Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

РЕШЕНИЕ

адрес 29 марта 2022 года

БУТЫРСКИЙ районный суд адрес в лице судьи Островского А.В., рассмотрев жалобу фио, на постановление № 29-23/077783 от 27 августа 2021 года, вынесенное заместителем начальника ИФНС России №15 по адрес, которым генеральный директор ООО «Строительная фирма МАРМИ» в лице Маркова Михаила Викторовича, паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма,

УСТАНОВИЛ:

27 августа 2021 года заместителем начальника ИФНС №15 адрес вынесено постановление по делу об административном правонарушении, которым Марков М.В. был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма.

Не согласившись с вынесенными актами, Марковым М.В. подана жалоба на указанное выше постановление по делу об административном правонарушении и решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, в которой фио просит об отмене указанного постановления, решения по жалобе.

В судебном заседании суда заявитель Марков М.В. не явился, направил своего защитника для участия в рассмотрении жалобы.

Защитник Маркова М.В. в лице фио явился, доводы жалоба на постановление по делу об административном правонарушении поддержал, просил суд постановление, решение по жалобе отменить.

В судебном заседании был допрошен работник ИФНС России №15 по адрес Коновалов Д.М., который пояснил суду, что при проведении проверки соблюдения требований закона была выявлено незаконная валютная операция, а именно, общество в лице генерального директора Маркова М.В. заключили трудовые договоры заключило трудовые договора с иностранными гражданами (нерезидентами): от 04.02.2019 № БН (табельный №00269) Шынтемировым Жанторе, от 22.03.2019 № БН (табельный №00282) Маматовым Бахтиером Хамрабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00417) Абдурасуловым Абдумуталом Марасуловичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00391) Абдурасуловым Абдурасулом Марасулом Угли, от 22.03.2019 № БН (табельный №00281) Амоновым Бавожоном Машрабовичем, от 15.03.2019, от 19.03.2019 № БН (табельный № 00275) Амоновым Данияром, от 11.04.2019 № БН (табельный №00325) Амоновым Машрабом Чумаевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00442) Васильевым Александром, от 12.04.2019 № БН (табельный №00378) Грабчаком Николаем Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00423) Джумаевым Вали Икромовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00409) Ерматовым Кучкором Эгамбердиевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00400) Жабборовым Шохжахоном Анваровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00302) Зоировым Дилмуродом Зоиром Угли, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00440) Иброгимовым Музаффаром Каимовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00418) Исматуллаевым Гулом Бахриддиновичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00450) Йулчиевым Лутфиллой Махкамовичем, от 22.04.2019 № БН (табельный №00422) Калюженко Владимиром Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00415) Каримовым Шавкиддином Завкидином угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00419) Каримовым Шухратом Рахмоновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00412) Кахоровым Рахимом Ахроровичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00381) Козубом Вячеславом Сергеевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00410) Мадаминовым Шухратом Холматовичем, 11.04.2019 № БН (табельный №00328) Маматкуловым Халимчоном Хайитмамадовичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00441) Муротовым Баходиром Нуралибековичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00416) Набиевым Собитом Шомансуровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00304) Нортожиевым Ахрором Фазлиддином угли, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00451) Нурмахамедовым Атхамом Абдушукуром угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00390) Нуруллаевым Шохрухом Хикматовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00387) Омоновым Давроном Ботиром угли, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00443) Плохотнюком Максимом, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00439) Пулотовым Маруфом Шириновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00305) Рахимовым Найимом Почином угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00300) Рахматовым Шерзодом Шербековичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00297) Рахматуллаевым Зокиром Батировичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00364) Рутковским Дмитрием Александровичем, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00448) Сайфиддиновым Садуллой Насимовичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00444) Сасом Виктором Александровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00295) Сатвалдиевым Элмуродом Зоировичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00431) Сулаймоновым Муслимидином Рискидиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00380) Сулименко Александрой Викторовной, от 09.04.2019 № БН (табельный №00301) Тапиловым Элдором Зоиром угли, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00445) Турсунбоевым Сухробжоном Инъомжоновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00414) Тухташевым Пулотом Муминовичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00452) Усмоновым Уйгуном Тупгуном оглы, от 23.04.2019 № БН (табельный №00402) Усмоновым Шавкатом Акбаром угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00413) Файзиевым Шокиром Зикировичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00388) Хаитметовым Хусанбоем Сагдуллоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00407) Хайтметовым Отабеком Мишоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00379) Цвигуном Романом Васильевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00446) Цвигуном Станиславом Игоревичем, от 21.03.2019 № БН (табельный №00280) Шариповым Хикматуллой Нуруллоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00411) Шойимовым Сурожиддином Урозовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00309) Юнусовым Атамом Чурабоевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00375) Юнусовым Самадчоном Атамбоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00408) Якубжоновым Хасаном Джурабойзодой, от 11.04.2019 № БН (табельный №00320) Расуловым Гафуржоном Абдикаримовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный № 00404) Абдевоитовым Муроджоном Абдувоит угли, от 12.11.2018 № БН (табельный №00262) Абдутаниевым Баходиром Гуломджоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00367) Абдуллоевым Назиром, от 23.04.2019 № БН (табельный №00405) Абдумаликовым Ойбеком Бегали угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00292) Абдумаликовым Элиором Бегали угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00299) Абдунабиевым Бегали Абдумаликовичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00429) Албу Андреем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00365) Алиевым Охуном Мамаюсуф угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00332) Ашуровым Сунатулло Рустамовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00377) Ашуровым Чамшидом Равшановичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00326) Бабаевым Жанатуллом Сайдуллоевичем, от 23.04.2018 № БН (доп. согл. № 1 от 23.04.2019) (табельный №00134) Базилюком Дмитрием Викторовичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00436) Блажом Ионом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00376) Бобоевым Ахадчоном Шухратовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00331) Бобоевым Дониёром Равшвновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00354) Бобоевым Хафизуллой Гайбуллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00324) Бобоевым Шахбозжном Амоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00318) Бобоевым Шухратом Нуруллоевичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00392) Бондарь Анатолием Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00398) Бурановым Валерием Насретдиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00356) Варпеховским Александром Валериевичем, от 25.04.2019 № БН (табельный №00425) Васильевой Еленой, от 12.04.2019 № БН (табельный №00366) Власовым Дмитро, от 12.04.2019 № БН (табельный №00373) Войцеховским Виктором Владимировичем, от 10.07.2019 № БН (табельный № 00457) Глизницой Владиславом, от 23.04.2019 № БН (табельный №00383) Глизницой Натальей, от 10.07.2019 № БН (табельный № 00456) Глизницой Сергеем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00374) Гриником Сергеем Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00395) Грона Анатолием Александровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00393) Гулиевым Тухтасином Бекмуротовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00346) Дадабоевым Зохиджоном, от 11.04.2019 № БН (табельный №00308) Дадобоевым Голибчоном Колибчоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00321) Дадобоевым Кобилжоном Джурабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00396) Джоганом Сергеем Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00399) Ёдгоровым Ойбеком Авазовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00310) Елмуродовым Собиром Мустакимом Угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00334) Жураевым Акрамом, от 17.05.2019 № БН (табельный №00438) Жураевым Машрабом, от 21.03.2019 № БН (табельный №00279) Зайниддиновым Иброхимом Насируллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00336) Закировым Исмоилжоном Сайфиддиновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00293) Зариповым Сардором Комилом Угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00382) Исматовым Санжарбеком Баходировичем, от 27.05.2019 № БН (табельный № 00447) Исмоиловым Чурабоем Давроновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00397) Каримовым Шахбозом Вохидом угли, от 25.04.2019 № БН (табельный №00426) Карпенко Виктором Георгиевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00371) Кирилюк Виталием Сергеевичем, от 18.06.2019 № БН (табельный № 00454) Ковалем Валерием Андреевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00355) Ковбасюком Анатолием Андреевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00335) Кодировым Гайратчоном Гуломовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00406) Курбоновым Бобиром Баходировичем, от 25.04.2019 № БН (табельный №00424) Луцковой Марией Степановной, от 11.04.2019 № БН (табельный №00307) Мавлоновым Исломчоном Икромовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00357) Мазуром Василием, от 12.04.2019 № БН (табельный №00352) Маматкуловым Ботирчоном Уматкуловичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00313) Маматкуловым Жалолиддином Ботиржоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00339) Маматкуловым Лутфиллой Тойчибоевичем, от от 12.04.2019 № БН (табельный №00362) Манноновым Хайитбоем Абдусаттаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00323) Мансуровым Чурабоем Душабайивичем, от 27.04.2018 № БН (доп.согл. № 1 от 29.03.2019) (табельный №00032) Марченко Сергеем Николаевичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00433) Мирахметовым Умидом Нурмухамадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00347) Мирзоевым Исмоилом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00353) Миронюк Александром Сергеевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00435) Младаном Василе, от 23.04.2019 № БН (табельный №00403) Морареску Иваном, от 11.04.2019 № БН (табельный №00311) Муратовым Илёсчоном Иномчоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00363) Мухамедовым Александром Александровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00420) Нематовым Хуршидом Нусратовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00389) Нуруллаевым Бекзодом Хикматовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00349) Олесюк Александром Викторовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00345) Отаевым Хасаном Хайдаралиевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00358) Панасюком Виктором Николаевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00434) Пиженко Натальей, от 04.04.2019 № БН (табельный №00289) Пулатовым Камалиддином Мухаммаджоновичем, от 11.04.2019 (табельный №00333) Раджабовым Жавлонбеком Эркинжоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00298) Рауповым Ферузом Фаёзджоном угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00361) Рауповым Хайруллой Чумъабоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00312) Рауповым Чавлонбеком Аслиддиновичем, от 12.04.2019 (табельный №00372) Репей Анатолием Васильевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00437) Самадовым Сарваром Самадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00314) Самадовым ФархоДжоном Абдусаматовичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00303) Сафаровым Мериддином Мухиддиновичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00449) Тошбоевым Бахшиллой Туракуловичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00421) Умуровым Шодмоном Давроновичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00432) Уруновым Усмоном Сафаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00338) Усмоновым Дилмуродом, от 11.04.2019 № БН (табельный №00337) Усмоновым Олимчоном Турсунбоевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00351) Фабиянским Анатолием Владиславовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00329) Файзиевым Бустоном Рустамовичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00294) Фозиловым Рустамом Турсуновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00384) Хайдаровым Абдурахмоном Курбоном угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00341) Хамидовым Ашраббоем Орипбаевичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00306) Хасанбоевым Азаманом Зокиржоном угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00368) Холиковым Мухриддином Бахтиеровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00316) Хомидовым Одилбоем Орипбаевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00322) Хужамуратовым Хамровой Султоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00350) Цвигуном Виталием, от 11.04.2019 № БН (табельный №00344) Чураевым Олимчоном Хомидчоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00296) Шариповым Азамом Курбановичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00369) Шариповым Акрамом Курбоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00359) Шариповым Хабибуллой Махмудчоновичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00394) Швец Иваном Васильевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00340) Эгамбердиевым Зафрчоном Гафуровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00342) Юнусовым Зокирчоном Рустамовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00386) Якубжоновым Хусаном Джурайбойзодой, от 11.04.2019 № БН (табельный №00315) Ашуровым Комилом Ражабовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00319) Болтаевым Тошпулатом Мухаммадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00343) Насритдиновым Ферузом Алишером Угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00330) Пулотовым Лочином Музаффаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный № 00327) Усмоновым Углугбеком Исокулом угли, так 05 сентября 2019 года должностное лицо общества выплатило нерезидентам по расчетноплатежной ведомости № 29 денежные средства из кассы общества в сумме 6 907 365,00 рублей (Шынтемирову Жанторе - 58 725,00 руб., Маматову Бахтиеру Хамрабаевичу - 41 760,00 руб., Абдурасулову Абдумуталу Марасуловичу - 41 760,00 руб., Абдурасулову Абдурасулу Марасулу Угли - 41 760,00 руб., Амонову Бавожону Машрабовичу - 41 760,00 руб., Амонову Данияру - 41 760,00 руб., Амонову Машрабу Чумаевичу - 41 760,00 руб., Васильеву Александру - 41 760,00 руб., Грабчаку Николаю Васильевичу - 41 760,00 руб., Джумаеву Вали Икромовичу - 41 760,00 руб., Ерматову Кучкору Эгамбердиевичу - 41 760,00 руб., Жабборову Шохжахону Анваровичу - 41 760,00 руб., Зоирову Дилмуроду Зоиру Угли - 41 760,00 руб., Ибрагимову Музаффару Каимовичу - 41 760,00 руб., Исматуллаеву Гулому Бахриддиновичу - 41 760,00 руб., Йулчиеву Лутфилле Махкамовичу — 41 760,00 руб., Калюженко Владимиру Петровичу - 41 760,00 руб., Каримову Шавкиддину Завкидину угли - 41 760,00 руб., Каримову Шухрату Рахмоновичу - 41 760,00 руб., Кахорову Рахиму Ахроровичу - 41 760,00 руб., Козубу Вячеславу Сергеевичу - 41 760,00 руб., Мадаминову Шухрату Холматовичу - 41 760,00 руб., Маматкулову Халимчону Хайитматовичу - 41 760.00 руб., Муротову Баходиру Нуралибековичу - 41 760.00 руб., Набиеву Собиту Шомансуровичу - 41 760.00 руб., Нортожиеву Ахрору Фазлиддину угли - 41 760.00 руб., Нурмахамедову Атхаму Абдушукуру угли - 41 760.00 руб., Нуруллаеву Шохруху Хикматовичу 41 760.00 руб., Омонову Даврону Ботиру угли - 41 760.00 руб., Плохотнюку Максиму - 41 760.00 руб., Пулотову Маруфу Шириновичу - 41 760.00 руб., Рахимову Найиму Лочину угли 41 760.00 руб., Рахматову Шерзоду Шербековичу - 41 760.00 руб., Рахматулаеву Зокиру Батировичу - 41 760.00 руб., Рутковскому Дмитрию Александровичу - 41 760.00 руб., Сайфиддинову Садулло Насимовичу - 41 760.00 руб., Сасу Виктору Александровичу - 41 760.00 руб., Сатвалдиеву Элмуроду Зоировичу - 41 760.00 руб., Сулаймонову Муслимидину Рискидиновичу - 41 760.00 руб., Сулименко Александре Викторовне - 41 760.00 руб., Тапилову Элдору Зоиру угли - 41 760.00 руб., Турсунбоеву Сухробжону Инъомжоновичу - 41 760.00 руб., Тухташеву Пулоту Муминовичу - 41 760.00 руб., Усмонову Шавкату Акбару угли - 41 760.00 руб., Усмонову Уйгун Тупгун оглы - 41 760.00 руб., Файзиеву Шокиру Зикировичу - 41 760.00 руб., Хаитметову Хусанбою Сагдуллоевичу - 41 760.00 руб., Хайтметову Отабеку Мишоновичу 41 760.00 руб., Цвигуну Роману Васильевичу - 41 760.00 руб., Цвигуну Станиславу Игоревичу 41 760.00 руб., Шарипову Хикматулле Нуруллоевичу - 41 760.00 руб., Шойимову Сирожиддину Урозовичу - 41 760.00 руб., Юнусову Атаму Цурабоевичу - 41 760.00 руб., Юнусову Самадчону Атамбоевичу - 41 760.00 руб., Якубжонову Хасану Джурабойзоде - 41 760.00 руб., Расулову Гафуржону Абдикаримовичу - 41 760.00 руб., Абдевоитову Муроджону Абдувоиту угли - 41 760.00 руб., Абдуганиеву Баходиру Гуломжоновичу - 41 760.00 руб., Абдуллоеву Назиру - 41 760.00 руб., Абдумаликову Ойбеку Бегали угли - 41 760.00 руб., Абдумаликову Элиору Бегали угли - 41 760.00 руб., Абдунабиеву Бегали Абдумаликовичу - 41 760.00 руб., Албу Андрею - 41 760.00 руб., Алиеву Охуну Мамаюсуфу угли - 41 760.00 руб., Ашурову Сунатулле Рустамовичу - 41 760.00 руб., Ашурову Чамшиду Равшановичу - 41 760.00 руб., Бабаеву Жанатулле Сайдуллоевичу - 41 760.00 руб., Базилюку Дмитрию Викторовичу - 41 760.00 руб., Блажу Иону - 41 760.00 руб., Бобоеву Ахадчону Шухратовичу - 41 760.00 руб., Бобоеву Дониёру Равшановичу - 41 760.00 руб., Бобоеву Хафизулле Гайбуллоевичу - 41 760.00 руб., Бобоеву Шахбозжону Амоновичу - 41 760.00 руб., Бобоеву Шухрату Нуруллоевичу - 41 760.00 руб., Бондарю Анатолию Васильевичу - 41 760.00 руб., Буранову Валерию Насретдиновичу - 41 760.00 руб., Варпеховскому Александру Валериевичу - 41 760.00 руб., Васильевой Елене - 41 760.00 руб., Власову Дмитро - 41 760.00 руб., Войцеховскому Виктору Владимировичу - 41 760.00 руб., Глизнице Владиславу - 41 760.00 руб., Глизнице Наталье - 41 760.00 руб., Глизнице Сергею -41 760.00 руб., Гринику Сергею Васильевичу -41 760.00 руб., Гроне Анатолию Александровичу - 41 760.00 руб., Гулиеву Тухтасину Бекмуротовичу - 41 760.00 руб., Дадабоеву Зохиджону - 41 760.00 руб., Дадабоеву Голибчону Колибчоновичу - 41 760.00 руб., Дадабоеву Кобилжону Джурабаевичу - 41 760.00 руб., Джогану Сергею Петровичу - 41 760.00 руб., Ёдгорову Ойбеку Авазовичу - 41 760.00 руб., Елмуродову Собиру Мустакиму Угли - 41 760.00 руб., Жураеву Акраму - 41 760.00 руб., Жураеву Машрабу - 41 760.00 руб., Зайниддинову Иброхиму Насируллоевичу - 41 760.00 руб., Закирову Исмоилжону Сайфиддиновичу - 41 760.00 руб., Зарипову Сардору Комилу Угли - 41 760.00 руб., Исматову Санжарбеку Баходировичу - 41 760.00 руб., Исмоилову Чурабою Давроновичу - 41 760.00 руб., Каримову Шахбозу Вохиду угли - 41 760.00 руб., Карпенко Виктору Гергиевичу 41 760.00 руб., Кирилюку Виталию Сергеевичу - 41 760.00 руб., Ковалю Валерию Андреевичу 41 760.00 руб., Ковбасюку Анатолию Андреевичу - 41 760.00 руб., Кодирову Гайратчону Гуломовичу - 41 760.00 руб., Курбонову Бобиру Баходировичу - 41 760.00 руб., Луцковой Марие Степановне - 41 760.00 руб., Мавлонову Исломчону Икромовичу - 41 760.00 руб., Мазуру Василию - 41 760.00 руб., Маматкулову Ботирчону Уматкуловичу - 41 760.00 руб., Маматкулову Жалолиддину Ботиржоновичу - 41 760.00 руб., Маматкулову Лутфилле Тойчибоевичу - 41 760.00 руб., Маннонову Хайтбою Абдусаттаровичу - 41 760.00 руб., Мансурову Чурабою Душабайивичу - 41 760.00 руб., Марченко Сергею Николаевичу — 41 760.00 руб., Мирахметову Умиду Нурмухамадовичу - 41 760.00 руб., Мирзоеву Исмоилу - 41 760.00 руб., Миронюку Александру Сергеевичу - 41 760.00 руб., Младану Василе - 41 760.00 руб., Морареску Ивану - 41 760.00 руб., Муратову Илёсчону Иномчоновичу - 41 760.00 руб., Мухамедову Александру Александровичу - 41 760.00 руб., Нематову Хуршиду Нусратовичу - 41 760.00 руб., Нуруллаеву Бекзоду Хикматовичу - 41 760.00 руб., Олесюку Александру Викторовичу - 41 760.00 руб., Отаеву Хасану Хайдаралиевичу - 41 760.00 руб., Панасюку Виктору Николаевичу - 41 760.00 руб., Пиженко Наталье - 41 760.00 руб., Пулатову Камалиддину Мухамаджоновичу - 41 760.00 руб., Раджабову Жавлонбеку Эркинжоновичу - 41 760.00 руб., Раупову Ферузу Фаёзджону угли - 41 760.00 руб., Раупову Хайрулле Чумъабоевичу - 41 760.00 руб., Раупову Чавлонбеку Аслиддиновичу - 41 760.00 руб., Репей Анатолию Васильевичу - 41 760.00 руб., Самадову Сарвару Самадовичу - 41 760.00 руб., Самадову Фарходжону Абдусаматовичу - 41 760.00 руб., Сафарову Мериддину Мухиддиновичу 41 760.00 руб., Тошбоеву Бахшилле Туракуловичу - 41 760.00 руб., Умурову Шодмону Давроновичу - 41 760.00 руб., Урунову Усмону Сафаровичу - 41 760.00 руб., Усмонову Дилмуроду - 41 760.00 руб., Усмонову Олимчону Турсунбоевичу - 41 760.00 руб., Фабианскому Анатолию Владиславовичу - 41 760.00 руб., Файзиеву Бустону Рустамовичу - 41 760.00 руб., Фозилову Рустаму Турсуновичу - 41 760.00 руб., Хайдарову Абдурахмону Курбону угли - 41 760.00 руб., Хамидову Ашраббою Орипбаевичу - 41 760.00 руб., Хужамуратову Хамравою Султановичу - 41 760.00 руб., Цвигуну Виталию - 41 760.00 руб., Чураеву Олимсону Хомидчоновичу - 41 760.00 руб., Шарипову Азаму Курбановичу - 41 760.00 руб., Шарипову Акраму Курбоновичу - 41 760.00 руб., Шарипову Хабибулле Махмудчоновичу - 41 760.00 руб., Швец Ивану Васильевичу - 41 760.00 руб., Эгамбердиеву Зафарчону Гафуровичу - 41 760.00 руб., Юнусову Зокирчону Рустамовичу - 41 760.00 руб., Якубжонову Хусану Джурабойзоде - 41 760.00 руб., Ашурову Комилу Ражабовичу - 41 760.00 руб., Болтаеву Тошпулату Мухаммадовичу - 41 760.00 руб., Насритдинову Ферузу Алишеру Угли - 41 760.00 руб., Пулотову Лочину Музаффаровичу - 41 760.00 руб., Усмонову Улугбеку Исокулу угли - 41 760.00 руб.)..

Выслушав доводы защитника фио, и допросив в судебном заседании свидетеля фио, исследовав в судебном заседании материалы дела о привлечении фио к административной ответственности, изучив доводы жалобы, суд приходит к выводу об обоснованности привлечения фио к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в силу следующего.

КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу пп."б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Факт совершения административного правонарушения и виновность фиоВ, подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно:

- протоколом по делу об административном правонарушении №29-23/076182 от 24 августа 2021 года;

- постановление ИФНС России №15 по адрес №29-23/05167 от 27 августа 2021 года, которым Марков М.В. был признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

- трудовые договоры, заключенный между генеральным директором ООО «Строительная компания «МарМи» и гражданами от 04.02.2019 № БН (табельный №00269) Шынтемировым Жанторе, от 22.03.2019 № БН (табельный №00282) Маматовым Бахтиером Хамрабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00417) Абдурасуловым Абдумуталом Марасуловичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00391) Абдурасуловым Абдурасулом Марасулом Угли, от 22.03.2019 № БН (табельный №00281) Амоновым Бавожоном Машрабовичем, от 15.03.2019, от 19.03.2019 № БН (табельный № 00275) Амоновым Данияром, от 11.04.2019 № БН (табельный №00325) Амоновым Машрабом Чумаевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00442) Васильевым Александром, от 12.04.2019 № БН (табельный №00378) Грабчаком Николаем Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00423) Джумаевым Вали Икромовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00409) Ерматовым Кучкором Эгамбердиевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00400) Жабборовым Шохжахоном Анваровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00302) Зоировым Дилмуродом Зоиром Угли, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00440) Иброгимовым Музаффаром Каимовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00418) Исматуллаевым Гулом Бахриддиновичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00450) Йулчиевым Лутфиллой Махкамовичем, от 22.04.2019 № БН (табельный №00422) Калюженко Владимиром Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00415) Каримовым Шавкиддином Завкидином угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00419) Каримовым Шухратом Рахмоновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00412) Кахоровым Рахимом Ахроровичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00381) Козубом Вячеславом Сергеевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00410) Мадаминовым Шухратом Холматовичем, 11.04.2019 № БН (табельный №00328) Маматкуловым Халимчоном Хайитмамадовичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00441) Муротовым Баходиром Нуралибековичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00416) Набиевым Собитом Шомансуровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00304) Нортожиевым Ахрором Фазлиддином угли, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00451) Нурмахамедовым Атхамом Абдушукуром угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00390) Нуруллаевым Шохрухом Хикматовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00387) Омоновым Давроном Ботиром угли, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00443) Плохотнюком Максимом, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00439) Пулотовым Маруфом Шириновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00305) Рахимовым Найимом Почином угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00300) Рахматовым Шерзодом Шербековичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00297) Рахматуллаевым Зокиром Батировичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00364) Рутковским Дмитрием Александровичем, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00448) Сайфиддиновым Садуллой Насимовичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00444) Сасом Виктором Александровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00295) Сатвалдиевым Элмуродом Зоировичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00431) Сулаймоновым Муслимидином Рискидиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00380) Сулименко Александрой Викторовной, от 09.04.2019 № БН (табельный №00301) Тапиловым Элдором Зоиром угли, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00445) Турсунбоевым Сухробжоном Инъомжоновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00414) Тухташевым Пулотом Муминовичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00452) Усмоновым Уйгуном Тупгуном оглы, от 23.04.2019 № БН (табельный №00402) Усмоновым Шавкатом Акбаром угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00413) Файзиевым Шокиром Зикировичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00388) Хаитметовым Хусанбоем Сагдуллоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00407) Хайтметовым Отабеком Мишоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00379) Цвигуном Романом Васильевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00446) Цвигуном Станиславом Игоревичем, от 21.03.2019 № БН (табельный №00280) Шариповым Хикматуллой Нуруллоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00411) Шойимовым Сурожиддином Урозовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00309) Юнусовым Атамом Чурабоевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00375) Юнусовым Самадчоном Атамбоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00408) Якубжоновым Хасаном Джурабойзодой, от 11.04.2019 № БН (табельный №00320) Расуловым Гафуржоном Абдикаримовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный № 00404) Абдевоитовым Муроджоном Абдувоит угли, от 12.11.2018 № БН (табельный №00262) Абдутаниевым Баходиром Гуломджоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00367) Абдуллоевым Назиром, от 23.04.2019 № БН (табельный №00405) Абдумаликовым Ойбеком Бегали угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00292) Абдумаликовым Элиором Бегали угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00299) Абдунабиевым Бегали Абдумаликовичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00429) Албу Андреем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00365) Алиевым Охуном Мамаюсуф угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00332) Ашуровым Сунатулло Рустамовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00377) Ашуровым Чамшидом Равшановичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00326) Бабаевым Жанатуллом Сайдуллоевичем, от 23.04.2018 № БН (доп. согл. № 1 от 23.04.2019) (табельный №00134) Базилюком Дмитрием Викторовичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00436) Блажом Ионом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00376) Бобоевым Ахадчоном Шухратовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00331) Бобоевым Дониёром Равшвновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00354) Бобоевым Хафизуллой Гайбуллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00324) Бобоевым Шахбозжном Амоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00318) Бобоевым Шухратом Нуруллоевичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00392) Бондарь Анатолием Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00398) Бурановым Валерием Насретдиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00356) Варпеховским Александром Валериевичем, от 25.04.2019 № БН (табельный №00425) Васильевой Еленой, от 12.04.2019 № БН (табельный №00366) Власовым Дмитро, от 12.04.2019 № БН (табельный №00373) Войцеховским Виктором Владимировичем, от 10.07.2019 № БН (табельный № 00457) Глизницой Владиславом, от 23.04.2019 № БН (табельный №00383) Глизницой Натальей, от 10.07.2019 № БН (табельный № 00456) Глизницой Сергеем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00374) Гриником Сергеем Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00395) Грона Анатолием Александровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00393) Гулиевым Тухтасином Бекмуротовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00346) Дадабоевым Зохиджоном, от 11.04.2019 № БН (табельный №00308) Дадобоевым Голибчоном Колибчоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00321) Дадобоевым Кобилжоном Джурабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00396) Джоганом Сергеем Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00399) Ёдгоровым Ойбеком Авазовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00310) Елмуродовым Собиром Мустакимом Угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00334) Жураевым Акрамом, от 17.05.2019 № БН (табельный №00438) Жураевым Машрабом, от 21.03.2019 № БН (табельный №00279) Зайниддиновым Иброхимом Насируллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00336) Закировым Исмоилжоном Сайфиддиновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00293) Зариповым Сардором Комилом Угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00382) Исматовым Санжарбеком Баходировичем, от 27.05.2019 № БН (табельный № 00447) Исмоиловым Чурабоем Давроновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00397) Каримовым Шахбозом Вохидом угли, от 25.04.2019 № БН (табельный №00426) Карпенко Виктором Георгиевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00371) Кирилюк Виталием Сергеевичем, от 18.06.2019 № БН (табельный № 00454) Ковалем Валерием Андреевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00355) Ковбасюком Анатолием Андреевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00335) Кодировым Гайратчоном Гуломовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00406) Курбоновым Бобиром Баходировичем, от 25.04.2019 № БН (табельный №00424) Луцковой Марией Степановной, от 11.04.2019 № БН (табельный №00307) Мавлоновым Исломчоном Икромовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00357) Мазуром Василием, от 12.04.2019 № БН (табельный №00352) Маматкуловым Ботирчоном Уматкуловичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00313) Маматкуловым Жалолиддином Ботиржоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00339) Маматкуловым Лутфиллой Тойчибоевичем, от от 12.04.2019 № БН (табельный №00362) Манноновым Хайитбоем Абдусаттаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00323) Мансуровым Чурабоем Душабайивичем, от 27.04.2018 № БН (доп.согл. № 1 от 29.03.2019) (табельный №00032) Марченко Сергеем Николаевичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00433) Мирахметовым Умидом Нурмухамадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00347) Мирзоевым Исмоилом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00353) Миронюк Александром Сергеевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00435) Младаном Василе, от 23.04.2019 № БН (табельный №00403) Морареску Иваном, от 11.04.2019 № БН (табельный №00311) Муратовым Илёсчоном Иномчоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00363) Мухамедовым Александром Александровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00420) Нематовым Хуршидом Нусратовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00389) Нуруллаевым Бекзодом Хикматовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00349) Олесюк Александром Викторовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00345) Отаевым Хасаном Хайдаралиевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00358) Панасюком Виктором Николаевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00434) Пиженко Натальей, от 04.04.2019 № БН (табельный №00289) Пулатовым Камалиддином Мухаммаджоновичем, от 11.04.2019 (табельный №00333) Раджабовым Жавлонбеком Эркинжоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00298) Рауповым Ферузом Фаёзджоном угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00361) Рауповым Хайруллой Чумъабоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00312) Рауповым Чавлонбеком Аслиддиновичем, от 12.04.2019 (табельный №00372) Репей Анатолием Васильевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00437) Самадовым Сарваром Самадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00314) Самадовым ФархоДжоном Абдусаматовичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00303) Сафаровым Мериддином Мухиддиновичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00449) Тошбоевым Бахшиллой Туракуловичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00421) Умуровым Шодмоном Давроновичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00432) Уруновым Усмоном Сафаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00338) Усмоновым Дилмуродом, от 11.04.2019 № БН (табельный №00337) Усмоновым Олимчоном Турсунбоевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00351) Фабиянским Анатолием Владиславовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00329) Файзиевым Бустоном Рустамовичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00294) Фозиловым Рустамом Турсуновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00384) Хайдаровым Абдурахмоном Курбоном угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00341) Хамидовым Ашраббоем Орипбаевичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00306) Хасанбоевым Азаманом Зокиржоном угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00368) Холиковым Мухриддином Бахтиеровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00316) Хомидовым Одилбоем Орипбаевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00322) Хужамуратовым Хамровой Султоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00350) Цвигуном Виталием, от 11.04.2019 № БН (табельный №00344) Чураевым Олимчоном Хомидчоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00296) Шариповым Азамом Курбановичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00369) Шариповым Акрамом Курбоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00359) Шариповым Хабибуллой Махмудчоновичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00394) Швец Иваном Васильевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00340) Эгамбердиевым Зафрчоном Гафуровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00342) Юнусовым Зокирчоном Рустамовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00386) Якубжоновым Хусаном Джурайбойзодой, от 11.04.2019 № БН (табельный №00315) Ашуровым Комилом Ражабовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00319) Болтаевым Тошпулатом Мухаммадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00343) Насритдиновым Ферузом Алишером Угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00330) Пулотовым Лочином Музаффаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный № 00327) Усмоновым Углугбеком Исокулом угли;

Вышеприведенные материалы дела соответствуют действующим нормам Кодекса РФ об административных правонарушениях, существенных нарушений закона при их составлении, которые могли бы повлечь признание их недопустимыми доказательствами по делу, суд не усматривает, в связи с чем, признает их доказательствами по делу.

Операции по выдаче Обществом денежных средств иностранным гражданам нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрен.

Согласно ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации

В соответствии с ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Согласно ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Учитывая, что работник Общества является гражданином иностранного государства - нерезидентом, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

Таким образом, нормы трудового законодательства не препятствовали должностному лицу Общества в осуществлении расчетов с работником-нерезидентом с соблюдением правил, установленных валютным законодательством.

Обстоятельств, которые могли бы препятствовать Маркову М.В. в соблюдении запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства Российской Федерации, и могли бы свидетельствовать о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, установлено не было.

Довод жалобы о том, что Налоговый орган не вправе рассматривать дела об административном правонарушении, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ суд расценивает как неправильное толкование закона, так как согласно п. 1 ст. 23.60 КоАП РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных - , - и - настоящего Кодекса, в связи с чем, также доводы относительно отсутствие упоминания о полномочиях налоговых органов на рассмотрение дел об административном правонарушении суд расценивает как неверное толкование закона.

Довод заявителя о том, что налоговый орган не имеет полномочий на составление протокола об административном правонарушении суд относиться критически, так как согласно п. 80 ст. 28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля - об административных правонарушениях, предусмотренных , , , , настоящего Кодекса;

Доводы заявителя о том, что перечисленные денежные средства иностранным гражданам не являлись валютной операцией, так как с ним был заключен трудовой договор суд расценивает критически, так как согласно пп. Б пп.9 п.1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа, а относительно того, является ли данный гражданин резидентом или нет, в соответствии с пп. А пп. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с и настоящей части.

Иные доводы жалобы были отвергнуты как необоснованные, были предметом рассмотрения органа вынесшего постановление и решение.

Согласно КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1 являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных .

Таким образом, действующее законодательство предусматривает два условия, при одновременном наличии которых имеются основании для применения нормы КоАП РФ: а) внесение организации в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательств, б) отсутствие в результате совершения административного правонарушения возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц.

Вместе с тем анализ взаимосвязанных положений и КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного на фио административного штрафа на предупреждение, исходя из характера административного правонарушения.

Все фактические обстоятельства по делу, подлежащие доказыванию, установлены верно, они полностью подтверждаются представленными доказательствами, всесторонне, полно и объективно исследованными, и получившими надлежащую оценку в постановлении, а также в решении при рассмотрении жалобы.

Постановление о привлечении к административной ответственности фио за совершение административного правонарушения, предусмотренного Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено в соответствии с требованиями , , КоАП РФ, избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену решения судьи и постановления должностного лица, по делу не имеется. Нарушений и КоАП РФ не допущено.

Иные доводы жалобы рассмотрены предыдущими судебными инстанциями, были отвергнуты как необоснованные, с приведением мотивов в обжалуемых судебных актах.

Основания не согласиться с выводами судебных инстанций в указанной части отсутствуют.

Порядок и срок привлечения должностного лица к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в соответствии с санкцией Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, которые в силу - Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

постановление № 29-23/077783 от 27 августа 2021 года, вынесенное заместителем начальника ИФНС России №15 по адрес, которым генеральный директор ООО «Строительная фирма МАРМИ» в лице Маркова Михаила Викторовича, паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма, и решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении от 12 июля 2021 года, об отмене указанного постановления, решения по жалобе, и прекращении производства по делу– оставит без изменения, жалобу Маркова Михаила Викторовича – без удовлетворения.

Решение суда по жалобе на вынесенное должностным лицом постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано помимо лиц, указанных в ч. 1 ст. 30.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, должностным лицом, вынесшим такое постановление в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии судебного решения.

Решение суда может быть обжаловано через Бутырский районный суд адрес в течение десяти суток со дня вручения или получения копии судебного решения.

Судья А.В. Островский