Приговор

Дело № 1-103/18

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Москва 04 апреля 2018 года

Гагаринский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Арбузовой О.В., при секретаре Калининой Е.И., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЮЗАО г. Москвы Бирюкова А.С., подсудимого Никитенко О.И. и его защитника-адвоката Муратова Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке, уголовное дело в отношении:

Никитенко О.И., ***, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

Никитенко О.И. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Никитенко О.И., являясь согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) № *** от ***, генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «***», основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: ***, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № * по г. Москве, расположенной по адресу: ***, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика *** (далее – ИНН ***), а также зарегистрированного в ЕГРЮЛ *** с присвоенным основным государственным регистрационным номером ***, в период с 01.01.2011 по 31.12.2013 осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой торговле твердым топливом. В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и устава ООО «***», утвержденного решением № ***единственного участника Общества от 22.04.2010, Никитенко О.И. являлся в указанный период единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием Общества. В обязанности Никитенко О.И., в соответствии со ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 29.11.1996, с последующими изменениями, дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, Никитенко О.И., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, при неустановленных обстоятельствах в неустановленное время, получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «***», ИНН ***, ООО«***»,ИНН ***, являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, которые не уплачивали налоги в бюджет, о чем Никитенко О.И. был достоверно осведомлен. После этого, в неустановленные время и месте, Никитенко О.И. получил в свое распоряжение и подписал фиктивные документы: договор поставки угля № *** от 30.12.2010 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки № *** от 30.12.2010 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки угля № *** от 15.09.2011 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки № *** от 09.02.2012 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки № *** от 16.02.2012 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки № *** от 21.02.2012 между ООО «***» и ООО «***»; договор поставки угля № *** от 18.07.2009 между ООО «***» (с 02.09.2009 переименованное в ООО «***» на основании протокола общего собрания участников Общества от 21.08.2009) и ООО «***», которые представил главному бухгалтеру Организации фио 1, чем ввел ее и налоговые органы в заблуждение о деятельности Организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат. В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Никитенко О.И., при неустановленных обстоятельствах, организовал изготовление и получал в свое распоряжение фиктивные документы (счета-фактуры, товарные накладные и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях Общества с ООО «***» и ООО «***». Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы Никитенко О.И. подписывал и передавал главному бухгалтеру Общества фио 1, не осведомленной о его преступном умысле, для отражения в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «***», в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и по налогу на добавленную стоимость организации. Далее, действуя в нарушение вышеперечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушение ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, Никитенко О.И. при составлении бухгалтерской отчетности за 2011-2013 гг., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и ведению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, при неустановленных обстоятельствах организовал внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2,3,4 кварталы 2011года, 1, 2, 3 кварталы 2012 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2011 и 2012 годы, занизив сумму НДС и налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет, на 345 094 456 рублей. Реализуя свой преступный умысел, Никитенко О.И. своими указаниями обеспечил представление в Инспекцию ФНС России № * по г. Москве, расположенную по адресу: ***, деклараций по налогу на добавленную стоимость 15.04.2011 – за 1 квартал 2011 года, 18.07.2011 – за 2 квартал 2011 года, 17.10.2011– за 3 квартал 2011 года, 16.03.2012 – за 4 квартал 2011 года (уточненный документ), 17.04.2012 – за 1 квартал 2012 года, 17.07.2012 – за 2 квартал 2012 года, 18.10.2012 – за 3 квартал 2012 года, деклараций по налогу на прибыль организации 27.03.2012 – за 2011 год, 26.03.2013 – за 2012 год, заведомо зная о включенных в них ложных сведениях о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, занизив сумму НДС и налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет, на 345 094 456 рублей. В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата НДС производится не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы НДС, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Никитенко О.И., до 23 ч 59 мин 20.10.2012 уплачены в бюджет не были. В соответствии со ст.ст. 287 и 289 Налогового кодекса РФ уплата налога на прибыль организации производится не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных противоправных действий Никитенко О.И., до 23 ч 59 мин 28.03.2013 уплачены в бюджет не были. Таким образом, Никитенко О.И. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации в бюджет путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года, 1, 2, 3 кварталы 2012 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2011 и 2012 годы, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 345094456 рублей, что является особо крупным размером.

Подсудимый Никитенко О.И. в присутствии защитника показал, что подтверждает ранее заявленное ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке. Ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он полностью осознает последствия и порядок постановления приговора без проведения судебного следствия в соответствии со ст.ст. 314, 315 УПК РФ. При этом Никитенко О.И. с предъявленным обвинением полностью согласен, свою вину признает, в содеянном раскаивается.

В связи с тем, что подсудимый совершил преступление наказание за которое не превышает десяти лет лишения свободы, согласен с предъявленным обвинением и добровольно ходатайствует в присутствии защитника о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, государственный обвинитель не возражал против волеизъявления подсудимого, суд применяет особый порядок принятия судебного решения.

Вина подсудимого Никитенко О.И. установлена и доказана, его действия подлежат квалификации по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, в соответствии с положениями ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает: полное признание подсудимым своей вины и раскаяние в содеянном, тот факт, что Никитенко О.И. ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, исключительно положительно характеризуется по месту жительства и работы, наличие у подсудимого ряда хронических заболеваний, в том числе сердечно сосудистой системы, наличие у подсудимого на иждивении матери пенсионного возраста и супруги, которые также страдают рядом хронических заболеваний, наличие на иждивении подсудимого сына, который хоть и является совершеннолетним, однако обучается в учебном заведении высшего профессионального образования по очной форме.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст. ст. 6, 7 и ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие отягчающих, отношение подсудимого к содеянному и обстоятельства дела, а также влияние назначенного наказание на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенного подсудимым преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления - судом не установлено, в связи с чем, также не имеется оснований для применения к подсудимой положений ст. 64 УК РФ.

Суд считает необходимым назначить Никитенко О.И. наказание в виде лишения свободы.

Однако, учитывая данные о личности виновного, то обстоятельство, что на до, ни после совершения настоящего преступления подсудимый в чем-либо предосудительном замечен не был, характеризуется исключительно положительно, учитывая данные о состоянии здоровья подсудимого, наличие у него иждивенцев, совокупность смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, руководствуясь также принципом гуманизма, суд полагает возможным назначить Никитенко О.И. наказание с применением положений ст. 73 УК РФ, полагая, что несмотря на тяжесть совершенного преступления, исправление подсудимого возможно без реальной изоляции его от общества, и данное наказание в полной мере будет отвечать целям наказания, предусмотренным ч. 2 ст. 43 УК РФ.

Принимая во внимание, что судебное разбирательство проведено в особом порядке, суд назначает наказание подсудимому с учетом положений ч. 5 ст. 62 УК РФ, ч. 7 ст. 316 УПК РФ.

Вместе с тем, в соответствии с положениями п. п. 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в законную силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания, со снятием судимости.

В соответствии с п.3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ, в случаях, предусмотренных настоящего Кодекса, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Учитывая изложенное, Никитенко О.И. подлежит освобождению от назначенного судом наказания, со снятием судимости, в соответствии с положениями акта об амнистии.

Прокурором ЮЗАО г. Москвы Левченко О.В. заявлен гражданский иск к Никитенко О.И. на сумму 345094456 руб., которые подлежат взысканию в доход Российской Федерации путем перечисления на расчетный счет ИФНС № 36 России по г. Москве.

Указанный гражданский иск поддержан в ходе судебного заседания государственным обвинителем, подсудимый с данным гражданским иском согласился.

Полагая вину Никитенко О.И. в совершении инкриминируемого ему преступления установленной, в соответствии с положениями ст. 1064 ГК РФ, с Никитенко О.И. в доход Российской Федерации подлежит взысканию причиненный им ущерб, в вышеуказанном размере.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316, ч. 8 ст. 302 УПК РФ, п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд –

приговорил:

Признать Никитенко О.И. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Никитенко О.И. наказание считать условным и установить испытательный срок в течение 3 (трех) лет

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать Никитенко О.И. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно-осужденного, и являться в указанный орган для регистрации не реже одного раза в месяц.

В соответствии с положениями п. п. 9,12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Никитенко Олега Ивановича от вышеуказанного наказания, со снятием судимости.

Меру пресечения Никитенко О.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Гражданский иск Прокурора ЮЗАО г. Москвы к Никитенко Олегу Ивановичу – удовлетворить.

Взыскать с Никитенко О.И. в доход Российской Федерации путем перечисления на счет ИФНС России N * России по г. Москве ( № ***, ИНН ***, КПП ***, УФК по г. Москве, Банк получателя Отделение * Москва, г. Москва ***, БИК ***) денежные средства в размере 345094456 (триста сорок пять миллионов девяносто четыре тысячи четыреста пятьдесят шесть) рублей.

Вещественные доказательства:

- регистрационное дело ООО «***», ИНН ***; договор поставки угля № *** от 30.12.2010 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки № *** от 30.12.2010 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки угля № *** от 15.09.2011 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки № *** от 09.02.2012 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки № *** от 16.02.2012 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки № *** от 21.02.2012 между ООО «***» (Поставщик) и ООО «***» (Покупатель); договор поставки угля № *** от18.07.2009 между ООО «***» (Поставщик, с 02.09.2009 переименовано в ООО «***») и ООО «***» (Покупатель) с прилагаемыми к ним документами первичного бухгалтерского учета во исполнение договоров (счета-фактуры, товарные накладные и др.); книги покупок, книги продаж, журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур за 2011-2013 гг.- хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда через канцелярию Гагаринского районного суда г. Москвы в течение десяти суток со дня постановления приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление свое защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении такого защитника.

Приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ не может быть обжалован в апелляционном и кассационном порядке по основанию, предусмотренному п.1. ст. 389.15 УПК РФ.

Судья О.В. Арбузова