Мотивированное решение

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 августа 2016 года Гагаринский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Ачамович И.В.

При секретаре Нестерове О.А.,

с участием прокурора Маневич М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-5805/2016 по иску Прокурора Южного административного округа г.Москвы в интересах Российской Федерации к Сенину Е.Г. о возмещении материального ущерба,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор ЮАО г.Москвы обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации к Сенину Е.Г. о возмещении материального ущерба и просит суд взыскать с ответчика в пользу РФ (федерального бюджета) в лице распорядителя средств ИФНС № 6 по г.Москве имущественный вред в размере рублей.

В обосновании своих требований истец указывает, что Прокуратурой Южного административного округа города Москвы проведена проверка соблюдения налогового законодательства, в ходе проведения которой установлено, что на основании решения №01/10 от 25.02.2010 Сенин Е.Г. занимал должность генерального директора ООО «МАГНЕР», зарегистрированного по адресу: г.Москва, Ленинский пр-кт,д.4,стр.1А, состоящего на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по городу Москве, расположенной по адресу: г.Москва, ул.Большая Тульская, д. 15, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) 7706530796 и кодом постановки на учёт на момент исследуемых событий 770601001, осуществлявшего предпринимательскую деятельность в сфере строительства. В соответствии со ст.ст.53 и 91 ГК РФ, Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст.26,27,28 НК РФ и Уставом общества Сенин Е.Г. являлся единоличным исполнительным органом, через которого общество приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности , действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества. Приговором Симоновского районного суда г.Москвы от 20.04.2016 по уголовному делу №1-235/16, вступившим в законную силу, установлено, что в результате действий Сенина Е.Г., объединенных единым умыслом на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, путем представления заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НПО и НДС, подлежащих уплате в бюджет, причинен ущерб государству на общую сумму руб, вследствие чего, прокурор вынужден обратиться в суд.

Представитель истца помощник Гагаринского межрайонного прокурора Маневич М.М. в судебное заседание явилась, требования поддержала.

Представители ответчика по доверенности Жильцов В.А. в судебное заседание явился, требования не признал, просил суд отказать в удовлетворении требований на основании представленных письменных возражений.

Представитель третьего лица ИФНС № 6 по г.Москве в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о дате, времени и месте слушания дела. Ходатайств и возражений по делу не заявлял.

Выслушав объяснения прокурора Маневич М.М. , представителя ответчика Жильцова В.А., исследовав письменные материалы дела, выслушав заключение прокурора Маневич М.М., суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.

В силу ст. 56 ГПК РФ 1. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

2. Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Судом установлено, что Сенин Е.Г. являлся на основании решения № 01/10 от 25.02.2010г. генеральным директором ООО «МАГНЕР» , зарегистрированного по адресу: г.Москва, Ленинский пр-т, д.4, стр.1А, и состоящего на налоговом учете в ИФНС № 6 ИНН 7706530796, осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере общестроительных работ, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Приговором Симоновского районного суда г.Москвы от 20.04.2016 года Сенин Е.Г. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б», ч2, ст.199 УК РФ . считать условным с испытательным сроком в течение 3 лет. Приговор вступил в законную силу, которым установлено, что в результате действий Сенина Е.Г., объединенных единым умыслом на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, путем представления заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НПО и НДС, подлежащих уплате в бюджет, причинен ущерб государству на общую сумму рублей.

Данное обстоятельство сторонами не оспаривается.

Представитель ответчика просил суд, отказать в удовлетворении требований, указывая ,что ответчик, в период совершения преступления являлся генеральным директором ООО «МАГНЕР» и в налоговых правоотношениях действовал от имени юридического лица, на счета которого поступали налоги на прибыль и добавленную стоимость, т.е. исполнял трудовые обязанности. В силу чего, удовлетворение гражданского иска налоговых органов за счет личных денежных средств физического лица, осужденного по ст.199 УК РФ не основано на законе, так как лицом, юридически обязанным уплачивать налоги, является не физическое лицо, обвиняемое в преступлении , а организация. Таким образом, Сенин Е.Г. является ненадлежащим ответчиком. Данные доводы не принимаются судом по следующим основаниям.

В силу ч.3, ст.53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).

В соответствии с ч.1, ст.53.1 ГК РФ Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени , обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало или , в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствии с ч.1, ст. 40 ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.

Судом установлено и не оспаривается сторонами, что также подтверждено вступившим в законную силу приговором Симоновского районного суда г.Москвы от 20.04.2016 года Сенин Е.Г. являлся единоличным исполнительным органом ООО «МАГНЕР» , занимал должность генерального директора.

Приговором Симоновского районного суда г.Москвы установлено, что Сенин Е.Г., осуществляя единоличное руководство ООО «МАГНЕР» , в продолжение реализации вышеописанного преступного умысла, действуя в нарушение ст.ст. 171, 252 НК РФ, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации 000 «МАГНЕР» по НДС 2 квартал 2011 года, 3 квартал 2011 года, 4 квартал 2011 года, 1 квартал 2012 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года и 4 квартал 2012 года, а также о суммах, уменьшающих налогооблагаемую базу по НПО в налоговые декларации по НПО за 2011 и 2012 года, которые во исполнение вышеуказанного преступного умысла Сенина Е.Г. были подписаны последним при неустановленных обстоятельствах, времени и месте, но в установленные налоговым законодательством сроки при неустановленных обстоятельствах и с ведома Сенина Е.Г. были направлены в налоговый орган - ИФНС России № 6 по городу Москве по адресу его нахождения: город Москва, ул. Большая Тульская, д. 15, куда они (декларации) поступили: по НДС за 2 квартал 2011 года - 20.07.2011 года, по НДС за 3 квартал 2011 года -20.10.2011 года, по НДС за 4 квартал 2011 года - 24.01.2012 года, по НДС за 1 квартал 2012 года - 26.04.2012 года, по НДС за 2 квартал 2012 года - 20.07.2012 года, по НДС за 3 квартал 2012 года - 22.10.2012 года, по НДС за 4 квартал 2012 года - 21.01.2013 года, а по НПО за 2011 года - 27.03.2012 года и за 2012 года - 28.03.2013 года.

В результате вышеуказанных преступных действий Сенина Е.Г. ООО «МАГНЕР» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 2 квартал 2011 года, 3 квартал 2011 года, 4 квартал 2011 года, 1 квартал 2012 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года и 4 квартал 2012 года в размере рублей (по крайнему сроку представления декларации 20.01.2013 года и уплаты налога до 20.03.2013 года) и НПО за 2011 и 2012 года в размере рублей (по крайнему сроку представления декларации и уплаты налога до 28.03.2013 года), а всего за период 2011-2012 годов налогов на общую сумму рублей. Указанные выше суммы НДС и НПО по деятельности ООО «МАГНЕР», не исчисленные в результате описанных действий Сенина Е.Г., объединённые единым умыслом последнего на уклонение от уплаты налогов с организации, до 24 часов 00 минут 28.03.2013 года уплачены в бюджет не были.

Таким образом , Сенин Е.Г. в результате вышеописанных действий, осуществленных , в нарушение вышеуказанных норм Закона, в том числе ст.ст.171,172,173,174 НКРФ, а также ст.ст.247,252,253,274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «МАГНЕР» в бюджет путем включения в налоговые декларации по НД за 2 квартал 2011 года, 3 квартал 2011 года, 4 квартал 2011 года, 1 квартал 2012 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года , а также по НПО за 2011 года и 2012 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов , суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НПО и НДС , подлежащих уплате в бюджет на общую сумму рублей, что превышает 30 миллионов рублей и в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ является особо крупным размером.

На основании чего, суд делает вывод , что материалами гражданского дела установлено, что Сенин Е.Г. действовал не в интересах ООО «Магнер» и должен нести ответственность как физическое лицо.

Согласно ч.1 ,ст.23 НК РФ 1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 , от 02.04.2014 )

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим ;

(в ред. Федерального от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч.1 ,ст.1064 ГК РФ 1. Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно п.24 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" В соответствии со УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных , , и УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством ( и ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением ( УПК РФ).

При этом судам необходимо учитывать, что по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов не подлежит удовлетворению гражданский иск в части взыскания с виновного штрафа, поскольку в соответствии с пунктом 3 НК РФ предусмотренная данным ответственность (в виде штрафа) за деяние, совершенное физическим лицом, наступает в том случае, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации.

Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования Прокурора Южного административного округа г.Москвы в интересах Российской Федерации к Сенину Е.Г. о возмещении материального ущерба законны и обоснованы и подлежат удовлетворению, и подлежит взысканию с ответчика в пользу РФ рублей.

Согласно ст. 103 ГПК РФ , с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере рублей, от уплаты которой прокурор при подаче иска был освобожден.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Решил:

Исковые требования Прокурора Южного административного округа г.Москвы в интересах Российской Федерации к Сенину Е.Г. о возмещении материального ущерба – удовлетворить.

Взыскать с Сенина Е.Г. в пользу Российской Федерации рублей.

Взыскать с Сенина Е.Г. в доход бюджета города Москвы государственную пошлину рублей.

Решение может быть обжаловано в Мосгорсуд через Гагаринский районный суд г. Москвы в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Ачамович И.В.

Решение в окончательной форме изготовлено 19 августа 2016 г.