Приговор

Дело № 1-528/2022

УИД 77RS0001-02-2021-016075-75

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июля 2022 года адрес

Бутырский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи ...

при секретаре судебного заседания ...

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес Пронина С.С.,

подсудимого ...фио, его защитника – адвоката Виргур Н.А., представившей удостоверение № ..., ордер № ...., действующей по соглашению,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

...а ..., ...паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей: ...фио паспортные данные, ...фио паспортные данные, официально не трудоустроенного, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес; ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «в» ч.5 ст. 290 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

...... будучи назначенным приказом начальника Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее ИФНС России № 15 по адрес) от 17.03.2014 № 119-л/с, на должность старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, являясь должностным лицом, не позднее 26.01.2015 года, в связи с возникшим у него преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств мошенническим путем обмана, действуя с корыстной целью личного материального обогащения, используя свои служебные полномочия, находясь в помещении ИФНС России № 15 по адрес по адресу: адрес, в ходе встречи с фио предложил последнему, не осведомленному об отсутствии у подсудимого полномочий по проведению мероприятий самостоятельного оперативного контроля при осуществлении государственной регистрации органов управления юридических лиц, по адресам, находящимся в зоне оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес, а также в последующем не предоставлять документы, подтверждающие недостоверность сведений местонахождения органов управления юридических лиц в МИФНС России № 46 по адрес, рассчитываться , исходя из суммы в сумма за каждое юридическое лицо, с возможностью изменения суммы как в большую, так и меньшую степень, в зависимости от объема регистрации юридических лиц.

В свою очередь, фио, будучи введенным в заблуждение в отношении существа должностных полномочий ...фио, должен был подыскивать юридических лиц, желающих зарегистрироваться по адресам, входящим в зону оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес и передавать денежные средства ...у В.П., при этом, с целью сокрытия преступных действий договорились об обмене информацией посредством мессенджера «WhatsApp».

Во исполнение своего преступного умысла, ...... не позднее 26.01.2015 года, находясь в адрес предоставил фио посредством направления мессенджером «WhatsApp», сведения об адресах объектов недвижимости, расположенных по адресам: адрес, и адрес, ..., находящихся на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес, на которые возможно осуществлять государственную регистрацию органов управления юридических лиц, а именно гарантийные письма от собственников вышеуказанных адресов, не осведомленных о преступных намерениях ...фио, для регистрации неопределенного круга лиц.

После чего, не позднее 26.01.2015 года ... В.П. , находясь на территории адрес, в целях конспирации предоставил фио посредством мессенджера «WhatsApp», реквизиты банковской карты № ..., открытой в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, на его имя, к которой привязан расчетный счет № ..., для последующего перевода денежных средств фио на указанный расчетный счет.

В период с 26.01.2015 года по 20.11.2015 года из МИФНС России № 46 по адрес в ИФНС России № 15 по адрес посредством электронного документооборота в автоматизированной информационной системе «Налог-3» (далее – АИС «Налог-3») поступали автоматически сформированные поручения на проверку достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц по следующим адресам: адрес: ООО «АФИНАСТРОЙ» ИНН ..., ООО «КОНСАЛТИНГ ГРУПП» ИНН ..., ООО «МОДУС» ИНН ..., ООО «ПСПКП» ИНН ..., ООО «ПРОМЕТЕЙ» ИНН ..., ООО «СПАРТА» ИНН ..., ООО «ТЕХСТРОЙРЕНТ» ИНН ..., ООО «ЮВЕНТА» ИНН ..., и по адресу: адрес, а также иные юридические лица, которые предоставлялись фио, неопределенному кругу лиц, в целях их регистрации, без согласия собственников указанных помещений, которые ...ым В.П. не осуществлялись ввиду отсутствия законных полномочий.

В результате чего, ... В.П. на находящуюся в его пользовании банковскую карту № ..., открытую в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, на его имя к которой привязан расчетный счет № ..., похитил у фио, путем совершения переводов через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты, находящейся в пользовании последнего № ..., к которой привязан расчетный счет № ... открытой в отделении № 7811 филиала № 1042 ПАО «Сбербанк», по адресу: адрес, на имя фио, паспортные данные, не осведомленной о преступных намерениях, денежные средства 26.01.2015 года в 14 час. 34 мин. в размере сумма, которыми распорядился по своему усмотрению.

Также, ...... продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества мошенническим путем, на находящуюся в его пользовании банковскую карту № ..., открытую в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., получил от фио путем совершения перевода через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты последнего № ..., к которой привязан расчетный счет № ... открытой в отделении № 7982 филиала № 1126 ПАО «Сбербанк», по адресу: по адресу: адрес, получил денежные средства, а именно: 06.02.2015 в 17 час. 10 мин. в размере сумма, 18.02.2015 в 17 час 54 мин. в размере сумма, 27.02.2015 в 18 час. 10 мин. в размере сумма, 23.03.2015 в 18 час. 38 мин. в размере сумма, 25.03.2015 в 20 час. 44 мин. в размере2 сумма, 06.04.2015 в 16 час. 36 мин. в размере сумма, 30.04.2015 в 08 час. 13 мин. в размере сумма, 29.05.2015 в 16 час. 30 мин. в размере сумма, 23.06.2015 в 00 час. 10 мин. в размере сумма, а всего в сумме сумма, похитив которые распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, ...... продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества мошенническим путем, в крупном размере на находящуюся в его пользовании банковскую карту № ..., открытой в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., получил от фио путем совершения перевода через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты последнего № ... к которой привязан расчетный счет № ..., открытой в отделении № 7982 филиала № 1126 ПАО «Сбербанк», по адресу: адрес, денежные средства в виде взятки, а именно: 15.07.2015 в 23 час. 03 мин. в размере сумма, 15.09.2015 в 14 час. 04 мин. в размере сумма, 26.10.2015 в 18 час. 21 мин. в размере сумма, а всего в сумме сумма, похитив которые , распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, ...... занимая должность старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, используя свои должностные полномочия, в период с 26.01.2015 по 26.10.2015 года, путем обмана ввел в заблуждение фио относительно своих должностных полномочий, которыми не был наделен в указанный период, а именно полномочий по проведению мероприятий самостоятельного оперативного контроля при осуществлении государственной регистрации органов управления юридических лиц, по адресам, находящимся в зоне оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес, а также в последующем не предоставлять документы, подтверждающие недостоверность сведений местонахождения органов управления юридических лиц в МИФНС России № 46 по адрес, похитил денежные средства фио в сумме сумма, то есть в крупном размере.

Он же, продолжая свою преступную деятельность, будучи, на основании приказа № 518-л/с от 18.11.2015 уволенным с 20.11.2015 года с должности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес из ИФНС России № 15 по адрес по собственной инициативе, осознавая и понимая, что с 20.11.2015 не имеет право выполнять должностные обязанности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, решил использовать данное обстоятельство, в связи с чем, у него в период с 20.11.2015 по 16.12.2015 года, возник умысел на совершение хищения путем обмана денежных средств, принадлежащих фио, путем сообщения заведомо ложных, не соответствующие действительности сведений, и умалчивания об истинных фактах, относительно наличия у него служебных полномочий и возможности повлиять на решение МИФНС России № 46 по адрес, относительно беспрепятственной регистрации юридических лиц по адресам: адрес, и адрес, а также не предоставления им сведений о фактическом отсутствии юридических лиц, предоставленных фио, в заявленном при регистрации адресе, находящихся на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес за ранее определенное денежное вознаграждение.

...... реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих фио, продолжил умалчивать о том, что с 20.11.2015 на основании приказа № 518-л/с от 18.11.2015 уволен из ИФНС России № 15 по адрес, а с 11.02.2016 на основании приказа № 62-л/с начальника ИФНС России № 19 по адрес назначен на должность специалиста 1 разряда ИФНС России № 19 по адрес, на основании приказа № 133-л/с от 01.04.2016 начальника ИФНС России № 19 по адрес назначен на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России № 19 по адрес, на основании приказа № 181-л/с от 17.03.2017 в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 33 ФЗ № 79-ФЗ от 27.07.2004 уволен из ИФНС России № 19 по адрес, на основании приказа № 134-л/с от 20.03.2017 начальника ИФНС России № 29 по адрес назначен на должность старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 4 ИФНС России № 29 по адрес и в последующем на основании приказа № 114-л/с от 29.03.2021 в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 33 ФЗ № 79-ФЗ от 27.07.2004 уволен из ИФНС России № 29 по адрес, а следовательно объекты недвижимости, расположенные по адресам: адрес, и адрес, ..., не входили в зону его оперативного обслуживания.

В свою очередь фио, будучи введенный в заблуждение относительно полномочий и возможностей ...фио, считая, что последний является должностным лицом ИФНС России № 15 по адрес, в период с 16.12.2015 по 11.04.2017, продолжал предоставлять ...у В.П. через мессенджер «WhatsApp», по ранее достигнутой договоренности список юридических лиц, которых необходимо зарегистрировать по вышеуказанным адресам, а ... В.П. в свою очередь, реализуя умысел на хищение денежных средств в крупном размере с использованием своего служебного положения, посредством указанного мессенджера продолжил предоставлять сумму денежных средств, которые необходимо перечислить на его банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, якобы за беспрепятственную регистрацию юридических лиц по адресам: адрес, и адрес, а также не предоставления им сведений о фактическом отсутствии юридических лиц, предоставленных фио, в заявленном при регистрации адресе, находящихся на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес.

В результате указанных действий, ... В.П. на банковскую карту № ..., открытую на его имя в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., получил от фио путем совершения переводов через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты последнего № ... к которой привязан расчетный счет № ..., открытый в отделении № 7982 филиала № 1126 ПАО «Сбербанк», по адресу: адрес, следующие переводы денежных средств: 16.12.2015 в 09 час. 48 мин. в размере сумма; 29.12.2015 в 14 час. 35 мин. в размере сумма; 18.01.2016 в 11 час. 58 мин. в размере сумма; 29.01.2016 в 12 час. 12 мин. в размере сумма; 04.02.2016 в 09 час. 40 мин. в размере сумма; 17.02.2016 в 09 час. 06 мин. в размере сумма; 29.02.2016 в 21 час. 09 мин. в размере сумма; 02.03.2016 в 20 час. 21 мин. в размере сумма; 04.03.2016 в 10 час. 03 мин. в размере сумма; 15.03.2016 в 10 час. 43 мин. в размере сумма; 28.03.2016 в 15 час. 34 мин. в размере сумма, а всего в сумме сумма.

Также, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана с использованием своего служебного положения, ... В.П. на банковскую карту № ..., открытую в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., получил от фио путем совершения переводов через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты последнего № ..., к которой привязан расчетный счет № ..., открытый в отделении № 7982 филиала № 1126 ПАО «Сбербанк», по адресу: адрес, следующие переводы денежных средств: 06.04.2016 в 09 час. 17 мин. в размере сумма; 28.04.2016 в 22 час. 36 мин. в размере сумма; 23.06.2016 в 15 час. 03 мин. в размере сумма; 28.07.2016 в 17 час. 42 мин. в размере сумма; 23.09.2016 в 17 час. 18 мин. в размере сумма, а всего в сумме сумма.

Кроме того, ...... продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана с использованием своего служебного положения, на банковскую карту № ..., открытую на его имя в отделении № 7982 филиала № 1761 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., получил от фио путем совершения переводов через систему «Сбербанк Онлайн» с банковской карты последнего № ... к которой привязан расчетный счет № ..., открытый в отделении № 6901 филиала № 1195 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, следующие переводы денежных средств: 01.11.2016 в 21 час. 30 мин. в размере сумма; 14.12.2016 в 16 час. 25 мин. в размере сумма; 16.01.2017 в 12 час. 34 мин. в размере сумма; 16.01.2017 в 12 час. 37 мин. в размере сумма; 16.03.2017 в 23 час. 03 мин. в размере сумма; 11.04.2017 в 09 час. 24 мин. в размере сумма, а всего в сумме сумма.

При этом ... В.П. в период с 20.11.2015 по 11.04.2017 оказать содействие фио в беспрепятственной регистрации юридических лиц по адресам: адрес, и адрес, а также не предоставлении им сведений о фактическом отсутствии юридических лиц, предоставленных фио, в заявленном при регистрации адресе, находящихся на территории оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес не мог, так как не был наделен соответствующими должностными полномочиями.

Таким образом, в период с 16.12.2015г. по 11.04.2017г. ... В.П. в результате совершения хищения чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, получил от фио денежные средства в сумме сумма, то есть в крупном размере, которыми распорядился по своему усмотрению.

Допрошенный в ходе судебного разбирательства подсудимый ...... вину в совершении инкриминируемого преступления признал частично, не оспаривал собранные по делу доказательства обвинения по ст. 159 ч. 3 УК РФ, вместе с тем пояснил, что вину в инкриминируемом деянии по п.«в» ч.5 ст. 290 УК РФ не признает в той редакции, в которой она отражена в тексте обвинительного заключения, полагает, что следствие неверно квалифицировало его действия по данному эпизоду, считает, что следует квалифицировать как мошеннические действия.

Подсудимый полностью признает хищение денежных средств фио, переведенных на его расчетный счет в размере сумма и сумма .

Подсудимый ...фио в судебном заседании подтвердив фактические обстоятельства совершенных им преступлений, указанных в описательной части приговора, пояснил, что с фио познакомился в 2015 году, в связи с тем, что он обратился в отдел регистрации и учёта налогоплательщиков для консультации о порядке регистрации юридических лиц. В этот период времени он работал в операционном зале ИФНС России № 15 по адрес выдавал уставные документы (копии) юридическим лицам. фио в порядке очереди попал к нему на прием и пояснил, что необходимо зарегистрировать организацию. Он пояснил фио, что для того чтобы зарегистрировать организацию, необходимо собрать определенный пакет документов, заверить у нотариуса и подать на регистрацию в МИФНС № 46 по адрес. В ходе общения с фио он узнал, что есть много желающих клиентов, которые хотят зарегистрировать организацию и предложил ему по сумма за каждую организацию, на что он согласился и принял предложение, так как понимал что ему не придется ничего делать, ведь если предоставить в МИФНС № 46 по адрес, полный пакет документов, оформленный без ошибок, то у МИФНС № 46 по адрес не будет оснований для отказа в регистрации, поскольку это никто не контролирует, никто противодействует этому, соответственно он и воспользовался этим моментом и согласился на условия фио

фио платил ему деньги, не понимая, что тот никак не может повлиять на регистрацию фирм, поскольку до конца не знал как проходит регистрация. фио перечислял ему деньги, заблуждаясь и думая, что регистрация зависит от него, а не от сотрудников МИФНС № 46. В дальнейшем фио продолжал перечислять ему денежные средства, но более никакого общения у них не было, они не встречались, не виделись, общение было только по телефону. фио думал, что он может как-то повлиять на регистрацию организаций, а ... В.П. обманул его и получал денежные средства, не помогая при этом с регистрацией . Получение денежных средств продолжалось в течении двух лет, но в какой-то момент фио прекратил писать и звонить, перестал выходить на связь, их взаимоотношения прекратились.

Подсудимый суду пояснил, что являлся сотрудником МИФНС № 15 по адрес с мая 2010 года по ноябрь 2015 года. В 2016-2017 годах он уже не работал в МИФНС № 15, но фио продолжал переводить денежные средства, поскольку не знал о его увольнении, а фио умышленно не сообщил фио , поскольку тот перестал бы перечислять ему денежные средства.

В дальнейшем фио прекратил общение с ним, поскольку регистрация прекратилась, так как начались глобальные проверки, в связи со вступлением в силу новое законодательство в 2016 году, но как правило, что принимается в одном году начинает работать в следующем. Но в 2017 году фио писал ему о том, что часто приходят отказы в регистрации, и как он понял, сотрудники налоговой начали работать по новому законодательству, проводить проверки, в связи с чем и начались отказы.

Подсудимый ... В.П. пояснил, что он не мог повлиять на решение по регистрации организаций, так как единоличным органом , уполномоченным принимать решение о регистрации юридических лиц являлось МИФНС № 46 по адрес, сотрудником которой он никогда не был, а вводил фио в заблуждение, для получения денежных средств, при этом не совершения никаких действий.

Подсудимый утверждает, что в период проверок в 2016-2018 годах, он не знал как осуществлялась процедура, поскольку приходили отдельные поручения на конкретных лиц, а в период его работы в инспекции, он выполнял иную работу и никогда не сталкивался с регистрацией и проверками. В 2015 году он даже не направлял никаких ответов на запросы по проведению проверок в МИФНС № 46, поскольку проверок как таковых не было.

Подсудимый ... В.П. показал, что фактические обстоятельства указанные и вмененные ему, отраженные в тексте обвинительного заключения конкретны, но не свидетельствуют о получении им взятки. Он действительно ввел фио в заблуждение в период с 2015 года по 2017 год, то есть денежные средства получал от него путем обмана, повлиять на регистрацию или какое-либо решение он не мог. В его должностном регламенте отсутствовали обязанности, вмененные ему органом расследования, поскольку ничто из вышеперечисленного не входило в его обязанности, а были введены в должностные регламенты приказом ФНС РФ от 11.02.2016 года № ММВ-7-14/72 уже после его увольнения из ИФНС России № 15 по адрес. Он не отрицает того, что получал деньги от фио, при этом, не выполняя никакую работу, а лишь вводя в заблуждение о своих полномочиях, не выполнял тех функций и не мог их выполнять в силу закона.

О сведениях о наличии организаций, указанных в обвинительном заключении, ему стало известно только из оглашенных показаний фио, о которых последний говорил в протоколе допроса 25 марта 2021 года, но не подтвердил свои показания на очной ставке, которая состоялась через несколько дней после допроса, при этом пояснив, что не помнит наименование организаций и их количество, но при этом в протоколе допроса указано и количество и наименование организаций, поэтому предполагает, что сведения об организациях были получены из общей базы данных ФНС в период 2015 года.

Подсудимый пояснил, что денежные средства в размере сумма, сумма - получал, в указанные в обвинительном заключении сроки, но это была не взятка, как отражено в обвинении, а мошеннические действия в отношении фио

Подсудимый не оспаривает факт хищения денежных средств, которые были незаконно получены от фио, но полагает, что следствие неверно квалифицировало его действия по первому эпизоду как взятку, а которые следовало квалифицировать как мошеннические действия. Также не оспариваете тот факт, что расчетные счета, которые передал фио были предоставлены для перевода денежных средств, из корыстных побуждений, он понимал и осознавал незаконность своих действий

Несмотря на частичное признание подсудимым ...ым В.П. своей вины в совершении преступлений, его виновность подтверждается следующей совокупностью исследованных доказательств, представленных стороной обвинения:

- показаниями фио, оглашенные в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что в январе 2015 года он пришел в ИФНС России № 15 по адрес по адресу: адрес, с целью получения консультации от специалистов налогового органа о порядке регистрации юридических лиц, где консультационную помощь ему оказывал сотрудник ...... который сообщил, что может оказывать ему помощь в регистрации юридических лиц по данной налоговой инспекции за денежное вознаграждение в сумме по сумма за каждое, но сумма, может изменяться, в зависимости от объема регистрируемых лиц. В свою очередь он должен подыскивать лиц, желающих зарегистрироваться на адрес № 15 по адрес и получить юридический адрес, и то, что остается сверх суммы сумма, остается ему и можно в любом объеме осуществлять регистрацию. В результате чего ... В.П. ему сказал, что он должен найти лиц, желающих зарегистрироваться, после чего в виде списка направить ему количество и наименование юридических лиц, которых нужно зарегистрировать, а он в свою очередь скинет ему сумму денежных средств которую он должен будет перевести на его личную банковскую карту № ..., открытую в ПАО «Сбербанк», на имя ...а ....

... В.П. сбросил ему адреса, на которые необходимо регистрировать юридических лиц, а именно: адрес и ст. 5, а он размещал в сети «Интернет» объявления о продажи адресов для регистрации юридических лиц. В указанных объявлениях он указывал сумму сумма По истечению каждого месяца, он предоставлял ...фиоП, списки лиц, желающих зарегистрироваться, а он ему в свою очередь отправлял сумму на банковскую карту.

В основном его общение с ...фио, происходило через мессенджер «WhatsApp». В период времени с 26.01.2015 по 11.04.2017 года он посредством перечисления с его банковских карт на находящуюся в пользовании ...фио банковскую карту ПАО «Сбербанк», перечислял денежные средства в виде взятки на общую сумму сумма 11.04.2017 ... В.П. сообщил, что дальнейшее сотрудничество ему не интересно, что он переходит работать в ИФНС России № 29 по адрес.

... В.П. посредством мессенджера «WhatsApp», сбрасывал ему фотографии гарантийных писем от собственников вышеуказанных помещений, в которых были указаны наименования иных фирм. После получения указанных гарантийных писем он вносил в них коррективы, а именно наименование нужной организации, более каких-либо корректировок в письма он не вносил. С собственниками указанных помещений он никогда не встречался и знаком не был, какие-либо переговоры не вел. Как в последующем он понял, ...фио также никаких переговоров с собственниками помещений не вел, а просто брал указанные гарантийные письма из базы данных. С собственниками вышеуказанных фирм либо генеральными директорами он никогда не встречался, а просто вел переписку посредством мессенджера «WhatsApp», а именно сбрасывал переделанные им гарантийные письма, более каких-либо переговоров они не вели (т. 1 л.д. 210-216; т. 1 л.д. 226-232);

- показаниями свидетелей фио и фио, заместителей начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, оглашенными в судебном заседании, на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что в функции отдела регистрации и учета налогоплательщиков входит: оказанием государственной услуги ИФНС России в выдаче свидетельств физическим и юридическим лицам, предоставление выписок из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, предоставление данных о банковским счетам налогоплательщиках, прием налогоплательщиков в операционном зале, рассмотрение поручений УФНС России по адрес и МИФНС России № 46 по адрес в части достоверности данных в ЕГРЮЛ, а именно достоверности адреса юридического лица, достоверности участника и руководителя. В случае обращения юридического лица в МИФНС России № 46 по адрес с заявлением о регистрации юридического лица, то указанная межрайонная инспекция формирует поручение в ПК АИС «Налог-3», и направляет в соответствующий налоговый орган по адресному пространству, для получения информации об адресе в течении двух дней. Инспекция размещает в ПК АИС Налог-3, информацию, имеющуюся в инспекции в отношении адреса. При подтверждении достоверности адреса в базе указывается отметка «Адрес достоверен», в случае недостоверности адреса ставится отметка «Иное» с комментарием, при недостоверности адреса также ставится пункт: адрес не существует, адрес не подтвержден собственником. Также в пункте «Иное» указывается информация, имеющаяся в инспекции, а также при наличии информации о массовой регистрации, делаются соответствующий комментарий. После чего указанные сведения направляются в МИФНС России № 46 по адрес для принятия решения, а именно в отказе либо регистрации юридического лица. Инспекция с целью подтверждения фактического адреса местонахождения юридических лиц на постоянной основе проводит в отношении данных лиц соответствующие проверки подтверждения, либо не подтверждения адреса регистрации организаций вставших на учет. В случае отсутствия юридического лица на адресе составляется акт осмотра с последующим направлением его в Федеральный Информационный Ресурс для внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверных сведений об адресе.

Вышеуказанными проверочными мероприятиями, в том числе занимался ...... а именно осуществлял проверку достоверности адреса юридического лица, достоверности участника и руководителя. Исходя из задач и функций, определенных Положением об ИФНС России № 15 по адрес и Положением об отделе регистрации и учета налогоплательщиков на ...фио были возложены следующие обязанности: рассматривал, подготавливал ответы на запросы по миграции юридических лиц, служебные записки, касающиеся проверки адресов поступающих из других отделом инспекции, документы по ст. 14.25 КоАП РФ; выезжал по адресам и участвовал в проведении обследовании адресов местонахождения юридических лиц; рассматривал, подготавливал документы на контрольные письма УФНС России по адрес, обращения и заявления граждан; принимал участие в работе по устранению незавершенных пользовательских заданий, требующих ручного до определения данных в АИС «Налог-3», «ЭОД» (т.1 л.д. 239-243, т. 2 л.д. 10-14);

- показаниями свидетеля фио от 19.07.2021г., оглашенными в судебном заседании, на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что с 15.12.2014 года она осуществляет свою трудовую деятельность в ИФНС России № 15 по адрес и состоит в должности начальника отдела кадров. В период с 03.02.2014 по 20.11.2015 ... В.П. принят в ИФНС России № 15 по адрес. 18.11.2015 на основании приказа № 518-л/с ... В.П. уволен по собственной инициативе. В период с 03.02.2014 по 20.11.2015 ... В.П. состоял в должности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков. В указанный период времени в соответствии с Положением об ИФНС России № 15 по адрес и должностным регламентом, координацию и контроль деятельности отдела регистрации и учета налогоплательщиков осуществлял заместитель начальника инспекции ...фио. Охарактеризовать ...а В.П. может с нейтральной стороны. Исходя из задач и функций, определенных Положением об ИФНС России № 15 по адрес и Положением об отделе регистрации и учета налогоплательщиков на ...фио были возложены следующие обязанности: рассматривал, подготавливал ответы на запросы по миграции юридических лиц, служебные записки касающиеся проверки адресов поступающих из других отделом инспекции, документы по ст. 14.25 КоАП РФ; выезжал по адресам и участвовал в проведении обследовании адресов местонахождения юридических лиц; рассматривал, подготавливал документы на контрольные письма УФНС России по адрес, обращения и заявления граждан; принимал участие в работе по устранению незавершенных пользовательских заданий, требующих ручного доопределения данных в АИС «Налог-3», «ЭОД». В указанный период времени ... В.П. от исполнения своих должностных обязанностей не освобождался (т. 2 л.д. 1-4);

- показаниями свидетеля фио от 19.07.2021 года, оглашенными в судебном заседании, на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что в конце 2014 года более точно не помнит, фио, попросил ее дать ему в пользование, открытую в Московском банке «Сбербанка адрес, к которой привязан расчетный счет № ..., пояснив при этом, что это необходимо ему для удобства в работе, на что она согласилась, так как доверяла фио, после чего она передала ему свою банковскую карту ПАО «Сбербанк». О движении денежных средств по ее банковской карте, которая находилась в фактическом пользовании у фио, ей ничего известно не было, так как услуги «Мобильный банк» и «Сбербанк Онлайн» к ее номеру телефона подключены не были. (т. 2 л.д. 20-23);

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, в ходе которого пояснил, что с подсудимым знаком давно, находится в дружеских отношениях, поскольку совместно с ним работал в налоговой инспекции № 15 по адрес. Точный период начала работы, затрудняется указать, но примерно это был 2014-2015 год. На указанный период времени он занимал должность заместителя начальника отдела, а также исполнял обязанности начальника отдела, в то время как ... В.П. был в должности старшего налогового инспектора. Подсудимый был в непосредственном подчинении у него и выполнял следующие функции: отвечал на запросы сторонних организаций, готовил ответы вышестоящим органам, занимался доработкой программы выполняющей определенные цели. Проверкой юридических лиц ... В.П. не занимался, что-либо о получении денежных средств ...ым В.П. ему не было известно до возбуждения уголовного дела в следствии того, что начались проверки в МИФНС.

Он пояснил, что ... В.П. отвечал на запросы сторонних организаций, а именно в его должностные обязанности входило: выдача выписок из государственного реестра, расчетные сведения о счетах. Ранее, 20.07.2021г. на предварительном следствии, он пояснял, что ... В.П. занимался проверочными мероприятиями, а именно проверками юридических адресов подтверждающих нахождение юридических лиц по адресам в 2015 г., но такие показания им были даны в связи с давностью событий.

В настоящем судебном заседании он опроверг данную информацию, пояснив, что в 2015 году ... В.П. не занимался регистрацией или проверкой юридических лиц по юридическим адресам. Регистрирующий орган это МИФНС № 46, которая принимает решения по регистрации юридических лиц, в протоколе от 20.07.2021 г. в (т. 2 л.д. 42-46) была указана некорректная информация, так как следователь спрашивал про 2015 год, но на тот момент он руководствовался действующими нормами. В протоколе от 2021 года указано, что ... В.П. занимался проверкой адресов для последующих внесений сведений по адресу, чего делать не мог, так как приказ вступил в силу только в 2016 году, а на момент допроса он руководствовался действующими нормами. Ранее он давал такие показания потому, что нормы постоянно менялись и отвечал по действующему законодательству. На сегодняшний день – это входит в обязанности, а в 2015 году таких обязанностей у ...фио не было. Данные поручения выполняются с февраля 2016 года, когда приказ вступил в законную силу. ... В.П. в 2016 году уже не работал, поскольку уволился в конце 2015 года и повлиять на регистрацию в 2015 году не мог, так как приказ еще не действовал на тот момент.

Изменение им показаний, в настоящем судебном заседании, объяснил тем, что он ознакомился со своими показаниями, которые давал на предварительном следствии, при этом поняв, что они некорректны, так как когда он их давал в 2021 году, то думал, что и сотрудники ФНС работали по действующему законодательству, в связи с чем, при подписании протокола допроса, у него не возникло вопросов и замечаний, но после того как стал разбираться в случившемся пришел к выводу о недостоверности указанных им ранее данных, по прошествии длительного периода времени.

Он и в настоящее время продолжает работать в той же должности в ФНС, в качестве начальника отдела регистрации учета налогоплательщиков. ...фио и его семью, может охарактеризовать только с положительной стороны;

- показаниями свидетеля фио - начальника отдела кадров ИФНС России № 19 по адрес, свидетеля фио - начальника отдела камеральных проверок № 1в ИФНС России № 19 по адрес, оглашенными в судебном заседании, на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что с 11.02.2016 по 17.03.2017 в ИФНС России № 19 по адрес осуществлял свою трудовую деятельность ... Владимир Павлович, который перед трудоустройством в ИФНС России № 19 по адрес работал в ИФНС России № 15 по адрес. 11.02.2016 на основании приказа № 62-л/с ...... назначен на должность специалиста 1 разряда. 01.04.2016 на основании приказа № 133-л/с ...... назначен на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1. 17.03.2017 на основании приказа № 181-л/с ... В.П. уволен по инициативе гражданского служащего. В тот период времени, что ... В.П. осуществлял свою трудовую деятельность в ИФНС России № 19 по адрес от исполнения своих должностных обязанностей не освобождался, в иные подразделения УФНС России по адрес не откомандировывался и не направлялся (т. 2 л.д. 28-30, т. 2 л.д. 32-35);

- показаниями свидетеля фио начальника отдела кадров, свидетеля фио начальника отдела выездных проверок № 4 ИФНС России № 29 по адрес, оглашенные в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, согласно которых ... В.П. осуществлял свою трудовую деятельность в ИФНС России № 29 по адрес с 20.03.2017 по 30.03.2021 г., а также подробно описавшие его трудовые обязанности, указанные в должностном регламенте (т. 2 л.д. 37-40, т. 2 л.д. 53-56).

... В.П. перед трудоустройством в ИФНС России № 29 по адрес осуществлял свою трудовую деятельность в ИФНС России № 19 по адрес, а до этого осуществлял свою трудовую деятельность в ИФНС России № 15 по адрес. 20.03.2017 на основании приказа № 134-л/с ...... назначен на должность старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 4.

30.03.2021 на основании приказа № 114-л/с от 29.03.2021 ... В.П. уволен по инициативе гражданского служащего. В соответствии с должностным регламентом ... В.П. осуществлял проведение выездных налоговых проверок в порядке, установленном Налоговым кодексом. Участвуя в проведении выездных налоговых проверок, ... В.П. проводил допросы должностных лиц организаций-контрагентов с целью выявления фиктивных руководителей и учредителей, готовил информацию по запросам вышестоящих и правоохранительных органов, территориальных налоговых инспекций, руководства Инспекции и отдела. В ходе проведения выездных проверок с использованием системы АИС «Налог-3» оформлял: поручения об истребовании документов, запросы в кредитные учреждения, поручения на проведения допросов свидетелей. ... В.П. хорошо владеет законодательным и инструктивным материалом, умело принимал его в практической работе. Владеет знаниями информационных ресурсов АИС «Налог-3 Москва», АИС «Налог юридических лиц «ЭОД», ПИК «Таможня», ПИК «Однодневки». О фактах, которые связаны со служебной деятельностью ...фио в ИФНС России № 15 по адрес ей ничего не известно. Адреса: адрес и адрес, к зонам оперативного обслуживания ИФНС России № 29 по адрес не относятся, так как указанные адреса входят в зону оперативного обслуживания ИФНС России № 15 по адрес. В тот период времени, что ... В.П. осуществлял свою трудовую деятельность в ИФНС России № 29 по адрес от исполнения своих должностных обязанностей не освобождался, в иные подразделения УФНС России по адрес не откомандировывался и не направлялся (т. 2 л.д. 37-40, т. 2 л.д. 53-56);

- показаниями свидетеля фио от 15.03.2022г., оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, из которых следует, что 16 августа 2021 года она участвовала в качестве понятой при осмотре сопроводительных писем и CD-R дисков предоставленных ПАО «Сбербанк». При запуске указанных дисков там имелась информация о движении денежных средств вышеуказанных в виде выписок в электронном виде в Exel формате. После осмотра указанных дисков они были помещены в белые бумажные конверты, которые были опечатаны и следователь на них нанес пояснительную надпись. После чего поставил свою подпись, а после чего и они поставили свои подписи. (т. 5 л.д. 206-209);

- протоколом очной ставки между подозреваемым фио и подозреваемым ...ым В.П. от 02.04.2021г., согласно которому фио подтвердил свои показания, изобличающие подсудимого ...фио в хищении им денежных средств. (т. 3 л.д. 42-46);

- протоколом обыска от 02.04.2021, согласно которому в жилище ...фио, расположенном по адресу: адрес, городской адрес проведен обыск, в ходе которого были изъяты: банковская карта ПАО «Сбербанк» № ...; банковская карта ПАО «ВТБ 24» № ...; мобильный телефон черного цвета, в чехле розового цвета iPhon X IMEI; мобильный телефон зеленого цвета в чехле фиолетового цвета iPhone 11 Pro IMEI; мобильный телефон черного цвета марки «Samsung Galaxy Note 10+» IMEI, IMEI; мобильный телефон черного цвета в чехле черного цвета «iPhone 7 Plus» IMEI.(т. 2 л.д. 66-70)

- протоколом обыска от 02.04.2021г., согласно которому в ИФНС России № 15 по адрес по адресу: адрес проведен обыск, в ходе которого были изъяты: выписки о состоянии вклада по счету № ... за период с 01.07.2020 по 31.12.2020; выписка о состоянии вклада по счету № ... за период с 01.01.2020 по 31.12.2020; выписка о состоянии вклада по счету№ ... за период с 01.10.2020 по 31.12.2020; выписка о состоянии вклада по счету № ... за период с 01.04.2020 по 30.06.2020; выписка о состоянии вклада по счету № ... за период с 01.07.2020 по 30.09.2020; выписка о состоянии вклада по счету № ... за период с 01.01.2020 по 31.03.2020; положение об отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес от 27.10.2011; служебная записка; акт приема передачи личного дела государственного гражданского служащего ИФНС России № 15 по адрес от 18.02.2016 (т. 2 л.д. 78-82);

- протоколом обыска от 02.04.2021г., согласно которому в ИФНС России № 29 по адрес, расположенном по адресу: адрес проведен обыск, в ходе которого изъяты: личное дело №1283 на имя ...фио; личное дело том 1, 2 на имя ...фио; сведения о сотрудниках контрольно – аналитического отдела; сведения о сотрудниках отдела выездных проверок № 4; положение об отделе выездных проверок № 4 ИФНС № 29 по адрес (т. 2. л.д. 87-93);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 07.04.2021г., изъятых в ходе обыска в ИФНС № 15 адрес, в ИФНС № 29 адрес, а также в жилище ...фио, расположенном по адресу: адрес, городской адрес, признанием их в качестве вещественных доказательств по делу. (т. 2 л.д. 96-128);

- протокол осмотра предметов (документов) от 16.08.2021 года, согласно которому в помещении служебного кабинета № сумма по адрес ГСУ СК РФ по адрес, расположенном по адресу: адрес, проведен осмотр: расширенных выписок о движении денежных средств по счетам фио, ...фио и фио, в ходе которого установлено, что в период с 26.01.2015 по 26.10.2015 на расчетный счет № ..., открытый в ПАО «Сбербанк» на имя ...фио к которому привязана банковская карта № ..., через систему «Сбербанк Онлайн», осуществлены переводы денежных средств с расчетного счета № ..., открытого в ПАО Сбербанк» на имя фио к которому привязана банковская карта № ..., с расчетного счета № ..., открытого в ПАО Сбербанк» на имя фио к которому привязана банковская карта № ..., с расчетного счета ..., открытого в ПАО Сбербанк» на имя фио к которому привязана банковская карта № ..., в сумме сумма (т. 2 л.д. 190-201);

- вещественными доказательствами: выписками по счетам № ..., № ..., содержащимся на CD-R диске № ..., выписку по счету № ..., содержащуюся на CD-R диск№ ..., предоставленные ПАО «Сбербанк» (т. 2 л.д. 202-203);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 24.03.2022г., согласно которому проведен осмотр документов предоставленных 24.03.2022 ИФНС России № 15 по адрес. В ходе осмотра файлов архив WinRAR установлено, что в качестве юридических лиц по адресу: адрес, были зарегистрированы следующие организации ООО «АФИНАСТРОЙ» ИНН ..., зарегистрировано 01.09.2015 офис 44, ООО «КОНСАЛТИНГ ГРУПП» ИНН ..., зарегистрировано 09.07.2015 офис 46, ООО «МОДУС» ИНН ..., зарегистрировано 16.07.2015 офис 45, ООО «ПСПКП» ИНН ..., зарегистрировано 02.07.2015 офис 9, ООО «ПРОМЕТЕЙ» ИНН ..., зарегистрировано 18.06.2015 офис 7, ООО «СПАРТА» ИНН ..., зарегистрировано 18.06.2015 офис 6, ООО «ТЕХСТРОЙРЕНТ» ИНН ..., зарегистрировано 10.11.2015 офис 305, ООО «ЮВЕНТА» ИНН ..., зарегистрировано 26.10.2015 г офис 404 (т. 5 л.д. 213-221);

- вещественными доказательствами: документами, содержащими сведения о юридических лицах, предоставленные 24.03.2022 ИФНС России № 15 по адрес на CD-R диск «VS» № ... (т. 6 л.д. 35-36);

- заявлением фио о явке с повинной, зарегистрированное 19.03.2021 на имя начальника УВД по адрес ГУ МВД России по адрес, согласно которому фио добровольно сообщил, что в период с 31.01.15 по 11.04.17 по требованию ...фио, который являлся сотрудником ИФНС № 15 по адрес, перечислил денежные средства в размере сумма (т. 1 л.д. 61);

- приказом ИФНС России № 15 по адрес № 33-л/с от 03.02.2014, согласно которому ...... назначен на должность специалиста 1 разряда отдела регистрации и учета налогоплательщиков (т. 1 л.д. 184);

- приказом ИФНС России № 15 по адрес № 119-л/с от 17.03.2014, согласно которому ... В.П. переведен в отдел регистрации и учета налогоплательщиков на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 1 л.д. 186);

- приказом ИФНС России № 15 по адрес № 518-л/с от 18.11.2015 о расторжении служебного контракта и освобождении ...фио от должности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков (т. 1 л.д. 188);

- должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, утвержденный и.о. начальника ИФНС России № 15 по адрес 17.03.2014, согласно которого в должностные обязанности ...фио (т. 2 л.д. 154-161);

- положением об отделе регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России № 15 по адрес, утвержденное 27.10.2011 и.о. начальника ИФНС России № 15 по адрес(т. 2 л.д. 129-133, 226-232);

- приказом ИФНС России № 19 по адрес № 62-л/с от 11.02.2016 о приеме ...фио на должность специалиста 1 разряда отдела камеральных проверок № 1 (т. 1 л.д. 191);

- приказом ИФНС России № 19 по адрес № 133-л/с от 01.04.2016 о переводе ...фио в отдел камеральных проверок № 1 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 1 л.д. 193);

- приказом ИФНС № 19 по адрес № 603-л/с от 19.12.2016 о переводе ...фио в отдел выездных проверок № 1 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 2 л.д. 168);

- приказом ИФНС № 19 по адрес № 28-л/с от 19.01.2017 о переводе ...фио в отдел выездных проверок № 1 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 2 л.д. 170);

- приказом ИФНС № 19 по адрес № 91-л/с от 10.02.2017 о переводе ...фио в отдел выездных проверок № 1 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 2 л.д. 172);

- приказ ИФНС № 19 по адрес № 167-л/с от 13.03.2017 о переводе ...фио в отдел выездных проверок № 1 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 2 л.д. 174);

- приказ ИФНС № 19 по адрес № 181-л/с от 17.03.2017 о прекращении служебного контракта и освобождении ...фио от должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 (т. 1 л.д. 195);

- приказом ИФНС № 29 по адрес № 134-л/с от 20.03.2017 о приеме ...фио в отдел выездных проверок № 4 на должность старшего государственного налогового инспектора (т. 1 л.д. 200);

- приказом ИФНС № 29 по адрес № 114-л/с от 29.03.2021 о расторжении служебного контракта и освобождении ...фио от должности старшего государственного налогового инспектора (т. 1 л.д. 202);

Проанализировав и оценив все собранные и исследованные в судебном заседании доказательства по делу, как каждое в отдельности и в их совокупности, суд считает, что они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, в связи с чем, являются допустимыми.

Суд не находит оснований сомневаться в правдивости показаний свидетелей: фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, которые будучи, предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний последовательно сообщили об обстоятельствах совершения подсудимым преступления в именно в период его работы в Федеральной налоговой службе по адрес на разных должностях, которые ... В.П. не оспаривает по двум составам предъявленного обвинения, признавая себя виновным в совершении хищения денежных средств путем обмана у фио, введя его в заблуждение относительно его должностных полномочий.

Показания вышеуказанных свидетелей не противоречат исследованным в судебном заседании вышеприведенным письменным источникам доказательств, в том числе, приказам ИФНС России, протоколам осмотров предметов, изъятых в ходе обыска в ФНС № 15, № 29 и по месту жительства подсудимого ...фио, признанных вещественными доказательствами – содержащими банковские выписки со сведениям о движении денежных средств, перечисленных фио на счета подсудимого и похищенных ...ым В.П. путем обмана, а также всей совокупностью исследованных в суде приобщенных к делу вещественных доказательств, не доверять которым у суда нет оснований.

Указанные доводы подсудимого согласуются и с вышеприведенными, исследованными в судебном заседании показаниями свидетеля обвинения фио, который подтвердил показания подсудимого, не отрицавшего свою вину в совершении мошеннических действий.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель обвинения фио дал показания, в которых имеются существенные противоречия, влияющие на доказанность вины подсудимого ...фио и квалификацию его действий, а именно пояснил, что в протоколе допроса от 20.07.2021 года им была дана некорректная информация о том, что ... В.П. занимался проверкой адресов для последующих внесений сведений по адресу, однако объективно этого делать не мог, так как приказ ФНС РФ, регламентирующий полномочия, вступил в законную силу только с 1.01. 2016 года, когда ... В.П. уже не работал в службе. Свидетель пояснил, что показания, данные им на предварительном следствии о том, что у ...фио имелись полномочия, свидетель фио объяснил тем, что руководствовался действующими нормами закона на момент его допроса, а не в период совершения инкриминируемого деяния подсудимому.

Указанные показания свидетеля обвинения фио в судебном заседании подтверждаются и приобщенными к делу доказательствами, представленными стороной защиты - письмом из МИФНС № 46 России по адрес от 04.04.2022 года № ..., от 21.07.2021 (т. 7 л.д. 1, 3), письмом УФНС по адрес от 25.04.2022 года № ... (т.7 л.д. 2), согласно которых до вступления в силу приказа ФНС Россий от 11.02.2016 № № ... проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в соответствии с согласно п. 4.2 статьи 9 Закона № 129 –ФЗ, налоговыми органами Российской Федерации не проводилась и записи о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ , в указанный реестр не вносилось.

Показания свидетеля фио в судебном заседании согласуются с показаниями подсудимого ...фио, который давал последовательные показания о том, что на момент инкриминируемого ему преступления – взятки, не имел законных полномочий по проведению оперативных проверок при регистрации юридических лиц.

Вместе с тем, давая оценку показаниям свидетелей обвинения фио и фиоА, оглашенным в судебном заседании о том, что подсудимый ... В.П. обладал такими полномочиями как проведение проверки адресов, поступающих из других отделов инспекции, выезд по адресам и участие в проведении обследования адресов местонахождения юридических лиц, суд приходит к выводу о том, что они по существу не опровергают доводы ...фио и его защиты, ссылающиеся на отсутствие в период с 26.01.2015 года по 20.11.2015 года у подсудимого законных полномочий, использование которых инкриминируется при квалификации получения денежных средству фио в качестве взятки, аргументируя свою позицию тем, что основания и условия проведения проверок, согласно п. 4.2 статьи 9 Закона № 129 –ФЗ были утверждены приказом ФНС России только 11.02.2016 года № ..., поэтому до этого времени налоговые органы Российской Федерации не были обязаны проводить запись о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и в реестр не вносили.

При таких обстоятельствах, анализируя собранные по делу доказательства, суд находит заслуживающими внимания доводы ...фио о том, что он имел умысел на получение денежных средств от фио не за регистрацию фирм и проведение проверок, как полагал фио, поскольку подсудимый не имел никакого отношения к деятельности МИФНС № 46, в его компетенцию не входила регистрация фирм, а полученные деньги похищал путем обмана фио, вводя его в заблуждение относительно своих фактических полномочий.

Анализируя показания свидетеля обвинения фио на стадии следствия (т. 1 л.д. 210-216, 226-232) , его показания в ходе проведения очной ставки с подсудимым ...ым В.П. (т. 3 л.д. 42-46) , доводы защиты о том, что фио фактически не был осведомлен о должностных полномочиях ...фио, доверял ему, понимая, что он работает в службе ФНС и переводил денежные средства подсудимому, полагая наличие у него возможности влиять на принятие решение, суд находит убедительными, что не оспаривает и ... В.П.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства, которые в части подтверждает и не оспаривает ...... суд находит их допустимыми, достоверными, а в совокупности достаточными для признания вины подсудимого в совершении двух эпизодов мошеннических действий.

Нарушений норм уголовно-процессуального закона, свидетельствующих о лишении или ограничении гарантированных прав участников уголовного судопроизводства, на стадии предварительного расследования не допущено.

Вместе с тем, доводы подсудимого ...фио о том, что до вступления в силу Приказа ФНС России от 11.02.2016 года проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона №129-ФЗ, налоговыми органами Российской Федерации не проводилась и записи о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в указанный реестр не вносились», в связи с чем, основания для внесения вышеуказанных записей проверок до 1 января 2016 года – отсутствовали и согласно регламента отдела, указанные в обвинительном заключении полномочия не могли входить в его обязанности, так как они даже не были предусмотрены законом на тот период, когда он являлся сотрудником ИФНС № 15 по адрес, стороной обвинения не опровергнуто.

Также стороной обвинения не опровергнуты доводы подсудимого и защиты о том, что в период с 26 января 2015 года по 26 октября 2015 года из МИФНС России №46 по адрес в ИФНС №15 по посредством электронного документооборота в автоматизированной информационной системе «налог-3» поступали автоматически сформированные указанным программным продуктом поручения на проверку достоверности адресов места нахождения органов управления юридических лиц по следующим адресам: .... Следствием не представлены в обвинительном заключении и в материалах уголовного дела не содержатся данные поручения, на основании которых строится обвинение, так как они не были предусмотрены Законом.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу о том, что в совокупности доказательств, подтверждающих наличие у подсудимого ...фио действий направленных на получение лично, должностным лицом взятки в виде денег за незаконное действие и бездействие в пользу взяткодателя, в крупном размере, по делу не установлено.

В судебном заседании стороной обвинения не была опровергнута версия подсудимого ...фио об отсутствии у него в момент совершения инкриминируемого ему деяния – взятки, полномочий, входящих в его должностные обязанности, такие как незаконное действие и бездействие в пользу взяткодателя.

В соответствии со ст. 14 УПК РФ бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения. Все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленным уголовно-процессуальным кодексом РФ, толкуются в пользу обвиняемых.

Согласно ст. 15 УПК РФ суд не является органом уголовного преследования. По смыслу статей 118 и ч. 3 ст. 123 Конституции РФ и ст. 8 УПК РФ суд, рассматривая уголовные дела, осуществляет исключительно функцию отправления правосудия и не должен подменять органы и лиц, формирующих и обосновывающих обвинение, в связи с этим неустранимые ими сомнения в виновности обвиняемых в силу ч. 3 ст. 49 Конституции РФ и ст. 14 УПК РФ толкуются в пользу последних.

В соответствии с ч. 4 ст. 302 УПК РФ обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопросы, предусмотренные указанной нормой права. Одним из вопросов, подлежащим разрешению судом, является вопрос о том, доказано ли и имело ли место преступное деяние, в котором обвиняется подсудимый, а также проверка законности и обоснованности предъявленного обвинения.

Так, органами предварительного расследования действия подсудимого ...фио квалифицированы:

- п. «в» ч. 5 ст. 290 УК РФ - совершил получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконное действие и бездействие в пользу взяткодателя, в крупном размере;

Однако, суд не соглашается с указанной квалификацией обвинения органом предварительного расследования по п. «в» ч. 5 ст. 290 УК , поскольку в судебном заседании предъявленное обвинение своего бесспорного подтверждения не нашло.

При этом суд исходит из того, что обязательным признаком получения взятки - является наличие у лица корыстной цели, то есть стремления в получении денежных средств за незаконное действие или бездействие должностным лицом в пользу взяткодателя при наличии у него должностных полномочий. От получения взятки следует отличать случаи, когда лицо, совершает мошеннические действия, а именно хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения.

В ходе судебного следствия установлено, что ...... совершал мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана фио, который перечислял ему денежные средства в крупном размере, в связи с его работой в Федеральной налоговой службе, не вникая в подробности его конкретных должностных полномочий, что не отрицает подсудимый.

Вместе с тем, достижение преступного результата в виде хищения денежных средств фио , подсудимым было совершено с использованием своего служебного положения, поскольку ... В.П. работал в налоговом органе в должности старшего государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета налогоплательщиков, однако, но не был наделен конкретными полномочиями по проведению мероприятий самостоятельного оперативного контроля в части формирования полноты и достоверности включенных в ЕГРЮЛ сведений, как это инкриминировано подсудимому в тексте обвинительного заключения и постановления о привлечении в качестве обвиняемого.

Преступление, инкриминируемое подсудимому не образует состава преступления в виде получение должностным лицом взятки в виде денег за незаконное действие и бездействие в пользу взяткодателя, в крупном размере, поскольку подсудимый в указанный период не был наделен такими полномочиями, в связи с чем такие действия не влекут уголовную ответственность за получение взятки должностным лицом.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что действия подсудимого следует квалифицировать по первому эпизоду не по п. «в» ч. 5 ст. 290 УК РФ, а по ч. 3 ст. 159 УК РФ, так как ... В.П. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере. При этом, суд учитывает, что переквалификация действия подсудимого на мошенничество не ухудшает положение ...фио

Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в содеянном и квалифицирует его действия по каждому составу по ч. 3 ст. 159 УК РФ, а именно совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому ...у В.П. , в соответствии со ст. ст. 6, 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого, который на учете у врачей специалистов нарколога и психиатра не состоит (т. 3 л.д. 101-102), социализирован, положительно характеризуется по месту жительства (т. 3 л.д. 104) и работы (т. 3 л.д. 107, 112, 118; т. 4 л.д. 25-27, 28-30, 31-33, 34-36, 37-39, 40-42, 43-45, 46-48, 49-51, 52-54), а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, условия жизни его семьи.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом по делу не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд признает привлечение к уголовной ответственности впервые (т. 3 л.д. 98, 99, 100), признание им своей вины в содеянном, положительные характеристики с места жительства и работы, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие на иждивении двух малолетних детей ...фио 19.11.2011 г. (т. 3 л.д. 125), ...фио паспортные данные (т. 3 л.д. 126), супруги, находящейся в декретном отпуске по уходу за ребенком (т. 3 л.д. 124), а также пожилых родителей имеющих хронические заболевания.

При назначении наказания суд учитывает исключительно положительные характеризующие данные с места прежней работы, в том числе, положительно характеризующие сведения о подсудимом допрошенных в судебном заседании сотрудников трудового коллектива - свидетелей защиты фио, фио, а также ...фио, которая суду показала, что ее супруг всегда помогал и поддерживал своих родителей, оказывал не только материальную, но и физическую помощь, поддерживал их морально, поскольку они страдают хроническими заболеваниями, его мама перенесла операцию и имеет онкологическое заболевание.

Учитывая изложенное, социально-криминологические характеристики личности подсудимого ...фио, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, конкретные обстоятельства дела, а также учитывая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, суд приходит к выводу, что достижение цели наказания - исправление осужденного, восстановление социальной справедливости и предупреждения совершения им новых преступлений, возможно только при назначении наказания в виде реального лишения свободы, и считает наказание достаточным без применения дополнительных видов наказаний по обоим эпизодам совершения преступления.

При назначении окончательного наказания руководствуется требованиями ч.3 ст. 69 УК РФ – назначение наказания по совокупности преступлений.

Суд не находит оснований для применения при назначении ...у В.П. наказания положений ст. 73 УК РФ и ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также обстоятельств существенно уменьшающих общественную опасность деяния и не применяет положения ст. 64 УК РФ.

Вид исправительного учреждения для отбывания наказания ...у В.П., суд считает необходимым назначить - общий режим в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 299, 303-304, 307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

...а ... признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить наказание:

- по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде трех лет лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы.

-по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде трех лет лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УКРФ путем частичного сложения наказаний, окончательно к отбытию определить четыре года лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбытия наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

На основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2018 года № 186-ФЗ) зачесть время содержания под стражей с 02.04.2021 года до дня вступления приговора в законную силу в срок лишения свободы, из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ...у В.П. в виде содержание под стражей оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: выписки содержащиеся на CD-R диске №..., выписка по счету, содержащаяся на CD-R диск № ..., предоставленные ПАО «Сбербанк», а также документы, содержащие сведения о юридических лицах, предоставленные 24.03.2022 ИФНС России № 15по адрес на CD-R диск «VS» № ..., хранить при материалах уголовного дела № .... - оставить храниться при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский суд через Бутырский районный суд адрес в течение 10 суток: осужденному – с момента вручении копии приговора, остальными участниками процесса в тот же срок с момента провозглашения приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, в том числе посредством видео – конференцсвязи, а также вправе пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, отказаться от защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно, в случаях, предусмотренных УПК РФ.

Судья: