Приговор

Дело № 1-403/2018

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Москва дата

Гагаринский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Ларина А.А., единолично,

при секретаре Козловой М.Д.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора адрес Чехоева Г.А.,

подсудимого Ротанова С.Н.,

защитника – адвоката Бобрицкого С.А., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Ротанова С.Н., паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, не трудоустроенного, состоящего в браке, имеющего малолетнего ребенка, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

Ротанов С.Н. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Ротанов С.Н., являясь генеральным директором наименование организации (далее – наименование организации, Общество) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7736563862, будучи назначенным на должность генерального директора на основании приказа № 1 от дата в соответствии с протоколом № 1 от дата общего собрания Учредителей Общества, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 36 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, за основным государственным регистрационным номером № 1077759450361, в период дата по дата осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе по производству общестроительных работ, устройству покрытий, зданий и сооружений, строительству дорог, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 53 и 91 Гражданского кодекса адресадрескона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата № 14-ФЗ, ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, устава наименование организации, утвержденного протоколом № 1 от дата общего собрания Учредителей Общества, и устава наименование организации, утвержденного протоколом № 2 от дата общего собрания Учредителей Общества, Ротанов С.Н. в указанный период как генеральный директор являлся единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием Общества.

В обязанности Ротанова С.Н. в соответствии со ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от дата, с последующими изменениями, дополнениями, входило:

своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее дата года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, он (Ротанов С.Н.), исполняя в период времени с дата

по дата функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 23 и 45 Налогового кодекса адресадрескона от дата № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 6,7 и 18 Федерального закона от дата № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль с организации и налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль с организации и налога на добавленную стоимость, при неустановленных обстоятельствах до дата, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, с указанной преступной целью создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанный уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах и достоверно осведомленный о том, что организации наименование организации ИНН 7704799625, наименование организации ИНН 7710928188, наименование организации ИНН 7715901334, наименование организации ИНН 7716702518 и наименование организации ИНН 7716710558 никакой деятельности не ведут, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, Ротанов С.Н., осуществляя в период времени с дата по дата предпринимательскую деятельность в том числе по производству общестроительных работ, устройству покрытий, зданий и сооружений, строительству дорог, выступая в качестве генерального директора наименование организации, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, в неустановленное следствием время и месте, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации и наименование организации, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. После этого, в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте Ротанов С.Н. получил в свое распоряжение и подписал фиктивные документы: договор строительного подряда № 15/01 от дата с наименование организации; договор строительного подряда № 18/06-2012 от дата, договор строительного подряда № 29/08 от дата, договор № 01/0712 от дата с наименование организации; договор строительного подряда № 01/09 от дата с наименование организации; договор строительного подряда № 001 от дата, договор строительного подряда № 002 от дата с наименование организации; договор строительного подряда № дата от дата, договор строительного подряда № дата от дата, договор строительного подряда № дата от дата, договор строительного подряда № дата от дата, дополнительное соглашение № 1 от дата к договору строительного подряда № дата от дата, договор строительного подряда № дата от дата с наименование организации.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, он (Ротанов С.Н.) при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени с дата по дата организовал изготовление и получил в свое распоряжение фиктивные документы (счета фактуры, акты выполненных работ и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными фиктивными организациями наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации и наименование организации.

Затем он, Ротанов С.Н., подписал заведомо для него фиктивные документы, после чего в период с дата по дата давал указания главному бухгалтеру наименование организации фио, неосведомленной о его (Ротанова С.Н.) преступных намерениях, а также

о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, на оплату выставленных от имени наименование организации, наименование организации,

наименование организации, наименование организации и наименование организации счетов-фактур, на основании чего в накопительных регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества отражались заведомо для него (Ротанова С.Н.) ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

На основании вышеуказанных фиктивных документов, в период с дата по дата главный бухгалтер Общества фио, неосведомленная о его (Ротанова С.Н.) преступном умысле, вносила в налоговые декларации наименование организации по налогу на прибыль с организации за 2012, 2013 и дата и налогу на добавленную стоимость за 1, адрес дата, 1, 3 и адрес дата, 1, 2 и адрес дата заведомо для него (Ротанова С.Н.) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу

на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, подлежащих уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, он (Ротанов С.Н.) своими указаниями обеспечил представление в Инспекцию ФНС России № 36 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес, деклараций по налогу на добавленную стоимость: за адрес дата от дата (первичный документ); за адрес дата от дата (уточненный документ); за адрес дата от дата (первичный документ); за адрес дата от дата (уточненный документ); за адрес дата от дата (первичный документ); за адрес дата от дата (первичный документ); за адрес дата от дата (первичный документ); за адрес дата от дата (уточненный документ), а также деклараций по налогу на прибыль с организации: за дата от дата (первичный документ); за дата от дата (первичный документ); за дата от дата (уточненный документ), заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль с организации, подлежащих уплате в бюджет, занизив сумму НДС и налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет, на сумма.

В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата НДС производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы НДС, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Ротановым С.Н., до время дата уплачены в бюджет не были.

В соответствии со ст. 287 и 289 Налогового кодекса РФ уплата налога на прибыль с организации производится не позднее дата года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на прибыль с организации, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Ротановым С.Н., до время дата уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Ротанов С.Н. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма; за адрес дата в размере сумма, от уплаты налога на прибыль с организации в бюджет за дата в размере сумма, за дата в размере сумма и за дата в размере сумма, а всего на сумму в размере сумма, путем включения в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль с организации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль с организации, подлежащих уплате в бюджет, что составляет за период в пределах трех финансовых лет более сумма прописью, при этом доля не уплаченных налогов составляет 81,7 %, что превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером.

Подсудимый Ротанов С.Н. в судебном заседании в присутствии защитника, государственного обвинителя заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в особом порядке.

После изложения государственным обвинителем предъявленного Ротанову С.Н. обвинения, подсудимый Ротанов С.Н. свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, указанного в описательной части, признал полностью, суду показал, что подтверждает свое ходатайство о постановлении приговора без судебного разбирательства в особом порядке, ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультации со своим защитником, он полностью осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель заявил о согласии с постановлением приговора Ротанову С.Н. в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Проверив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу, что обвинение, предъявленное подсудимому Ротанову С.Н. в совершении преступления, указанного в описательной части, обоснованно и полностью подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия Ротанова С.Н. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При изучении личности подсудимого Ротанова С.Н. установлено, что он ранее не судим, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, трудоустроен, по месту работы и месту жительства характеризуется положительно, неоднократно поощрялся по месту работы, имеет на иждивении малолетнего ребенка, а также мать инвалида 3 группы, супругу, страдающую хроническим заболеванием.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Ротанова С.Н., в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признаёт ………...

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, предусмотренным п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд признаёт …………..

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Ротанова С.Н., не установлено.

При назначении наказания суд на основании ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, отсутствие отягчающих, наличие смягчающих наказание обстоятельств, сведения о личности подсудимого Ротанова С.Н., род его занятий, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, определяющих степень его общественной опасности, в том числе способа совершения преступления, степени реализации подсудимым преступных намерений, наличие прямого умысла на совершение преступления, цель совершения преступления, характер и размер наступивших последствий, суд не усматривает оснований, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, для изменения Ротанову С.Н. категории преступления.

Судом также не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем, не усматривает оснований для применения к Ротанову С.Н. положений ст. 64 УК РФ.

С учётом характера и обстоятельств совершенного преступления, личности подсудимого Ротанова С.Н., суд считает, что для достижения целей наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, наказание Ротанову С.Н. должно быть назначено в виде лишения свободы.

При этом, руководствуясь принципом гуманизма, суд считает возможным применить к Ротанову С.Н. положения ст. 73 УК РФ, так как достижение целей наказания возможно без реального отбывания им наказания в виде лишения свободы.

Суд также не усматривает оснований для назначения Ротанову С.Н. дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренное санкцией п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Принимая во внимание, что судебное разбирательство прошло в особом порядке, суд назначает Ротанову С.Н. наказание с учетом положений ч. 5 ст. 62 УК РФ, ч. 7 ст. 316 УПК РФ.

Прокурором адрес фио заявлен гражданский иск к Ротанову С.Н. о возмещении ущерба, причинённого в результате совершенного преступления, на сумму сумма, которые подлежат взысканию в доход Российской Федерации путем перечисления на расчетный счет ИФНС № 36 России по городу Москве.

Указанный гражданский иск поддержан в ходе судебного заседания государственным обвинителем, подсудимый заявленные требования признал, при этом представил документы, свидетельствующие о частичном возмещении ущерба, причинённого в результате совершенного преступления. При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о необходимости произвести дополнительные расчёты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного заседания, в связи с чем, полагает необходимым признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в соответствии с положениями ч. 2 ст. 309 УПК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ,

приговорил:

Ротанова С.Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 (один) год.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Ротанова С.Н. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 1 (один) год.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Ротанова С.Н. не менять место постоянного жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, куда являться для регистрации в установленные уголовно-исполнительной инспекцией дни.

Признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска к Ротанову С.Н. для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства в соответствии с положениями ч. 2 ст. 309 УПК РФ.

Вещественные доказательства:

……………… - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Гагаринский районный суд города Москвы в течение десяти суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья А.А. Ларин