Мотивированное решение

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

адрес дата

Гагаринский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску МИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу к фио о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу обратился в суд с иском, просит взыскать с административного ответчика фио сумма, в том числе: недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере сумма, пени в размере сумма, недоимку по земельному налогу в размере телефон,17руб., пени сумма

В обоснование своих требований истец указывает, что согласно ст.388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога, так как в его собственности находится расположенный по адресу: адрес, кадастровый № 78:42:телефон:1 земельный участок, который является объектом налогообложения.

В связи с изложенным налоговым органом был начислен земельный налог за дата в размере сумма

Согласно ст. 400 НК РФ ответчик также является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как в собственности данного налогоплательщика находится следующее имущество: строение с кадастровым номером 78:42:182:0704:2011, которое относится к категории иных строений, помещений и сооружений, адрес расположения: адрес А.

Налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за дата в размере сумма Административному ответчику направлено налоговое уведомление № 481369 об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, о чем свидетельствует реестр отправки почтовой корреспонденции. Однако, земельный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком уплачен не был. В связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, в процентах, которые подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, то есть неуплаченной в установленный законом срок суммы налога.

Затем налоговой инспекцией был произведен расчет налога за дата и дополнительно исчислен налог сумма Всего задолженность по земельному налогу составила сумма В соответствии со ст.69,70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц № 1775, по состоянию на дата, которое также не было удовлетворено ответчиком. По состоянию на дата сумма пени по налогу на имущество составила сумма, сумма земельного налога составила сумма

Административный истец МИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, письменным заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Представитель административного ответчика фио в судебное заседание явился, иск не признал, представил письменные возражения, указывая, что категория земель изменилась, как и назначение строения, в связи с чем налог исчислен неверно.

Суд, заслушав объяснения представителя административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению в связи со следующим.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Однако, ответчик от оплаты задолженности по налогам, уклоняется.

На основании ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица.

Административный ответчик фио состоит на налоговом учете в МИФНС № 2 по Санкт-Петербургу и является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога согласно ст.388 и ст. 400 НК РФ соответственно, так как является собственником имущества: расположенного по адресу: адрес, кадастровый № 78:42:телефон:1 земельный участок, и строение с кадастровым номером 78:42:182:0704:2011, которое относится к категории иных строений, помещений и сооружений, адрес расположения: адрес А.

Согласно ст. 400 НК РФ ответчик также является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как в собственности данного налогоплательщика находится следующее имущество:

Вышеуказанное имущество и земельный участок являются объектами налогообложения.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговым органом были исчислены налог на имущество физических лиц за дата в размере сумма и земельный налог за дата в размере сумма,

Административному ответчику направлено налоговое уведомление № 481369 об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, о чем свидетельствует реестр отправки почтовой корреспонденции. Однако, земельный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком уплачен не был. В связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, в процентах, которые подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, то есть неуплаченной в установленный законом срок суммы налога.

Также налоговой инспекцией произведен перерасчет земельного налога за дата в размере сумма Всего задолженность по земельному налогу составила сумма В соответствии со ст.69,70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц № 1775, по состоянию на дата, которое также не было удовлетворено ответчиком. По состоянию на дата сумма пени по налогу на имущество составила сумма, сумма земельного налога составила сумма

Согласно ст.69,70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также пеней по земельному налогу, налогу на доходы физических лиц, которое также не было удовлетворено ответчиком.

Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Размер указанной истцом задолженности по налогу на имущество физических лиц земельному налогу ответчиком не оспорен в установленном законом порядке и задолженность по налогу до настоящего времени ответчиком не погашена.

Таким образом судом установлено, что у фио имеется задолженность по земельному налогу за 2014, дата в размере сумма, пени – сумма, а также по налогу на имущество физических лиц за дата в размере сумма, пени в размере сумма и обязанность уплатить указанную задолженность.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доводы административного ответчика о том, что земельный налог рассчитан ошибочно из ставки 1,5 % для земель иных категорий, тогда как земельный участок относится к категории земельных участков, занятых жилым фондом, приобретен для жилищного строительства со ставкой 0,01 %. Законом субъекта предусмотрена ставка 0,31 % для жилых домов и жилых строений, здание находится на земельном участке предоставленном для жилищного строительств, ответчику выдано разрешение на строительство.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на дата года, являющегося налоговым периодом.

Как следует из представленных документов, земельный участок 78:42:телефон:1 имеет вид разрешенного использования – для размещения промышленных объектов, к которым применяется ставка 1,5 % (л.д. 31,32) на основании ст. 2 Закона СПб № 617-105.

Земельный налог в дата был рассчитан в размере сумма исходя из налоговой базы сумма, а в связи с изменением налоговой базы до сумма он составил сумма, задолженность с учетом ранее взысканной задолженности составила сумма

Налог на имущество физических лиц за строение с кадастровым номером 78:42:телефон:2011 в силу п. 1 ст. 5 Закона СПб от дата № 625-93 в размере 2 %, предусмотренной для категории иных строений, помещений и сооружений.

Оснований для применения ставки в размере 0,31 % для жилых строений суд не усматривает, так как расчет налога осуществляется на основании данных реестра права собственности, а не данных кадастрового паспорта, вопреки доводам административного ответчика.

Разрешение на строительство производственного здания с приспособлением под жилой дом по адресу: адрес, адрессумма А выдано дата, при этом изменение категории строения в реестре прав собственности административным ответчиком не зарегистрировано, в связи с чем оснований для расчета налога за дата, исходя из ставок налога, предусмотренных для жилого строения не имеется. В настоящий момент категория земельного участка изменена на земли населенных пунктов, для размещения промышленных объектов (л.д. 121-122). Спорный объект – строение в настоящий момент по данным реестра прав на недвижимое имущество относится к категории нежилых зданий (л.д. 125-126).

Внесение изменений в кадастровый паспорт земельного участка с кадастровым номером 78:42:телефон:1 относительно категории земли как земли населенных пунктов для размещения многоквартирного жилого дома (жилых домов) на л.д. 42 не является основанием для расчета земельного налога за 2012, дата, исходя из ставки налога, предусмотренной для земель данной категории не имеется, поскольку документов, свидетельствующих о том, что административным ответчиком зарегистрировано в реестре прав на недвижимое имущество изменение категории земли в 2011 или дата суду не представлено (л.д. 31-32), учитывая, что расчет налога при изменении данных объекта по новым ставкам производится со следующего года – налогового периода. При этом суд учитывает, что градостроительный план земельного участка утвержден дата (л.д. 48), положительное заключение негосударственной экспертизы получено административным ответчиком дата.

Ответчиком не представлены суду возражения по заявленным исковым требованиям и доказательства этих возражений.

Поскольку требования истца основаны на законе, не исполнены ответчиком в добровольном порядке, то сумма задолженности по оплате налога на имущество физических лиц и земельного налога, а также пени по ним подлежат взысканию с ответчика в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взыскании в доход федерального бюджета госпошлина размере сумма

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с фио, проживающего по адресу: адрес, в доход бюджета адрес задолженность по земельному налогу в размере сумма, пени сумма, налог на доходы физических лиц сумма, пени сумма

Взыскать с фио, проживающего по адресу: адрес, в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Гагаринский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято дата

Судья фио