Приговор

Дело № 01-0163/2019 | Гагаринский районный суд

Информация о деле

дело № 1-163/2019 (УИД 77RS0004-01-2019-003288-63)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Москва «23» мая 2019 года

Гагаринский районный суд города Москвы в составе:

председательствующего судьи Артемоновой Д.А.,

при секретаре Магдиеве Ш.М.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Юго-Западного административного округа города Москвы Кутузова И.О.,

защитника – адвоката Федосимова Б.А.,

подсудимого Полетаева В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Полетаева В.А., *** не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Полетаев В.А. совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ).

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Полетаев В.А., являясь в период с ДАТА до ДАТА генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***», Общество, организация) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика ***, в период с ДАТА до ДАТА занимая должность исполнительного директора Общества, зарегистрированного в период с ДАТА до ДАТА по юридическому адресу: ***, а в период с ДАТА до ДАТА по адресу: ***, фактически расположенного по адресу: ***, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в период с ДАТА до ДАТА в Инспекции ФНС России № 36 по городу Москве по адресу: город Москва, Ломоносовский проспект, д. 23, а также первый установленный органом предварительного следствия соучастник Полетаева В.А. (том * л.д. ***), из уголовного дела которого, ДАТА выделено настоящее уголовное дело, являющийся в период с ДАТА до ДАТА генеральным директором Общества, а также в период с ДАТА участником данного Общества, и второй установленный органом предварительного следствия соучастник Полетаева В.А. (том * л.д. **), из уголовного дела которого, ДАТА года выделено настоящее уголовное дело, являющийся в период с ДАТА до ДАТА генеральным директором Общества, и в период с ДАТА до ДАТА являющийся участником Общества, осуществляли совместное руководство деятельностью ООО «***», связанной с оказанием консультационных и иных услуг, представляли его интересы, совершали сделки от имени Общества, в том числе, принимали решения, связанные с заключением хозяйственных договоров с субъектами предпринимательской деятельности, как в период выполнения обязанностей генерального директора, так и вне указанного периода, в том числе с ДАТА по ДАТА.

На первого и второго установленных органом предварительного следствия соучастников и Полетаева В.А., в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 с последующими изменениями, дополнениями, в период занятия каждым из них должности генерального директора ООО «***» возлагались обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ с последующими изменениями и дополнениями и Устава ООО «***» (в ред. от 09.04.2017, 03.12.2009, 23.01.2015) первый, второй установленные органом предварительного следствия соучастники и Полетаев В.А., каждый в соответствующий период, являлись единоличным исполнительным органом, через которое Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

В соответствии со ст. ст. 87, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 32, 33, 39 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями, Уставом ООО «***» (в ред. от 09.04.2007, 03.12.2009, 23.01.2015) первый и второй установленные органом предварительного следствия соучастники Полетаева В.А., являясь одними из участников Общества, входили в общее собрание участников Общества - высший орган управления ООО «***», определяя основные направления деятельности ООО «***», обладая полномочиями по назначению единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора), участию в управлении делами общества в порядке, установленном ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом Общества, получению информации о деятельности Общества и ознакомлению с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке, принятию участия в распределении прибыли, иными полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Федеральным законом и Уставом Общества.

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «***» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20 числа (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008; в соответствии со ст. 174 НК РФ в ред. от 29.11.2014 N 382-ФЗ – с не позднее 25 числа) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить ее в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, первый установленный органом предварительного следствия соучастник Полетаева В.А. в точно неустановленное следствием время, в неустановленном месте сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере и разработал преступный план, направленный на завышение расходов с целью необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Суть разработанного первым установленным органом предварительного следствия соучастником Полетаева В.А. преступного плана сводилась к оформлению от недобросовестных, фиктивных организаций документов (договоров, счетов-фактур, а также иных документов), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по выполнению субподрядных работ в адрес ООО «***», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, включению в состав налоговых вычетов по НДС и расходов сумм по фиктивным сделкам ООО «***» с данными организациями, тем самым уменьшению размера НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ. При этом разработанный первым установленным следствием соучастником преступный план включал в себя вступление в преступный сговор с лицами, назначенными на должность генерального директора Общества, которыми являлись: в период с 08.12.2010 до 21.08.2012 – второй установленный следствием соучастник, в период с 21.08.2012 до 29.04.2015 – Полетаев В.А., с целью создания условий, необходимых для организации уклонения Общества от уплаты налогов и уменьшающих возможность изобличения противоправной деятельности соучастников. Так, первый установленный следствием соучастник, точные время и место следствием не установлены, до 10.01.2012, имея общий со вторым установленным следствием соучастником преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «***» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступил с последним в преступный сговор.

Согласно разработанному преступному плану и в соответствии с распределением ролей на первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., являвшихся участниками Общества, входящими в общее собрание участников Общества - высший орган управления ООО «***», то есть определявших основные направления деятельности организации ООО «***», обладавших полномочиями по назначению единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора) и участию в управлении делами общества в порядке, установленном ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом Общества, получению информации о деятельности Общества и ознакомлению с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке, принятию участия в распределении прибыли, иными полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Федеральным законом и Уставом Общества, возлагалось следующее: - подбор фиктивных организаций и их представителей;

- организация и поддержание фиктивного документооборота, фиктивной деловой переписки с такими организациями, в том числе путём дачи сотрудникам ООО «***», не осведомленным о преступных намерениях соучастников, указаний по изготовлению документов по фиктивным взаимоотношениям ООО «***» с указанными организациями;

- принятие решений о перечислении денежных средств на расчетные счета фиктивных организаций;

- принятие решений о назначении на должность генеральных директоров ООО «***» и вступление с ними в преступный сговор;

- распределение денежных средств, полученных в результате действий группы лиц по предварительному сговору;

- создание условий, уменьшающих вероятность изобличения преступной деятельности соучастников, в том числе путём дачи соответствующих обязательных к исполнению указаний подчиненным сотрудникам ООО «***», не осведомленным о преступных намерениях соучастников, с целью введения в заблуждение сотрудников налоговых органов относительно реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности фиктивными организациями.

При этом, первый установленный следствием соучастник, имея необходимые для организации в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере ООО «***» возможности и деловые связи, вступая со вторым установленным следствием соучастником в преступный сговор, формируя общий преступный умысел и распределяя со вторым установленным следствием соучастником преступные роли, договорились о том, что второй установленный следствием соучастник в период до ДАТА, занимая должность генерального директора, будет подписывать документы о взаимодействии с указанными фиктивными организациями от лица ООО «***», обеспечивать их предоставление не осведомленной о преступных намерениях соучастников главному бухгалтеру Общества ФИО, для последующего внесения последней заведомо для соучастников ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации ООО «***» по налогу на добавленную стоимость организаций, подписывать указанные налоговые декларации и обеспечивать их дальнейшее предоставление налоговых деклараций, содержащих указанные ложные сведения, в налоговый орган – Инспекцию ФНС России № 36 по городу Москве.

На Полетаева В.А., с момента его вступления в преступный сговор с первым и вторым установленными следствием соучастниками, произошедшего в неустановленный период времени с ДАТА до ДАТА, согласно разработанному преступному плану, возлагались функции по подписанию документов о взаимодействии с указанными фиктивными организациями от лица ООО «***», обеспечению их предоставления не осведомленной о преступных намерениях соучастников главному бухгалтеру Общества ФИО, для последующего внесения последней заведомо для соучастников ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации ООО «***» по налогу на добавленную стоимость организаций, подписанию указанных налоговых деклараций и обеспечению дальнейшего предоставления налоговых деклараций, содержащих указанные ложные сведения, в налоговый орган – Инспекцию ФНС России № 36 по городу Москве.

Реализуя совместные со вторым установленным следствием соучастником преступные намерения, действуя согласованно с последним, в неустановленное следствием время, до ДАТА, в неустановленном месте, действуя согласно разработанному плану, первый установленный следствием соучастник получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций – ООО «***» ИНН ***, ООО «**» ИНН **, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в котором заявленные руководители не имели отношения к руководству и деятельности организации, то есть являющихся фиктивными, при неустановленных обстоятельствах в неустановленное следствием время, в неустановленном месте изготовив и подписав от лица ООО «***» договор оказания услуг № 01-** от ДАТА с ООО «***», а также договор оказания услуг № *** от *** с ООО «***», то есть датированные периодом выполнения первым установленным следствием соучастником обязанностей генерального директора ООО «***». Действуя согласно отведенной роли, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное следствием время, в неустановленном месте, второй установленный следствием соучастник, являясь генеральным директором Общества, подписал от лица ООО «***» с ООО «***» изготовленное при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное время до ДАТА неустановленном месте, дополнительное соглашение № 1 к Договору на оказание услуг № *** от ДАТА от ДАТА. Кроме того, действуя группой лиц по предварительному сговору, первый и второй установленные следствием соучастники Полетаева В.А., управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, осознавая, что ООО «***» и ООО «***» услуги для ООО «***» не выполняло, действуя совместно и согласованно в соответствии с распределением ролей, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, давая обязательные для исполнения сотрудникам ООО «***», не осведомленным о преступных намерениях соучастников, организовали изготовление актов, счетов-фактур о, якобы, имевшихся взаимоотношениях по оказанию услуг в рамках указанных договоров, а второй установленный следствием соучастник, осуществил их подписание в период с ДАТА до ДАТА.

Вместе с тем, услуги, предусмотренные договорами, заключенными с ООО «***», ООО «***» в интересах ООО «***», были выполнены сотрудниками самого Общества. Таким образом, ООО «***» и ООО «***» использовались первым и вторым установленными следствием соучастниками Полетаева В.А., исключительно в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

В дальнейшем, первый и второй установленные следствием соучастники Полетаева В.А., организовали передачу документов по заведомо для соучастников фиктивным взаимоотношениям ООО «***», подписанных вторым установленным следствием соучастником, сотрудникам бухгалтерии Общества, которые в срок до ДАТА, неосведомленные о преступных намерениях первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «***» по адресу: ***, отразили в регистрах бухгалтерского учета, в том числе в книге покупок и книге продаж ООО «***», и налоговой отчетности Общества заведомо для первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., ложные сведения по взаимоотношениям с ООО «***», ООО «***». После чего, сотрудники бухгалтерии ООО «***», неосведомленные о преступном умысле соучастников преступной группы, находясь в офисных помещениях ООО «***» по адресу: ***, до ДАТА внесли в налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ДАТА, срок уплаты налога - не позднее ДАТА; сумма недоимки за ДАТА составила ***) и до ДАТА внесли в налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.07.2012, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2012) заведомо для первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а второй установленный следствием соучастник, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время подписал указанные декларации. После чего, сотрудники бухгалтерии Общества, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, используя электронную цифровую подпись второго установленного следствием соучастника, с согласия последнего, обеспечили предоставление ДАТА налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДАТА и ДАТА налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДАТА в Инспекцию ФНС России № 36 по городу Москве по адресу: город Москва, Ломоносовский проспект, д. 23, по телекоммуникационным каналам связи.

Вышеуказанные совместные и согласованные преступные действия первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., совершенные ими в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «***» налога на добавленную стоимость за ДАТА на сумму ***.

В соответствии со ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость за ДАТА до *** ДАТА не исчислены в результате описанных действий первого и второго установленных следствием соучастников Полетаева В.А., и в бюджет не уплачены.

Затем, действуя в продолжение ранее возникшего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, являясь фактическими выгодоприобретателями Общества, первый и второй установленные следствием соучастники Полетаева В.А., в точно неустановленное следствием время, в период с ДАТА до ДАТА, в неустановленном следствием месте, действуя согласно ранее разработанному преступному плану, вступили в преступный сговор с Полетаевым В.А., давшим согласие на участие в преступной группе и в период с ДАТА до ДАТА являвшимся генеральным директором Общества.

Получив согласие Полетаева В.А., вступившего в преступный сговор с первым и вторым установленными следствием соучастниками до ДАТА, на совместное совершение уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в неустановленное следствием время, но не позднее ДАТА, в неустановленном месте, первый установленный следствием соучастник получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «***» ИНН ***, ООО «***» ИНН ***, ООО «***» ИНН ***, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имели отношения к руководству и деятельности организации, то есть являющихся фиктивными.

Затем, во исполнение своего совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «***», Полетаев В.А., действуя согласованно с первым и вторым установленными следствием соучастниками, группой лиц по предварительному сговору, согласно разработанному преступному плану, управляя финансово-хозяйственной деятельностью данного Общества, занимая должность генерального директора Общества в указанный период времени, осознавая, что ООО «***», ООО «**», ООО «**», ООО «**», ООО «***» услуги для ООО «***» не выполняли, действуя совместно и согласованно, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, силами сотрудников ООО «***», не осведомленных о преступных намерениях соучастников, обеспечил изготовление документов (договоров, актов, счетов-фактур) с целью создания фиктивного документооборота о, якобы, имевшихся взаимоотношениях по выполнению работ в рамках указанных договоров, которые подписал от лица ООО «***», в том числе с ООО «**»:

- договор на оказание услуг № *** от ДАТА;

- договор оказания услуг № *** от ДАТА;

- договор на оказание услуг № *** от ДАТА;

- договор № *** от ДАТА;

- договор возмездного оказания услуг № *** от ДАТА,

с ООО «***»:

- договор оказания услуг № *** от ДАТА;

- договор об оказании услуг № *** от ДАТА;

- договор № *** от ДАТА;

- договор о возмездном оказании услуг № *** от ДАТА;

- договор № *** от ДАТА;

- договор на оказание информационно-консультационных услуг № *** от ДАТА;

- договор возмездного оказания консультационных услуг № *** от ДАТА;

с ООО «***» (бывшее наименование – ООО «***»):

- субагентское соглашение № *** от ДАТА;

с ООО «***»:

- договор оказания услуг № *** от ДАТА;

- договор № *** от ДАТА;

- договор оказания услуг № *** от ДАТА.

Вместе с тем, услуги, предусмотренные договорами, заключенными с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» в интересах ООО «***» были выполнены сотрудниками самого Общества. Таким образом, ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» использовались первым и вторым установленными следствием соучастниками и Полетаевым В.А. исключительно в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. В дальнейшем, Полетаев В.А., находясь в офисе ООО «***», расположенном по адресу: ***, в точно неустановленное следствием время в период с ДАТА до ДАТА, действуя согласованно с первым и вторым установленными следствием соучастниками, подписывал и организовывал передачу изготовленных сотрудниками ООО «***» вышеуказанных документов по заведомо для соучастников фиктивным взаимоотношениям ООО «***», главному бухгалтеру Общества ФИО, которая в период с ДАТА до ДАТА, неосведомленная о преступных намерениях первого и второго установленных следствием соучастников и Полетаева В.А., а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «***» по адресу: ***, отражала в регистрах бухгалтерского учета, в том числе в книге покупок и книге продаже ООО «***», и налоговой отчетности Общества заведомо для первого, второго установленных следствием соучастников и Полетаева В.А. ложные сведения по взаимоотношениям с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***».

После чего, главный бухгалтер Общества ФИО, неосведомленная о преступном умысле первого и второго установленных следствием соучастников и Полетаева В.А., находясь в офисных помещениях ООО «***» по адресу: ***, в период с ДАТА до ДАТА вносила заведомо ложные для соучастников преступления сведения по взаимоотношениям с ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость

- ДАТА налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость ДАТА (расчет налога уточненный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.07.2012, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2012). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога уточненный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ДАТА, срок уплаты налога - не позднее ДАТА). Сумма недоимки за ДАТА года составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ДАТА, срок уплаты налога - не позднее ДАТА). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.07.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2013). Сумма недоимки ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.10.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.12.2013). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога уточненный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.01.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.03.2014). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.04.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.06.2014). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рубля;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога первичный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 20.10.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.12.2014). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей;

- ДАТА – налоговую декларацию ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за ДАТА (расчет налога уточненный) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2015, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2015). Сумма недоимки за ДАТА составила *** рублей.

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, Полетаев В.А., действуя согласованно с соучастниками преступления, подписал, и в период с ДАТА по ДАТА ФИО, не осведомленная о преступных намерениях соучастников, используя электронную цифровую подпись Полетаева В.А. с согласия последнего, обеспечила предоставление указанной налоговой декларации в Инспекцию ФНС России № 36 по городу Москве по адресу: город Москва, Ломоносовский проспект, д. 23, по телекоммуникационным каналам связи.

Полетаев В.А., первый и второй установленные следствием соучастники, в период с ДАТА по ДАТА, действуя во исполнение единого преступного умысла, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, путем дачи соответствующих указаний сотрудникам бухгалтерии ООО «***», не осведомленным о преступных намерениях соучастников, перевели в качестве оплаты:

- счетов-фактур, выставленных от имени ООО «***», с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в АКБ «***» (АО), на расчетный счет ООО «***» № ***, открытый в ОАО АКБ «***», денежные средства в размере *** рублей;

- счетов-фактур, выставленных от имени ООО «***», с расчетных счетов ООО «***» № ***, открытого в ПАО «*** 24», № ***, открытого в АКБ «***» (АО), на расчетный счет ООО «***» № ***, открытый в ПАО «*** *», денежные средства в размере *** рубля ** копейки;

- счетов-фактур, выставленных от имени ООО «***» с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в АКБ «***» (АО), на расчетный счет ООО «***» № ***, открытый в ПАО «*** *», денежные средства в размере *** рубля;

- счетов-фактур, выставленных от имени ООО «ИТиС», с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в ПАО «*** *», на расчетный счет ООО «***» № ***, открытый в ПАО «*** *», денежные средства в размере *** рублей *** копейки;

- счетов-фактур, выставленных от имени ООО «***», с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в АКБ «***» (АО), на расчетный счет ООО «***» № ***, открытый в ПАО АКБ «***», денежные средства в размере *** рубля 76 копеек, а всего на общую сумму *** рублей *** копейка.

В соответствии со ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ), уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 кварталы 2014 года на общую сумму *** рублей до *** ч *** мин ДАТА не исчислены в результате описанных действий первого и второго установленных следствием соучастников и Полетаева В.А. и в бюджет не уплачены.

Таким образом, Полетаев В.А., первый и второй установленные следствием соучастники в результате вышеописанных совместных и согласованных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «***» на общую сумму *** рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, то есть является особо крупным размером, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 кварталы 2014 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Согласно досудебному соглашению о сотрудничестве, заключенному ДАТА заместителем прокурора Юго-Западного административного округа города Москвы Чехоевым Г.А. с подсудимым Полетаевым В.А. в присутствии его защитника, Полетаев В.А. обязалась дать предварительному следствию исчерпывающие подробные показания о совершенном преступлении, сообщить сведения об обстоятельствах совершения преступления, изобличающие иных соучастников преступления, сообщив роли каждого соучастника преступления, сообщить об обстоятельствах, известных Полетаеву В.А., свидетельствующих о наличии прямого умысла участников группы лиц и их предварительного сговора, указать известные обстоятельства, при которых поступали денежные средства, являющиеся результатам действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, сообщить информацию о распределении денежных средств, полученных в результате действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, подтвердить данные показания при проведении очных ставок, предоставить информацию о ранее неизвестных следствию лицах, имеющие отношение к совершаемому преступному деянию, предусмотренному ст. 199 ч.2 УК РФ (том ** л.д. ***).

Согласно досудебному соглашению о сотрудничестве, заключенному ДАТА и.о. заместителя прокурора Юго-Западного административного округа города Москвы Шинаковым А.Г. с подсудимым Полетаевым В.А. в присутствии его защитника, Полетаев В.А. обязалась дать предварительному следствию исчерпывающие подробные показания о совершенном преступлении, подтвердить данные показания при рассмотрении уголовного дела в суде, в том числе в отношении его соучастников, в качестве лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве в порядке ст. 56.1 УПК РФ (том ** л.д. 0***).

Как следует из представления прокурора Юго-Западного административного округа города Москвы Левченко О.В., поступившего вместе с уголовным делом и утвержденным обвинительным заключением, Полетаев В.А. полностью выполнил условия заключенного с ним досудебного соглашения (том ** л.д. **).

В судебном заседании государственный обвинитель подтвердил выполнение Полетаевым В.А. условий досудебного соглашения в полном объеме, в том числе подтвердил активное содействие Полетаева В.А. следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении иных соучастников преступления, в том числе ранее не известных органам следствия, представление обвиняемым доказательств, имеющих значение по уголовному делу, сообщением им сведений, ранее не известных органам следствия.

Подсудимый Полетаев В.А. в судебном заседании, согласившись с предъявленным обвинением, давая показания, полностью подтвердил изложенные в предъявленном обвинении обстоятельства, признав себя виновным в содеянном, заявил, что раскаивается в содеянном, на протяжении всего предварительного следствия путем дачи правдивых и подробных показаний активно способствовал полному раскрытию и расследованию преступления по данному уголовному делу, а также изобличению других соучастников преступления по данному делу. Досудебное соглашение о сотрудничестве заключено им добровольно и при участии защитника, и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подтвердил, что Полетаев В.А. добровольно и осознанно заключил досудебное соглашение и выполнил всего его условия.

Приходя к выводу о соблюдении условий постановления приговора без проведения судебного разбирательства в порядке главы 40.1 УПК РФ, суд исходит из того, что обвинение, с которым согласился Полетаев В.А. обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу; Полетаев В.А. добровольно, в присутствии защитника, заключил досудебное соглашение о сотрудничестве, условия которого полностью выполнил, что подтверждено государственным обвинением.

Обвинение, с которым согласилась подсудимый Полетаев В.А. обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Совокупность приведенных доказательств дает суду основания прийти к выводу о том, что вина подсудимого Полетаева В.А. установлена и доказана, обвинение предъявлено обоснованно, его действия правильно квалифицированы органами предварительного следствия по ст. 199 ч.2 п.п. «а,б» УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ), поскольку подсудимый действительно совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст. ст. 6, 7 и ч. 3 ст. 60, ст. 67 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, отсутствие отягчающих и наличие смягчающих наказание обстоятельств, его отношение к содеянному и обстоятельства дела, характер действий подсудимого, степень фактического участия Полетаева В.А. в совершении преступления, значение этого участия для достижения целей преступления, его влияние на характер и размер причиненного вреда, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Полетаева В.А. в соответствии с п.п. «г,и» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает ***

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Полетаева В.А. в судебном заседании не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершенного Полетаевым В.А. тяжкого преступления, совершенного в составе группы лиц по предварительному сговору, степени его общественной опасности, способ его совершения, учитывая также, что оно совершено с прямым умыслом, характер и размер наступивших последствий, данных о личности подсудимого, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд не усматривает оснований, предусмотренных ч.6 ст. 15 УК РФ, для изменения категории преступления.

Учитывая характер и обстоятельства совершенного Полетаевым В.А. преступления, принимая во внимание данные о личности подсудимого, суд не находит оснований для назначения подсудимому альтернативной лишению свободы меры наказания.

Вместе с тем, принимая во внимание отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, совокупность смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого Полетаева В.А. без реального отбывания наказания и применяет к нему нормы условного осуждения, предусмотренные ст. 73 УК РФ.

Несмотря на наличие ряда смягчающих наказание обстоятельств, каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления - судом не установлено, и также не имеется оснований для применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ.

При определении размера наказания суд учитывает требования ст. 317.7 УПК РФ и ч.2 ст.62 УК РФ, согласно которой в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств, срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Также учитывая совокупность смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, данные о его личности, суд полагает возможным не назначать ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренные санкцией ч.2 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, в соответствии с положениями п. п. 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в законную силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания, со снятием судимости.

В соответствии с п.3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ, в случаях, предусмотренных настоящего Кодекса, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Учитывая изложенное, поскольку преступление Полетаевым В.А. совершено до вступления в законную силу вышеуказанного акта амнистии и суд пришел к выводу о назначении ему наказания условно, Полетаев В.А. подлежит освобождению от назначенного судом наказания, со снятием судимости.

Разрешая судьбу вещественных доказательств по делу, суд полагает необходимым хранить их до вынесения итогового решения по уголовному делу № ***, из которого ДАТА выделено настоящее уголовное дело.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 317.7 УПК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ, п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Полетаева В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на ***.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Полетаеву В.А. наказание считать условным с испытательным сроком в течение *** месяцев.

Возложить на Полетаева В.А. обязанность в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

В соответствии с положениями п. п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Полетаева Владимира Александровича от вышеуказанного наказания, со снятием судимости.

Меру пресечения подсудимому Полетаеву В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу хранить до вынесения итогового решения по уголовному делу № ***.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд, через Гагаринский районный суд города Москвы, в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы (возражений на апелляционные жалобы и представления других участников процесса) осужденный, в течение десяти суток со дня вручения ему копии приговора (жалобы, представления), вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий:

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск