Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

РЕШЕНИЕ

адрес дата

БУТЫРСКИЙ районный суд адрес в лице судьи Островского А.В., рассмотрев жалобу фио, на постановление № 29-23/051636 от дата, вынесенное заместителем начальника ИФНС России №15 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации в лице Маркова Михаила Викторовича, паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма, и решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении от дата, об отмене указанного постановления, решения по жалобе, и прекращении производства по делу,

УСТАНОВИЛ:

дата заместителем начальника ИФНС №15 адрес фио вынесено постановление по делу об административном правонарушении, которым Марков М.В. был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма.

Решением заместителя начальник УФНС России по адрес фио от дата постановление по делу об административном правонарушении № 29-23/051636 от дата оставлено без изменения, жалоба, поданная Марковым М.В. без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Марковым М.В. подана жалоба на указанное выше постановление по делу об административном правонарушении и решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, в которой фио просит об отмене указанного постановления, решения по жалобе.

В судебном заседании суда заявитель Марков М.В. не явился, направил своего защитника для участия в рассмотрении жалобы.

Защитник Маркова М.В. в лице фио явился, доводы жалоба на постановление по делу об административном правонарушении поддержал, просил суд постановление, решение по жалобе отменить.

В судебном заседании были допрошены работники ИФНС России №15 по адрес Коновалов Д.М. и Осипова А.С., которые пояснили суду, что при проведении проверки соблюдения требований закона была выявлено незаконная валютная операция, а именно, общество в лице генерального директора Маркова М.В. заключил трудовые договоры с иностранными гражданами (нерезидентом) Шынтемировым Жанторе, Амоновым Бавожоном Машрабовичем, Амоновым Данияром, Маматовым Бахтиером Хамрабаевичем, Абдевоитовым Муроджоном Абдувоит угли, Абдуганиевым Баходиром Гуломджоновичем, Абдуллоевым Назиром, Абдумаликовым Ойбеком Бегали угли, Абдумаликовым Элиором Бегали угли, Абдунабиевым Бегали Абдумаликовичем, Абдурасуловым Абдумуталом Марасуловичем, Абдурасуловым Абдурасулом Марасулом Угли, Албу Андреем, Алиевым Охуном Мамаюсуф угли, Амоновым Машрабом Чумаевичем, Ашуровым Сунатулло Рустамовичем, Ашуровым Чамшидом Равшановичем, Бабаевым Жанатуллом Сайдуллоевичем, Базилюком Дмитрием Викторовичем, Блажом Ионом, Бобоевым Ахадчоном Шухратовичем, Бобоевым Дониёром Равшвновичем, Бобоевым Хафизуллом Гайбуллоевичем, Бобоевым Шахбозжном Амоновичем, Бобоевым Шухратом Нуруллоевичем, Бондарь Анатолием Васильевичем, Бурановым Валерием Насретдиновичем, Варпеховским Александром Валериевичем, Васильевым Александром, Васильевой Еленой, Власовым Дмитро, Войцеховским Виктором Владимировичем, Гайдрыком Сергеем Анатольевичем, Глизницой Владиславом, Глизницой Натальей, Глизницой Сергеем, Грабчаком Николаем Васильевичем, Гриником Сергеем Васильевичем, Трона Анатолием Александровичем, Гулиевым Тухтасином Бекмуротовичем, Дадабоевым Зохиджоном, Дадобоевым Голибчоном Колибчоновичем, Дадобоевым Кобилжоном Джурабаевичем, Джоганом Сергеем Петровичем, Джумаевым Вали Икромовичем, Ёдгоровым Ойбеком Авазовичем, Елмуродовым Собиром Мустакимом Угли, Ерматовым Кучкором Эгамбердиевичем, Жабборовым Шохжахоном Анваровичем, Жураевым Акрамом, Жураевым Машрабом Зайниддиновым Иброхимом Насируллоевичем, Закировым Исмоилжоном Сайфиддиновичем, Зариновым Сардором Комилом Угли, Зоировым Дилмуродом Зоиром Угли, Иброгимовым Музаффаром Каимовичем, Исматовым Санжарбеком Баходировичем, Исматуллаевым Гулом Бахрцддиновичем, Исмоиловым Чурабоем Давроновичем, Йулчиевым Лутфиллой Махкамовичем, Калюженко Владимиром Петровичем, Каримовым Шавкидцином Завкидином угли, Каримовым Шахбозом Вохцдом угли, Каримовым Шухратом Рахмоновичем, Карпенко Виктором Георгиевичем, Кахоровым Рахимом Ахроровичем, Кирилюк Виталием Сергеевичем, Ковалем Валерием Андреевичем, Ковбасюком Анатолием Андреевичем, Кодировым Гайратчоном Гуломовичем, Козубом Вячеславом Сергеевичем, Курбоновым Бобиром Баходировичем, Луцковой Марией Степановной, Мавлоновым Исломчоном Икромовичем, Мадаминовым Шухратом Холматовичем, Мазуром Василием, Маматкуловым Ботирчоном Уматкуловичем, Маматкуловым Жалолиддиновичем Ботиржоновичем, Маматкуловым Лутфиллой Тойчибоевичем, Маматкуловым Халимчоном Хайитмамадовичем, Манноновым Хайитбоем Абдусаттаровичем, Мансуровым Чурабоем Душабайивечем, Марченко Сергеем Николаевичем, Мирахметовым Умидом Нурмухамадовичем, Мирзоевым Исмоилом, Миронюк Александром Сергеевичем, Младаном Василе, Морареску Иваном, Муратовым Илёсчоном Иномчоновичем, Муротовым Баходиром Нуралибековичем, Мухамедовым Александром Александровичем, Набиевым Собитом Шомансуровичем, Нематовым Хуршидом Нусратовичем, Нортожиевым Ахрором Фазлиддином угли, Нурмахамедовым Атхамом Абдушукуром угли, Нуруллаевым Бекзодом Хикматовичем, Нуруллаевым Шохрухом Хикматовичем, Олесюк Александром Викторовичем, Омоновым Давроном Ботиром угли, Отаевым Хасаном Хайдаралиевичем, Панасюк Виктором Николаевичем, Пиженко Натальей, Плохотнюком Максимом, Пулатовым Камалиддином Мухаммаджоновичем, Пулотовым Маруфом Шириновичем, Раджабовым Жавлонбеком Эркинжоновичем, Рауповым Ферузом Фаёзджоном угли, Рауповым Хайруллом Чумъабоевичем, Рауповым Чавлонбеком Аслиддиновичем, Рахимовым Найимом Почином угли, Рахметовым Шерзодом Шербековичем, Рахматуллаевым Зокиром Батировичем, Репей Анатолием Васильевичем, Рутковским Дмитрием Александровичем, Сайфиддиновым Садуллой Насимовичем, Самадовым Сарваром Самадовичем, Самадовым Фарходжоном Абдусаматовичем, Сасом Виктором Александровичем, от Сатвалдиевым Элмуродом Зоировичем, Сафаровым Мериддином Мухиддиновичем, Сулаймоновым Муслимидином Рискидиновичем, Сулименко Александрой Викторовной, Тапиловым Элдором Зоиром угли, Тошбоевым Бахшиппой Туракуяовичем, Туреунбоевым Сухробжоиом Ипъомжоновичем, Тухташевым Пулотом Муминовичем, Умуровым Шодмоном Давроновичем, Уруновым Усмоном Сафаровичем, Усмоновым Дилмуродом, Усмоновым Олимчоном Турсунбоевичем, Усмоновым Уйгуном Тупгуном оглы, Усмоновым Шавкатом Акбаром угли, Фабиянским Анатолием Владиславовичем, Файзиевым Бустоном Рустамовичем, Файзиевым Шокиром Закировичем, Фозиловым Рустамом Турсуновичсм, Хаитметовым Хусанбоем Сагдуллоевичем, Хайдаровым Абдурахмоном Курбоном угли, Хайгметовым Отабеком Мишоновичем, Хамидовым Ашраббоем Орипбаевичем, Хасанбоевым Азаманом Зокиржоновичем угли, Холиковым Мухриддином Бахтиеровичем, Хомидовьш Одилбоем Орипбаевичем, Хужамуратовым Хамровой Султоновичем, Цвигуном Виталием, Цвигуном Романом Васильевичем, Цвигуном Станиславом Игоревичем, Чураевым Олимчоном Хомидчоновичем, Шариповым Азамом Курбановичем, Шариповым Акрамом Курбоновичем, Шариповым Хабибуллой Махмудчоновичем, Шариповым Хикматуллой Нуруллоевичем, Швец Иваном Васильевичем, Шойимовым Сурожиддином Урозовичем, Эгамбердиевым Зафрчоном Гафуровичем, Юнусовым Атамом Чурабоевичем, Юнусовым Зокирчоном Рустамовичем, Юнусовым Самадчоном Атамбоевичем, Якубжоновым Хусаном Джурайбойзодой, Якубжоновым Хасаном Джурабойзодой, Ашуровым Комилом Ражабовичем, Болтаевым Тошпулатом Мухаммадовичем, Насритдиновым Ферузом Алишером Угли, Пулотовым Лочином Музаффаровичем, Расуловым Гафуржоном Абдикаримовичем, Сафаровым Мусой Зубуровичем, Усмоновым Углугбеком Исокулом угли, так дата должностное лицо общества выплатило нерезидентам по расчетно- платежной ведомости № 25 денежные средства из кассы общества в сумме 4 643 643,74 рублей (Шынтемирову Жанторе - 39 150,00 руб., Амонову Бавожону Машрабовичу - 27 840,00 руб., Амонову Данияру - 27 840,00 руб., Маматову Бахтиеру Хамрабаевичу - 27 840,00 руб., Абдевоитову Муроджону Абдувоиту угли - 27 840,00 руб., Абдуганиеву Баходиру Гуломджоновичу - 27 840,00 руб., Абдуллоеву Назиру - 27 840,00 руб. Абдумаликову Ойбеку Бегали угли - 27 840,00 руб., Абдумаликову Элнору Бегали угли - 27 840,00 руб., Абдунабиеву Бегали Абдумаликовичу - 27 840,00 руб., Абдурасулову Абдумуталу Марасуловичу - 27 840,00 руб., Абдурасулову Абдурасулу Марасулу Угли - 27 840,00 руб., Албу Андрею - 24 746,44 руб., Алиеву Охуну Мамаюсуфу угли - 27 840,00 руб., Амонову Машрабу Чумаевичу - 27 840,00 руб., Ашурову Сунатулле Рустамовичу - 27 840,00 руб., Ашурову Чамшцду Равшановичу - 27 840,00 руб., Бабаеву Жанатулле Сайдуллоевичу - 27 840,00 руб., Базилюку Дмитрию Викторовичу - 27 840,00 руб., Блаж Иону -17 013,56 руб., Бобоеву Ахадчону Шухратовичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Дониёру Равшвновичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Хафизулле Гайбуллоевичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Шахбозжну Амоновичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Шухрату Нуруллоевичу - 27 840,00 руб.,) Бондарь Анатолию Васильевичу - 27 840,00 руб., Буранову Валерию Насретдиновичу - 27 840,00 руб., Варпеховскому Александру Валериевичу - 27 840,00 руб., Васильеву Александру - 27 840,00 руб., Васильевой Елене - 27 840,00 руб., Власову Дмитро - 27 840,00 руб., ВоЙцеховскому Виктору Владимировичу - 27 840,00 руб., Гайдрыку Сергею Анатольевичу - 27 840,00 руб., Глизнице Владиславу 19 366,87 руб., Тлизтще Наталье - 27 840,00 руб., Глизнице Сергею - 19 366,87 руб, Грабчаку Николаю Васильевичу - 27 840,00 руб., Гринику Сергею Васильевичу - 27 840,00 руб., Трона Анатолию Александровичу - 27 840,00 руб., Гулиеву Тухтасину Бекмуротовичу - 27 840,00 руб., Дадабоеву Зохиджону - 27 840,00 руб., Дадобоеву Голибчону Колибчоновичу - 27 840,00 руб., Дадобоеву Кобилжону Джурабаевичу - 27 840,00 руб., Джогану Сергею Петровичу - 27 840,00 руб., Джумаеву Вали Икромовичу - 27 840,00 руб.,) Ёдгорову Ойбеку Авазовичу - 27 840,00 руб., Елмуродову Сабиру Мустакиму Угли - 27 840,00 руб., Ерматову Кучкору Эгамбердиевичу - 27 840,00 руб., Жабборову Шохжахону Анваровичу - 27 840,00 руб., Жураеву Акраму - 27 840,00 руб., Жураеву Машрабу - 27 840,00 руб., Зайниддинову Иброхиму Насируллоевичу - 27 840,00 руб., Закирову Исмоилжону Сайфиддиновичу - 27 840,00 руб., Зарипову Сардору Комилу Угли - 27 840,00 руб., Зоирову Дилмуроду Зоиру Угли - 27 840,00 руб., Ибрагимову Музаффару Каимовичу - 27 840,00 руб., Исматову Санжарбеку Баходировичу - 27 840,00 руб., Исматуллаеву Гулому Бахриддиновичу - 27 840,00 руб., Исмоилову Чурабою Давроновичу - 27 840,00 руб., Йулчиеву Лутфилле Махкамовичу - 27 840,00 руб., Калюженко Владимиру Петровичу - 27 840,00 руб., Каримову Шавкаддину Завкидину угли - 27 840,00 руб., Каримову Шахбозу Вохиду угли - 27 840,00 руб., Каримову Шухрату Рахмоновичу - 27 840,00 руб., Карпенко Виктору Георгиевичу - 27 840,00 руб., Кахорову Рахиму Ахроровичу - 27 840,00 руб., Кирилюк Виталию Сергеевичу - 27 840,00 руб., Ковалю Валерию Андреевичу - 27 840,00 руб., Ковбасюку Анатолию Андреевичу - 27 840,00 руб., Кодирову Гайратчону Гуломовичу - 27 840,00 руб., Козубу Вячеславу Сергеевичу - 27 840,00 руб., Курбонову Бобиру Баходировичу - 27 840,00 руб., Луцковой Марие Степановне - 27 840,00 руб., Мавлонову Исломчону Икромовичу - 27 840,00 руб., Мадаминову Шухрату Холматовичу - 27 840,00 руб., Мазуру Василию - 27 840,00 руб., Маматкулову Ботирчону Уматкуловичу - 27 840,00 руб., Маматкулову Жалолиддину Ботиржоновичу - 27 840,00 руб., Маматкулову Лутфилле Тойчибоевичу - 27 840,00 руб., Маматкулову Халимчону Хайитмамадовичу - 27 840,00 руб., Маннонову Хайитбою Абдусатгоровичу - 27 840,00 руб., Мансурову Чурабою Душабайивечу - 27 840,00 руб., Марченко Сергею Николаевичу - 27 840,00 руб., Мирахметову Умиду Нурмухамадовичу - 24 746,44 руб., Мирзоеву Исмоилу - 27 840,00 руб., Миронюк Александру Сергеевичу - 27 840,00 руб., Младану Василе - 27 840,00 руб., Морареску Ивану - 27 840,00 руб., Муратову Илёсчону Иномчоновичу - 27 840,00 руб., Муротову Баходиру Нуралибековичу - 12 373,22 руб., Мухамедову Александру Александровичу - 27 840,00 руб., Набиеву Собиту Шомансуровичу - 27 840,00 руб., Нематову Хуршиду Нусратовичу - 27 840,00 руб., Нортожиеву Ахрору Фазлиддину угли - 27 840,00 руб., Нурмахамедову Атхаму Абдушукуру угли - 27 840,00 руб., Нуруллаеву Бекзоду Хикматовичу - 27 840,00 руб., Нуруллаеву Шохруху Хикматовичу - 27 840,00 руб., Олесюк Александру Викторовичу - 27 840,00 руб., Омонову Даврону Ботиру угли - 27 840,00 руб., Отаеву Хасану Хайдаралиевичу - 27 840,00 руб., Панасюк Виктору Николаевичу - 27 840,00 руб., Пиженко Наталье - 27 840,00 руб., Плохотнюку Максиму - 27 840,00 руб., Пулатову Камалиддину Мухаммаджоновичу - 27 840,00 руб., Пулотову Маруфу Шириновичу - Т1 840,00 руб., Раджабову Жавлонбеку Эркинжоновичу - 27 840,00 руб., Раупову Ферузу Фаёзджону угли - 27 840,00 руб., Раупову Хайрулле Чумъабоевичу - 27 840,00 руб., Раупову Чавлонбеку Аслиддиновичу - 27 840,00 руб., Рахимову Найиму Лочину угли - 27 840,00 руб., Рахматову Шерзоду Шербековичу - 27 840,00 руб., Рахматуллаеву Зокиру Батировичу - 27 840,00 руб., Репей Анатолию Васильевичу - 27 840,00 руб., Рутковскому Дмитрию Александровичу - 27 840,00 руб., Сайфиддинову Садулле Насимовичу - 27 840,00 руб., Самадову Сарвару Самадовиу - 27 840,00 руб., Самадову Фарходжону Абдусаматовичу - 27 840,00 руб., Сасу Виктору Александровичу - 27 840,00 руб., Сатвалдиеву Элмуроду Зоировичу - 27 840,00 руб., Сафарову Мериддину Мухидциновичу - 27 840,00 руб., Сулаймонову Муслимидину Рискидиновичу - 27 840,00 руб., Сулименко Александре Викторовне – 27 840,00 руб., Тапилову Элдору Зоиру угли - 27 840,00 руб., Тошбоеву Бахшилле Туракуловичу - 27 840,00 руб., Турсунбоеву Сухробжону Инъомжоновичу - 27 840,00 руб., Тухташеву Пулоту Муминовичу - 27 840,00 руб., Умурову Шодмону Давроновичу - 27 840,00 руб., Урунову Усмону Сафаровичу - 27 840,00 руб., Усмонову Дилмуроду - 27 840,00 руб., Усмонову Олимчону Турсунбоевичу - 27 840,00 руб., Усмонову Уйгуну Тупгуну оглы - 27 840,00 руб., Усмонову Шавкату Акбару угли - 27 840,00 руб., Фабианскому Анатолию Владиславовичу - 27 840,00 руб., Файзиеву Бустону Рустамовичу - 27 840,00 руб., Файзиеву Шокиду Закировичу - 27 840,00 руб., Фозилову Рустаму Турсуновичу - 27 840,00 руб., Хаитметову Хусанбою Сагдуллоевичу - 27 840,00 руб., Хайдарову Абдурахмону Курбону угли - 27 840,00 руб., Хайтметову Отабеку Мшпоновичу - 27 840,00 руб., Хамидову Ашраббою Орипбаевичу - 27 840,00 руб., Хасанбоеву Азаману Зокиржону угли - 27 840,00 руб., Холикову Мухриддину Бахтиеровичу - 27 840,00 руб., Хомидову Одилбою Орипбаевичу - 27 840,00 руб., Хужамуратову Хамровою Султоновичу - 27 840,00 руб., Цвигун Виталию - 27 840,00 руб., Цвигун Роману Васильевичу - 27 840,00 руб., Цвигун Станиславу Игоревичу - 27 840,00 руб., Чураеву Олимчону Хомидчоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Азаму Курбановичу - 27 840,00 руб., Шарипову Акраму Курбоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Хабибулле Махмудчоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Хикматулле Нуруллоевичу - 27 840,00 руб., Швец Ивану Васильевичу - 27 840,00 руб., Шойимову Сурожиддину Урозовичу - 27 840,00 руб., Эгамбердиеву Зафрчону Гафуровичу - 27 840,00 руб., Юнусову Атаму Чурабоевичу - 27 840,00 руб., Юнусову Зокирчону Рустамовичу - 27 840,00 руб., Юнусову Самадчону Атамбоевичу - 27 840,00 руб., Якубжонову Хусану Джурайбойзоде - 27 840,00 руб., Якубжонову Хасану Джурабойзоде - 27 840,00 руб,, Ашурову Комилу Ражабовичу - 27 840,00 руб., Болтаеву Тошпулату Мухаммадовичу - 27 840,00 руб., Насритдинову Ферузу Алишеру Угли - 27 840,00 руб., Пулотову Лочину Музаффаровичу - 27 840,00 руб,, Расулову Гафуржону Абдикаримовичу - 27 840,00 руб., Сафарову Мусе Зубуровичу - 27 840,00 руб., Усмонову Углугбеку Исокулу угли - 27 840,00 руб.), в связи с чем Марковым М.В. была осуществлена валютная операция, которая не предусмотрена законом №173 – ФЗ.

Выслушав доводы защитника фио, и допросив в судебном заседании свидетелей фио и фио, исследовав в судебном заседании материалы дела о привлечении фио к административной ответственности, изучив доводы жалобы, суд приходит к выводу об обоснованности привлечения фио к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в силу следующего.

КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу пп."б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Факт совершения административного правонарушения и виновность фиоВ, подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно:

- протоколом по делу об административном правонарушении №29-23/042553 от дата;

- постановление ИФНС России №15 по адрес №29-23/051623 от дата, которым Марков М.В. был признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

- трудовой договор от дата, заключенный между генеральным директором Марковым М.В. и иностранными гражданами Шынтемировым Жанторе, Амоновым Бавожоном Машрабовичем, Амоновым Данияром, Маматовым Бахтиером Хамрабаевичем, Абдевоитовым Муроджоном Абдувоит угли, Абдуганиевым Баходиром Гуломджоновичем, Абдуллоевым Назиром, Абдумаликовым Ойбеком Бегали угли, Абдумаликовым Элиором Бегали угли, Абдунабиевым Бегали Абдумаликовичем, Абдурасуловым Абдумуталом Марасуловичем, Абдурасуловым Абдурасулом Марасулом Угли, Албу Андреем, Алиевым Охуном Мамаюсуф угли, Амоновым Машрабом Чумаевичем, Ашуровым Сунатулло Рустамовичем, Ашуровым Чамшидом Равшановичем, Бабаевым Жанатуллом Сайдуллоевичем, Базилюком Дмитрием Викторовичем, Блажом Ионом, Бобоевым Ахадчоном Шухратовичем, Бобоевым Дониёром Равшвновичем, Бобоевым Хафизуллом Гайбуллоевичем, Бобоевым Шахбозжном Амоновичем, Бобоевым Шухратом Нуруллоевичем, Бондарь Анатолием Васильевичем, Бурановым Валерием Насретдиновичем, Варпеховским Александром Валериевичем, Васильевым Александром, Васильевой Еленой, Власовым Дмитро, Войцеховским Виктором Владимировичем, Гайдрыком Сергеем Анатольевичем, Глизницой Владиславом, Глизницой Натальей, Глизницой Сергеем, Грабчаком Николаем Васильевичем, Гриником Сергеем Васильевичем, Трона Анатолием Александровичем, Гулиевым Тухтасином Бекмуротовичем, Дадабоевым Зохиджоном, Дадобоевым Голибчоном Колибчоновичем, Дадобоевым Кобилжоном Джурабаевичем, Джоганом Сергеем Петровичем, Джумаевым Вали Икромовичем, Ёдгоровым Ойбеком Авазовичем, Елмуродовым Собиром Мустакимом Угли, Ерматовым Кучкором Эгамбердиевичем, Жабборовым Шохжахоном Анваровичем, Жураевым Акрамом, Жураевым Машрабом Зайниддиновым Иброхимом Насируллоевичем, Закировым Исмоилжоном Сайфиддиновичем, Зариновым Сардором Комилом Угли, Зоировым Дилмуродом Зоиром Угли, Иброгимовым Музаффаром Каимовичем, Исматовым Санжарбеком Баходировичем, Исматуллаевым Гулом Бахрцддиновичем, Исмоиловым Чурабоем Давроновичем, Йулчиевым Лутфиллой Махкамовичем, Калюженко Владимиром Петровичем, Каримовым Шавкидцином Завкидином угли, Каримовым Шахбозом Вохцдом угли, Каримовым Шухратом Рахмоновичем, Карпенко Виктором Георгиевичем, Кахоровым Рахимом Ахроровичем, Кирилюк Виталием Сергеевичем, Ковалем Валерием Андреевичем, Ковбасюком Анатолием Андреевичем, Кодировым Гайратчоном Гуломовичем, Козубом Вячеславом Сергеевичем, Курбоновым Бобиром Баходировичем, Луцковой Марией Степановной, Мавлоновым Исломчоном Икромовичем, Мадаминовым Шухратом Холматовичем, Мазуром Василием, Маматкуловым Ботирчоном Уматкуловичем, Маматкуловым Жалолиддиновичем Ботиржоновичем, Маматкуловым Лутфиллой Тойчибоевичем, Маматкуловым Халимчоном Хайитмамадовичем, Манноновым Хайитбоем Абдусаттаровичем, Мансуровым Чурабоем Душабайивечем, Марченко Сергеем Николаевичем, Мирахметовым Умидом Нурмухамадовичем, Мирзоевым Исмоилом, Миронюк Александром Сергеевичем, Младаном Василе, Морареску Иваном, Муратовым Илёсчоном Иномчоновичем, Муротовым Баходиром Нуралибековичем, Мухамедовым Александром Александровичем, Набиевым Собитом Шомансуровичем, Нематовым Хуршидом Нусратовичем, Нортожиевым Ахрором Фазлиддином угли, Нурмахамедовым Атхамом Абдушукуром угли, Нуруллаевым Бекзодом Хикматовичем, Нуруллаевым Шохрухом Хикматовичем, Олесюк Александром Викторовичем, Омоновым Давроном Ботиром угли, Отаевым Хасаном Хайдаралиевичем, Панасюк Виктором Николаевичем, Пиженко Натальей, Плохотнюком Максимом, Пулатовым Камалиддином Мухаммаджоновичем, Пулотовым Маруфом Шириновичем, Раджабовым Жавлонбеком Эркинжоновичем, Рауповым Ферузом Фаёзджоном угли, Рауповым Хайруллом Чумъабоевичем, Рауповым Чавлонбеком Аслиддиновичем, Рахимовым Найимом Почином угли, Рахметовым Шерзодом Шербековичем, Рахматуллаевым Зокиром Батировичем, Репей Анатолием Васильевичем, Рутковским Дмитрием Александровичем, Сайфиддиновым Садуллой Насимовичем, Самадовым Сарваром Самадовичем, Самадовым Фарходжоном Абдусаматовичем, Сасом Виктором Александровичем, от Сатвалдиевым Элмуродом Зоировичем, Сафаровым Мериддином Мухиддиновичем, Сулаймоновым Муслимидином Рискидиновичем, Сулименко Александрой Викторовной, Тапиловым Элдором Зоиром угли, Тошбоевым Бахшиппой Туракуяовичем, Туреунбоевым Сухробжоиом Ипъомжоновичем, Тухташевым Пулотом Муминовичем, Умуровым Шодмоном Давроновичем, Уруновым Усмоном Сафаровичем, Усмоновым Дилмуродом, Усмоновым Олимчоном Турсунбоевичем, Усмоновым Уйгуном Тупгуном оглы, Усмоновым Шавкатом Акбаром угли, Фабиянским Анатолием Владиславовичем, Файзиевым Бустоном Рустамовичем, Файзиевым Шокиром Закировичем, Фозиловым Рустамом Турсуновичсм, Хаитметовым Хусанбоем Сагдуллоевичем, Хайдаровым Абдурахмоном Курбоном угли, Хайгметовым Отабеком Мишоновичем, Хамидовым Ашраббоем Орипбаевичем, Хасанбоевым Азаманом Зокиржоновичем угли, Холиковым Мухриддином Бахтиеровичем, Хомидовьш Одилбоем Орипбаевичем, Хужамуратовым Хамровой Султоновичем, Цвигуном Виталием, Цвигуном Романом Васильевичем, Цвигуном Станиславом Игоревичем, Чураевым Олимчоном Хомидчоновичем, Шариповым Азамом Курбановичем, Шариповым Акрамом Курбоновичем, Шариповым Хабибуллой Махмудчоновичем, Шариповым Хикматуллой Нуруллоевичем, Швец Иваном Васильевичем, Шойимовым Сурожиддином Урозовичем, Эгамбердиевым Зафрчоном Гафуровичем, Юнусовым Атамом Чурабоевичем, Юнусовым Зокирчоном Рустамовичем, Юнусовым Самадчоном Атамбоевичем, Якубжоновым Хусаном Джурайбойзодой, Якубжоновым Хасаном Джурабойзодой, Ашуровым Комилом Ражабовичем, Болтаевым Тошпулатом Мухаммадовичем, Насритдиновым Ферузом Алишером Угли, Пулотовым Лочином Музаффаровичем, Расуловым Гафуржоном Абдикаримовичем, Сафаровым Мусой Зубуровичем, Усмоновым Углугбеком Исокулом угли;

Вышеприведенные материалы дела соответствуют действующим нормам Кодекса РФ об административных правонарушениях, существенных нарушений закона при их составлении, которые могли бы повлечь признание их недопустимыми доказательствами по делу, суд не усматривает, в связи с чем, признает их доказательствами по делу.

Операции по выдаче Обществом денежных средств иностранным гражданам нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрен.

Согласно ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации

В соответствии с ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Согласно ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Учитывая, что работник Общества является гражданином иностранного государства - нерезидентом, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

Таким образом, нормы трудового законодательства не препятствовали должностному лицу Общества в осуществлении расчетов с работником-нерезидентом с соблюдением правил, установленных валютным законодательством.

Обстоятельств, которые могли бы препятствовать Маркову М.В. в соблюдении запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства Российской Федерации, и могли бы свидетельствовать о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, установлено не было.

Довод жалобы о том, что Налоговый орган не вправе рассматривать дела об административном правонарушении, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ суд расценивает как неправильное толкование закона, так как согласно п. 1 ст. 23.60 КоАП РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных - , - и - настоящего Кодекса, в связи с чем, также доводы относительно отсутствие упоминания о полномочиях налоговых органов на рассмотрение дел об административном правонарушении суд расценивает как неверное толкование закона.

Довод заявителя о том, что налоговый орган не имеет полномочий на составление протокола об административном правонарушении суд относиться критически, так как согласно п. 80 ст. 28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля - об административных правонарушениях, предусмотренных , , , , настоящего Кодекса;

Доводы заявителя о том, что перечисленные денежные средства вышеуказанным иностранными гражданам не являлись валютной операцией, так как с ними были заключены трудовые договора, суд расценивает критически, так как согласно пп. Б пп.9 п.1 ст. 1 Федерального закона от дата N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа, а относительно того, является ли данный гражданин резидентом или нет, в соответствии с пп. А пп. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от дата N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с и настоящей части.

Иные доводы жалобы были отвергнуты как необоснованные, были предметом рассмотрения органа вынесшего постановление и решение.

Согласно КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1 являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных .

Таким образом, действующее законодательство предусматривает два условия, при одновременном наличии которых имеются основании для применения нормы КоАП РФ: а) внесение организации в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательств, б) отсутствие в результате совершения административного правонарушения возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц.

Вместе с тем анализ взаимосвязанных положений и КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного на фио административного штрафа на предупреждение, исходя из характера административного правонарушения.

Все фактические обстоятельства по делу, подлежащие доказыванию, установлены верно, они полностью подтверждаются представленными доказательствами, всесторонне, полно и объективно исследованными, и получившими надлежащую оценку в постановлении, а также в решении при рассмотрении жалобы.

Постановление о привлечении к административной ответственности фио за совершение административного правонарушения, предусмотренного Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено в соответствии с требованиями , , КоАП РФ, избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену решения судьи и постановления должностного лица, по делу не имеется. Нарушений и КоАП РФ не допущено.

Иные доводы жалобы рассмотрены предыдущими судебными инстанциями, были отвергнуты как необоснованные, с приведением мотивов в обжалуемых судебных актах.

Основания не согласиться с выводами судебных инстанций в указанной части отсутствуют.

Порядок и срок привлечения должностного лица к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в соответствии с санкцией Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, которые в силу - Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

постановление № 29-23/051636 от дата, вынесенное заместителем начальника ИФНС России №15 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации в лице Маркова Михаила Викторовича, паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере сумма, и решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении от дата, об отмене указанного постановления, решения по жалобе, и прекращении производства по делу– оставит без изменения, жалобу Маркова Михаила Викторовича – без удовлетворения.

Решение суда по жалобе на вынесенное должностным лицом постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано помимо лиц, указанных в ч. 1 ст. 30.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, должностным лицом, вынесшим такое постановление в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии судебного решения.

Решение суда может быть обжаловано через Бутырский районный суд адрес в течение десяти суток со дня вручения или получения копии судебного решения.

Судья А.В. Островский