Приговор

дело № 1-81/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Москва «27» марта 2019 года

Гагаринский районный суд города Москвы в составе:

председательствующего судьи Артемоновой Д.А.,

при секретаре Бомбыре Д.С.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Юго-Западного административного округа города Москвы Шурова А.А.,

защитника – адвоката Челенкова О.Д.,

подсудимого Жердева Г.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

Жердева Г.А., *** не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Жердев Г.А. совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Жердев Г.А., являясь выгодоприобретателем, учредителем и фактическим руководителем, а на основании решения № 1 единственного участника общества с ограниченной ответственностью «***» (далее - ООО «***», Общество, Организация) от ДАТА генеральным директором Общества, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: ***, состоящего на налоговом учете в ***, расположенной по адресу: ***, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика *** (далее - ИНН ***), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) ДАТА с присвоенным основным государственным регистрационным номером ***, в период с ДАТА по ДАТА осуществлял предпринимательскую деятельность по оптово-розничной торговле ***.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и устава ООО «***», утвержденного решением единственного участника Общества № ** от ДАТА, Жердев Г.А. являлся в указанный период единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием Общества.

В обязанности Жердева Г.А., в соответствии со ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 29.11.1996, с последующими изменениями, дополнениями, входило:

своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово - хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20-го числа (а с 01.01.2015 - не позднее 25-го числа на основании ст. 174 Налогового кодекса РФ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее ***, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно- правовыми актами, Жердев Г.А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное следствием время получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО ***, ООО *** ООО ***, ООО ***, ООО ***, ООО ***, ООО ***, ООО ***, являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, которые не уплачивали налоги в бюджет, о чем Жердев Г.А. был достоверно осведомлен.

После этого, в неустановленные следствием время и месте, Жердев Г.А. получил в свое распоряжение и подписал фиктивные документы договор поставки товара № *** между ООО ***и ООО ***; договор поставки товара № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***; договор купли-продажи № *** между ООО *** и ООО ***; договор купли-продажи № *** между ООО *** и ООО ***; договор купли-продажи № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***; договор поставки № *** между ООО *** и ООО ***, а также счета-фактуры, товарные накладные и другие документы о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях Общества с вышеуказанными фиктивными организациями. Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы Жердев Г.А. подписывал и передавал главному бухгалтеру Общества ФИО, не осведомленной о его преступном умысле, для отражения в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «***», в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и по налогу на добавленную стоимость организации, чем ввел ее и налоговые органы в заблуждение о деятельности ООО «***», объемах фактически произведенных Обществом затрат, исчисленного к уплате налога на добавленную стоимость и суммах вычетов по НДС.

Далее, действуя в нарушение вышеперечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушение ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, Жердев Г.А. при составлении бухгалтерской отчетности за 2012-2014 гг., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов организации в особо крупном размере, игнорируя указания и требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, при неустановленных обстоятельствах организовал внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за *** гг., занизив сумму НДС и налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет, на ***** руб.

Реализуя свой преступный умысел, Жердев Г.А. обеспечил представление в ИФНС России № *** по городу Москве, расположенную по адресу: ***, деклараций по налогу на добавленную стоимость: ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА (уточненный документ), ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА, ДТАТА - за ДАТА (уточненный документ), ДАТА - за ДАТА (уточненный документ), ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА (уточненный документ), ДАТА - за ДАТА (уточненный документ), ДАТА - за ДАТА (уточненный документ); деклараций по налогу на прибыль организации: ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА, ДАТА - за ДАТА, заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, занизив сумму НДС и налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет, на **** руб.

В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата НДС производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа (а с 01.01.2015 - не позднее 25-го числа на основании ст. 174 Налогового кодекса РФ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы НДС, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Жердева Г.А., до ** час. ** мин. ДАТА уплачены в бюджет не были.

В соответствии со ст.ст. 287 и 289 Налогового кодекса РФ уплата налога на прибыль организации производится не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Жердева Г.А., до ** час. ** мин. ДАТА уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Жердев Г. А. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет за ДАТА в сумме ***, за ДАТА в сумме ***, за ДАТА в сумме *** руб., за ДАТА в сумме **** руб., за ДАТА в сумме *** руб., за ДАТА в сумме *** руб., за ДАТА в сумме ***руб., за ДАТА в сумме ***., за ДАТА в сумме ***, за ДАТА в сумме *** руб., за ДАТА в сумме *** руб., за ДАТА в сумме *** руб., от уплаты налога на прибыль в бюджет за *** год на сумму *** руб., за *** год на сумму *** руб., за *** год на сумму *** руб., а всего на сумму *** руб., путем включения в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, что превышает *** рублей и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

После консультации с защитником, подсудимым Жердевым Г.А. заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого производства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенном деянии признает полностью, осознает характер и последствия заявленного ходатайства. В содеянном раскаивается.

С учетом указанного обстоятельства, а также того, что санкция за совершенное преступление не превышает десяти лет лишения свободы, подсудимый согласен с предъявленным обвинением и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено подсудимым после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражал против постановления приговора в отношении Жердева Г.А. без проведения судебного разбирательства и применения данной процедуры, суд, принимая во внимание данные обстоятельства, удостоверившись, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного после проведения консультации с защитником добровольного ходатайства, находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства.

Совокупность приведенных доказательств дает суду основания прийти к выводу о том, что вина подсудимого Жердева Г.А. установлена и доказана, обвинение предъявлено обоснованно, его действия правильно квалифицированы органами предварительного следствия по ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ, поскольку подсудимый действительно совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст. ст. 6, 7 и ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, его отношение к содеянному и обстоятельства дела.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Жердева Г.А., в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает добровольное частичное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, признание вины и раскаяние в содеянном, и то, что подсудимый Жердев Г.А. не судим, впервые привлечен к уголовной ответственности, имеет на иждивении нетрудоспособных родителей, имеющих инвалидность, положительно характеризуется по месту жительства и по месту работы.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Жердева Г.А., в судебном заседании не установлено.

Поскольку дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, суд назначает наказание в соответствии с требованиями ч.5 ст.62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств совершенного Жердевым Г.А. тяжкого преступления, степени его общественной опасности, способ его совершения, учитывая также, что оно совершено с прямым умыслом, характер и размер наступивших в результате преступления последствий, данных о личности подсудимого, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд не усматривает оснований, предусмотренных ч.6 ст. 15 УК РФ, для изменения категории преступления.

Учитывая характер и обстоятельства совершенного Жердевым Г.А. преступления, принимая во внимание данные о личности подсудимого, суд не находит оснований для назначения подсудимому альтернативной лишению свободы меры наказания.

Вместе с тем, принимая во внимание отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, совокупность смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого Жердева Г.А. без реального отбывания наказания и применяет к нему нормы условного осуждения, предусмотренные ст. 73 УК РФ.

С учетом отсутствия исключительных обстоятельств, оснований для применения в отношении Жердева Г.А. положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Также учитывая совокупность смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, данные о его личности, суд полагает возможным не назначать ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренные санкцией ч.2 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, в соответствии с положениями п. п. 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в законную силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания, со снятием судимости.

В соответствии с п.3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ, в случаях, предусмотренных настоящего Кодекса, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Учитывая изложенное, поскольку преступление Жердевым Г.А. совершено до вступления в законную силу вышеуказанного акта амнистии и суд пришел к выводу о назначении ему наказания условно, Жердев Г.А. подлежит освобождению от назначенного судом наказания, со снятием судимости.

И.о. прокурора ЮЗАО города Москвы ФИО заявлен гражданский иск к Жердеву Г.А. о возмещении ущерба, причинённого в результате совершенного преступления, на сумму *** рублей *** копеек, которые подлежат взысканию в доход Российской Федерации путем перечисления на расчетный счет ИФНС № *** России по городу Москве.

Указанный гражданский иск поддержан в ходе судебного заседания государственным обвинителем, подсудимый заявленные требования признал, при этом в материалах уголовного дела имеются документы, свидетельствующие о частичном возмещении ущерба, причинённого в результате совершенного преступления. При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о необходимости произвести дополнительные расчёты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного заседания, в связи с чем, полагает необходимым признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в соответствии с положениями ч. 2 ст. 309 УПК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ, п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Жердева Г.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком *** года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Жердеву Г.А. наказание считать условным с испытательным сроком в течение *** лет.

Возложить на Жердева Г.А. обязанность в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

В соответствии с положениями п. п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Жердева Г.А. от вышеуказанного наказания, со снятием судимости.

Меру пресечения подсудимому Жердеву Г.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска к Жердеву Г.А. для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в соответствии с положениями ч. 2 ст. 309 УПК РФ.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ признанные в качестве вещественных доказательств: предметы и документы, изъятые ДАТА в ходе выемки в ИФНС России № ** по городу Москве, по адресу: *** (том ** л.д. ***) возвратить по принадлежности ИФНС России № *** по городу Москве; компакт – диск DVD-R с материалами в отношении ООО *** (том * л.д. ***) – хранить при уголовном деле; компакт – диск DVD-R с *** в отношении ООО «***» (том ** л.д. **, том * л.д. ***) – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд, через Гагаринский районный суд города Москвы, в течение десяти суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы (возражений на апелляционные жалобы и представления других участников процесса) осужденный, в течение десяти суток со дня вручения ему копии приговора (жалобы, представления), вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: