Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

12-342/19

РЕШЕНИЕ

г.Москва 19.02.2019

Судья Гагаринского районного суда г.Москвы Басихина Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника ООО «23БЕТ.РУ» Пшеченко И.Л на постановление мирового судьи судебного участка № 217 района Гагаринский г. Москвы от 15.11.2018 года, которым ООО «23БЕТ.РУ» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере …

УСТАНОВИЛ:

15.11.2018 года мировым судьей судебного участка № 217 района Гагаринский г. Москвы вынесено постановление по делу об административном правонарушении в отношении ООО «23БЕТ.РУ», в соответствии с которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере … На указанное постановление защитником ООО «23БЕТ.РУ» подана жалоба, в которой податель заявил о несогласии с постановлением мирового судьи, просил отменить его, по основаниям, изложенным в жалобе.

Защитник Бондаренко Н.В. в судебное заседание явилась, доводы жалобы поддержала.

Суд, выслушав явившихся лиц, огласив и рассмотрев доводы жалобы, изучив содержащиеся в материалах административного дела письменные доказательства виновности ООО «23БЕТ.РУ», огласив обжалуемое постановление мирового судьи, считает, что оснований к удовлетворению жалобы не имеется.

Основанием к такому выводу является следующее.

Административная ответственность по КоАП РФ наступает за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130 утверждено о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Согласно данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

данного Федерального закона установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. N 441.

В силу данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Согласно Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Как следует из материалов дела ООО «23БЕТ.РУ» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии.

Мировым судьей на основании совокупности исследованных доказательств обоснованно установлено, что ООО «23БЕТ.РУ» допустило осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В ходе проведения Инспекцией ФНС России №25 по г. Москве плановой выездной проверки ООО «23БЕТ.РУ» 16.04.2018 по 09.08.2018 на основании распоряжения № 1 от 10.04.2018, дополнительных распоряжений от 13.04.2018г. № 1/1, от 4.06.2018г. №1/2, от 12.07.2018 № 1/3, обществом представлены копии кассовых документов по обособленным подразделениям субъектов РФ.

В ходе проверки установлено, что ОП ООО «23БЕТ.РУ» по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2 прием наличных денежных средств от клиентов ППС в виде ставок за участие в азартных играх, а также выдачу наличных денежных средств в качестве выплаты выигрышей, осуществляло с вменением

Согласно представленным кассовым документам должностным лицом административного органа установлено, что за период с 01.01.2018 по 31.03.2018 в кассу пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2 наличные денежные средства, снятые с банковского счета, не поступали. Приходные кассовые ордера 0310001 на прием наличных денег из банковских счетов за данный период отсутствуют.

Остаток наличных денег в кассе № 1 пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2, на начало дня 01.01.2018 За период с 01.01.2018 по 31.03.2018 в кассу № 1 поступили наличные денежные средства от клиентов ППС (прием ставок) на общую сумму … В период с 01.01.2018 по 31.03.2018 г. имеются приходные кассовые ордера на перемещение денежных средств из центральной кассы в кассу № 1 ОП по адресу: Москва, просп. Ломоносовский, вл. … Так же за период с 01.01.2018 по 31.03.2018 г. имеются приходные кассовые ордера на перемещение денежных средств из центральной кассы в кассу № 2 ОП по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2 …Таким образом, в период с 01.01.2018 по 31.03.2018, обособленное подразделение ООО «23БЕТ.РУ» могло выдать из кассы № 1 пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2, выигрыши (выплаты по ставкам) в размере не … однако за вышеуказанный период из кассы № 1 ОП по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2 перемещены в центральную кассу наличные денежные средства на общую сумму… , таким образом, возможная сумма для выплаты выигрышей составила … За период с 01.01.2018 по 31.03.2018, обособленное подразделение ООО «23БЕТ.РУ» могло выдать из кассы № 2 пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2, выигрыши (выплаты по ставкам)в размере не более … однако за вышеуказанный период из кассы № 2 ОП по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2, перемещены в центральную кассу наличные денежные средства на общую сумму … ., таким образом, возможная сумма для выплаты выигрышей составила … За период с 01.03.2018 по 31.03.2018г. сумма выданных физическим лицам наличных денежных средств из кассы № 1 по результатам азартной игры (выплата-выигрыша) по расходным кассовым ордерам составила … а из кассы; № 2 - 2 382 312 руб. (общая сумма выплат выигрышей ….).

В проверяемом периоде выплаты выигрышей в размере … из кассы № 1, а также в размере … из кассы № 2 производились из денежных средств, поступающих в кассу пункта приема ставок от клиентов (физических лиц), а не за счет наличных денег, поступивших с банковских счетов ООО «23БЕТ.РУ».

В результате, обособленным подразделением ООО «23БЕТ.РУ» 5018092611/КПП: 774945012) по адресу: г. Москва, пр-т Ломоносовский, вл. 23, стр. 2. нарушены ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29,12.2006 №244-ФЗ «О государственной регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п.п. «з» п. «Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130.

Действия ООО «23БЕТ.РУ» квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Виновность ООО «23БЕТ.РУ» в совершении указанного правонарушения подтверждается совокупностью исследованных при рассмотрении материалов дела: протоколом об административном правонарушении № 0029350 от 22.10.2018; актом проверки ИФНС России № 25 по г. Москве ООО «23БЕТ.РУ» № 1 от 09.08.2018; документами по ККТ:ШТРИХ-М-02Ф; документами по ККТ: ЭЛВЕС-МФ и другими материалами дела.

Оснований не доверять указанным доказательствам у мирового судьи не имелось, поэтому они обоснованно положены в основу постановления.

Допустимость и достоверность судом во внимание доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Всем доказательствам по делу судом дана надлежащая оценка в соответствии со КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что вмененное в вину Обществу нарушение не является лицензионным требованием (условием) для организаторов азартных игр, в связи с чем действия Общества подлежали квалификации по КоАП РФ, является необоснованным в силу следующего.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, установленные о лицензировании конкретного вида деятельности.

Применительно к лицензируемому виду деятельности по организации и проведению азартных игр к лицензиату (организатору азартных игр) предъявлена обязанность соблюдать Правила совершения операций с денежными средствами, которые определяют порядок совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении.

Так, согласно положениям указанных выше Правил принятие ставок в пункте приема осуществляется путем обмена денежных средств участников азартной игры на обменные знаки; денежные средства в виде дохода от игорного бизнеса вносятся оператором пункта приема ставок в кассу структурно обособленного подразделения. При этом при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен соблюдаться установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.

В целях соблюдения кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе Центральным банком Российской Федерации утверждены от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами, в том числе порядок хранения свободных наличных денежных средств.

Вышеуказанный порядок хранения свободных наличных денежных средств предусматривает, что при осуществлении своей деятельности организатор азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы должен хранить в кассе организации либо на банковском счете юридического лица денежные средства, поступившие в кассу организации, а не выплачивать их в качестве выигрышей участникам азартных игр.

Следовательно, несоблюдение вышеуказанного порядка организатором азартных игр при осуществлении деятельности по проведению азартных игр является нарушением лицензионных требований и влечет привлечение его к административной ответственности по КоАП РФ.

Между тем в ходе проведенной налоговым органом проверки установлено, что порядок хранения свободных денежных средств ООО "23БЕТ.РУ" был нарушен, поскольку наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок букмекерской конторы в виде приема ставок от участников азартных игр с применением контрольно-кассовой техники, в кассу банка для хранения на банковский счет не сдавались в полном объеме.

Таким образом, указанные действия ООО "23БЕТ.РУ" свидетельствуют о нарушении им порядка хранения денежной наличности в кассе пункта приема ставок, что является нарушением лицензионных требований, в силу чего образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ.

Оснований для переквалификации действий ООО "23БЕТ.РУ" на КоАП РФ, объективной стороной которой является нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, не имеется, так как допущенное Обществом нарушение порядка хранения денежной наличности, соблюдение которого отнесено законом к лицензионным требованиям, верно квалифицировано по специальной по отношению к КоАП РФ норме - КоАП РФ.

Подлежит отклонению довод жалобы о незаконном отказе мирового судьи в удовлетворении ходатайства о вызове для допроса в судебное заседание начальника отдела оперативного контроля ИФНС России № 36 Шамтова Е.А., составившего протокол об административном правонарушении, так как по смыслу КоАП РФ судья вправе как удовлетворить, так и отказать в удовлетворении ходатайства (в зависимости от конкретных обстоятельств дела). Требования КоАП РФ судьей выполнены, свои выводы об отказе в удовлетворении ходатайств судья мотивировал в судебном постановлении 13 ноября 2018 года. Обстоятельств, которые могли бы поставить под сомнение данные выводы, не имеется.

Изучение материалов дела свидетельствует, что к выводу о виновности ООО «23БЕТ.РУ» в совершении административного правонарушения и квалификации его действий по КоАП РФ мировой судья пришел на основании всесторонне, полно и объективно исследованных доказательств по делу. Достоверность и допустимость всех доказательств судом первой инстанции проверены, их совокупности дана надлежащая и мотивированная оценка. Каких-либо объективных данных, которые могли бы свидетельствовать о предвзятости мирового судьи при рассмотрении дела, в представленных материалах дела не имеется. Бремя доказывания распределено правильно с учетом требований КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности не нарушен. Каких-либо неустранимых сомнений по делу не усматривается.

Наказание для виновного мировым судьей назначено справедливое, с учетом обстоятельств, при которых совершено административное правонарушение, характера совершенного правонарушения, в пределах санкции, предусмотренной ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, постановление мирового судьи подлежит оставлению без изменения, жалоба ООО «23БЕТ.РУ» без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь гл.30 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд,

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 217 района Гагаринский г. Москвы от 15.11.2018, которым ООО «23БЕТ.РУ» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в …– оставить без изменения, жалобу защитника Пшеченко И.Л. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в соответствии с требованиями главы 30 КоАП РФ.

Судья Басихина Т.В.