Приговор

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 25 июня 2021 года

Бутырский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре судебного заседания фио, с участием:

государственного обвинителя – заместителя прокурора адрес Кулемзы С.М.,

подсудимого Гневашева В.А.,

защитника – адвоката фио, представившего удостоверение № 13039, и ордер № 93/21 от 19 мая 2021 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела № 1-334/2021 в отношении:

Гневашева Виталия Андреевича, паспортные данные, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка паспортные данные, работающего в адрес Банк» в должности представителя, зарегистрированного по адресу: адрес, адрес и фактически проживающего по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Гневашев Виталий Андреевич виновен в том, что совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере.

Так он (Гневашев В.А.), в период примерно с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут 10.07.2018 у Гневашева В.А., состоящего с 13.03.2018 в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее по тексту: ИФНС России № 15 по адрес, Инспекция), назначенного на указанную должность приказом начальника Инспекции от 13.03.2018 № 144-лс, возник преступный умысел, направленный на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в крупном размере, принадлежащих Российской Федерации в лице ИФНС России № 15 по адрес, путем обмана сотрудников Инспекции, в виде незаконного получения им (Гневашевым В.А.) на имя своей супруги – фио, неосведомленной о его преступном умысле, суммы налога на доходы физических лиц (далее по тексту: НДФЛ) за 2016-2017 годы, подлежащего возврату из бюджета по имущественному налоговому вычету, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств в крупном размере, Гневашев В.А., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий, выражающихся в хищении из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств, и желая их наступления, в один из дней в период примерно с 19 часов 00 минут 10.07.2018 по 22 часа 00 минут 11.07.2018, находясь в квартире, расположенной по адресу: адрес, в сети «Интернет» приискал объявление об изготовлении за денежное вознаграждение фиктивных, то есть не соответствующих действительности, справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), после чего посредством общения в телефонном мессенджере «WhatsApp» («Вотсап») с неустановленным следствием лицом договорился об изготовлении последним для него (Гневашева В.А.) двух справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на имя своей супруги – фио, содержащих недостоверные сведения о получении ею (фио) доходов в 2016-2017 годах, а также исчисленном и удержанном налоговым агентом НДФЛ и последующей их передачи ему (Гневашеву В.А.).

После этого, 13.07.2018 в период времени с 13 часов 00 минут по 14 часов 00 минут, он, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере, находясь возле выхода № 4 адрес, расположенного со стороны жилого дома № 86 по адрес Москва, приобрел по ранее достигнутой договоренности у неустановленного следствием лица за сумма две фиктивные справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на имя своей супруги – фио, согласно которым фио якобы получала в 2016-2017 годах доход в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394 и указанным налоговым агентом производилось удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с дохода фио

После этого Гневашев В.А., действуя умышленно, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере, 13.07.2018 в период времени примерно с 14 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, находясь в своем рабочем кабинете в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, достоверно зная о том, что его супруга – фио в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 не была где-либо трудоустроена, в том числе и в ООО «Диалог-Конверсия», не получала доход и ею (фио), а также налоговым агентом не производилось удержание и перечисление НДФЛ за фио в бюджет Российской Федерации, а также достоверно зная, что в связи с этим фио не имеет права на оформление и получение суммы налога, подлежащему возврату из бюджета, по имущественному налоговому вычету в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), представляемого в связи с приобретением физическим лицом на адрес квартиры, на личном ноутбуке в компьютерной программе «Декларация» составил: 1) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год на имя своей супруги – фио, в которой указал несоответствующие действительности сведения в строках, пунктах и подпунктах: о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета в размере сумма; общей сумме дохода фио и сумме налоговых вычетов в размере сумма; общей сумме налога, удержанной у источника выплат в размере сумма; сумме облагаемого дохода в размере сумма; сумме исчисленного и удержанного налога в размере сумма; наименовании источника выплат дохода – ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394; 2) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год на имя своей супруги – фио, в которой указал несоответствующие действительности сведения в строках, пунктах и подпунктах: о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета в размере сумма; общей сумме дохода фио в размере сумма; сумме налоговых вычетов в размере сумма; общей сумме налога, удержанной у источника выплат в размере сумма; сумме облагаемого дохода в размере сумма; сумме исчисленного и удержанного налога в размере сумма; наименовании источника выплат дохода – ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394, после чего распечатал указанные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы на имя фио, расписался в них от имени фио, подделав ее подписи, после чего в тот же день представил их (налоговые декларации) в отдел по работе с налогоплательщиками ИФНС России № 15 по адрес по вышеуказанному адресу.

После этого, Гневашев В.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере, в один из дней в период с 15.07.2018 по 31.07.2018 в промежуток времени с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, точные дата и время следствием не установлены, находясь в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, обратился к находящейся с ним в личных доверительных отношениях начальнику отдела камеральных проверок № 5 Инспекции фио, занимавшейся проведением камеральной налоговой проверки в отношении поданных им (Гневашевым В.А.) налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы от имени фио, которой сознательно предоставил документы для подтверждения права фио на получение имущественного налогового вычета за 2016-2017 годы, среди которых также находились две вышеуказанные фиктивные справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на имя фио за 2016-2017 годы, приобретенные Гневашевым В.А. у неустановленного следствием лица при вышеописанных обстоятельствах, и, умолчав об истинных фактах, заверил ее (фио) в достоверности представленных им документов и попросил ускорить проведение указанной камеральной налоговой проверки, на что последняя согласилась.

Затем, 11.10.2018 в период времени примерно с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут Гневашев В.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере, находясь в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, оформил от имени фио, не осведомленной о его преступном умысле, заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, в котором указал реквизиты банковского счета фио и сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату за 2016-2017 годы в размере сумма, после чего подал указанное заявление в ИФНС России № 15 по адрес.

После этого, 15.10.2018 в период времени с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, начальник отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио, введенная последним (Гневашевым В.А.) в заблуждение относительно достоверности представленных им вышеуказанных документов, находясь в помещении ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, без фактического проведения обязательных к исполнению контрольных мероприятий, завершила проведение камеральной налоговой проверки в отношении налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы, поданных 13.07.2018 Гневашевым В.А. от имени фио в Инспекцию, после чего составила две докладные записки на имя заместителя начальника Инспекции фио, в которых указала непроверенные сведения о том, что налогоплательщик – фио для подтверждения права на вычет представила документы, соответствующие требованиям НК РФ и подтверждающие право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, а также несоответствующие действительности сведения о том, что ею (фио) в ходе камеральной налоговой проверки проведены контрольные мероприятия, в ходе которых сведения о доходах фио и удержанном налоге, указанные в налоговых декларациях соответствуют данным информационных ресурсов Центра обработки данных ФНС России и предложила принять к вычету сумму якобы документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат фио суммы НДФЛ на общую сумму сумма (за 2016 год в размере сумма и за 2017 год в размере сумма), в то время как фио не имела права на получение указанного имущественного налогового вычета.

Затем, 07.11.2018 на основании представленных Гневашевым В.А. от имени фио налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы, подтверждающих документов, в числе которых находились две фиктивные справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заявления от имени фио о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога от 11.10.2018, докладных записок фио, сотрудниками ИФНС России № 15 по адрес, не осведомленными о преступном умысле Гневашева В.А., было принято решение о возврате № 22944 от 07.11.2018 на сумму сумма.

На основании указанного решения ИФНС России № 15 по адрес о возврате № 22944 от 07.11.2018 с расчетного счета ИФНС России № 15 по адрес № 40101810045250010041, открытого в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу (получатель: Управление Федерального казначейства по адрес) по адресу: адрес, 12.11.2018 в период времени с 00 часов 01 минуты по 13 часов 20 минут на расчетный счет фио № 40817810838057636374, открытый в дополнительном офисе № 01761 Московского банка ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, перечислены денежные средства в размере сумма, после чего Гневашев В.А. присвоил указанные денежные средства и распорядился ими по своему усмотрению.

В судебном заседании и в своём последнем слове подсудимый Гневашев В.А. свою вину в предъявленном обвинении в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ признал полностью в содеянном раскаялся и воспользовался правом предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

Из показаний подсудимого Гневашева В.А. оглашённых в порядке, предусмотренном п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ (т. 3 л.д. 146-166, т. 3 л.д. 178-184) следует, что он (Гневашев В.А.) проживает совместно с супругой – фио, а также с сыном – фио, паспортные данные. В период с 15.07.2010 по 20.11.2019 он работал в ИФНС России № 15 по адрес, занимая различные должности: В период с 13.03.2018 по 20.11.2019 являлся заместителем начальника отдела камеральных налоговых проверок № 6. Уволился он 20.11.2019 по собственному желанию. В его должностные обязанности, как заместителя начальника отдела камеральных налоговых проверок № 6 ИФНС России № 15 по адрес входили: осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления и своевременность взимания налогов в бюджет с физических лиц в отношении налога на имущество, транспортного налога; контроль за правильностью и своевременностью представления необходимых документов для расчета налога на имущество, транспортному налогу с физических лиц; прием населения по вопросам налогообложения; формирование отчетностей по предмету деятельности отдела; контроль и координация деятельности сотрудников отдела, а также иные обязанности, предусмотренные его должностным регламентом, утвержденным 13.03.2018 начальником ИФНС России № 15 по адрес, с которым он был ознакомлен 13.03.2018. Летом 2018 года он испытывал финансовые трудности, поскольку супруга – фио уже длительное время нигде не работала и ему одному приходилось содержать семью, а размер его заработной платы с трудом позволял это делать. В связи с этим в один из дней первой декады июля 2018 года, насколько он помнит это было 10.07.2018, точное время не помнит, но это было в рабочее время в период с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, он решил оформить от имени своей супруги - фио налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы с целью незаконного получения на ее имя имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, представляемого в связи с приобретением физическим лицом на адрес квартиры. В 2017 году он сам уже получил предусмотренный ему имущественный налоговый вычет на законных основаниях, а супруга – фио не имела права на его получение, поскольку она длительное время нигде не работала и, соответственно, за нее никто не исчислял, не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет. Право на получение имущественного налогового вычета у него образовалось после приобретения в 2016 году однокомнатной квартиры, расположенной по адресу: адрес, примерно за сумма. Денежные средства на приобретение указанной квартиры ему и фио дали их родители. В связи с тем, что ему достоверно было известно, что фио уже длительное временя нигде не работала, он либо 10.07.2018, либо 11.07.2018, сейчас уже точно не помнит, но это было после работы в период с 19 часов 00 минут по 22 часа 00 минут, находясь у себя дома по адресу: адрес, после работы в сети Интернет нашел объявление об изготовлении за денежное вознаграждение фиктивных справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. В указанном объявлении было указано, что за сумма будут изготовлены фиктивные справки по форме 2-НДФЛ, в которые будут внесены нужные клиенту сведения, а также что справки по форме 2-НДФЛ будут содержать все необходимые реквизиты действующей организации и оттиски печатей, подписи должностных лиц. В настоящее время он затрудняется назвать наименование сайта, на котором он увидел указанное объявление, а также устройство (ноутбук или сотовый телефон), через которое он осуществлял доступ к сети Интернет, поскольку прошло много времени. После этого через мессенджер «WhatsApp» он позвонил по номеру, указанному в объявлении и сообщил парню, который ответил на его звонок, что ему нужны две справки по форме 2-НДФЛ за 2016-2017 годы на имя его супруги, на что парень попросил его прислать ему анкетные данные его супруги и размер желаемого ежемесячного дохода, на что он согласился и отправил ему сообщением в мессенджере «WhatsApp» анкетные данные фио, а также попросил указать доход выше среднего. После этого указанный парень сообщил ему, что справки по форме 2-НДФЛ можно будет получить через 2-3 дня и оплатить за них при получении, на что он согласился. После этого, примерно через 2-3 дня после вышеуказанного диалога, к нему на сотовый телефон телефон в мессенджере «WhatsApp» позвонил вышеуказанный парень, который сообщил, что справки по форме 2-НДФЛ готовы и предложил ему встретиться возле метро, он сказал парню, что ему было бы удобно встретиться возле станции метро «Дмитровская» Серпуховско-Тимирязевской адрес, после чего они договорились, что курьер подъедет к выходу № 4 указанного метро в обеденное время, то есть с 13 часов 00 минут до 14 часов 00 минут. После этого, 13.07.2018 в обеденное время, то есть с 13 до 14 часов, он по предварительной договоренности, встретился с курьером на улице возле выхода № 4 из станции метро «Дмитровская» Серпуховско-Тимирязевской адрес (со стороны жилого дома № 86 по адрес Москва), в ходе встречи курьер передал ему бумажный конверт, в котором находились две справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ на имя его супруги фио за 2016-2017 годы, согласно которым, фио якобы получала доход в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394. После этого он передал курьеру денежные средства в размере сумма и пошел обратно к себе на работу. Как выглядел курьер, он в настоящее время не помнит, поскольку прошло много времени, но это был молодой человек, похожий на студента, на вид которому было около 20 лет. Поскольку прошло много времени, а также учитывая, что он поменял мобильный телефон, в настоящее время переписки с парнем из объявления, у него не сохранилось, также же как и его номера сотового телефона. Придя на работу после встречи с курьером, 13.07.2018 в период с 14 по 18 часов, точное время не помнит, он на личном ноутбуке марки «Lenovo», которым пользовался на работе в личных целях, в сети Интернет на сайте «nalog.ru» скачал программу «Декларация» для составления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ и по определенной форме заполнил налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы на имя своей супруги – фио, в которой отразил общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, поскольку знал, что максимальная сумма, которую можно получить по имущественному налоговому вычету составляет сумма за приобретение жилья. В указанных декларациях он указал недостоверные сведения о том, что его супруга получала в 2016-2017 годах доход в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394, хотя ему было достоверно известно, что его супруга там никогда не работала и доход в указанной фирме никогда не получала. Также он внес в указанные налоговые декларации все необходимые суммы, которые требовалось внести, в настоящее время уже плохо помнит в каких размерах, нужно смотреть указанные декларации, после чего распечатал их (налоговые декларации по форме 3-НДФЛ) и расписался в них за свою супругу фио В этот же день, то есть 13.07.2018 в период с 14 до 18 часов, после изготовления деклараций, он сдал указанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС России № 15 по адрес. После этого через несколько дней после сдачи деклараций, то есть в период с 15.07.2018 по 31.07.2018, точную дату не помнит, поскольку прошло много времени, в рабочее время, то есть с 09 до 18 часов, он пришел в отдел камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес, который занимался проведением камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ и обратился к своей знакомой фио, которая на тот момент занимала должность начальника указанного отдела. С фио он находился в хороших рабочих отношениях, они уже длительное время работали в одной налоговый инспекции и иногда обращались друг к другу с различными просьбами. Он сообщил фио, что его супруга фио подала в ИНФС России № 15 по адрес налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы для получения имущественного налогового вычета и попросил ее ускорить проведение камеральных проверок. Также он передал фио комплект документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, среди которых также находились две фиктивные справки по форме 2-НДФЛ за 2016-2017 года, которые он при вышеизложенных обстоятельствах получил от курьера. Он сказал фио, что с документами все в порядке и он сам их проверил, на что фио сказала, что постарается решить вопрос с ускорением завершения проведения камеральной проверки. Также в указанном комплекте документов были документы по приобретению квартиры, расположенной по адресу: адрес. После этого он к фио больше не обращался. фио он не ставил в известность относительно своего преступного умысла на незаконное получение налогового вычета от имени своей супруги, а также не вступал с ней в преступный сговор. После этого 11.10.2018 он написал от имени своей супруги заявление в ИНФС России № 15 по адрес о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ в размере сумма, а также указал реквизиты банковского счета фио (номер счета № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк»), после чего расписался в указанном заявлении за фио и подал его в окно № 26 общего отдела ИФНС России № 15 по адрес. О том, что необходимо написать указанное заявление он понял, поскольку периодически в информационных ресурсах налоговой инспекции проверял образование переплаты по НДФЛ на имя своей супруги фио и как только он увидел такую переплату, он сразу написал это заявление. Свою супругу фио он не предупреждал о совершаемых им незаконных действиях, действовал единолично. После этого 12.11.2018 придя домой от своей супруги фио он узнал, что на ее банковский счет поступили денежные средства в размере сумма. фио стала его расспрашивать, что это за деньги и кто их перевел, он ей сказал не лезть не в свое дело. После этого он потратил эти денежные средства по своему усмотрению на содержание своей семьи, покупал еду, одежду, предметы первой необходимости. Примерно в ноябре-декабре 2019 года к нему на сотовый телефон позвонила фио, которая сообщила, что в отношении нее проводится служебная проверка по факту проведения камеральных проверок в отношении налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы на имя фио, также она стала высказывать ему претензии по поводу того, что он ее подставил и дал ей «липовые» справки по форме 2-НДФЛ на фио, она также попросила вернуть в бюджет незаконно выплаченные фио денежные средства в размере сумма. После этого 11.12.2019 он пошел в отделение ПАО «Сбербанк», расположенное по адресу: адрес, где произвел возврат в бюджет незаконно полученных денежных средств в размере сумма. Если бы фио проверила представленные им справки по форме 2-НДФЛ на имя фио, то она бы сразу выявила их фиктивность и отсутствие права на получение имущественного налогового вычета. По поводу предъявленной ему на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от фио на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показал, что это именно та налоговая декларация, которую он изготовил 13.07.2018 и подал в ИФНС России № 15 по адрес. Он также расписался от имени фио в указанной декларации. По поводу предъявленной ему на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год от имени фио на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показал, что это именно та налоговая декларация, которую он изготовил 13.07.2018 и подал в ИФНС России № 15 по адрес. Он также расписался от имени фио в указанной декларации. По поводу предъявленной ему на обозрение копии заявления от имени фио в ИФНС России № 15 по адрес от 11.10.2018 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога на 1 листе, показал, что это именно то заявление, которое он оформил 11.10.2018 и подал в ИФНС России № 15 по адрес. Он также расписался от имени фио в указанном заявлении. Банковский счет фио № 40817810838057636374, открыт ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес. В содеянном раскаивается, свою вину в хищении бюджетных денежных средств на сумму сумма он признает в полном объеме. По данному факту он чистосердечно и добровольно написал явку с повинной следователю. Готов сотрудничать со следствием.

Кроме признания подсудимым Гневашевым В.А. своей вины, его вина в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, подтверждается показаниями свидетеля фио, которая была допрошена в судебном заседании, чьи показания были оглашены в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаниями представителя потерпевшего фио, свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, которые были оглашены в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч.1 ст. 281 УПК РФ.

Допрошенная в судебном заседании свидетель фио, чьи показания также оглашены в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (л.д. т. 3 л.д. 103-111), показала, что в период с 23.08.2018 по 22.08.2019 она (фио) состояла в должности начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес (далее по тексту – Инспекция, налоговый орган). На указанную должность она была назначена приказом начальника Инспекции № 160-лс от 22.03.2018. Затем на основании приказа начальника Инспекции № 502-лс от 22.08.2019 она была переведена на должность заместителя начальника отдела урегулирования задолженности Инспекции. После этого 27.12.2019 она на основании приказа и.о. начальника Инспекции № 805-лс от 23.12.2019 уволилась по собственному желанию. Ее должностные обязанности, как начальника отдела камеральных проверок № 5 Инспекции, были предусмотрены должностным регламентом, утвержденным 22.03.2018 начальником Инспекции фио, и, в частности, она была обязана: осуществлять общее руководство отделом и контролировать трудовую и исполнительскую дисциплину в отделе; проводить мониторинг и камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту: НДФЛ) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; оформлять результаты камеральной налоговой проверки; рассмотрение материалов проверок, проведенных сотрудниками отдела, представление их руководству для принятия соответствующих решений; контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах; контроль за оформлением результатов камеральных налоговых проверок в порядки и сроки, предусмотренные действующим законодательством; контроль за проведением мероприятий налогового контроля в отношении физических лиц, представляющих налоговые декларации по доходам физических лиц, в которых заявлены имущественные и социальные вычеты, доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, продажи имущества; рассмотрение представленных налогоплательщиком возражений по актам камеральных налоговых проверок; и имела право, в том числе, запрашивать в установленном порядке от подразделений Инспекции, организаций, независимо от их организационно-правовой формы, материалы, необходимые для решения вопросов, входящих в его компетенцию, а также иные обязанности, предусмотренные настоящим должностным регламентом. В период работы в должности начальника отдела камеральных проверок № 5 Инспекции, располагалось по адресу: адрес, кабинет № 212. В ее подчинении находилось около 20 сотрудников. В связи с большой нагрузкой на коллектив, ей самой приходилось также проводить камеральные налоговые проверки декларации по форме 3-НДФЛ. Порядок проведения указанных камеральных проверок регламентирован НК РФ, внутренними документами ФНС России, и проводится следующим образом. Налогоплательщик самостоятельно, либо при помощи иных обладающих познаниями лиц, готовит налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предшествующий год. В указанной декларации налогоплательщик самостоятельно указывает, в том числе: 1) свои персональные данные; 2) сведения о доходах; 3) сведения о расходах за указанный период; 4) место работы, реквизиты организации; 5) сведения об уплаченном налоге; 5) рассчитывает сумму возврата из бюджета денежных средств, указывает сумму расходов за указанный налоговый период из которого после расчета формируется сумма возврата; на основании сведений из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик включает в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сведения о доходах за указанный налоговый период. После подготовки налоговой декларации налогоплательщик подписывает ее и самостоятельно, либо через доверенное лицо по нотариально заверенной доверенности, сдает декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно направить в налоговый орган следующим образом: 1) лично; 2) по почте; 3) через электронный сервис (личный кабинет налогоплательщика). После поступления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, начинается отсчет срока проведения камеральной налоговой проверки, который составляет 3 месяца. Вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен представить пакет документов согласно заявленному вычету. Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ в качестве подтверждающих документов, должен представить: договор купли-продажи, либо договор долевого участия и дополнительные соглашения к нему, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности, либо выписка из ЕГРН, платежные документы, подтверждающие расходы (квитанции об оплате, расписки), в необходимых случаях решение суда, справка по форме 2-НДФЛ. В случае, если налогоплательщиком представлен не весь пакет документов, сотрудником Инспекции, проводящим проверку выносится требование о даче пояснений, согласно которому налогоплательщику необходимо представить недостающие подтверждающие документы. В ходе проведения камеральной налоговой проверки сотрудник Инспекции анализирует программный продукт «ЭОД» (до конца 2018 года), фио» (после конца 2018 года). Сотрудник налоговой инспекции проверяет наличие объекта недвижимости в собственности налогоплательщика, либо его супруга. Также в кабинете отдела безопасности Инспекции был установлен компьютер с установленной программой «ФИР» (федеральный информационный ресурс), в которой сотрудник Инспекции проверял сведения об уплаченном налогоплательщиком НДФЛ за проверяемый период. Проверка по этим ресурсам является обязательной. После этого сотрудник, проводящий камеральную налоговую проверку составляет служебную записку, в которой указывается сумма заявленного вычета. В случае, если в ходе камеральной налоговой проверки сумма возврата не была подтверждена, то выносится требование, после чего налогоплательщик либо подает уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо дожидается вынесения Инспекцией акта и затем решения. По поводу камеральной налоговой проверки, проведенной ею в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы, поданных в Инспекцию от имени фио, показала следующее. Указанные декларации поступили в Инспекцию 13.07.2018, кто именно представил указанные декларации, она не знает, предполагает, что это была ли фио, либо Гневашев В.А. Камеральную проверку проводила она лично. Супругом фио являлся Гневашев В.А., который являлся заместителем начальника отдела камеральных проверок № 6 нашей Инспекции. С Гневашевым В.А. она состояла исключительно в рабочих отношениях, но они были знакомы длительное время, иногда обращались друг к другу за помощью. Примерно в один из дней второй половины июля 2018 года, то есть в период с 15.07.2018 по 31.07.2018 в рабочее время с 09 до 18 часов, точные дату и время уже не помнит, поскольку прошло много времени, к ней в рабочий кабинет № 212 Инспекции пришел Гневашев В.А., который сообщил ей, что его супруга подала налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы по имущественному налоговому вычету и он принес ей пакет подтверждающих документов на имущественный вычет и попросил ускориться с процессом проведения камеральной налоговой проверки по этим декларациям, при этом заверил ее в достоверности представленных им документов, на что она согласилась. В виду занятости она отложила указанный пакет документов и вернулась к нему только 15.10.2018, поскольку истекал трехмесячный срок проведения проверки. Согласно представленным Гневашевым В.А. документам, его супруга фио обратилась в Инспекцию по вопросу получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры. В декларации за 2016 год была заявлена сумма к возврату в размере сумма, а в декларации за 2017 года была заявлена сумма в размере сумма, а всего на общую сумму сумма. В качестве подтверждающих документов Гневашев В.А. передал ей договор купли-продажи, расписку об оплате, акт-приема-передачи на квартиру, расположенную по адресу: адрес. Также среди представленных Гневашевым В.А. документов имелись две справки (оригиналы с печатями) по форме 2-НДФЛ за 2016-2017 годы, согласно которым фио в 2016-2017 годах получала доход в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394. Поскольку Гневашев В.А. заверил ее в подлинности всех документов, представленных им, а также учитывая, что он сам являлся сотрудником Инспекции, кроме того справки по форме 2-НДФЛ были представлены в оригиналах, то у нее не возникло сомнений в их достоверности. В связи с этим она не стала проверять получение доходов фио в компьютерной программе «ФИР». После этого 15.10.2018 она, находясь на работе в Инспекции, в рабочее время, в компьютерной программе «АИС Налог» закрыла проведение камеральной проверки в отношении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы. После этого она оформила две служебные записки на имя курирующего заместителя Инспекции фио, в которых подтвердила указанную фио сумму к возврату по имущественному налоговому вычету в размере сумма. После этого она передала эти служебные записки в отдел урегулирования задолженности Инспекции. После этого, фио должна была написать заявление в Инспекцию о возврате денежных средств и на основании указанного заявления формируется заявка на возврат. Гневашев В.А. после этого ей не сообщал писала ли фио указанное заявление и поступали ли ей на карту денежные средства в виде возврата. После формирования заявки на возврат сотрудниками отдела урегулирования задолженности ИФНС России № 15 по адрес составляется решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). В указанном решении подписываются начальники отделов Инспекции: отдела урегулирования задолженности, отдела камеральных проверок, аналитического отдела, заместитель начальника Инспекции и исполнитель. Заявка на возврат, сформированная сотрудниками ИФНС России № 15 по адрес, направляется в электронном виде в УФНС России по адрес, а УФНС России по адрес уже направляло указанную заявку в УФК по адрес для производства выплаты налогоплательщику. 22.11.2019 по факту проведения ею камеральной налоговой проверки налоговых декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, поданных фио сотрудниками Инспекции была проведена служебная проверка, в ходе которой был выявлен факт необоснованной выплаты фио суммы налога, подлежащешл возврату по имущественному налоговому вычету, поскольку фио нигде не работала в 2016-2017 годах. Во время служебной проверки она позвонила Гневашеву В.А. и сообщила, что он ее подставил, подсунув ей фиктивные справки по форме 2-НДФЛ на его супругу. В связи с этим она порекомендовала Гневашеву В.А. подать уточненные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, на что он сказал, что сделает это и вернет денежные средства в бюджет. Она в соответствии с должностным регламентом должна была проверить сведения, представленные Гневашевым В.А., но отнеслась к работе халатно и доверилась последнему, в связи с чем произошли вышеуказанные события. Где в настоящее время находятся вышеуказанные справки по форме 2-НДФЛ за 2016-2017 годы, ей не известно, она передала их в архив, но поскольку архив Инспекции формировался в конце 2018-начале 2019 года практикантами, то эти справки просто могли быть утеряны, либо подшиты к другому материалу. Каких-либо денежных средств, имущества и услуг от Гневашева В.А. и фио за проведенную камеральную проверку она никогда не получала, в преступный сговор с ними не вступала. По ее мнению в хищении бюджетных средств при вышеописанных обстоятельствах виноват фио фио поводу предъявленной ей на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от фио на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показала, что это именно та налоговая декларация, которую представил 13.07.2018 в ИФНС России № 15 по адрес Гневашев В.А. для проведения камеральной налоговой проверки. По поводу предъявленной ей на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год от имени фио на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показала, что это именно та налоговая декларация, которую представил 13.07.2018 в ИФНС России № 15 по адрес Гневашев В.А. для проведения камеральной налоговой проверки. По поводу предъявленной ей на обозрение копии решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 22944 от 07.11.2018 ИФНС России № 15 по адрес на 1 листе, показала, что в указанном решении в графе: «Зам. началника отдела ______ (фио)» стоит ее подпись. Указанное решение было подписано ею ориентировочно 07.11.2018. В момент подписания указанного решения она также полагала, что фио имела право на получение налогового вычета.

Из показаний представителя потерпевшего фио (т. 3 л.д. 72-79), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что в должности заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес она (фио) состоит с 02.11.2020. В ее должностные обязанности входит общее руководство деятельность ИФНС России № 15 по адрес, в части, касающейся работы отдела обеспечения процедур банкротства, правого отдела, отдела камеральных проверок № 5, а также иные обязанности, предусмотренные ее должностным регламентом. На основании доверенности, выданной ей 12.03.2021 начальником ИФНС России № 15 по адрес, она уполномочена представлять интересы ИФНС России № 15 по адрес в судах, государственных учреждениях, правоохранительных органах, в том числе в подразделениях Следственного комитета Российской Федерации, совершать от имени Инспекции все процессуальные действия потерпевшего и гражданского истца по уголовным делам на стадии следствия и суда. Насколько ей известно в силу занимаемой должности, в ноябре-декабре 2019 года сотрудниками ИФНС России № 15 по адрес в отношении бывшего начальника отдела камеральных проверок № 5 фио проводились служебные проверки по факту проведения ею камеральных проверок налоговых деклараций налогоплательщиков по форме 3-НДФЛ с нарушениями, причинившими ущерб бюджету Российской Федерации. Сама она участия в проведении указанных проверок не принимала, о выявленных нарушениях ей стало известно исходя из изучения материалов указанных служебных проверок. Так, в ходе служебной проверки было установлено, что, фио 13.07.2018 в ИФНС России № 15 по адрес подана налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год по вопросу представления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в размере сумма и заявлена сумма налога к возврату в размере сумма и налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2017 год по вопросу представления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в размере сумма, заявлена сумма налога к возврату сумма. В вышеуказанных налоговых декларациях указаны доходы фио, полученные у налогового агента ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394. На основании ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Супругом фио является бывший сотрудник ИФНС России № 15 по адрес Гневашев В.А., который в момент предоставления указанных деклараций состоял в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 Инспекции. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). В ходе служебной проверки было установлено, что камеральная налоговая проверка проводилась начальником отдела камеральных проверок № 6 Инспекции фио в период с 13.07.2018 по 15.10.2018 (дата завершения проверки). Камеральная налоговая проверка фио проводилась на основании должностного регламента начальника отдела камеральных налоговых проверок. По заявлению № 105717 от 11.10.2018, представленному от имени фио, вынесено решение о возврате № 22944 от 07.11.2018 на сумму сумма по фио на доходы физических лиц с доходов». Денежные средства возвращены фио платежным документом № 657399 от 12.11.2018 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет фио, реквизиты которого были указаны в ее заявлении (расчетный счет № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк»). Реквизиты с которого ИФНС России 15 по адрес произвела выплату на расчетный счет фио следующие: номер счета 40101810045250010041, открытый ГУ Банка России по ЦФО для Управления Федерального казначейства по адрес. В ходе служебной проверки Инспекцией установлен факт неправомерного перечисления фио денежных средств в размере сумма в качестве суммы налога, подлежащего возврату из бюджета, по причине отсутствия документов, подтверждающих право на получения имущественного вычета, а также получения от ООО «Диалог-Конверсия» сведений о том, что фио в организации не трудоустроена, доход не получала. В ходе анализа информационного ресурса Инспекции также установлено отсутствие справки по форме 2-НДФЛ по указанному налоговому агенту. фио 25.11.2019 представлена уточненная налоговая декларация за 2016-2017 годы с суммой налога к возврату в размере сумма и 11.12.2019 платежным поручением № 436189 произведена оплата на сумму сумма, 11.12.2019 платежным поручением № 436968 оплата пени на сумму сумма. Таким образом, причиненный ущерб был возмещен в полном объеме, в связи с чем Инспекция в рамках расследования данного уголовного дела гражданский иск заявлять не будет. О том, что вышеуказанные налоговые декларации от имени фио в налоговый орган предоставлял Гневашев В.А., ей ранее известно не было.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 83-89), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период с 14.11.2014 по настоящее время она (фио) состоит в должности начальника отдела кадров ИФНС России № 15 по адрес (далее по тексту: налоговый орган, Инспекция). В ее должностные обязанности входит осуществление контроля за прохождением государственной гражданской службы в ИФНС России № 15 по адрес, ведение кадровой политики в налоговой инспекции, организация и контроль за проведение служебных проверок в отношении сотрудников налоговой инспекции, а также иные обязанности, предусмотренные ее должностным регламентов. Ее непосредственным руководителем является – начальник ИФНС России № 15 по адрес фио Служебные проверки в ИФНС России № 15 по адрес проводятся на основании приказа начальника налоговой инспекции, основанием для издания такого приказа о проведении служебной проверки служит докладная записка непосредственного руководителя сотрудника, в отношении которого инициируется проведение проверки. Так, на основании приказа № 03-79/16 от 22.11.2019 и.о. начальника ИФНС России № 15 по адрес фио в отношении заместителя начальника отдела урегулирования задолженностей Инспекции фио была проведена служебная проверка по признакам дисциплинарного проступка, выразившегося в нарушении ст.ст. 88, 219 НК РФ при проведении 13.07.2018 камеральной проверки налоговых деклараций фио ИНН 771580965012 по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы. На основании указанного приказа № 03-79/18 от 13.12.2019 был сформирован состав участников служебной проверки, она, как начальник отдела кадров, организовывала процесс ее проведения. Указанная служебная проверка проводилась в период с 22.11.2019 по 19.12.2019. По результатам проведения служебной проверки было составлено заключение № 03-80/16дсп от 19.12.2019. В ходе проведения проверки было установлено следующее. Приказом Инспекции от 22.03.2018 № 160-л/с фио назначена на должность начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес. 13.07.2018 фио (ИНН 771573319145) представлены декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, в которой заявлена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета на общую сумму сумма (за 2016 год в размере сумма и за 2017 год в размере сумма). По итогам камеральной налоговой проверки указанных деклараций, завершенной 15.10.2018, заявленная фио сумма налога к возврату в размере сумма подтверждена. Также, фио представлено заявление о возврате (вх. 105717 от 11.10.2018), на основании которого Инспекцией вынесено решение о возврате № 22944 от 07.11.2018 на сумму сумма, 12.11.2018 денежные средства поступили на расчетный счет фио фио докладных записок отдела камеральный проверок № 5, подтверждающих правомерность заявленных к возврату сумм НДФЛ по декларации 3-НДФЛ, представленной фио ИНН 771573319145 за 2016-2017 годы следует, что камеральная налоговая проверка проведена начальником отдела камеральных проверок № 5 фио, не смотря на то, что документов, подтверждающих получение дохода фио у налогового агента ООО «Диалог-Конверсия» не имеется. Согласно письму от 09.12.2019 исх. № 152/19, полученному от ООО «Диалог-Конверсия», фио ИНН 771573319145 в организации ООО «Диалог-Конверсия» трудоустроена не была, заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась. Налогоплательщиком фио 25.11.2019 в Инспекцию в электронном виде представлены уточненные декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы с суммой налога к возврату сумма Платежным поручением от 11.12.2019 налогоплательщиком фио произведен возврат в бюджет суммы незаконно полученного налога в размере сумма. В соответствии с п. 5 приказа ИФНС России № 15 по адрес от 22.11.2019 № 03-79/16 участниками служебной проверки получено экспертное заключение правого отдела Инспекции по существу нарушений (далее – экспертное заключение), согласно которому: камеральная налоговая проверка проведена фио с нарушением требований к проведению камеральной налоговой проверки. Документов, подтверждающих заявленных фио имущественный налоговый вычет в ходе служебной проверки не представлено. Настоящей служебной проверкой установлено, что в действиях (бездействиях) фио усматривается наличие вины по части не соблюдения ст. 220 НК РФ при проведении камеральной проверки. Из представленных материалов следует, что фио получены денежные средства 12.11.2018, в связи с чем, действия фио повлекли причинение ущерба бюджету РФ. Тот факт, что налогоплательщиком фиоВ. 25.11.2019 в Инспекцию в электронном виде представлены уточненные декларации по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017 с суммой налога к возврату сумма, а также факт перечисления фио налога в сумме сумма платежным поручением от 11.12.2019 свидетельствует о понимании налогоплательщиком неправомерности получения им вышеуказанной суммы налога по имущественному налоговому вычету. Исходя из замещаемой должности и стажа государственной гражданской службы в налоговых органах на момент проведения камеральной налоговой проверки деклараций, фио не могла не знать о порядке проведения камеральной налоговой проверки. Участники служебной проверки в ходе проведения служебной проверки в результате анализа предоставленной информации пришли к выводу, что фио, являясь государственным гражданским служащим, исполняя на основании п. 6 раздела II Служебного контракта № 015/0772 от 01.07.2016 обязанности, установленные ст. 15 Федерального закона от 24.07.2004№ 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации, назначенная на должность начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес приказом начальника ИФНС России № 15 по адрес от 22.03.2018 года № 160-л/с, в нарушение требований ст.ст. 88, 219 НК РФ провела камеральную проверку налоговой деклараций фио по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы без подтверждения права на получение налогового вычета мероприятиями налогового контроля, тем самым совершив дисциплинарный проступок, повлекший потери бюджета РФ. Необходимо отметить, что супругом фио является бывший сотрудник ИФНС России № 15 по адрес Гневашев В.А., который в момент предоставления указанных деклараций состоял в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 Инспекции. Таким образом, причиненный ущерб был возмещен в полном объеме. О том, что вышеуказанные налоговые декларации от имени фио в налоговый орган предоставлял Гневашев В.А., ей ранее известно не было, в ходе служебной проверки были подозрения, о том, что Гневашев В.А. причастен к указанному хищению денежных средств.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 90-95), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период с 28.12.2019 по настоящее время она (фио) состоит в должности начальника ИФНС России № 15 по адрес (далее по тексту: налоговый орган, Инспекция), с 03.09.2019 по 28.12.2019 она исполняла обязанности начальника указанной Инспекции. В ее должностные обязанности входит общее руководство деятельностью Инспекции. На основании служебных записок заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес фио от 22.11.2019 и 13.12.2019 ею были изданы приказы «О проведении служебной проверки в отношении фио» № 03-79/16 от 22.11.2019 и № 03-79/18 от 13.12.2019. На основании указанных приказов сотрудниками ИФНС России № 15 по адрес были проведены две служебные проверки по результатам которых были вынесены два заключения по результатам служебной проверки: № 03-80/16дсп, утвержденное ею 19.12.2019 и № 03-80/18дсп, утвержденное ею 27.12.2019. Согласно результатам указанных служебных проверок были установлены факты нарушения начальником отдела камеральных проверок № 5 ИНФС России № 15 по адрес фио порядка и правил проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных фио за 2016-2017 годы по имущественному налоговому вычету и представленных фио за 2018 год по социальному и стандартному налоговым вычетам. Касаемо эпизода с фио в ходе служебной проверки был установлен факт незаконного получения фио суммы налога, подлежащего возврату из бюджета в размере сумма по имущественному налоговому вычету, предусмотренному ст. 220 НК РФ, представляемого в связи с приобретением физическим лицом на адрес квартиры. В ходе проверки было установлено, что супругом фио являлся заместитель начальника отдела камеральных проверок № 6 ИФНС России № 15 по адрес Гневашев В.А., который в 2016 году приобрел квартиру, расположенную по адресу: адрес, по которой фио и заявлялся налоговый вычет. В комплекте документов, представленных фио к вышеуказанным налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ, находились справки о доходе физического лица по форме 2-НДФЛ о якобы получении ею дохода в ООО «Диалог-Конверсия» в 2016-2017 годах. фио, учитывая ее стаж и профессиональные навыки достоверно знала, что проведение камеральной проверки без подтверждающих документов не законно. В данном случае фио должна была проверить справки фио по форме 2-НДФЛ в федеральном информационном ресурсе, чтобы подтвердить получение фио доходов в 2016-2017 годах, что фио сделано не было. После проведения камеральной проверки в период с 13.07.2018 по 15.10.2018 (дата окончания проведения камеральной проверки), фио составила две служебные записки на имя заместителя начальника Инспекции фио, в которых указала непроверенные сведения о том, что налогоплательщик – фио для подтверждения права на вычет представила документы, соответствующие требованиям НК РФ и подтверждающие право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, а также несоответствующие действительности сведения о том, что ею (фио) в ходе камеральной налоговой проверки проведены контрольные мероприятия, в ходе которых сведения о доходах фио и удержанном налоге, указанные в налоговых декларациях соответствуют данным информационных ресурсов Центра обработки данных ФНС России и предложила принять к вычету сумму якобы документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат фио суммы НДФЛ на общую сумму сумма (за 2016 год в размере сумма и за 2017 год в размере сумма), в то время как фио не имела права на получение указанного имущественного налогового вычета. Затем, 07.11.2018 на основании представленных фио налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы, подтверждающих документов, в том числе двух фиктивных справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заявления от имени фио о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога от 11.10.2018, докладных записок фио, сотрудниками ИНФС России № 15 по адрес, было принято решение о возврате № 22944 от 07.11.2018 на сумму сумма. На основании указанного решения ИФНС России № 15 по адрес о возврате № 22944 от 07.11.2018 на расчетный счет фио № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк», 12.11.2018 с расчетного счета ИФНС России № 15 по адрес № 40101810045250010041, открытого в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу (получатель: Управление Федерального казначейства по адрес) по адресу: адрес, были перечислены денежные средства в размере сумма. В ходе проведения служебной проверки имелись подозрения о том, что к хищению вышеуказанных денежных средств мог быть причастен бывший сотрудник их Инспекции Гневашев В.А. В ходе проведения служебной проверки фио была подана уточняющая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ с указанной суммой налога, подлежавшего возврату из бюджета в размере сумма, а также 11.12.2019 произведен возврат в бюджет всей суммы незаконно полученного налогового вычета в размере сумма. В настоящее время ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации, в части незаконного перечисления фио суммы налога, подлежащему возврату из бюджета в размере сумма, возмещен в полном объеме.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 96-102), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период с ноября 2020 года по настоящее время она (фио) состоит в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 ИФНС России № 2 по адрес. Ранее в период с октября 2015 года по сентябрь 2020 года она состояла в должности заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес. В ее должностные обязанности, как заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес, входили: организация администрирования налогов по отделам Инспекции, за которыми она осуществляла курирование согласно приказу о распределении обязанностей между заместителями начальника ИФНС России № 15 по адрес. адрес ее ответственности находились отделы камеральных проверок №№ 4, 5, 6. Ее непосредственным руководителем являлся начальник Инспекции, первоначально фио (до сентября 2019 года), в последующем фио В период с 2018 года по август 2019 года в ее подчинении находилась начальник отдела камеральных проверок № 5 фио, с которой она находилась исключительно в рабочих отношениях. В период с конца 2018 года по начало 2019 года фио начала допускать грубые нарушения по контролю за соблюдением сроков проведения камеральных налоговых проверок, в связи с чем образовался большой массив камеральных проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ с нарушением установленных НК РФ сроков. На ее требования разобраться в сложившейся ситуации, фио проявляла полное отсутствие заинтересованности в решении данной проблемы. В связи с большим количеством претензий к работе фио, последняя в августе 2019 года была переведена на должность заместителя начальника отдела урегулирования задолженности. В последующем в ноябре 2019 года в процессе отработки критериев риска по технологическим процессам (камеральные налоговые проверки) было установлен факт проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных сотрудником Инспекции фио и супругой сотрудника Инспекции Гневашева В.А. – фио Подозрение вызвал тот факт, что начальник отдела камеральных проверок № 5 фио имея большой массив пропущенных сроков по проведению камеральных налоговых проверок самостоятельно проводила проверки в отношении налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных сотрудниками и родственниками сотрудников налоговой инспекции. В ходе проверки материалов камеральных проверок по налоговым декларациям фио по форме 3-НДФЛ за 2018 год по социальному и стандартному налоговому вычетам, а также по налоговым декларациям фио по форме 3-НДФЛ за 20016-2017 годы по имущественному налоговому вычету, было установлено следующее. фио не имела право на получение имущественного налогового вычета в размере сумма, заявленного в указанных налоговых декларациях, поскольку не работала в заявленный период и соответственно за нее никто не отчислял НДФЛ в бюджет. В налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ фио за 2016-2017 годы была указана организация ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394, в которой фио якобы получала доход. В ходе проверки указанной информации в федеральном информационном ресурсе, было установлено, что фио в 2016-2017 годах не получала доход где-либо и соответственно не имела права на получение имущественного налогового вычета за указанный период. В отношении налоговой декларации фио по НДФЛ за 2018 год ей показалось подозрительным то, что к указанной налоговой декларации не были приложены необходимые для подтверждения права на получение социального и стандартного налоговых вычетов документы, справки о стоимости лечения, лицензии, договоры об обучении, документы, подтверждающие степень родства и т.д. На основании полученной ею информации, она составила докладные записки от 22.11.2019, 26.11.2019, 13.12.2019 на имя начальника ИФНС России № 15 по адрес о необходимости проведения служебных проверок в отношении фио и фио по выявленным фактам. Она сама участия в проведении служебных проверок не принимала, но насколько ей известно, выявленные ею факты незаконного получения фио имущественного налогового вычета за 2016-2017 года в размере сумма, а также факт незаконного получения фио социального и стандартного налогового вычета в размере сумма, подтвердился. По поводу предъявленных ей на обозрение копий: докладной записки фио на ее имя по поводу камеральной налоговой проверки в отношении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 год, представленной фио; докладной записки фио на ее имя по поводу камеральной налоговой проверки в отношении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год, представленной фио, показала, что она затрудняется пояснить ее ли подпись стоит в графах: «Согласовано»: Заместитель начальника инспекции фио, а также видела ли она ранее указанные докладные записки. На момент проведения служебных проверок в отношении фио, указанные докладные записки не были представлены ей ни фио, ни отделом урегулирования задолженностей Инспекции, также в ходе вышеуказанных проверок отсутствовали в отделе камеральных проверок № 5 служебные записки о передаче докладных записок на возврат сумм налога в бюджет в отдел урегулирования задолженности. Насколько ей известно со слов сотрудников ИФНС России № 15 по адрес, Гневашев В.А. вернул в бюджет незаконно полученную сумму налога, подлежащую возврату из бюджета по имущественному налоговому вычету на сумму сумма. фио для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета для фио по налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, должна была проверить в информационных ресурсах Инспекции сведения о получении фио доходов и уплате работодателем НДФЛ, что ею сделано не было. В ходе проведения указанных контрольных мероприятий фио сразу бы выявила факт недостоверности заявленных в налоговых декларация по форме 3-НДФЛ сведений и налоговой базе, исчисленном и уплаченном налоге и т.д. Имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком только за счет налога на доходы физического лица, исчисленного, удержанного и уплаченного в бюджет Российской Федерации в соответствующем учетном налоговом периоде. В ходе разбирательства по данной ситуации имелись подозрения, что к незаконному получению имущественного налогового вычета на имя фио причастен ее супруг – Гневашев В.А.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 121-132), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что с супругом – Гневашевым В.А. она (фио) познакомилась примерно в 2011 году в период работы в ИФНС России № 15 по адрес. 06.10.2012 она вышла замуж за Гневашева В.А. и сменила свою девичью фамилию «Токарева», на фамилию супруга и стала фио фио супруг – Гневашев В.А. работал в ИФНС России № 15 по адрес в период с 15.07.2010 по 20.11.2019, занимая в указанной инспекции различные должности. Насколько ей известно, последняя должность, которую занимал Гневашев В.А., была заместитель начальника камеральных проверок № 6 ИФНС России № 15 по адрес, которую он занимал с 13.03.2018. Сама она работала в ИФНС России № 15 по адрес в период с 03.08.2010 по 27.09.2012, занимая последовательно должности: специалиста 1-го разряда и государственного налогового инспектора отдела по работе с налогоплательщиками. После увольнения из ИФНС России № 15 по адрес она в период с декабря 2012 года по ноябрь 2014 года работала в Региональном коммерческом банке в должности операциониста – бухгалтера. Также в период с октября по ноябрь 2018 года она работала портье в лечебно-реабилитационном центре «Подмосковье» ФНС России. Фактически в 2016-2017 годах доход она не получала, и соответственно какой-либо налоговый агент за нее НДФЛ не исчислял, не удерживал и не перечислял в бюджет в указанный период. Около 14 часов 12.11.2018 на ее сотовый телефон с абонентским номером 8-925-003-39-02 поступило СМС-сообщение от номера «900» о поступлении на ее банковский счет денежных средств в размере сумма. Назначения платежа не было указанно. В этот же день, то есть 12.11.2018, после того, как супруг – фио пришел домой с работы, она сообщила ему, что на ее банковский счет поступили денежные средства в размере сумма. фио сказал ей, что эти денежные средства предназначаются ему. На ее вопросы что это за деньги, кто их прислал и за что, фио не отвечал, сказал, чтобы она не лезла в его дела. Поскольку она в этот период нигде не работала и занималась воспитанием своего сына, то их семью обеспечивал исключительно супруг – Гневашев В.А., у которого находилась ее банковская карточка ПАО «Сбербанк». Поступившими денежными средствами распоряжался фио, насколько ей известно, эти деньги он тратил на содержание семьи. Примерно в августе 2020 года ее и Гневашева В.А. вызвали на опрос в ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес, где их опрашивали по поводу получения ею в 2018 году имущественного налогового вычета за 2016-2017 годы в размере сумма. В ходе дачи пояснений она сообщила, что налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС России № 15 по адрес она не подавала, заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога не писала и не подавала его в налоговый орган. После того, как ее и Гневашева В.А. отпустили домой, он (Гневашев В.А.) сообщил ей, что это он от ее имени в июле 2018 года подал в ИФНС России № 15 по адрес налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для получения имущественного налогового вычета за 2016-2017 годы в размере сумма за приобретение в 2016 году квартиры, расположенной по адресу: адрес. Также Гневашев В.А. сообщил ей, что он сам подготовил указанные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ от ее имени, включил в них несоответствующие действительности сведения о том, что в 2016-2017 годах она получала доход в ООО «ДИАЛОГ-КОНВЕРСИЯ», расписался за нее в указанных декларациях и подал их в ИФНС России № 15 по адрес, а в последующем представил пакет подтверждающих документов, среди которых были две фиктивные справки по форме 2-НДФЛ от ООО «Диалог-Конверсия», и затем написал от ее имени заявление в ИФНС России № 15 по адрес о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в размере сумма, на основании которого на ее банковский счет № 40817810838057636374, отрытый в ПАО «Сбербанк» поступили денежные средства в размере сумма. Со слов Гневашева В.А. фиктивные справки по форме 2-НДФЛ за 2016-2017 на ее имя он заказал в Интернете, на каком именно сайте, ей не известно. По поводу предъявленной ей на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от ее имени на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показала, что указанную налоговую декларацию она видит впервые, она ее не изготавливала, в ИФНС России № 15 по адрес не подавала, сведения в указанную декларацию она не вносила. Подписи от ее имени в указанной декларации выполнены не ей. Насколько ей известно со слов Гневашева В.А., указанную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ от ее имени, подготовил он, а также расписался от ее имени в ней. Необходимо отметить, что в 2016-2017 годах она нигде не работала, заработную плату не получала, тем более она никогда не работала в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394, доход там не получала. Название указанной организации впервые услышала в ОЭБиПК УВД адрес ГУ МВД России по адрес в августе 2020 года во время ее опроса. По поводу предъявленной ей на обозрение копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год от ее имени на сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере сумма, показала, что указанную налоговую декларацию она видит впервые, она ее не изготавливала, в ИФНС России № 15 по адрес не подавала, сведения в указанную декларацию она не вносила. Подписи от ее имени в указанной декларации выполнены не ей. Насколько ей известно со слов Гневашева В.А., указанную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ от ее имени, подготовил он, а также расписался от ее имени в ней. По поводу предъявленной ей на обозрение копии заявления от ее имени в ИФНС России № 15 по адрес от 11.10.2018 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога, показала следующее. Указанное заявление она видит впервые, она его не оформляла, в ИФНС России № 15 по адрес не подавала, сведения в указанное заявление она не вносила. Подписи от ее имени в указанном заявлении выполнены не ею. Насколько ей известно со слов Гневашева В.А., указанное заявление от ее имени, подготовил он, а также расписался от ее имени в нем. В преступный сговор с Гневашевым В.А. она никогда не вступала, о том, что он совершил хищение из бюджета денежных средств на сумму сумма, она узнала только в августе 2020 года в полиции. Также со слов Гневашева В.А. ей известно, что в конце 2019 года в ИФНС России № 15 по адрес был выявлен факт незаконного получения ею имущественного налогового вычета, и он сразу же вернул его обратно в бюджет. Сама она не имела права на получение имущественного налогового вычета за 2016-2017 годы, поскольку она не работала в этот период и, соответственно, работодатель не платил за нее НДФЛ в бюджет. фио ей знакома, но она с ней в каких-либо отношениях никогда не состояла, знала только, что последняя является коллегой ее супруга – Гневашева В.А. В каких-отношениях состояло Гневашев В.А. с фио, ей не известно.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 133-138), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что в период с 11.02.2020 по настоящее время она (фио) состоит в должности заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес (далее по тексту: налоговый орган, Инспекция). В ее должностные обязанности, как заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес, входили: организация администрирования налогов по отделам Инспекции, за которыми она осуществляла курирование согласно приказу о распределении обязанностей между заместителями начальника ИФНС России № 15 по адрес. адрес ее ответственности находились отделы урегулирования задолженности № 1 (взыскание) и № 2 (возвраты и зачеты), отдел учета налоговых поступлений, отдел анализа и прогнозирования. Ранее, то есть в период примерно с ноября 2017 по февраль 2020 года она состояла в должности начальника отдела учета налоговых поступлений Инспекции. В ее должностные обязанности в указанной должности входила организация администрирования налогов по отделу отдела учета налоговых поступлений. По поводу предъявленной ей на обозрение копии решения ИФНС России № 15 по адрес о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № 22944 от 07.11.2018, показала следующее. Указанное решение было вынесено сотрудниками отдела урегулирования задолженности Инспекции, на основании докладных записок, составленных сотрудниками отдела камеральных проверок Инспекции по результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговых деклараций фио по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016-2017 годы. По результатам камеральной проверки сотрудниками отдела камеральных проверок было подтверждено право на получение фио суммы налога, подлежащего возврату из бюджета в размере сумма. Основанием для вынесения указанного решения является докладная записка сотрудника отдела камеральных проверок Инспекции. Насколько ей известно, указанную камеральную налоговую проверку в отношении налоговых деклараций фио проводила лично начальник отдела камеральных проверок № 5 Инспекции фио По результатам камеральной проверки фио были составлены докладные записки на имя заместителя начальника Инспекции фио для возврата фио сумму налога из бюджета на сумму сумма. В указанном решении № 229944 от 07.11.2018 расписались начальники: отдела урегулирования задолженности фио, отдела учета налоговых поступления (она), отдела камеральных проверок № 5 фио, а также заместитель начальника Инспекции фио и исполнитель фио Указанное решение направляется в УФК по адрес через УФНС России по адрес для перечисления налогоплательщику суммы налога, подлежащего возврату. Примерно в ноябре-декабре 2019 года от сотрудников Инспекции, кого именно в настоящее время она уже не помнит, ей стало известно, что в отношении фио проведена служебная проверка, по результатам которой был выявлен факт необоснованного предоставления фио имущественного налогового вычета и перечислении ей суммы налога, подлежащего возврату из бюджета в размере сумма. Сам порядок проведения камеральных налоговых проверок ей не известен, поскольку это не входит в ее служебные обязанности. Гневашев В.А. ей знаком, он являлся заместителем начальника отдела камеральных проверок № 6 Инспекции. Охарактеризовать его никак не может, поскольку у нее в подчинении он не находился, знает только, что он являлся сотрудником Инспекции.

Из показаний свидетеля фио (т. 3 л.д. 115-120), оглашённых в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ следует, что с 2005 года она состоит в должности заместителя главного бухгалтера ООО «Диалог-Конверсия». В ее должностные обязанности входит начисление заработной платы сотрудникам ООО «Диалог-Конверсия» и исчисление всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, их оплата в бюджет РФ. ООО «Диалог-Конверсия» располагается по адресу: адрес. Директором ООО «Диалог-Конверсия» является Муждабаева фио С.В. (девичья фамилия –Токарева) ей не знакома, в ООО «Диалог-Конверсия» фио никогда не работала, в том числе в 2016-2017 годах. Доход фио в ООО «Диалог-Конверсия» не выплачивался, НДФЛ за 2016-2017 годы за фио не исчислялся, не удерживался и не перечислялся в бюджет РФ. Справки по форме 2-НДФЛ на имя фио не выдавались, в том числе за период 2016-2017 годов.

Кроме этого вина подсудимого Гневашева В.А. в совершении указанного преступления, подтверждается письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании, а именно:

- протоколом явки Гневашева В.А. с повинной от 14.03.2021, из содержания которого следует, что Гневашев В.А. чистосердечно признался и раскаялся в том ,что он 13.07.2018 представил в ИФНС России № 15 по адрес изготовленные им от имени супруги – фио налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы для получения имущественного налогового вычета, в которых отразил несоответствующие действительности сведения о получении фио дохода в ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394 в 2016-2017 годах, а также представил документы подтверждающие право на получение указанного вычета –фиктивные справки по форме 2-НДФЛ на основании которых на банковский счет фио 12.11.2018 из бюджета поступили денежные средства в размере сумма. Свою вину в хищении указанных бюджетных денежных средств признает в полном объеме;

(т. 3 л.д. 144-145)

- копией протокола выемки от 11.03.2021, из содержания которого следует, что 11.03.2021 в ходе производства выемки в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, по уголовному делу № 12102450016000017, обнаружена и изъята: подшивка заверенных копий материалов камеральных налоговых проверок, проведенных заместителем начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио в отношении налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) фио за 2016-2017 годы на 13 листах;

(т. 1 л.д. 142-145)

- протоколом осмотра предметов и документов от 23.03.2021 с приложениями, из содержания которого следует, что 23.03.2021 следователем фио осмотрены:

1) подшивка документов на 13 листах, скрепленных листком бумаги с напечатанным текстом и рукописной записью: «Прошнуровано, пронумеровано, Скреплено печатью. Всего на 13 листах», на которой имеются оттиск печати синего цвета: «ИФНС России № 15 по адрес, адрес». В указанной подшивке находятся заверенные копии, в том числе, следующих документов:

- налоговая декларация фио по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год на 5 листах. В графе: «Сведения о налогоплательщике» указаны следующие сведения: фио..., паспортные данные». Также на первом листе указанной декларации имеется напечатанный текст: «Декларация представлена на 5 страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах», то есть отсутствуют сведения о предоставлении подтверждающих документов. В графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю: 1 – налогоплательщик, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фио». В графе «Заполняется работником налогового органа» имеются отметки: «дата предоставления декларации – 13.07.2018, зарегистрирована за № 75902338, а также отметка о сотруднике, принявшем указанную декларацию – специалист 1-го разряда фио и ее подпись». На втором листе указанной декларации в Разделе 1 указана сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере – сумма. На третьем листе в разделе 2 адрес сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний» указана сумму сумма, в п. 3 раздела 2 «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» указана сумма сумма; в п. 4 раздела 2 «Сумма налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 6 раздела 2 «Налоговая база для исчисления налога» указана сумма сумма; в п. 7 раздела 2 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указана сумма сумма; в п. 8 раздела № 2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» указана сумма сумма; в п. 16 раздела 2 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указана сумма сумма; На 4 листе декларации в графе «Налоговая ставка» указано 13%; в графе «030 ИНН Источник выплаты дохода» указано «ИНН 7706231394», в графе «040 КПП» указано «773401001», в графе «050 Код по ОКТМО» указано «45372000», в графе «060 Наименование источника выплаты дохода» указано «ДИАЛОГ-КОНВЕРСИЯ»; в графе «070 сумма дохода» указанно сумма; в графе «080 Сумма облагаемого дохода» указана сумма сумма; в графе «090 Сумма налога исчисленная» указана сумма сумма; в графе «100 Сумма налога удержанная» указана сумма сумма. На странице № 5 декларации (Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» в графе «Сведения о местонахождении объекта» указано фио, ДОШГОПРДНЫЙ, РАКЕТОСТРОИТЕЛЕЙ, 9,3,274»; в графе «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них указана дата – 09.09.2016; в п. 1.11. «Год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы» указано – 2016; в п. 1.12 «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета» указана сумма сумма; в п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды» указана сумма сумма; в п. 2.5 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.6 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации» указана сумма сумма. На каждом листе декларации в графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фиоВ»;

- налоговая декларация фио по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год на 5 листах. В графе: «Сведения о налогоплательщике» указаны следующие сведения: фио..., паспортные данные, проживает по адресу: адрес». Также на первом листе указанной декларации имеется напечатанный текст: «Декларация представлена на 5 страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах», то есть отсутствуют сведения о предоставлении подтверждающих документов. В графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю: 1 – налогоплательщик, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фио». В графе «Заполняется работником налогового органа» имеются отметки: «дата предоставления декларации – 13.07.2018, зарегистрирована за № 75902355, а также отметка о сотруднике, принявшем указанную декларацию – специалист 1-го разряда фио и ее подпись». На втором листе указанной декларации в Разделе 1 указана сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере – сумма. На третьем листе в разделе 2 адрес сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний» указана сумму сумма, в п. 3 раздела 2 «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» указана сумма сумма; в п. 4 раздела 2 «Сумма налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 6 раздела 2 «Налоговая база для исчисления налога» указана сумма сумма; в п. 7 раздела 2 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указана сумма сумма; в п. 8 раздела № 2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» указана сумма сумма; в п. 16 раздела 2 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указана сумма сумма; На 4 листе декларации в графе «Налоговая ставка» указано 13%; в графе «030 ИНН Источник выплаты дохода» указано «ИНН 7706231394», в графе «040 КПП» указано «773401001», в графе «050 Код по ОКТМО» указано «45372000», в графе «060 Наименование источника выплаты дохода» указано «ДИАЛОГ-КОНВЕРСИЯ»; в графе «070 сумма дохода» указанно сумма; в графе «080 Сумма облагаемого дохода» указана сумма сумма; в графе «090 Сумма налога исчисленная» указана сумма сумма; в графе «100 Сумма налога удержанная» указана сумма сумма. На странице № 5 декларации (Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» в графе «Сведения о местонахождении объекта» указано «Регион 50, адрес»; в графе «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них указана дата – 09.01.2016; в п. 1.11. «Год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы» указано – 2016; в п. 1.12 «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета» указана сумма сумма; в п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды» указана сумма сумма; в п. 2.5 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.6 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации» указана сумма сумма; в п. 2.7 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.8 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании декларации» указана сумма сумма; в п. 2.10 «Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период» указана сумма сумма; На каждом листе декларации в графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фиоВ»;

- заявление фио от 11.10.2018 в ИФНС России № 15 по адрес о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) на 1 листе, согласно которому фио просит на основании ст. 78 НК РФ вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 2016-2017 годы в размере сумма. Указанную сумму просит перечислить на текущий счет № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк» (получатель фио). В графах «Подпись ____» имеется рукописные подписи от имени фио также имеется отметка о поступлении указанного заявления в ИФНС России № 15 по адрес 11.10.2018 (входящий номер 105717);

- докладная записка за 2017 год заместителя начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио на имя заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес фио на 1 листе, согласно которой фио указывает, что налогоплательщиком фио заявлено право на получение налогового вычета в соответствии со ст. 220, 219, 218, 221 НК РФ в части произведенных им расходов. Также в указанной служебной записке фио указала, что для подтверждения права на вычет, налогоплательщиком представлен пакет документов, представленные документы соответствуют требованиям НК РФ и подтверждают право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, проведены контрольные мероприятия: сведения о доходах и удержанном налоге, указанные в декларации соответствуют данным фио. По результатам проверки фио предложила принять к вычету сумму документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат суммы НДФЛ за 2017 год в размере сумма. В докладной записке имеются рукописные подписи фио и фио

- докладная записка за 2016 год заместителя начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио на имя заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес фио на 1 листе, согласно которой фио указывает, что налогоплательщиком фио заявлено право на получение налогового вычета в соответствии со ст. 220, 219, 218, 221 НК РФ в части произведенных им расходов. Также в указанной служебной записке фио указала, что для подтверждения права на вычет, налогоплательщиком представлен пакет документов, представленные документы соответствуют требованиям НК РФ и подтверждают право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, проведены контрольные мероприятия: сведения о доходах и удержанном налоге, указанные в декларации соответствуют данным фио. По результатам проверки фио предложила принять к вычету сумму документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат суммы НДФЛ за 2016 год в размере сумма. В докладной записке имеются рукописные подписи фио и фио

2) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода №N114UC13D8123241C2 к сопроводительному письму ГУ Банка России по Центральному федеральному округу от 23.03.2021 № Т1-33-7-01/22687ДСП, содержащий выписку движения денежных средств УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) по счету № 40101810045250010041, открытому в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу за период с 12.11.2018 по 13.11.2018.

После загрузки оптического носителя информации - CD-R диска установлено, что на нем содержится архив с названием «ИФНС № 15», при открытии которого при помощи компьютерной программы «WinRAR» установлено, что в нем содержатся два файла: 1) файл с названием «1_3021_60060_20210322_171446»; 2) файл с названием «2_3021_60060_20210322_171446».

При открытии файла с названием «1_3021_60060_20210322_171446» установлено, что в нем содержится выписка движения денежных средств УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) по счету № 40101810045250010041, открытому в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу за период с 12.11.2018 по 13.11.2018.

Согласно указанной выписке:

- 12.11.2018 со счета УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) № 40101810045250010041, открытого в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу на лицевой счет фио (ИНН 771573319145) № 40817810838057636374 перечислены денежные средства в размере сумма с назначение платежа: «18210102010011000110; по ст. 78 (возврат за 2016, 2017 гг.) решение 22944 от 07.11.2018 фио, фио, ВИКТОРОВНА, Инспекция ФНС России 15 по адрес»;

(т. 3 л.д. 28-50);

Иными документами:

- копией личного дела заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 ИФНС России № 15 по адрес Гневашева В.А., в котором содержатся кадровые документы Гневашева В.А.: приказы о назначении на должность, приказы о переводе и увольнении, служебные контракты и дополнительные соглашения к ним, должностные регламенты, справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, заявления Гневашева В.А.;

(т. 2 л.д. 44-237)

- копией приказа начальника ИФНС России № 15 по адрес от 13.03.2018 № 144-л/с, согласно которому с 13.03.2018 Гневашев В.А. переведен на должность заместителя начальника отдела камеральных проверок № 6 ИФНС России № 15 по адрес;

(т. 2 л.д. 193)

- копией приказа начальника ИФНС России № 15 по адрес от 22.03.2018 № 160-лс, согласно которому с 22.03.2018 фио переведена должность начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес;

(т. 1 л.д. 43-44)

- копией должностного регламента начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес, утвержденная 22.03.2018 начальником ИФНС России № 15 по адрес фио, согласно которой фио, как начальник отдела камеральных проверок № 5 обязана была: осуществлять общее руководство отделом и контролировать трудовую и исполнительскую дисциплину в отделе, принимать меры к укреплению дисциплины; проводить мониторинг и камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников; организовывать работу по получению информации о деятельности налогоплательщиков из внешних источников, информации от правоохранительных и других контролирующих органов, мониторинг и анализ указанной информации в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий; оформлять результаты камеральной налоговой проверки; осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборов; осуществлять контроль за оформлением результатов камеральных проверок в порядки и сроки, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации; осуществлять контроль за проведением мероприятий налогового контроля в отношении физических лиц, представляющих налоговые декларации по доходам физических лиц, в которых заявлены имущественные и социальные вычеты, доходы, полученные от продажи имущества; осуществлять контроль за формированием служебных записок для подготовки заключений на возврат излишне уплаченных налогов; рассматривать представленные налогоплательщиками возражения по актам камеральных налоговых проверок; соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение; исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; уведомлять в соответствии со ст. 9 Федерального закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ представителя нанимателя, органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращениях к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений, а также имеющая право запрашивать в установленном порядке от подразделений Инспекции, организаций, независимо от их организационно-правовой формы, материалы, необходимые для решения вопросов, входящих в его компетенцию;

(т. 1 л.д. 47-51)

- копией заключения № 03-80/16дсп от 19.12.2019 по результатам служебной проверки в отношении заместителя начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС России № 15 по адрес фио, согласно которому в ходе проведения служебной проверки в отношении бывшего начальника ИФНС России № 15 по адрес фио был установлен и подтвержден факт нарушения фио правил и порядка проведения камеральной налоговой проверки в отношении налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, представленных 13.07.2018 Гневашевым В.А. от имени фио в ИФНС России № 15 по адрес, что повлекло потери для бюджета РФ. Так, фио провела указанную проверку без подтверждения права на получение налогового вычета мероприятиями налогового контроля;

(т. 1 л.д. 118-126)

- копией докладной записки начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио за 2016 год без даты на имя заместителя начальника ИНФС России № 15 по адрес фио, согласно которой фио указала что налогоплательщик – фио для подтверждения права на вычет представила пакет документов, соответствующих требованиям НК РФ и подтверждающих право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, а также, что ею (фио) в ходе камеральной налоговой проверке проведены контрольные мероприятия, в ходе которых сведения о доходах и удержанном налоге, указанные в декларации соответствуют данным фио и предложила принять к вычету сумму якобы документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат фио суммы НДФЛ на сумму сумма;

(т. 3 л.д. 49)

- копией докладной записки начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио за 2017 год без даты на имя заместителя начальника ИНФС России № 15 по адрес фио, согласно которой фио указала что налогоплательщик – фио для подтверждения права на вычет представила пакет документов, соответствующих требованиям НК РФ и подтверждающих право налогоплательщика на применение налогового вычета по НДФЛ, а также, что ею (фио) в ходе камеральной налоговой проверке проведены контрольные мероприятия, в ходе которых сведения о доходах и удержанном налоге, указанные в декларации соответствуют данным фио и предложила принять к вычету сумму якобы документально подтвержденных расходов на сумму сумма, произвести возврат фио суммы НДФЛ на сумму сумма;

(т. 3 л.д. 50)

- копией заявления от имени фио от 11.10.2018 в ИНФС России № 15 по адрес, согласно которому фио на основании ст. 78 НК РФ просит вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 2016-2017 годы в размере сумма на ее текущий счет № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк»;

(т. 3 л.д. 48)

- копией налоговой декларация фио по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год, согласно которой в графе: «Сведения о налогоплательщике» указаны следующие сведения: фио..., паспортные данные, проживает по адресу: адрес». Также на первом листе указанной декларации имеется напечатанный текст: «Декларация представлена на 5 страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах», то есть отсутствуют сведения о предоставлении подтверждающих документов. В графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю: 1 – налогоплательщик, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фио». В графе «Заполняется работником налогового органа» имеются отметки: «дата предоставления декларации – 13.07.2018, зарегистрирована за № 75902355, а также отметка о сотруднике, принявшем указанную декларацию – специалист 1-го разряда фио и ее подпись». На втором листе указанной декларации в Разделе 1 указана сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере – сумма. На третьем листе в разделе 2 адрес сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний» указана сумму сумма, в п. 3 раздела 2 «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» указана сумма сумма; в п. 4 раздела 2 «Сумма налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 6 раздела 2 «Налоговая база для исчисления налога» указана сумма сумма; в п. 7 раздела 2 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указана сумма сумма; в п. 8 раздела № 2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» указана сумма сумма; в п. 16 раздела 2 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указана сумма сумма; На 4 листе декларации в графе «Налоговая ставка» указано 13%; в графе «030 ИНН Источник выплаты дохода» указано «ИНН 7706231394», в графе «040 КПП» указано «773401001», в графе «050 Код по ОКТМО» указано «45372000», в графе «060 Наименование источника выплаты дохода» указано «ДИАЛОГ-КОНВЕРСИЯ»; в графе «070 сумма дохода» указанно сумма; в графе «080 Сумма облагаемого дохода» указана сумма сумма; в графе «090 Сумма налога исчисленная» указана сумма сумма; в графе «100 Сумма налога удержанная» указана сумма сумма. На странице № 5 декларации (Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» в графе «Сведения о местонахождении объекта» указано «Регион 50, адрес»; в графе «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них указана дата – 09.01.2016; в п. 1.11. «Год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы» указано – 2016; в п. 1.12 «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета» указана сумма сумма; в п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды» указана сумма сумма; в п. 2.5 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.6 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации» указана сумма сумма; в п. 2.7 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.8 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании декларации» указана сумма сумма; в п. 2.10 «Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период» указана сумма сумма; На каждом листе декларации в графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фиоВ»;

(т. 3 л.д. 38-42)

- копией налоговой декларация фио по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год, согласно которой в графе: «Сведения о налогоплательщике» указаны следующие сведения: фио..., паспортные данные». Также на первом листе указанной декларации имеется напечатанный текст: «Декларация представлена на 5 страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах», то есть отсутствуют сведения о предоставлении подтверждающих документов. В графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю: 1 – налогоплательщик, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фио». В графе «Заполняется работником налогового органа» имеются отметки: «дата предоставления декларации – 13.07.2018, зарегистрирована за № 75902338, а также отметка о сотруднике, принявшем указанную декларацию – специалист 1-го разряда фио и ее подпись». На втором листе указанной декларации в Разделе 1 указана сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере – сумма. На третьем листе в разделе 2 адрес сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний» указана сумму сумма, в п. 3 раздела 2 «Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению» указана сумма сумма; в п. 4 раздела 2 «Сумма налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 6 раздела 2 «Налоговая база для исчисления налога» указана сумма сумма; в п. 7 раздела 2 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указана сумма сумма; в п. 8 раздела № 2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» указана сумма сумма; в п. 16 раздела 2 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указана сумма сумма; На 4 листе декларации в графе «Налоговая ставка» указано 13%; в графе «030 ИНН Источник выплаты дохода» указано «ИНН 7706231394», в графе «040 КПП» указано «773401001», в графе «050 Код по ОКТМО» указано «45372000», в графе «060 Наименование источника выплаты дохода» указано «ДИАЛОГ-КОНВЕРСИЯ»; в графе «070 сумма дохода» указанно сумма; в графе «080 Сумма облагаемого дохода» указана сумма сумма; в графе «090 Сумма налога исчисленная» указана сумма сумма; в графе «100 Сумма налога удержанная» указана сумма сумма. На странице № 5 декларации (Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» в графе «Сведения о местонахождении объекта» указано фио, ДОШГОПРДНЫЙ, РАКЕТОСТРОИТЕЛЕЙ, 9,3,274»; в графе «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них указана дата – 09.09.2016; в п. 1.11. «Год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы» указано – 2016; в п. 1.12 «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета» указана сумма сумма; в п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды» указана сумма сумма; в п. 2.5 «Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов» указана сумма сумма; в п. 2.6 «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации» указана сумма сумма. На каждом листе декларации в графе: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю, Подпись ___» имеется рукописная подпись от имени фиоВ»;

(т. 3 л.д. 43-47)

- копией решения ИФНС России № 15 по адрес о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога №22944 от 07.11.2018, согласно которому на основании заявления от имени фио налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц в размере сумма;

(т. 2 л.д. 32)

- ответом на запрос из ИФНС России № 15 по адрес от 19.03.2021 № 07-07/023069, согласно которому налоговый орган сообщил, что сумма ущерба, причиненного бюджету РФ при осуществлении выплаты суммы налога, подлежащего возврату по налоговым декларациям фио по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы составила сумма. фио 11.12.2019 произведен возврат НДФЛ на сумму сумма, по состоянию на 19.03.2021 задолженность по налогу отсутствует, сумма ущерба возмещена. Кроме того, указанным ответом налоговым органом представлены заверенные копии личного дела Гневашева В.А.;

(т. 2 л.д. 24-27)

- ответом на запрос из ООО «Диалог-Конверсия» ИНН 7706231394 от 19.03.2021 № И-16/21, согласно которому Гневашева В.А. в ООО «Диалог-Конверсия» когда-либо трудоустроена не была, а также заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась, в том числе в период с 01.01.2016 по 31.12.2018;

(т. 2 л.д. 239)

- ответом на запрос из УФК по адрес от 24.03.2021 № 73-02-28/11-5877, согласно которому представлено платежное поручение на возврат денежных средств получателю – фио, которое сформировано на основании заявки на возврат, составленной по решению ИФНС России № 15 по адрес;

(т. 3 л.д. 19-20)

- копией платежного поручения № 657399 от 12.11.2018, согласно которому 12.11.2018 со счета УФК по адрес № 40101810045250010041, открытого в ГУ Банка России по ЦФО, на расчетный счет фио № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк», отправлены денежные средства в размере сумма. Согласно указанному платежному поручению указанные денежные средства списаны со счета плательщика 12.11.2018;

(т. 3 л.д. 21)

- ответом на запрос из ГУ Банка России по Центральному федеральному округу от 23.03.2021 № Т1-33-7-01/22687ДСП, согласно которому представлен оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода №N114UC13D8123241C2, содержащий выписку движения денежных средств УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) по счету № 40101810045250010041, открытому в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу за период с 12.11.2018 по 13.11.2018;

(т. 3 л.д. 14-15)

- копией скриншота входящего СМС-сообщения абонентского номера 8-925-003-39-02 от номера «900» фио (приложение к протоколу допроса свидетеля фио), согласно которому 12.11.2018 в 14 часов 18 минут на сотовый телефон фио (абонентский номер 8-925-003-39-02) поступило СМС-сообщение от абонентского номера «900» о зачислении в 14 часов 13 минут 12.11.2018 на ее банковский счет № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк», денежных средств в размере сумма;

(т. 3 л.д. 131)

- копией справки ПАО «Сбербанк» от 24.03.2021, согласно которой 12.11.2018 на банковский счет фио № 40817810838057636374, открытый в ПАО «Сбербанк», поступили денежные средства в размере сумма;

(т. 4 л.д. 17)

- ответом на запрос из ПАО «Сбербанк» от 24.03.2021 № МБ-39-08-исх/б/н, согласно которому счет № 40817810838057636374, открыт 26.05.2016 на имя фио в дополнительном офисе № 01761 Московского банка ПАО «Сбербанк», который расположен по адресу: адрес. На указанный счет 12.11.2018 поступили денежные средства в размере сумма от УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) счет № 40101810045250010041 с назначением платежа «18210102010011000110; по ст. 78 (возврат за 2016, 2017 гг.) решение 22944 от 07.11.2018 фио, фио, ВИКТОРОВНА, Инспекция ФНС России 15 по адрес». Время отражения средств на счете 12.112018 в 13 часов 20 минут;

(т. 3 л.д. 23-24)

Вещественными доказательствами в качестве которых признаны:

- заверенные копии материалов камеральных налоговых проверок, проведенных заместителем начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио в отношении налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) фио за 2016-2017 годы на 13 листах, изъятая 11.03.2021 в ходе выемки в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, по уголовному делу № 12102450016000017, в которой содержатся заверенные копии налоговых декларации фио по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, докладные записки, заявление о возврате, хранится при уголовном деле № 12102450016000020;

(т. 3 л.д. 51-52)

- оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода №N114UC13D8123241C2 к сопроводительному письму ГУ Банка России по Центральному федеральному округу от 23.03.2021 № Т1-33-7-01/22687ДСП, содержащий выписку движения денежных средств УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) по счету № 40101810045250010041, открытому в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу за период с 12.11.2018 по 13.11.2018, хранится в материалах уголовного дела № 12102450016000020.

(т. 3 л.д. 16, 51-52)

Вышеперечисленные письменные материалы дела собраны надлежащим должностным лицом в соответствии с действующими нормами уголовно-процессуального законодательства, каких-либо существенных нарушений закона при их составлении, которые могли бы повлечь признание их недопустимыми доказательствами по делу, суд не усматривает, в связи с чем, признаёт их относимыми и допустимыми доказательствами по делу.

Оценивая приведённые показания свидетеля фиоМ, который допрошен в судебном заседании, чьи показания были также оглашены в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, представителя потерпевшего фио, свидетелей фио, фио фио, фио, фио, фиоВ, которые были оглашены в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч.1 ст.281 УПК РФ, суд им доверяет полностью, поскольку они последовательны, не противоречивы, согласуются между собой, а также с исследованными материалами дела, в связи с этим суд признаёт данные показания достоверными и кладёт их в основу приговора.

Оценивая показания подсудимого Гневашева В.А. данные им в судебном заседании и оглашённые в судебном заседании суд им доверяет, в той части, в которой они не противоречат обстоятельствам, установленным по делу.

Анализируя исследованные по настоящему уголовному делу доказательства в их совокупности суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Гневашева В.А. в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана в крупном размере, при обстоятельствах, которые подробно изложены в описательной части настоящего приговора, и законных оснований для квалификации его действий иным образом не видит.

Таким образом, суд приходит к выводу, что вина подсудимого Гневашева В.А. установлена, доказана, и квалифицирует его действия по ч. 3 ст. 159 УК РФ.

В ходе предварительного следствия Гневашеву В.А. была проведена амбулаторная первичная судебно – психиатрическая экспертиза от 22.03.2021 № 628, согласно которой Гневашев В.А. хроническим психическим расстройством, слабоумием, иным болезненным расстройством психики не страдал в период совершения инкриминируемого ему деяния и не страдает в настоящее время. В период совершения инкриминируемого ему деяния Гневашев В.А. мог в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими. В период совершения инкриминируемого ему деяния у Гневашева В.А. не обнаруживалось признаков какого-либо временного психического расстройства, которое лишало бы его способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, о чем свидетельствует последовательный и целенаправленный характер его действий, сохранность ориентировки и воспоминаний о событиях юридически значимых периодов, отсутствие признаков помрачения сознания, психотической симптоматики (бреда, галлюцинаций). В настоящее время Гневашев В.А. может осознавать фактический характер своих действий и руководить ими, понимать характер и значение уголовного судопроизводства, своего процессуального положения, самостоятельно совершать действия, направленные на реализацию своих прав и обязанностей, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, и давать показания. В применении принудительных мер медицинского характера (принудительном лечении) Гневашев В.А. не нуждается. Клинических признаков синдрома зависимости от алкоголя (алкоголизма) и наркотических веществ (наркомании) при настоящем обследовании у Гневашева В.А. не выявлено. Прием наркотиков носит эпизодический характер и психическим (поведенческим) расстройством не является. С учетом отсутствия у Гневашева В.А. синдрома зависимости от наркотиков (наркомании), он не нуждается в прохождении лечения, медицинской и социальной реабилитации в медицинских организациях системы здравоохранения на основании ст. 72.1 УК РФ (т. 3 л.д. 61-63).

Суд доверяет указанному заключению в полном объёме, поскольку оно понятно и научно обосновано, экспертиза проведена специалистами должной квалификации, имеющими надлежащий опыт и стаж работы по специальности, при этом эксперты предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, в связи, с чем суд признаёт Гневашева В.А. вменяемым относительно инкрементируемого ему деяния.

При назначении подсудимому Гневашеву В.А. наказания, суд руководствуется требованиями ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершённого им преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимого, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Гневашева В.А. суд в соответствии с п.п. «г,к,и» ч. 1 ст. 61 УК РФ учитывает наличие у подсудимого на иждивении малолетнего ребенка паспортные данные, явку с повинной, добровольное имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, а также в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказания, учитывает, что подсудимый в содеянном искренне раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, оказывает помощь неработающей супруге.

Обстоятельств, отягчающих наказание Гневашева В.А., не имеется и в судебном заседании не установлено.

В связи с изложенным, учитывая характер и степень общественной опасности совершённого преступления, суд приходит к выводу о необходимости назначения наказания в виде лишения свободы с применением положений ст. 62 УК РФ, однако учитывая данные установленные в судебном заседании, суд находит возможным исправление Гневашева В.А. без реального отбывания им наказания, в связи с чем, назначая наказание в виде лишения свободы, применяет положения ст.73 УК РФ об условном осуждении.

С учётом данных о личности подсудимого Гневашева В.А., его семейного и материального положения, оснований для назначения дополнительных видов наказания, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ суд не усматривает.

Учитывая совокупность приведённых данных, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с положениями ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.

Учитывая данные о личности подсудимого, фактические обстоятельства дела, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить Гневашеву В.А. прежнюю меру пресечения – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 297-299, 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Гневашева Виталия Андреевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года без штрафа, без ограничения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Гневашеву Виталию Андреевичу наказание считать условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

Обязать Гневашева Виталия Андреевича в период испытательного срока являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства в установленное инспекцией время, не менять место жительства, без соответствующего разрешения органа, осуществляющего надзор за исполнением наказания, трудоустроится и представить соответствующие документы в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства.

Меру пресечения осуждённому Гневашеву Виталию Андреевичу до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- заверенные копий материалов камеральных налоговых проверок, проведенных заместителем начальника отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России № 15 по адрес фио в отношении налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) фио за 2016-2017 годы на 13 листах, изъятая 11.03.2021 в ходе выемки в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, по уголовному делу № 12102450016000017, в которой содержатся заверенные копии налоговых декларации фио по форме 3-НДФЛ за 2016-2017 годы, докладные записки, заявление о возврате, оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода №N114UC13D8123241C2 к сопроводительному письму ГУ Банка России по Центральному федеральному округу от 23.03.2021 № Т1-33-7-01/22687ДСП, содержащий выписку движения денежных средств УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес) по счету № 40101810045250010041, открытому в ГУ Банка России по Центральному федеральному округу за период с 12.11.2018 по 13.11.2018, хранящиеся при уголовном деле – хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения, а осуждённым в тот же срок, со дня вручения ему копии приговора.

Одновременно осуждённому разъясняется право участвовать в рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий: А.В. Воронин