Приговор

УИД: 77RS0003-02-2021-001679-89

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 14 декабря 2021 года

Бутырский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при помощнике судьи фио, которой поручено ведение протокола судебного заседания, с участием:

- государственного обвинителя в лице старшего помощника Бутырского межрайонного прокурора адрес Шараповой Н.А.,

- подсудимой Солодковой Е.В. и её защитника в лице адвоката фио, представившего удостоверение № 15923 от 24 января 2017 года, а также ордер № 205 от 01 марта 2021 года, выданный КА «Московский юридический центр»,

- представителей потерпевшего ООО «Велесстрой» - Исецкого Э.В. и фио,

- фио и представителя третьего лица, заявившего самостоятельные требования относительно предмета спора при рассмотрении гражданского иска в лице фио,

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-139/2021 в отношении:

Солодковой Елены Валерьевны, паспортные данные, гражданки РФ, с высшим образованием, не замужней, детей на иждивении не имеющей, работающей бухгалтером в ООО «Технострой», зарегистрированной по адресу: адрес, фактически проживающей по адресу: адрес, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Солодкова Е.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Так, Солодкова Е.В., являясь на основании приказа № 102-К от 25.04.2011, трудового договора от 25 апреля 2011 года № 102-11-ТД, дополнительными соглашениями от 01 сентября 2011 года, 13 ноября 2015 года, 23 марта 2016 года к последнему, соглашением от 23 июня 2018 года о заключении трудового договора в новой редакции, бухгалтером отдела расчета заработной платы (далее ОРЗП) Дирекции бухгалтерского и налогового учета Общества с ограниченной ответственностью «Велесстрой» (ОГРН 1087746466950, ИНН 7709787790, далее по тексту - Общество), расположенного по адресу: адрес, в должностные функции которой, в соответствии с указанными документами о трудовых отношениях и должностной инструкцией, утвержденной генеральным директором ООО «Велесстрой» 01 марта 2016 года, в том числе входило: соблюдение правил внутреннего трудового распорядка общества, локальных нормативных актов, издаваемых Обществом; соблюдение трудовой и производственной дисциплины; бережное отношение к имуществу работодателя и других работников; использование его исключительно по назначению для исполнения своих должностных обязанностей; не допущение совершения хищения чужого имуществ, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения; при необходимости принятие мер для предотвращения ущерба имуществу; не допущение использования служебного положения и рабочего времени в личных целях, а должностные обязанности заключались в:

- ведении бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями налогового законодательства, положений по бухгалтерскому учету и других нормативных актов по хозяйственным операциям соответствующей группы учета;

- осуществлении расчета заработной платы;

- расчете удержаний из заработной платы сумм налога на доходы физических лиц и прочих удержаний;

- оформлению необходимых первичных документов для расчета заработной платы в соответствии с порядком установленным действующим законодательством и внутренними нормативными актами общества;

- составлении и предоставлении расчетных листков, справок по заработной плате;

- осуществлении сверки в части полноты и своевременности удержаний и выплат, то есть являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в Обществе, в трудовые обязанности которого фактически входило принятие решений о начислении заработной платы и премий и осуществление контроля за правильностью их начисления и выплаты. В соответствии с распределением полномочий в ОРЗП Дирекции бухгалтерского и налогового учёта Общества и должностной инструкцией за Солодковой Е.В. были закреплены функции по начислению и расчёту оплаты труда работникам Центрального офиса Общества, рабочие места которых располагались в адрес.

В неустановленное следствием время, но не позднее 28 августа 2018 года, Солодкова Е.В., получая заработную плату в предусмотренные трудовым договором от 25 апреля 2011 года № 102-11-ТД, дополнительными соглашениями от 01 сентября 2011 года, 13 ноября 2015 года, 23 марта 2016 года к последнему, соглашением от 23 июня 2018 года о заключении трудового договора в новой редакции, срок и размере, выявив в ходе работы в качестве бухгалтера ОРЗП уязвимости в контроле за ее деятельностью по расчету и начислению заработной платы со стороны Дирекции бухгалтерского и налогового учета и других взаимодействующих самостоятельных подразделений Общества, а также возможности свободного доступа и внесение изменений в электронную версию бумажного документа «Список перечисляемой в банк зарплаты» в программе 1С «Зарплата и Управление Персоналом 3.1» (далее по тексту -1С «ЗУП») с момента начисления первой части оплаты труда (аванса) и до окончательного начисления заработной платы, решила воспользоваться сложившимися условиями для обмана работников казначейства Финансовой дирекции и администрации, других сотрудников и руководителей Общества и систематически похищать денежные средства, начисляя себе заработную плату (аванс) в размере большем, чем ей подлежало к начислению и выплате, путем внесения недостоверных сведений о подлежащей выплате оплаты труда (завышенных на размер планируемой к похищению суммы) в электронную форму документа бухгалтерского учета «Списка перечисляемой в банк зарплаты», на основании которого работниками казначейства формировалась заявка на оплату труда, платежное поручение и электронный реестр, со сведениями о размере подлежащей перечислению заработной плате каждому работнику на его личный лицевой счет и последующего получения завышенной части заработной платы на свой личный расчетный счет, сформировав, таким образом, умысел на совершение хищения денежных средств Общества.

Реализуя преступный замысел, в период с 28 августа 2018 года по 01 мая 2020 года, Солодкова Е.В., используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в офисе Общества, расположенном по адресу: адрес, достоверно зная механизм взаимодействия между различными подразделениями Общества по вопросу начисления и оплаты заработной платы, в том числе с использованием специализированных компьютерных программ 1С «ЗУП», 1С «Оперконтур», EXEL, 1С: «Управление Строительной Организацией» (далее по тексту -1С “УСО”), систем дистанционного банковского обслуживания (далее по тексту - система ДБО), будучи осведомлена о возможности работника бухгалтерии при начислении первой части оплаты труда (аванса) доступа и внесения изменений в электронную версию “Списка перечисляемой в банк зарплаты” в программе 1С “ЗУП” в период с 1 по 14-15 число месяца, следующего за месяцем за который осуществляется начисление оплаты труда, обманывая при данном взаимодействии и работе с электронными документами в специализированной компьютерной программе 1С “ЗУП” руководителей Дирекции бухгалтерского и налогового учета, сотрудников казначейства и иных работников Общества, не осведомленных о ее преступных намерениях, с использованием своего рабочего персонального компьютера (регистрационный номер в электронных программах 0124-РС), входя в учётные программы (в том числе 1С, EXEL), используемые Обществом в деятельности, под своим закрепленным в организации для данных целей пользовательским логином («login») «Solodkova EV»/фио ЕВ», вносила в электронную версию «Списков перечисляемой в банк зарплаты» завышенные данные о размере начисляемой и подлежащей выплате ей лично заработной платы, на основании которых создавала и выгружала заявки на перечисление заработной платы (аванса) сотрудникам Центрального офиса Общества в служебную компьютерную программу 1С «Оперконтур» с завышенной на размер завышения начисляемой себе заработной платы итоговой общей суммой, подлежащей уплате всем сотрудникам Центрального офиса Общества зарплаты (аванса), а также вносила изменение в итоговую сумму, увеличивая ее на размер завышения себе заработной платы, в распечатанном на бумажном носителе «Списка перечисляемой в банк зарплаты», при этом, сохраняя достоверные сведения в построчных данных о начисляемой всем сотрудникам Центрального офиса Общества зарплате, в результате чего указанная в конце документа итоговая сумма не соответствовала и была выше на размер завышения себе начисляемой зарплаты в электронной версии «Списка перечисляемой в банк зарплаты», сумме построчных данных (по начисленной зарплате каждому сотруднику по зарплате в данном документе) и, подписав данный документ, передавала его в казначейство Общества для сверки сотрудниками последнего его итоговой суммы с данными заявки и реестра в электронном виде.

В частности, таким образом, Солодкова Е.В., реализуя свой преступный умысел, злоупотребляя доверием руководства и сотрудников Общества, составила в электронном виде в программе 1С «ЗУП», распечатала, подписала и передала в казначейство Общества на бумажном носителе «Список перечисляемой в банк зарплаты» с недостоверными сведениями по итоговой сумме выплат: 28.08.2018 - за август 2018 года; 27.09.2018 - за сентябрь 2018 года; 26.10.2018 - за октябрь 2018 года; 27.11.2018 - за ноябрь 2018 года; 25.12.2018 - за декабрь 2018 года; 29.01.2019 - за январь 2019 года; 27.02.2019 -за февраль 2019 года; 28.03.2019 - за март 2019 года; 26.04.2019 - за апрель 2019 года; 27.05.2019 - за май 2019 года; 27.06.2019 - за июнь 2019 года; 29.07.2019 -за июль 2019 года; 29.08.2019 - за август 2019 года; 30.09.2019 - за сентябрь 2019 года; 29.10.2019 - за октябрь 2019 года; 27.11.2019 - за ноябрь 2019 года; 26.12.2019 - за декабрь 2019 года; 29.01.2020 - за январь 2020 года; 26.02.2020 -за февраль 2020 года; 26.03.2020 - за март 2020 года; 28.04.2020 - за апрель 2020 года.

Для сокрытия внесения в электронные документы по начислению заработной платы искаженных сведений, Солодкова Е.В., с целью введения в заблуждение руководителей и сотрудников взаимодействующих подразделений Общества, для завуалирования своего хищения, неоднократно вносила в электронную версию «Списка перечисляемой в банк зарплаты» в программе 1С «ЗУП» необходимые ей исправления, а именно сумму, заявленную ранее на ее фамилию, распределила по другим сотрудникам Центрального офиса Общества, не осведомленным о ее преступной деятельности, а именно на:

- фио (главного специалиста Отдела трудовой миграции Управления персоналом Административной дирекции), завысив данные по ее авансу в электронных «Списках» за декабрь 2018 года на сумма и за февраль 2019 года на сумма;

- фио (системного администратора Отдела системного обеспечения Управления информационных технологий), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за ноябрь 2018 года на сумма;

- фио (руководителя группы списания ГСМ отдела ГСМ Управления механизации и транспорта Дирекции управления строительством), завысив данные по ее авансу в электронных «Списках» за август 2019 года на сумма, за сентябрь 2019 года на сумма и за декабрь 2019 года на сумма;

- Верховых фио (специалиста Отдела закупок общестроительных МТР Управления закупок Дирекции комплектации и снабжения), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за октябрь 2018 года на сумма;

- фио (специалиста Отдела закупок общестроительных МТР Управления закупок Дирекции комплектации и снабжения), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за август 2018 года на сумма;

- фио (заместителя начальника Отдела земляных и свайных работ Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронных «Списках» за декабрь 2018 года на сумма, за январь 2019 года на сумма, за февраль 2019 года на сумма и за апрель 2019 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста группы бюджетирования региона 3 Отдела бюджетирования Финансовой дирекции), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за сентябрь 2018 года на сумма;

- Деври фио (помощника специалиста Отдела подбора и адаптации персонала Управления персоналом Административной дирекции), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за ноябрь 2018 года на сумма;

- фио (начальника отдела корпоративной защиты Контрольно-ревизионного управления), завысив данные по его авансу в электронных «Списках» за январь 2020 года на сумма, за февраль 2020 года на сумма, за март 2020 года на сумма;

- Степанову (фио) фио (начальника отдела обеспечения деятельности Управления механизации и транспорта Дирекции управления строительством), завысив данные по ее авансу в электронных «Списках» за август 2019 года на сумма, за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (бухгалтера отдела учета внеоборотных активов и материальных ценностей Дирекции бухгалтерского и налогового учета), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за ноябрь 2018 года на сумма;

- Калиту фио (заместителя директора Сварочно-монтажного управления Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за ноябрь 2018 года на сумма;

- фио (регионального руководителя Производственного управления Дирекции управления строительством), завысив данные по ее авансу в электронных «Списках» за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (заместителя начальника отдела инспекции заводов Управления качества строительства), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за июнь 2019 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста отдела инспекции заводов Управления качества строительства), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за июнь 2019 года на сумма;

- фио (главного специалиста отдела труда и заработной платы Управления персоналом Административной дирекции), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за октябрь 2018 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста отдела труда и заработной платы Управления персоналом Административной дирекции), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за октябрь 2018 года на сумма;

- фио (специалиста отдела экономического планирования и анализа Управления экономики закупок и товароведения Дирекции комплектации и снабжения), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за декабрь 2018 года на сумма;

- фио (руководителя группы диспетчеризации и перемещения сотрудников Отдела диспетчеризации ресурса Управления механизации и транспорта Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за декабрь 2018 года на сумма, за февраль 2019 года на сумма, за апрель 2019 года на сумма, за июнь-июль 2019 года на сумма, за август 2019 года на сумма, за сентябрь 2019 года на сумма, за октябрь 2019 года на сумма, за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (директора Управления ценообразования и сметного нормирования Экономической дирекции), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за декабрь 2018 года на сумма, за февраль 2019 года на сумма, за апрель-сентябрь 2019 года на сумма, за октябрь 2019 года на сумма, за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (заместителя директора Экономической дирекции), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за декабрь 2018 года на сумма, за май, июнь, сентябрь, октябрь 2019 года на сумма, за декабрь 2019 года на сумма;

- фио (главного специалиста Корпоративного университета Управления персоналом Административной дирекции), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за октябрь 2018 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста группы грузоподьемных механизмов Отдела строительной техники, транспортных средств и грузоподъемных механизмов Управления механизации и транспорта Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за август 2019 года на сумма;

- фио (директора Управления охраны труда, промышленной безопасности и охраны окружающей среды), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за январь, февраль 2020 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста группы поддержки нормативно-справочной информации Отдела программного обеспечения Управления информационных технологий), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за октябрь 2018 года на сумма;

- Трофимова Максима Евгеньевича (заместителя директора Сварочно-монтажного управления Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за август 2019 года на сумма;

- фио (начальника отдела энергетики Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за июнь, август, декабрь 2019 года на сумма, за сентябрь, октябрь 2019 года на сумма, за ноябрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (специалиста отдела энергетики Дирекции управления строительством), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (начальника отдела безопасности дорожного движения Управления охраны труда, промышленной безопасности и охраны окружающей среды), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за декабрь 2018 года на сумма, за январь 2019 года на сумма, за февраль 2019 года на сумма, за март 2019 года на сумма, за апрель 2019 года на сумма, за май 2019 года на сумма, за июнь 2019 года на сумма, за август 2019 года на сумма, за сентябрь, октябрь 2019 года на сумма, за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма, за апрель 2020 года на сумма;

- Фомченкова Максима Александровича (ведущего специалиста отдела безопасности дорожного движения Управления охраны труда, промышленной безопасности и охраны окружающей среды), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за август, декабрь 2019 года на сумма;

- фио (ведущего специалиста отдела обеспечения деятельности Управления механизации и транспорта Дирекции управления строительством), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за март 2020 года на сумма;

- фио (директора по закупкам Дирекции комплектации и снабжения), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль 2020 года на сумма, за март 2020 года на сумма;

- Шостова Михаила Юрьевича (начальника отдела земляных и свайных работ Дирекции управления строительством), завысив данные по его авансу в электронных «Списках» за февраль 2019 года на сумма и за апрель 2019 года на сумма;

- фио (начальника отдела обеспечения деятельности Управления хозяйственно-бытового обеспечения Дирекции управления строительством), завысив данные по её авансу в электронном «Списке» за декабрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (заместителя начальника отдела по работе с субподрядными организациями Производственного управления Дирекции управления строительством), завысив данные по ее авансу в электронном «Списке» за сентябрь 2019 года на сумма, за январь, февраль, март 2020 года на сумма;

- фио (старшего системного администратора отдела системного обеспечения Управления информационных технологий), завысив данные по его авансу в электронном «Списке» за декабрь 2019 года на сумма, за январь, март 2020 года на сумма, за февраль 2020 года на сумма, в результате чего электронный документ «Список перечисляемой в банк зарплаты» в 1С «ЗУП» содержал завышенные данные по суммам заработной платы указанных сотрудников, при этом данные в отношении себя Солодкова Е.В. в данном документе приводила в соответствие с фактически причитающейся ей оплатой труда.

Сотрудники казначейства Общества, не осведомленные о преступной деятельности Солодковой Е.В., после проверки номера реестра на оплату труда в формате.ХML, преобразованного из электронного документа “Списка перечисляемой в банк зарплаты”, составленного в программе 1С “ЗУП” Солодковой Е.В., количества пронумерованных строк, то есть количества сотрудников Центрального офиса Общества, которым осуществляется оплата труда и итоговой суммы оплаты труда, содержащейся в электронной заявке в программе 1С «Оперконтур», в реестре и «Списке перечисляемой в банк зарплаты», не зная о внесении Солодковой Е.В. завышенных на размер планируемого ею хищения денежных средств Общества сведений о начисленной ей зарплате (аванса), убедившись только в соответствии итоговых сумм, действуя под влиянием обмана, выгружали в программу 1С «УСО» (управление строительной организацией) заявку на оплату труда работникам Центрального офиса Общества, подготовленную бухгалтером Солодковой Е.В., после чего программой автоматически формировались платёжные поручения на итоговую сумму в соответствующем реестре. Затем, платёжные поручения и электронные реестры загружались работниками казначейства Общества в систему ДБО, платежи подтверждались электронно-цифровой подписью руководителя и направлялись в соответствии с условиями заключенных Обществом с банковскими учреждениями (далее по тексту Банками):

- ОАО «Сбербанк России» (позднее ПАО «Сбербанк России») договора № 40702810638040025346 о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» от 19.11.2010 (с учётом изменений внесённых дополнительными соглашениями) и договора № 38046042 о порядке выпуска и обслуживания международных карт Visa (Сlassic, Gold), MasterCard (Standard, Gold), международных дебетовых карт Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron для сотрудников Предприятия (Организации), действующего с учетом дополнительных соглашений;

- ПАО Банк «ФК Открытие» договора б/н от 07.05.2015 г. банковского счета и заявлением от 15.05.2015 г. об акцепте контракта на предоставление услуг дистанционного банковского обслуживания;

- ОАО «Газпромбанк» (позднее Банк «Газпромбанк» (АО) договора № 810-6-23306/2011 от 12.05.2011 г. и распоряжением ООО «Велесстрой» № 1 от 25.10.2016 г. о переводе денежных средств с банковского счета клиента на счет в другом банке с использованием системы ДБО, для исполнения платежей посредством системы ДБО в указанные Банки.

Указанные Банки, на основании данного электронного реестра, содержащего завышенные Солодковой Е.В. на размер планируемого ею хищения денег Общества сведения о начисленной ей зарплате (авансе) и платёжного поручения осуществляли перечисление денежных средств с банковских счетов Общества:

- № 40702810638040025346, открытого в дополнительном офисе № 9038/01761 ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: адрес;

- № 40702810501700001460, открытого в ПАО Банк «ФК «Открытие», расположенного по адресу: адрес;

- № 40702810692000003306, открытого в Банк «Газпромбанк» (АО), расположенного по адресу: адрес, согласно электронного реестра на лицевые счета сотрудников Центрального офиса Общества (счета банковских карт), в том числе бухгалтера Солодковой Е.В.

В результате чего, в период с 28 августа 2018 года по 01 мая 2020 года, с указанных расчетных счетов Общества, зачислены и перечислены денежные средства ООО «Велесстрой» с учётом завышенных ею (Солодковой Е.В.) данных о начисленной ей зарплате, а именно:

- с расчетного счета № 40702810638040025346, открытого в дополнительном офисе № 9038/01761 ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: адрес, в размере сумма,

- с расчетного счета № 40702810501700001460, открытого в ПАО Банк «ФК «Открытие», расположенного по адресу: адрес, в размере сумма;

- с расчетного счета № 40702810692000003306, открытого в Банк «Газпромбанк» (АО), расположенного по адресу: адрес, в размере сумма, а всего, согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы № 2961 от 22.09.2020, денежные средства ООО «Велесстрой» с учётом завышенных ею (Солодковой Е.В.) данных о начисленной ей зарплате, на общую сумму сумма, на личный ее (Солодковой Е.В.) расчетный счет № 40817810038040025501, открытый в Московском банке ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: адрес, из которых Солодковой Е.В. в действительности было начислено сумма, а неправомерно последней начислены и перечислены денежные средства на общую сумму сумма, которые она (Солодкова Е.В.) противоправно, безвозмездно, с корыстной целью обратила в свою пользу, и, похитив, распорядилась по своему усмотрению в личных интересах, тем самым причинила ООО «Велесстрой» материальный ущерб в размере сумма, то есть в особо крупном размере.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая Солодкова Е.В. вину в предъявленном обвинении признала полностью, в содеянном раскаялась, указав, что она действительно при обстоятельствах, изложенных в обвинительном заключении являясь бухгалтером отдела расчета заработной платы (далее ОРЗП) Дирекции бухгалтерского и налогового учета Общества с ограниченной ответственностью «Велесстрой» вносила изменения в электронную версию бумажного документа «Список перечисляемой в банк зарплаты» в программе 1С «ЗУП» для увеличения себе заработной платы в размере большем, чем ей подлежало к начислению и выплате, путем внесения недостоверных сведений о подлежащей выплате оплаты труда (завышенных на размер планируемой к похищению суммы) в электронную форму документа бухгалтерского учета «Списка перечисляемой в банк зарплаты», на основании которого работниками казначейства формировалась заявка на оплату труда, платежное поручение и электронный реестр, со сведениями о размере подлежащей перечислению заработной плате каждому работнику на его личный лицевой счет и последующего получения завышенной части заработной платы, похитила, таким образом, денежные средства ООО «Велесстрой» на общую сумму сумма, перечисляя их на личный (Солодковой Е.В.) расчетный счет, в последствии потратив часть денежных средств на покупку квартиры. При этом подсудимая указала, что оплата за квартиру осуществлялась, в том числе личными средствами, полученными в виде заработной платы. Также подсудимая принесла в судебном заседании извинения потерпевшему, указала, что она частично возместила причиненный ООО «Велесстрой» ущерб на сумму сумма. В содеянном она искренне раскаивается, просит суд строго ее не наказывать.

Вина Солодковой Е.В. в совершении преступления, помимо ее признательных показаний, подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представителя потерпевшего фио, который как на стадии предварительного расследования, так и в ходе судебного заседания пояснил, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то за каждым из бухгалтеров отдела расчёта заработной платы закреплены конкретные обособленные подразделения, по работникам которых каждый, курирующий направление бухгалтер, осуществляет расчёт и начисление заработной платы (первой и второй половины заработной платы, с учётом требования трудового законодательства об уплате заработной платы не реже 2 раз в месяц). В частности расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) с июля 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна, которая с 25.04.2011 на основании приказа о приёме работника на работу №102-к и трудового договора №102-11-ТД от той же даты (с дополнениями от 01.09.2011, 13.11.2015, 23.03.2016 и новой редакции от 23.06.2018) в Обществе осуществляла трудовую функцию – бухгалтера отдела расчёта заработной платы (далее по тексту ОРЗП) Дирекции бухгалтерского и налогового учёта Общества Солодкова Елена Валерьевна. В соответствии с распределением полномочий в ОРЗП Дирекции бухгалтерского и налогового учёта Общества и должностной инструкцией с мая 2017 года за Солодковой Е.В. были закреплены функции по начислению и расчёту оплаты труда работникам Центрального офиса Общества (то есть тех лиц рабочие места которых располагаются в адрес). В период с августа 2018 года по апрель 2020 года, Солодкова Е.В., находясь на своём рабочем месте в Обществе, в кабинете 216 (до марта 2020 года) и 204 (в марте-апреле 2020 года), расположенном по адресу: адрес (10), достоверно зная механизм взаимодействия между различными подразделениями Общества (отдела кадров, отдела труда и занятости, входящих в Административную дирекцию Общества, казначейства, входящего в Финансовую дирекцию Общества и ОРЗП, входящего в Дирекцию бухгалтерского и налогового учёта Общества) по вопросу начисления и оплаты заработной платы, в том числе с использованием программ 1С:«Зарплата и Управление Персоналом 3.1» (далее по тексту -1С «ЗУП»), 1С «Оперконтур», EXEL, 1С:“Управление Строительной Организацией” (далее по тексту -1С “УСО”), систем дистанционного банковского обслуживания «Сбербанк Бизнес», «Сбербанк Бизнес Онлайн» (далее по тексту - система ДБО либо система “Банк-Клиент”), а также то, что при начислении первой части оплаты труда (аванса), работники бухгалтерии имеют доступ и возможность внесения изменений в электронную версию “Списка перечисляемой в банк зарплаты” в программе 1С “ЗУП” в период с 1 по 14 число месяца, следующего за месяцем за который осуществляется начисление оплаты труда, злоупотребляя доверием при данном взаимодействии и работе с электронными документами в программе 1С “ЗУП” со стороны работников казначейства и руководства Дирекции бухгалтерского и налогового учета, и заведомо зная, что при выгрузке работниками казначейства из программы 1С «ЗУП» в электронном виде реестра на оплату труда (электронного Реестра на зачисление денежных средств на счета карт, далее по тексту –реестр либо электронный реестр) в формате .ХML, преобразованного из электронного документа “Списка перечисляемой в банк зарплаты”, составленного в программе 1С “ЗУП” Солодковой Е.В., они согласно регламенту сверяют его данные с составленным и предоставленным Солодковой Е.В. на бумажном носителе в казначейство «Списком перечисляемой в банк зарплаты» («Список» и реестр должны быть по исходным данным идентичными бумажному носителю и построчно и по итогу), только в разрезе номера реестра из программы 1С «ЗУП», количества пронумерованных строк, то есть количество сотрудников, которым осуществляется оплата труда и итоговой суммы оплаты труда по подразделениям, а также с итоговой суммой, содержащейся в электронной заявке в программе 1С «Оперконтур», с использованием своего рабочего персонального компьютера (регистрационный номер в электронных программах 0124-РС), входя в учётные программы (в том числе 1С, EXEL), использумые Обществом в деятельности, под своим закрепленным в организации для данных целей пользовательским логином («login») «SolodkovaEV»/«СолодковаЕВ», вносила в электронную версию «Списков перечисляемой в банк зарплаты» по первой части оплаты труда (авансу) завышенные данные о размере начисляемой и подлежащей выплате ей лично заработной платы, на основании которых создавала и выгружала заявку на перечисление аванса сотрудникам Центрального офиса Общества в 1С «Оперконтур» с завышенной на размер завышения начисляемой себе заработной платы итоговой общей суммы подлежащей уплате всем сотрудникам Центрального офиса Общества зарплаты (аванса). А также вносила изменение в итоговую сумму, увеличивая ее на размер завышения себе заработной платы, в распечатанном на бумажном носителе «Списка перечисляемой в банк зарплаты», при этом, сохраняя достоверные сведения в построчных данных о начисляемой всем сотрудникам Центрального офиса Общества зарплате, а показатель по своей зарплате, либо, указывая в достоверном размере, либо, хоть и указывая ее не в соответствии с подлежащей ей к начислению в части аванса сумме, но в меньшем размере по сравнению с электронной версией «Списка», который образовывался путем «затирания» на бумажном носителе или удаления перед распечатыванием первой цифры суммы, указанной в электронной версии, а в двух случаях- первой и последней цифры и в одном случае двух последних цифр (таким образом указывалась сумма в бумажной версии «Списка», например, за февраль 2019 года вместо сумма в электронной версии- сумма в бумажной версии, за май 2019 года вместо 292 700- сумма, за июнь 2019 года вместо 872 700- сумма, за август, сентябрь, декабрь 2019 года вместо 985 000- сумма, в январе, феврале 2020 года вместо 6 500 000- сумма, а марте 2020 года вместо 6 500 000- сумма), в результате чего указанная в конце документа итоговая сумма не соответствовала, была выше на размер завышения себе начисляемой зарплаты в электронной версии «Списка», сумме построчных данных (по начисленной зарплате каждому сотруднику) по зарплате в данном документе и подписав данный документ, передавала его в казначейство Общества для сверки сотрудниками последнего его итоговой суммы с данными заявки и реестра в электронном виде. В частности таким образом Солодкова Е.В., реализуя свой преступный умысел, составила в электронном виде в программе 1С «ЗУП», распечатала, подписала и передала в казначейство Общества на бумажном носителе «Список перечисляемой в банк зарплаты» с недостоверными сведениями по итоговой сумме выплат: -за август 2018 года- 28.08.2018 года; -за сентябрь 2018 года-27.09.2018 года; -за октябрь 2018 года-26.10.2018 года; -за ноябрь 2018 года-27.11.2018 года; -за декабрь 2018 года-25.12.2018 года; -за январь 2019 года-29.01.2019 года; -за февраль 2019 года-27.02.2019 года; -за март 2019 года-28.03.2019 года; -за апрель 2019 года-26.04.2019 года; -за май 2019 года-27.05.2019 года; -за июнь 2019 года-27.06.2019 года; -за июль 2019 года-29.07.2019 года; -за август 2019 года- 29.08.2019 года; -за сентябрь 2019 года-30.09.2019 года; -за октябрь 2019 года-29.10.2019 года; -за ноябрь 2019 года-27.11.2019 года; -за декабрь 2019 года-26.12.2019 года; -за январь 2020 года-29.01.2020 года; -за февраль 2020 года-26.02.2020 года; -за март 2020 года-26.03.2020 года; -за апрель 2020 года-28.04.2020 года. Сотрудники казначейства после проверки номера реестра на оплату труда в формате .ХML, преобразованного из электронного документа “Списка перечисляемой в банк зарплаты”, составленного в программе 1С “ЗУП” Солодковой Е.В., количества пронумерованных строк, то есть количество сотрудников Центрального офиса Общества, которым осуществляется оплата труда и итоговой суммы оплаты труда, содержащейся в электронной заявке в программе 1С «Оперконтур», в реестре и «Списке перечисляемой в банк зарплаты», не зная о внесении Солодковой Е.В. завышенных на размер планируемого ею хищения денег Общества сведений о начисленной ей зарплате (аванса), убедившись только в соответствии итоговых сумм, выгружали в программу 1С «УСО» (управление строительной организацией) заявку на оплату труда работникам Центрального офиса Общества, подготовленную бухгалтером Солодковой Е.В. и программой автоматически формировались платёжные поручения на итоговую сумму в соответствующем реестре. После чего, платёжные поручения и электронные реестры загружались работниками казначейства Общества в систему ДБО, платежи подтверждались электронно-цифровой подписью руководителя и направлялись в соответствии с условиями заключенных Обществом с ОАО «Сбербанк России» (позднее ПАО «Сбербанк России», далее по тексту Банк):- договора №40702810638040025346 о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» от 19.11.2010 (с учётом изменений внесённых дополнительными соглашениями); - договора №38046042 о порядке выпуска и обслуживания международных карт Visa (Сlassic, Gold), MasterCard (Standard, Gold), международных дебетовых карт Сбербанк-Maestro, Сбербанк-VisaElectron¹ для сотрудников Предприятия (Организации), действующего с учетом дополнительных соглашений, для исполнения платежа посредством системы ДБО в Банк. Банк, на основании данного электронного реестра, содержащего завышенные Солодковой Е.В. на размер планируемого ею хищения денег Общества сведения о начисленной ей зарплате (авансе) и платёжного поручения осуществлял перечисление денежных средств с банковского счета Общества (расчётного счета №40702810638040025346, открытого в дополнительном офисе №9038/01761 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес) на свой счёт (счёт Банка) и зачисление денежных средств (оплаты труда) согласно электронного реестра на лицевые счета сотрудников Центрального офиса Общества (счета банковских карт). В том числе Солодковой Е.В. на счет ее банковской карты № 40817810038040025501 в ПАО «Сбербанк России» в период с августа 2018 по апрель 2020 года были зачислены денежные средства ООО «Велесстрой» с учётом завышенных ею данных о начисленной ей зарплате. В результате указанных действий за период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодкова Е.В. противоправно, безвозмездно, с корыстной целью обратила в свою пользу денежые средства ООО «Велесстрой» в сумме сумма (разницу между полученной на банковскую карту суммы аванса и подлежащей выплате суммы аванса), которые частями получались ею в следующие даты -30 августа 2018 года, -28 сентября 2018 года;-29 октября 2018 года;-29 ноября 2018 года; -27 декабря 2018 года; -30 января 2019 года; -28 февраля 2019 года; -29 марта 2019 года; -26 апреля 2019 года; -28 мая 2019 года; -27 июня 2019 года; -30 июля 2019 года; -29 августа 2019 года; -30 сентября 2019 года; -30 октября 2019 года; -29 ноября 2019 года; -27 декабря 2019 года;-30 января 2020 года; -28 февраля 2020 года; -27 марта 2020 года;-30 апреля 2020 года. После получения уведомлений банка о поступления денег на счёт личной банковской карты, Солодкова Е.В., понимая, что электронная версия «Списка перечисляемой в банк зарплаты» в 1С «ЗУП» доступна для изучения руководителями Общества и его данные используются сотрудниками взаимодействующих подразделений (в частности отдела труда и занятости Административной дирекции) в ходе экономического анализа, в следствии чего завышение суммы только на нее одну будет «бросаться в глаза» (сумма аванса будет явно выбиваться из среднего уровня зарплат, так как в разы превышает уровень зарплаты даже руководителей Общества), с целью завуалирования своего хищения внесла в электронную версию «Списка перечисляемой в банк зарплаты» в программе 1С «ЗУП» необходимые ей исправления, а именно сумму, заявленную ранее на ее фамилию, распределила по нескольким другим сотрудникам Центрального офиса Общества, которых выбирала из тех, кто никогда не запрашивал у неё справки о зарплате по форме 2-НДФЛ. В результате электронный документ «Список перечисляемой в банк зарплаты» в 1С «ЗУП» содержал завышенную сумму «Итого» и завышенные суммы аванса по отдельным сотрудникам, в сумме данное завышение было равно сумме незаконно полученных Солодковой Е.В. сверх причитающихся ей за отчётный период в качестве оплаты труда (аванса) денег, при этом данные в отношении себя фио в данном документе приводила в соответствие с фактически причитающейся ей оплатой труда (размером подлежащего выплате аванса). Данные изменения вносились в период с 1 по 14 число месяца следующего за месяцем за который осуществлялась оплата труда и в отдельные месяцы по разным причинам Солодковой Е.В. вносились неоднократные коррективы в электронном документе (несколько версий «Списка перечисляемой в банк зарплаты») с целью сокрытия совершенного ею хищения. В дальнейшем Солодкова Е.В. при расчёте сумм оплаты труда по сотрудникам Центрального офиса Общества за отработанный месяц, в составляемых ею электронных документах программы 1С «ЗУП»: «Начисление зарплаты (без взносов)» (печатной версией которого является «Расчётная ведомость», содержащая сведения по начисленной всем сотрудникам зарплате, а в разрезе каждого сотрудника в отдельности «Расчетный листок»); «Начисление взносов», применяла необоснованно завышенные проценты премиальной части оплаты труда по сотрудникам, на которых она необоснованно распределила в электронных версиях «Списка перечисляемой в банк зарплаты» сумму завышенной и полученной лично ею оплаты труда по первой части оплаты труда (авансу), в результате чего за указанных сотрудников необоснованно исчислен и уплачен сверх подлежащего уплате исходя из фактически начисленной и уплаченной им оплаты труда налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 4 109 554, руб. и взносы в Фонды социального страхования (ФСС), социального страхования несчастных случаев (ФСС/НС), обязательного медицинского страхования (ФОМС), а также пенсионный фонд России (ПФР) в размере 9 768 093, 79 (сумма прописью) руб., чем обществу также причинен ущерб в размере сумма Данные обстоятельства были установлены в ходе проведённой на основании приказа № П-686 от 15.05.2020 в период с 15 по 21 мая 2020 года инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой». Основанием для проведения проверки стало то обстоятельством, что 15.05.2020 в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, сотрудниками ОТиЗ (фио) выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за первый квартал 2020 года. Первичная предварительная проверка, в которой он (фио) принимал участие, дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм оплаты труда и, соответственно, причинении ущерба организации. 15 мая 2020 года была подготовлена докладная записка на имя генерального директора ООО «Велесстрой» фио о необходимости инициирования проведения инвентаризации начислений и выплат оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за период с 2017 года по май 2020 года. В тот же день, генеральным директором ООО «Велесстрой» фио был выпущен приказ № П-686 от 15.05.2020 о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой были включены сотрудники ООО «Велесстрой» начальник контрольно-ревизионного отдела фио (председатель комиссии), главный бухгалтер фио, административный директор -фио, директор юридического управления - фио, директор финансовой дирекции- фио, начальник отдела расчёта заработной платы - фио, а также без включения в состав комиссии привлекался для пояснения по фиксации в программе изменений электронных документов- начальник отдела программного обеспечения организации фио, который провел работу по установлению дат внесения изменения Солодковой Е.В. в соответствующие реестры платежей. Может сказать, что впоследствии с его участием мной был проведен осмотр базы 1С, содержащий все соответствующие сведения о внесении изменений Солодковой Е.В. и подтверждающие ее противоправные действия. Данная инвентаризация производилась с 16 по 21 мая 2020 года и по её итогам составлен акт. Согласно результатов инвентаризации были установлены все указанные выше обстоятельства и механизм хищения, а также то, что в период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в «Списке», в результате чего ею необоснованно (путём обмана и злоупотребления доверием) получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт её банковской карты денежные средства в сумме сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 21 мая 2020 года шестью платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера. В дальнейшем, в период с 22.05.2020 по 30.07.2020 она еще внесла в кассу в качестве возмещения похищенных средств еще сумма – 22.05.2020 – сумма, 30.06.2020 – сумма и 30.07.2020 – сумма. Таким образом, в настоящий момент Солодкова Е.В. возместила ущерб ООО «Велесстрой» на сумму сумма. В один из дней мая 2020 года, когда она (Солодкова Е.В.) приходила в офис ООО «Велесстрой» и у него (фио) с ней состоялась беседа, в ходе которой последняя призналась в совершении хищения, рассказала весь алгоритм и объяснила это хищением тем, что считает себя недооцененной со стороны компании, так как всегда рассчитывала на повышение, а руководство такого повышения ей не предлагало. Также сообщила, что у кого-то из ее родственников были финансовые проблемы, которые она и разрешила таким образом, воспользовавшись несовершенством системы контроля и работе в программе 1С позволяющей вносить изменения в ранее внесенные данные по начислению заработной платы в период до начисления второй половины заработной платы. Кроме того, объясняя выбор лиц, на которых она производила излишнее начисление заработной платы она указала, что брала тех лиц – сотрудников ООО «Велесстрой», которые за период ее работы не требовали от нее расчетные листки (их не интересовало, каким образом начислялась их заработная плата). После установления всех обстоятельства и проведения осмотра системы с участием специалиста было подано заявление в правоохранительные органы. При подсчете суммы похищенных Солодковой Е.В. средств ООО «Велесстрой» при проведении инвентаризации допущена арифметическая ошибка, в действительности она составляет сумма Также представитель потерпевшего в судебном заседании пояснил, что ранее заявленный гражданский иск поддерживает в полном объеме, вопрос о наказании подсудимой оставил на усмотрение суда.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего ООО «Велесстрой» Исецкий Э.В. указал, что он полностью согласен с показаниями представителя потерпевшего фио по обстоятельствам данного уголовного дела, в части заявленного гражданского иска просил его уточнить, указав, что в настоящий момент, потерпевший в лице ООО «Велесстрой» просит взыскать с подсудимой Солодковой Е.В. с учетом частичного возмещения причиненного ущерба 24.431.217 рублей сумма.

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с ноября 2010 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой» в должности главного бухгалтера. Руководителем данной организации с весны 2011 года является генеральный директор – фио. В ее должностные обязанности входит организация и контроль за правильным отражением фактов хозяйственной жизни организации (ООО «Велесстрой») и формирование налоговой и бухгалтерской отчётности. Дирекция бухгалтерского и налогового учёта состоит из нескольких отделов, а именно: отдела методологии бухгалтерского и налогового учёта, отдела учёта питания, отдела учёта движения денежных средств; отдела учёта доходов и затрат, отдела учёта внеоборотных активов и товарно-материальных ценностей, отдела подготовки материалов по проверкам и статистической отчетности, отдела расчёта заработной платы. Вопросами расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составления налоговой отчётной документации по указанному направлению в организации занимаются работники бухгалтерии из одноимённого отдела расчёта заработной платы. Штат указанного отдела в период с 2017 года до настоящего времени составлял от 15 до 18 бухгалтеров. С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то за каждым из бухгалтеров отдела расчёта заработной платы закреплены конкретные обособленные подразделения по работникам которых каждый, курирующий направление бухгалтер, осуществляет расчёт и начисление заработной платы (первой и второй половины заработной платы, с учётом требования трудового законодательства об уплате заработной платы не реже 2 раз в месяц). В частности расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) с июля 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Данный бухгалтер был принят на работу в 2012 году по объявлению после проведения проверки соответствия её знаний по вопросам ведения бухгалтерского учёта требованиям организации и опыта работы, а также проверки службой безопасности организации. Её рабочее место располагалось по адресу: адрес, каб. 204. До Солодковой Е.В. вопросами расчета и начисления заработной платы работникам Центрального офиса организации занималась бывшая руководитель данного отдела, но после ее увольнения в связи с тем, что Солодкова Е.В. уже более 5 лет работала в организации и имела соответствующую квалификацию, указанное направление бухгалтерской работы было поручено ей. При расчёте и начислении заработной платы сотрудники бухгалтерии взаимодействуют с иными подразделениями организаций, а именно отделом труда и заработной платы (далее – ОТиЗ), отделом кадров, казначейством организации. Общий алгоритм взаимодействия заключается в следующем. Сотрудники ОТиЗ вносят в учётную базу блока программ «семейства» 1-С – «Зарплата и Управление Персоналом» (далее -ЗУП»), созданного для целей учёта по вопросам кадров и начисления заработной платы и налогов с фонда оплаты труда, актуальные данные о размере заработной платы по каждому трудоустроенному сотруднику организации. Отдел кадров формирует табели учёта рабочего времени за отработанный, сотрудниками соответствующих подразделений организации, месяц, формирует все необходимые кадровые документы явок и неявок сотрудников (по рабочему времени, отпускам, отсутствии по болезни и иным кадровым изменениям, влияющим на рабочее время), что фиксируется курирующими сотрудниками отдела кадров в учётной базе 1С «ЗУП». Данные действия осуществляются в течении 5-7 дней после окончания расчётного периода (месяца). После окончания формирования вышеуказанных документов сотрудниками отдела кадров, бухгалтера ОРЗП приступают к начислению оплаты труда (зарплата, премии, надбавки за условия труда, компенсации, премии и так далее) по курируемым подразделениям с учётом всех имеющихся исходных данных в программе 1С «ЗУП» (при этом каждый бухгалтер выходит в программу под своей учётной записью, соответствующей фамилии работника, которые закрепляются за каждым работником при трудоустройстве с установлением перечня прав пользователя в границах программного обеспечения 1С «ЗУП»), при этом часть данных бухгалтера ОРЗП формируют автоматически программными средствами, а часть рассчитывают в электронных таблицах формата «EXEL» и вносят в программу 1С «ЗУП» вручную. С учётом требований трудового законодательства оплата труда должна осуществляться не реже 2-х раз в месяц, по данной причине в организации производится расчёт и начисление оплаты труда для выплаты 1-ой части оплаты труда (аванс) и 2-ой части оплаты труда по итогам истекшего месяца. В связи с чем имеются особенности при взаимодействии подразделений организации в указанных вопросах при начислении 1-ой и 2-ой части оплаты труда, которые заключаются в следующем. Расчёт за 1-ю половину месяца осуществляется полностью в электронных таблицах формата «EXEL», исходные данные в которые, по количеству отработанных дней, вносят сотрудники отдела кадров и направляют эти таблицы сотрудникам ОРЗП. Сотрудники ОРЗП, в свою очередь, дополняют эти таблицы исходными данными для расчёта и формулы. Далее, итоги, полученные в указанных таблицах, сотрудники ОРЗП загружают в 1С ЗУП. По итогам расчёта за 1-ю половину составляются следующие электронные и бумажные документы: «Платёжные ведомости» на выплату аванса через кассу организации наличными денежными средствами и «Списки перечисляемой в банк зарплаты». Суммы, включённые в указанные документы равны суммам произведённых расчётов за 1-ю половину месяца. Расчёт за 2-ю половину осуществляется по «смешанной» методике, в которой, бухгалтерами ОРЗП, применяются как автоматические расчёты программными средствами 1С ЗУП, на основании данных внесённых в1С ЗУП сотрудниками отдела кадров, так и расчёты в электронных таблицах формата «EXEL», исходные данные в которые, вносят сотрудники ОТиЗ, и так же направляют эти таблицы сотрудникам ОРЗП. Сотрудники ОРЗП, в свою очередь, дополняют эти таблицы исходными данными для расчёта и формулы. Далее, итоги, полученные в указанных таблицах, в части премиальных начислений, сотрудники ОРЗП загружают в 1С ЗУП. По итогам расчёта за 2-ю половину составляются следующие электронные и бумажные документы: «Расчётная ведомость», которая содержит сумму равную сумме оплате труда сотрудников за все дни, отработанные за истекший месяц в разрезе всех видов начислений (оклад, часовая тарифная ставка, коэффициенты северные, районные, вахтовая надбавка, премии и иные виды начислений, полагающиеся каждому сотруднику), «Платёжные ведомости» на выплату за 2-ю половину месяца через кассу организации наличными денежными средствами и «Списки перечисляемой в банк зарплаты». Суммы, включённые в «Платёжные ведомости» и «Списки перечисляемой в банк зарплаты» равны разнице между суммами , включёнными в «Расчётную ведомость» за истекший месяц и суммами, выплаченными по «Платёжным ведомостям» и «Спискам перечисляемой в банк зарплаты» за 1-ю половину месяца. По окончанию расчёта оплаты труда за истекший месяц, начальник ОРЗП сообщает в ОТиЗ о готовности расчёта заработной платы, после чего ОТиЗ проводит процедуру согласования рассчитанной заработной платы в соответствии с регламентом, деталей которого он точно не знает и о ней (процедуре согласования) может пояснить начальник ОТиЗ или административный директор организации. Далее о полученном согласовании обратным письмом по корпоративной электронной почте (@veltsstroy.com) уполномоченные, в соответствии с регламентом, сотрудники ОТиЗ извещают начальника ОРЗП о согласовании оплаты труда к выплате. Получив согласование, начальник ОРЗП извещает сотрудников казначейства путём подачи электронной заявки на оплату на итоговые суммы, подлежащей выплате оплаты труда по каждому подразделению отдельно. Электронная заявка создаётся отдельным сотрудником ОРЗП, за которым закреплена данная работа в программе 1-С «Оперконтур» по всем обособленным подразделениям за исключением Центрального офиса, по которому ту же самую функцию выполняла, в соответствии с её должностной инструкцией, сама бухгалтер Солодкова Е.В. После чего каждый бухгалтер ОРЗП распечатывает списки на перечисление заработной платы на бумажном носителе по курируемому подразделению и единолично подписывает его в подтверждение соответствия всех расчётов и начисленной и подлежащей выплате оплаты труда фактическим данным. Несмотря на то, что бланк данного «Списка перечисляемой в банк зарплаты» в числе реквизитов имеет в нижней части разделы для подписей «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», фактически в организации они никогда не подписывались. Руководителем организации и главным бухгалтером подписываются на бумажном носителе только «Платёжные ведомости» для выплаты оплаты труда через кассу организации. Главный бухгалтер не принимает участия в согласовании «Списка о перечислении зарплаты в банк», казначейство не предъявляло требований о подписании «Списка о перечислении зарплаты в банк» главным бухгалтером и руководителем организации на бумажных носителях и данный порядок действовал вплоть до настоящего времени. «Списки» на бумажном носителе, содержащие подпись бухгалтера, осуществившего расчет оплаты труда, подтверждающую достоверность указанных сведений, передаются в казначейство с целью осуществления перечисления размера оплаты труда сотрудникам организации. Сотрудник казначейства организации, получив разрешение на оплату, выгружает из программы 1С «ЗУП» в электронном виде реестр на оплату труда в формате .ХML, преобразованный из электронного документа “Списка перечисления в банк зарплаты” в программе 1С “ЗУП” («Список» и реестр должны быть по исходным данным идентичными бумажному носителю «Списка перечисляемой в банк зарплаты» и построчно и по итогу) и согласно регламенту сверяет его данные в разрезе номера реестра из программы 1С «ЗУП», количества пронумерованных строк, то есть количество сотрудников, которым осуществляется оплата труда и итоговой суммы оплаты труда по подразделениям, с данными содержащимися в представленном на бумажном носителе «Списке перечисляемой в банк зарплаты» и с итоговой суммой, содержащейся в электронной заявке в программе 1С «Оперконтур». После проверки этих данных, убедившись в соответствии итоговых сумм, выгружает в программу 1С «УСО» (управление строительной организацией) заявку на оплату труда, подготовленную бухгалтером и программой автоматически формируется платёжное поручение на итоговую сумму в соответствующем реестре, далее, платёжное поручение и электронный реестр загружается в программу «Банк-Клиент», подтверждают платежи электронно-цифровой подписью руководителя и направляется в банк для исполнения платежа посредством программы «Банк-Клиент». Банк, на основании данного реестра и платёжного поручения распределяет денежные средства (оплату труда) на лицевые счета сотрудников с расчётного счета организации ООО «Велесстрой». Расчетный счет ООО «Велесстрой» по зарплатному проекту открыт в ПАО Сбербанк и обслуживается в отделении Сбербанка. Особенностью всей описанной процедуры при расчёте и начислении оплаты труда по 1-ой части заработной платы (аванс) является то, что, во-первых, не составляется расчётная ведомость, во-вторых, отсутствует согласование с ОТиЗ суммы начисленной заработной платы (согласовывается только расчёт зарплата за месяц в целом), в-третьих, отсутствие технической возможности блокировки изменения расчёта оплаты труда по итогам первой половины месяца (аванса) программными средствами вплоть до окончания расчёта оплаты труда за весь месяц (то есть ориентировочно до 15-17 числа следующего месяца). Методика расчёта заработной платы, действовавшая до настоящего времени в организации, предполагает помимо автоматических программных расчётов ручную корректировку расчётных данных. 15 мая 2020 года в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, сотрудниками ОТиЗ, фио выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за первый квартал 2020 года. Первичная предварительная проверка дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм оплаты труда и, соответственно, причинении ущерба организации. В связи с чем, ею (фио) 15 мая 2020 года подготовлена докладная записка на имя генерального директора ООО «Велесстрой» о необходимости инициирования проведения инвентаризации начислений и выплат оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за период с 2017 года по май 2020 года. В тот же день, руководством ООО «Велесстрой» издан приказ № П-686 от 15.05.2020 года о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой она (фио) вошла. Данная инвентаризация производилась с 15 по 21 мая 2020 года и по её итогам составлен акт. Согласно результатов инвентаризации установлено, что в период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в «Списке», в результате чего ею необоснованно (путём обмана и злоупотребления доверием) получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт её банковской карты денежные средства в сумме свыше сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 21 мая 2020 года шестью платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1-С «ЗУП» и объяснений Солодковой Е.В.) был установлен алгоритм действий Солодковой Е.В. по противоправному обращению в свою пользу денег ООО «Велесстрой». Таким образом, Солодкова Е.В. необоснованно, противоправно обратила в свою пользу денежные средства ООО «Велесстрой» в вышеуказанном размере. Все указанные сведения основаны на данных документов организации, в том числе электронных, которые имеются в распоряжении организации и в копиях предоставлены с заявлением о преступлении в правоохранительные органы (том № 10 л.д. 82-90).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым с 21 июня 2016 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой», до января 2017 года в должности расчётчика отдела расчёта заработной платы (ОРЗП), до июля 2017 года – в должности заместителя начальника указанного отдела, а с июля 2017 года по настоящее время – начальника указанного отдела. В ее должностные обязанности входит руководство и контроль за своевременностью и правильностью расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составлением документов бухгалтерского учёта и налоговой отчётности по указанному направлению. Возглавляемый ею отдел расчёта заработной платы входит в состав Дирекции бухгалтерского и налогового учёта. С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то за каждым из бухгалтеров отдела расчёта заработной платы закреплены конкретные обособленные подразделения по работникам которых каждый, курирующий направление бухгалтер, осуществляет расчёт и начисление заработной платы (первой и второй половины заработной платы, с учётом требования трудового законодательства об уплате заработной платы не реже 2 раз в месяц). В частности расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) с июля 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Её рабочее место с конца мая 2018 года располагалось по адресу: адрес, каб. 216 (на 2-ом этаже), а с марта 2020 года – Солодкова Е.В. была переведена в кабинет 204 (на 2-ом этаже) того же дома. С июля 2017 года в обязанности Солодковой Е.В. входил расчёт и начисления оплаты труда работникам Центрального офиса организации. При расчёте и начислении заработной платы сотрудники бухгалтерии взаимодействуют с иными подразделениями организаций, а именно отделом труда и заработной платы (далее – ОТиЗ), отделом кадров, казначейством организации. Общий алгоритм взаимодействия заключается в следующем. Сотрудники ОТиЗ вносят в учётную базу блока программ «семейства» 1-С – «Зарплата и Управление Персоналом» (далее -ЗУП»), созданного для целей учёта по вопросам кадров и начисления заработной платы и налогов с фонда оплаты труда, актуальные данные о размере заработной платы по каждому трудоустроенному сотруднику организации. Отдел кадров формирует табели учёта рабочего времени за отработанный, сотрудниками соответствующих подразделений организации, месяц, формирует все необходимые кадровые документы явок и неявок сотрудников (по рабочему времени, отпускам, отсутствии по болезни и иным кадровым изменениям, влияющим на рабочее время), что фиксируется курирующими сотрудниками отдела кадров в учётной базе 1С «ЗУП». Данные действия осуществляются в течении 5-7 дней после окончания расчётного периода (месяца). После окончания формирования вышеуказанных документов сотрудниками отдела кадров, бухгалтера ОРЗП приступают к начислению оплаты труда (зарплата, премии, надбавки за условия труда, компенсации, премии и так далее по итогам месяца, а на аванс, в размере 50% от данных по заработной плате по Центральному офису компании) по курируемым подразделениям с учётом всех имеющихся исходных данных в программе 1С «ЗУП» (при этом каждый бухгалтер выходит в программу под своей учётной записью, соответствующей фамилии работника в английской раскладке, которые закрепляются за каждым работником при трудоустройстве с установлением перечня прав пользователя в границах программного обеспечения 1С «ЗУП» и каждый бухгалтер ещё вводит свой личный пароль для входа в программное обеспечение, которое другим бухгалтерам не сообщался), при этом часть данных бухгалтера ОРЗП формируют автоматически программными средствами, а часть рассчитывают в электронных таблицах формата «EXEL» и вносят в программу 1С «ЗУП» вручную. С учётом требований трудового законодательства оплата труда должна осуществляться не реже 2-х раз в месяц, по данной причине в организации производится расчёт и начисление оплаты труда для выплаты 1-ой части оплаты труда (аванс) и 2-ой части оплаты труда по итогам истекшего месяца. В связи с чем имеются особенности при взаимодействии подразделений организации в указанных вопросах при начислении 1-ой и 2-ой части оплаты труда, которые заключаются в следующем. Расчёт за 1-ю половину месяца осуществляется полностью в электронных таблицах формата «EXEL», исходные данные в которые, по количеству отработанных дней, вносят сотрудники отдела кадров и направляют эти таблицы сотрудникам ОРЗП. Сотрудники ОРЗП, в свою очередь, дополняют эти таблицы исходными данными для расчёта и формулы. Далее, итоги, полученные в указанных таблицах, сотрудники ОРЗП загружают в 1С ЗУП. По итогам расчёта за 1-ю половину составляются следующие электронные и бумажные документы: «Платёжные ведомости» на выплату аванса через кассу организации наличными денежными средствами и «Списки перечисляемой в банк зарплаты». Суммы, включённые в указанные документы равны суммам произведённых расчётов за 1-ю половину месяца. Расчёт за 2-ю половину осуществляется по «смешанной» методике, в которой, бухгалтерами ОРЗП, применяются как автоматические расчёты программными средствами 1С ЗУП, на основании данных внесённых в 1С ЗУП сотрудниками отдела кадров, так и расчёты в электронных таблицах формата «EXEL», исходные данные в которые, вносят сотрудники ОТиЗ, и так же направляют эти таблицы сотрудникам ОРЗП. Сотрудники ОРЗП, в свою очередь, дополняют эти таблицы исходными данными для расчёта и формулы. Далее, итоги, полученные в указанных таблицах, в части премиальных начислений, сотрудники ОРЗП загружают в 1С ЗУП. По итогам расчёта за 2-ю половину составляются следующие электронные и бумажные документы: «Расчётная ведомость», которая содержит сумму равную сумме оплате труда сотрудников за все дни, отработанные за истекший месяц в разрезе всех видов начислений (оклад, часовая тарифная ставка, коэффициенты северные, районные, вахтовая надбавка, премии и иные виды начислений, полагающиеся каждому сотруднику), «Платёжные ведомости» на выплату за 2-ю половину месяца через кассу организации наличными денежными средствами и «Списки перечисляемой в банк зарплаты». Суммы, включённые в «Платёжные ведомости» и «Списки перечисляемой в банк зарплаты» равны разнице между суммами , включёнными в «Расчётную ведомость» за истекший месяц и суммами, выплаченными по «Платёжным ведомостям» и «Спискам перечисляемой в банк зарплаты» за 1-ю половину месяца. По окончанию расчёта оплаты труда за истекший месяц, начальник ОРЗП сообщает в ОТиЗ о готовности расчёта заработной платы, после чего ОТиЗ проводит процедуру согласования рассчитанной заработной платы в соответствии с регламентом, деталей которого она точно не знает и о ней (процедуре согласования) может пояснить начальник ОТиЗ или административный директор организации. Далее о полученном согласовании обратным письмом по корпоративной электронной почте (@veltsstroy.com) уполномоченные, в соответствии с регламентом, сотрудники ОТиЗ извещают начальника ОРЗП о согласовании оплаты труда к выплате. Получив согласование, начальник ОРЗП извещает сотрудников казначейства путём подачи электронной заявки на оплату на итоговые суммы, подлежащей выплате оплаты труда по каждому подразделению отдельно. Электронная заявка создаётся отдельным сотрудником ОРЗП, за которым закреплена данная работа в программе 1-С «Оперконтур» по всем обособленным подразделениям за исключением Центрального офиса, по которому ту же самую функцию выполняла, в соответствии с её должностной инструкцией, сама бухгалтер Солодкова Е.В. После чего каждый бухгалтер ОРЗП распечатывает списки на перечисление заработной платы на бумажном носителе по курируемому подразделению и единолично подписывает его в подтверждение соответствия всех расчётов и начисленной и подлежащей выплате оплаты труда фактическим данным. Несмотря на то, что бланк данного «Списка перечисляемой в банк зарплаты» в числе реквизитов имеет в нижней части разделы для подписей «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», фактически в организации они никогда не подписывались. Руководителем организации и главным бухгалтером подписываются на бумажном носителе только «Платёжные ведомости» для выплаты оплаты труда через кассу организации. Главный бухгалтер не принимает участия в согласовании «Списка о перечислении зарплаты в банк», казначейство не предъявляло требований о подписании «Списка о перечислении зарплаты в банк» главным бухгалтером и руководителем организации на бумажных носителях и данный порядок действовал вплоть до настоящего времени. «Списки» на бумажном носителе, содержащие подпись бухгалтера, осуществившего расчёт оплаты труда, подтверждающую достоверность указанных сведений, передаются в казначейство с целью осуществления перечисления размера оплаты труда сотрудникам организации. Сотрудник казначейства организации, получив разрешение на оплату, выгружает из программы 1С «ЗУП» в электронном виде реестр на оплату труда в формате .ХML, преобразованный из электронного документа “Списка перечисления в банк зарплаты” в программе 1С “ЗУП” («Список» и реестр должны быть по исходным данным идентичными бумажному носителю «Списка перечисляемой в банк зарплаты» и построчно и по итогу) и согласно регламенту сверяет его данные в разрезе номера реестра из программы 1С «ЗУП», количества пронумерованных строк, то есть количество сотрудников, которым осуществляется оплата труда и итоговой суммы оплаты труда по подразделениям, с данными содержащимися в представленном на бумажном носителе «Списке перечисляемой в банк зарплаты» и с итоговой суммой, содержащейся в электронной заявке в программе 1С «Оперконтур». После проверки этих данных, убедившись в соответствии итоговых сумм, выгружает в программу 1С «УСО» (управление строительной организацией) заявку на оплату труда, подготовленную бухгалтером и программой автоматически формируется платёжное поручение на итоговую сумму в соответствующем реестре, далее, платёжное поручение и электронный реестр загружается в программу «Банк-Клиент», подтверждают платежи электронно-цифровой подписью руководителя и направляется в банк для исполнения платежа посредством программы «Банк-Клиент». Банк, на основании данного реестра и платёжного поручения распределяет денежные средства (оплату труда) на лицевые счета сотрудников с расчётного счета организации ООО «Велесстрой». Расчётный счёт ООО «Велесстрой» по зарплатному проекту открыт в ПАО Сбербанк и обслуживается в отделении Сбербанка. Окончательный срок начисления по 1-ой части оплаты труда (авансу) по Центральному офису- 30 число текущего месяца, а по 2-ой части оплаты труда- 15 число последующего за отчётным месяца, а если данный срок выпадает на нерабочий день, то последний до этого срока – предшествующий рабочий день. Методика расчёта заработной платы, действовавшая до настоящего времени в организации, предполагает помимо автоматических программных расчётов ручную корректировку расчётных данных. 15 мая 2020 года в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, сотрудниками ОТиЗ выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за первый квартал 2020 года. Первичная предварительная проверка дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм оплаты труда и, соответственно, причинении ущерба организации. В связи с чем, главным бухгалтером организации фио 15 мая 2020 года была подготовлена докладная записка на имя генерального директора ООО «Велесстрой» фио о необходимости инициирования проведения инвентаризации начислений и выплат оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за период с 2017 года по май 2020 года. В тот же день, руководством ООО «Велесстрой» был выпущен приказ № П-686 от 15.05.2020 года о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой были включены сотрудники ООО «Велесстрой», в том числе и она (фио) Согласно результатов инвентаризации установлено, что в период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в «Списке», в результате чего ею необоснованно (путём обмана и злоупотребления доверием) получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт её банковской карты денежные средства в сумме свыше сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 25 мая 2020 года шестью платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1-С «ЗУП» и объяснений Солодковой Е.В. был установлен алгоритм действий Солодковой Е.В. по противоправному обращению в свою пользу денег ООО «Велесстрой». В период нахождения Солодковой Е.В. в отпуске, по её объёму работы её должна была замещать она (фио). Однако, в период с июля 2017 года по настоящее время, Солодкова Е.В. всегда уходила в отпуск таким образом, чтобы самостоятельно начислить оплату труда (то есть уходила в отпуск после начисления оплаты труда по итогам месяца и возвращалась к моменту начисления аванса) и в данном вопросе она её ни разу не замещала, а в период её отпуска только осуществляла начисление отпускных, больничных, расчёта при увольнении работникам Центрального офиса, а также формировала и выдавала справки по начислению оплаты труда и по запросу выдавала расчётные листки. Все указанные действия она (фио) осуществляла со своего рабочего места и компьютера и под своей учётной записью. Свою функцию по работе с программой 1С Солодкова Е.В. осуществляла через компьютер, закреплённый за нею, вход в который был защищён паролем, данные которого знала только лично Солодкова Е.В. Данным компьютером никто кроме фио не пользовался и свой пароль она никому не сообщала, а все действия в программе 1С осуществляла под своей учётной записью только лично. Как руководитель отдела в котором работала Солодкова Е.В. может охарактеризовать её как скрытного, необщительного человека, она пыталась выяснить информацию о других, но при этом никогда ничего не рассказывала о себе. У неё очень завышенная самооценка и поэтому она пренебрежительно относилась ко всем другим коллегам, при этом считая, что на работе её не должным образом оценивают с профессиональной точки зрения. На работе у неё не было ни с кем из сотрудников отдела дружеских отношений (том № 10 л.д. 29-39).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым она работает в ООО «Велесстрой» в должности административного директора. Солодкова Е.В. работает в ООО «Велесстрой» в должности бухгалтера отдела расчета заработной платы (далее ОРЗП). Ее непосредственным руководителем является начальник отдела фио. Указанный отдел входит в дирекцию бухгалтерского и налогового учета ООО «Велесстрой», руководителем которой является фио. Рабочее место Солодковой Е.В. располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года - № 204. Она (фио) как член комиссии принимала участие в инвентаризации, назначенной по случаю выявленных хищений со стороны бухгалтера ОРЗП Солодковой Е.В. В частности, 15 мая 2020 г. в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, HR бизнес партнером ООО «Велесстрой» фио выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за апрель 2020 года. Первичная предварительная проверка дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм заработной платы и, соответственно, причинении ущерба организации. В связи с чем, главным бухгалтером ООО «Велесстрой» фио 15 мая 2020 г. была подготовлена докладная записка на имя генерального директора ООО «Велесстрой» фио о необходимости инициирования проведения инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за период с 2017 г. по май 2020 г. В тот же день, руководством ООО «Велесстрой» был выпущен приказ № П-686 от 15 мая 2020 г. о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой вошли сотрудники ООО «Велесстрой»: начальник контрольно-ревизионного отдела фио (председатель комиссии), главный бухгалтер фио, административный директор фио, директор финансовой дирекции фио, начальник отдела расчёта заработной платы фио и я. Также был привлечен начальник отдела программного обеспечения фио, поскольку предварительно было установлено, что в ряд электронных документов, касающихся оплаты труда, умышленно вносились изменения. Инвентаризация проводилась в период с 16 по 21 мая 2020 г. Согласно результатов инвентаризации установлено, что в период с августа 2018 г. по апрель 2020 г. бухгалтером ОРЗП Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в Списке перечисляемой в банк зарплаты, в результате чего ею необоснованно получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт банковской карты, открытой на ее имя, денежные средства в сумме свыше сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 21 мая 2020 г. несколькими платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1С ЗУП и объяснений Солодковой Е.В.) был установлен алгоритм действий Солодковой Е.В. по необоснованному обращению в свою пользу денег ООО «Велесстрой». В результате которого с расчетного счета ООО «Велесстрой», открытого в ПАО «СБЕРБАНК», на лицевой счет Солодковой Е.В., открытый в рамках зарплатного проекта «СБЕРБАНК» в период с августа 2018 г. по апрель 2020 г. необоснованно зачислены денежные средства. Указанные суммы согласно итоговым спискам, перечисляемой в банк заработной платы, находящимся в электронном варианте в программе 1с ЗУП, были разнесены на следующих сотрудников центрального офиса компании (ЦОК) ООО «Велесстрой» фио, фио, фио, Верховых В.А., фио, фио, фио, фио, фио. Ивановой К.В., Калининой О.В., Калита Е.В., Каракаш Н.А., Копейкина А.В., Копейкина В.В., Курсаковой О.В., Лазиной Ю.В., Ларшиной Т.П., Литовченко В.Б., Нефедова П.Б., Нефедовой Е.А., Салата Н.А., Соващенко О.Ф., Сосиной Л.С., Трофимова М.Е., Феоктистова К.Г., Феоктистовой И.В., Фетисова И.Н., Фомченко М.А., Халиловой Е.С., Чавкиной Н.А., Шостова М.Ю., Юрчич Н.А., Яковенко А.Л. и Яковенко Д.Е. (том № 10 л.д. 132-139).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он работает в ООО «Велесстрой» в должности директора юридического управления. Генеральным директором ООО «Велесстрой» был выпущен приказ № П-686 от 15.05.2020 года о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой входили сотрудники ООО «Велесстрой» фио, фио, фио, фио, фио и он. С 16 мая 2020 года инвентаризация начата и в настоящий момент она окончена, о чем составлен итоговый акт инвентаризации начисленных и выплаченных денежных средств № 1. При проведении инвентаризации комиссией изучались две версии «списков перечисляемой в банк заработной платы» по первой (аванса) и второй части оплаты труда, которые были составлены бухгалтером, отвечающим за расчет заработной платы – Солодковой Елены Валерьевны (один который в настоящий момент находится в электронном виде в системе 1с ЗУП, второй который на бумажном носителе находился в казначействе, и который содержал живую подпись Солодковой Е.В.). Данные списки содержали данные сотрудников, суммы и лицевые счета, которые в электронном виде прикрепляются к платежному поручения направляемому в банк и находятся в программном обеспечении Банк-Клиент. Также изучались расчетные листки по лицам, у которых было установлено завышение начисленной заработной платы. Кроме того, изучению подлежал и журнал регистрации изменений электронных документов в программе 1с ЗУП. Это было необходимо для установления дат и времени внесения изменений в электронные документы. К проверке также был привлечен начальник отдела программного обеспечения ООО «Велесстрой» фио Именно им предоставлены нам сведения о времени и дате внесения изменений в список перечисляемой в банк заработной платы. Фактически при исследовании документов было установлено, что за период времени с августа 2018 года по апрель 2020 года бухгалтером – расчетчиком Солодковой Е.В. безосновательно была увеличена премиальная часть заработной платы по первой части платежа (аванса) сотрудникам ООО «Велесстрой». При сравнении списков, составленных бухгалтером Солодковой Е.В., которые находились в системе 1с ЗУП в электронном виде, на бумажном носителе в казначействе, а также электронного реестра, находящегося в программе Банк-Клиент было установлено расхождение в суммах начисленных и перечисленных сотрудникам ООО «Велесстрой». В частности, первоначально, согласно данным представленным фио, Солодковой Е.В. формировался список, в который вносились достоверные сведения о начислении сотрудникам ООО «Велесстрой» заработной платы и он сохранялся в системе 1с ЗУП, после чего согласно сведения из программы 1с в указанный список вносились изменения и формировался новый список с завышенной итоговой суммой, которая увеличивалась именно за счет выплат полагающихся самой Солодковой Е.В. и указанный список сохранялся и находился в 1с до момента производства перечисления денежных средств. В то же время при сравнении указанного списка с бумажным носителем, находящимся в казначействе ООО «Велесстрой», стало очевидно, что он полностью совпадает с первым созданным списком, но в нем имеется различие в части итоговых сумм по листам и конечной суммы, которая увеличена за счет повышения заработной платы Солодковой Е.В., хотя в списке указана ее реальная заработная плата. После того как произошло согласование платежа и указанный платеж был произведен в списке, находящемся в системе 1с ЗУП проведена очередная корректировка, согласно которой изменены суммы начисленные Солодковой Е.В. и некоторым сотрудникам ООО «Велесстрой». В частности, у Солодковой Е.В. уже указывается реальная заработная плата, а у сотрудников ООО «Велесстрой» указанная заработная плата увеличена в несколько раз. Согласно сведениям полученным от фио все входы в систему, когда происходила корректировка электронных файлов, содержащих списки произведена пользователем Солодковой Е.В. под учетной записью Солодковой Е.В., соответствующей ее фамилии и префиксом velesstoy.com и паролем. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1-С «ЗУП» и объяснений Солодковой Е.В.) и изучения документов, о чем он (фио) говорил выше, был пошагово установлен алгоритм действий Солодковой Е.В. по противоправному обращению в свою пользу денег ООО «Велесстрой». Таким образом, Солодкова Е.В. необоснованно, противоправно обратила в свою пользу денежные средства в следующие периоды и в следующем размере: -в августе 2018 года- сумма; -в сентябре 2018 года- сумма; -в октябре 2018 года- сумма; -в ноябре 2018 года- сумма; -в декабре 2018 года- сумма; -в январе 2019 года- сумма; - в феврале 2019 года- сумма; -в марте 2019 года- сумма; -в апреле 2019 года – сумма; -в мае 2019 года – сумма; -в июне 2019 года- сумма; -в июле 2019 года- сумма; -в августе 2019 года- сумма; -в сентябре 2019 года- сумма; -в октябре 2019 года- сумма; -в ноябре 2019 года- сумма; -в декабре 2019 года- сумма; -в январе 2020 года- сумма; -в феврале 2020 года- сумма; -в марте 2020 года- сумма; в апреле 2020 года- сумма. Указанные суммы согласно итоговым спискам, перечисляемой в банк заработной платы, находящимся в электронном варианте в программе 1с ЗУП, были разнесены на следующих сотрудников центрального офиса компании (ЦОК) ООО «Велесстрой» фио, фио, фио, Верховых В.А., фио, фио, фио, фио, фио. Ивановой К.В., Калининой О.В., Калита Е.В., Каракаш Н.А., Копейкина А.В., Копейкина В.В., Курсаковой О.В., Лазиной Ю.В., Ларшиной Т.П., Литовченко В.Б., Нефедова П.Б., Нефедовой Е.А., Салата Н.А., Соващенко О.Ф., Сосиной Л.С., Трофимова М.Е., Феоктистова К.Г., Феоктистовой И.В., Фетисова И.Н., Фомченко М.А., Халиловой Е.С., Чавкиной Н.А., Шостова М.Ю., Юрчич Н.А., Яковенко А.Л. и Яковенко Д.Е. Согласно результатов инвентаризации установлено, что в период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы (первой части платежа аванса) в списке перечисляемой в банк заработной платы, в результате чего ею необоснованно (путём обмана и злоупотребления доверием) получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт её банковской карты денежные средства в сумме свыше сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 21 мая 2020 года шестью платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера (том № 10 л.д. 140-147).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым он с декабря 2014 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой» в должности начальника отдела программного обеспечения. В его (фио) должностные обязанности входит обслуживание и развитие информационных систем ООО «Велесстрой». В организации ООО «Велесстрой» для осуществления операций по начислению и оплате заработной платы используется программа 1С: «Зарплата и управление персоналом 3.1» (далее по тексту 1С: «ЗУП»). Данная программа автоматически сохраняет и дает возможность получить доступ ко всем редакциям каждого отмеченного в программе документа. Редактирование документа ограничено периодом до окончательного начисления заработной платы за месяц. То есть возможность редактировать авансовые ведомости (список перечисляемой в банк зарплаты) доступна до 14-15 числа следующего месяца. При этом возможности редактировать итоговую ведомость нет. Каждый пользователь перед началом работы в данной программе обязан авторизоваться в системе, для чего у каждого сотрудника ООО «Велесстрой» имеется персональный аккаунт в системе 1С: «ЗУП» доступ к которому имеется только у самого сотрудника. При фиксации каких-либо изменений в документе программа так же автоматически фиксирует аккаунт пользователя, который произвел изменения, а также дату и время изменений, и наименование устройства (компьютера) с которого осуществляется доступ к системе. За Солодковой Е.В. руководством бухгалтерии ООО «Велесстрой» закреплен логин «СолодковаЕВ» в системе, и персональный компьютер с идентификационным номером «0124-РС». 15 мая 2020 года генеральным директором ООО «Велесстрой» издан приказ № П-686 от 15.05.2020 о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в которую были включены сотрудники ООО «Велесстрой» - начальник контрольно-ревизионного отдела фио (председатель комиссии), главный бухгалтер ООО «Велесстрой» фио, административный директор фио, директор юридического управления – фио, директор финансовой дирекции – фио, начальник отдела расчета заработной платы – фио. Он привлечен к работе комиссии как специалист для дачи пояснений относительно фиксации в программе изменений электронных документов. Данная инвентаризация проводилась в период с 16 по 21 мая 2020 года в помещении ООО «Велесстрой» и по ее итогам составлен акт. По участию в работе данной комиссии может пояснить следующее. Его (фио) задача состояла в изучении базы данных «1С ЗУП» по начислению заработной платы. В ходе изучения электронных документов в приложении 1С: «ЗУП» им были изучены все электронные документы по начислению заработной платы за период с 20.08.2018 по 01.05.2020, в том числе во всех редакциях каждого документа. В ходе этой работы им были выявлены значительные расхождения в различных редакциях авансовых ведомостей в части начисления заработной платы Солодковой Е.В. В разделе Администрирование, в котором отражается лицо, осуществляющее редактирование документа, а так же время создания редакций видно, что все редактирования документа осуществлялись только с аккаунта Солодковой Елены Валерьевны, с использованием персонального компьютера закрепленного за ней, имеющего идентификационный номер в системе «0124-РС». По итогам комиссией был сделан вывод, что посредством вышеуказанных действий (изменений начисленных сумм по сотрудникам ООО «Велесстрой» Солодкова Е.В. необоснованно, противоправно обратила в свою пользу денежные средства в общей сумме сумма. В дальнейшем, он (фио) принимал участие в осмотре базы 1С:«ЗУП», в ходе которого в соответствующем протоколе были описаны, вся последовательность его действий по обнаружению внесенных изменений, а также сделаны все скриншоты произведенных изменений (включая дату и время этих изменений), которые явились приложением к протоколу осмотра (том № 10 л.д. 230-242).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым она с 26 апреля 2010 года работает в ООО «Велесстрой» в должности директора финансовой дирекции. В ее должностные обязанности входит руководство финансовой дирекцией, которая включает: отдел казначейства, финансовый отдел и отдел страхования. Солодкова Е.В. работает в ООО «Велесстрой» в должности бухгалтера отдела расчета заработной платы (далее ОРЗП). Указанный отдел входит в дирекцию бухгалтерского и налогового учета ООО «Велесстрой», руководителем которой является фио Рабочее место Солодковой Е.В. располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года - № 204, оборудовано компьютером, который подключен к серверу компании. На ее (Солодковой Е.В.) компьютере для работы установлены программы 1С УСО, 1С ЗУП, 1С Оперконтур. В обязанности Солодковой Е.В. входит расчет заработной платы сотрудников ООО «Велесстрой». При расчете и начислении заработной платы сотрудники ОРЗП (бухгалтера) взаимодействуют с иными подразделениями организаций, а именно: отдел труда и заработной платы (далее – ОТиЗ), отдел кадров, казначейство. В основном взаимодействие происходит через программы 1С УСО, 1С ЗУП, 1С Оперконтур. В ходе такого взаимодействия сотрудники ОТиЗ вносят в учетную базу программы 1С ЗУП актуальные данные размера заработной платы по каждому трудоустроенному сотруднику организации. Далее отдел кадров формирует табеля рабочего времени сотрудников соответствующих подразделений организации, формирует все необходимые кадровые документы явок и неявок сотрудников, что фиксируется в учетной базе программы 1С ЗУП. После окончания формирования вышеуказанных документов, бухгалтера ОРЗП приступают к расчету оплаты труда с учетом всех имеющихся исходных данных, составляя по итогу: расчетную ведомость (в которой отражены пофамильно все виды начисления оплаты труда с итоговой суммой), ведомость на выплату зарплаты (в которой отражены пофамильно суммы к выплате и итоговая сумма ведомости) и списки перечисляемой в банк зарплаты (печатная форма ведомости на выплату заработной платы, в ней отражены пофамильно суммы к выплате с номерами лицевых счетов сотрудников и итоговая сумма). По окончанию расчета начислений и составления ведомостей ОРЗП сообщает в ОТиЗ о готовности расчета оплаты труда, после чего ОТиЗ проводит процедуру согласования расчета оплаты труда с Дирекцией по управлению строительством ООО «Велесстрой». Далее, получив согласование по расчету, ОТиЗ извещают ОРЗП. Как происходит согласование между ОРЗП, ОТиЗ и Дирекцией по управлению не осведомлена, так как не участвует в этом процессе. Однако такого согласования между ОРЗП, ОТиЗ и Дирекцией по управлению строительством не происходит при расчете аванса зарплаты и межрасчетных выплат (больничные, компенсации, дотации). Получив согласование, бухгалтера ОРЗП начинают формировать в программе 1С Оперконтур заявки на расходование денежных средств. В эти заявки автоматически выгружается из программы 1С ЗУП реквизиты: номер ведомости, дата ведомости, наименование проекта, общая сумма ведомости по оплате труда, номер реестра в назначении платежа. В этих заявках не отражается пофамильный список и сумма заработной платы, подлежащая выплате каждому сотруднику. Затем эти заявки по всем обособленным подразделениям в электронном виде через программу 1С Оперконтур поступают на этап «На оплату» (Согласование на оплату) ей, как директору финансовой дирекции, либо сотруднику наделенному правом согласования заявок на оплату. Помимо заявок касающихся оплаты труда на этап «На оплату» в программе 1С Оперконтур поступают и иные заявки на оплату всех расходов компании, в том числе уплату налогов. Одновременно с этим бухгалтера ОРЗП предоставляют сотруднику казначейства на бумажном носителе (в оригинале или в копии) списки перечисляемой в банк зарплаты, о которых она (фио) сообщила ранее, ими подписанные. Далее, на основании поступивших на этап «На оплату» заявок на расходование денежных средств формируется платежный календарь (реестр), куда входят все суммы по поступившим заявкам, в том числе по оплате труда. После чего общая сумма в указанном реестре согласуется с руководством, которое и принимает решение об оплате с расчетных счетов. Получив разрешение на оплату, сотрудник казначейства выгружает из программы 1С ЗУП в электронном виде реестр в формате .XML на оплату труда, данный реестр преобразован из электронного вида списка перечисления в банк зарплаты программы 1С ЗУП (реестр в формате .XML должен быть идентичен по исходным данным бумажного носителя списка как построчно, так и по итогу), и, согласно регламенту, сверяет со списком, представленным бухгалтером, номер реестра из программы 1С ЗУП, количество пронумерованных строк, то есть количество сотрудников, которым осуществляется оплата труда, и итоговую сумму оплаты труда. При этом, как ей известно, сотрудник казначейства не сверяет суммы оплаты труда по каждому сотруднику. После проверки этих данных и их совпадения заявки на оплату труда, ранее подготовленные бухгалтерами ОРЗП, выгружается в программу 1С УСО, где автоматически формируется платежное поручение. Перед проведением платежного поручения сотрудник казначейства сверяет сумму документа, проект, номер реестра в назначении платежа. Платежное поручение вместе с проверенным реестром автоматически выгружается в программу «Банк-клиент» на оплату в Банк. Банк, на основании данного реестра и платежного поручения распределяет денежные средства (заработную плату) на лицевые счета сотрудников с расчетного счета организации ООО «Велесстрой». 15 мая 2020 г. в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за апрель 2020 года. Первичная предварительная проверка дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм заработной платы и, соответственно, причинении ущерба организации. В связи с чем, главным бухгалтером ООО «Велесстрой» фио 15 мая 2020 года была подготовлена докладная записка на имя генерального директора ООО «Велесстрой» фио о необходимости инициирования проведения инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за период с 2017 г. по май 2020 г. В тот же день, руководством ООО «Велесстрой» был выпущен приказ № П-686 от 15 мая 2020 г. о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которой вошли сотрудники ООО «Велесстрой» фио, фио, фио, фио, фио и она. Инвентаризация была проведена в период с 16 по 21 мая 2020 г. Также был привлечен начальник отдела программного обеспечения фио, поскольку предварительно было установлено, что в ряд электронных документов, касающихся оплаты труда, умышленно вносились изменения. Согласно результатов инвентаризации установлено, что в период с августа 2018 г. по апрель 2020 г. бухгалтером ОРЗП Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в Списке перечисляемой в банк зарплаты, в результате чего ею необоснованно получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт банковской карты, открытой на ее имя, денежные средства в сумме свыше сумма. В ходе проведения внутренней служебной проверки Солодкова Е.В. признала факт хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Велесстрой», о чем собственноручно написала объяснительную и в период с 15 по 21 мая 2020 года несколькими платежами вернула в кассу ООО «Велесстрой» денежные средства в общей сумме сумма, о чем были составлены соответствующие приходно-кассовые ордера. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1С ЗУП и объяснений Солодковой Е.В.) был установлен алгоритм действий Солодковой Е.В. по необоснованному обращению в свою пользу денег ООО «Велесстрой». Таким образом, с расчетного счета ООО «Велесстрой», открытого в ПАО «СБЕРБАНК», на лицевой счет Солодковой Е.В., открытый в рамках зарплатного проекта «СБЕРБАНК» в период с августа 2018 г. по апрель 2020 г. необоснованно зачислены денежные средства на вышеуказанную сумму (том № 10 л.д. 60-68).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 15 октября 2010 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой» в должности начальника контрольно - ревизионного отдела. В ее должностные обязанности входит контроль за финансовым, экономическим подразделениями организации. Вопросами расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составления налоговой отчётной документации по указанному направлению в организации занимаются работники бухгалтерии из одноимённого отдела расчёта заработной платы (далее-ОРЗП).С июля 2017 года данный отдел возглавляет фио, до этого работавшая в том же отделе бухгалтером. Расчётом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) с июля 2017 года занимается бухгалтер ОРЗП Солодкова Елена Валерьевна.Её рабочее место располагалось по адресу: адрес, каб. 204. 15 мая 2020 года в ходе текущей работы по контролю за правильностью начисления и выплаты заработной платы и авансовых платежей по ней, а также порядка взаимодействия подразделений Центрального офиса ООО «Велесстрой» при предоставлении сведений, необходимых для начисления и выплаты заработной платы, сотрудником ОТиЗ организации (фио) выявлены факты необоснованного начисления (завышения) сумм заработной платы сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» за первый квартал 2020 года. Первичная предварительная проверка дала основания для вывода о возможном системном и длящемся нарушении, выразившемся в необоснованном начислении (завышении) сумм оплаты труда и, соответственно, причинении ущерба организации В связи с чем 15 мая 2020 года руководством ООО «Велесстрой» издан приказ № П-686 от 15.05.2020 года о проведении инвентаризации начислений и выплат денежных средств сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» комиссией, в состав которую она возглавила как председатель. Данная инвентаризация была проведена в период с 16 по 21 мая 2020 года и по её итогам составлен акт. Согласно результатов инвентаризации комиссией было установлено, что в период с августа 2018 года по апрель 2020 года Солодковой Еленой Валерьевной при расчёте и начислении 1-ой части оплаты труда сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» необоснованно увеличена премиальная часть её заработной платы в электронной версии «Списка перечисляемой в банк зарплаты» (далее- «Список»), в результате чего ею необоснованно (путём обмана и злоупотребления доверием) получены путём перечисления с расчётного счета ООО «Велесстрой» на лицевой счёт её банковской карты денежные средства в сумме свыше сумма. При проведении инвентаризации комиссией изучались две версии «Списка перечисляемой в банк заработной платы» по первой (аванса) и второй части оплаты труда, которые были составлены бухгалтером, отвечающим за расчёт заработной платы – Солодковой Елены Валерьевны (один который в настоящий момент находится в электронном виде в системе 1с ЗУП, второй который на бумажном носителе находится в казначействе, и который содержит подпись Солодковой Е.В.). Данные «Списки» содержали сведения о ФИО сотрудников, размере подлежащей выплате оплаты труда по каждому сотруднику и лицевых счетах, каждого сотрудника. После автоматического преобразования «Списка» в «Реестр» формата .XML (содержащий аналогичные со «Списком» сведения), последний в электронном виде прикрепляется к платёжному поручению, направляемому в банк и находится в программном обеспечении «Банк-Клиент». Также комиссией изучались расчётные листки по лицам, у которых было установлено завышение начисленной заработной платы и журнал регистрации изменений электронных документов в программе 1С«ЗУП». Это было необходимо для установления дат и времени внесения изменений в электронные документы, а также учётных данных (логина) того, кто осуществлял указанные манипуляции. При сравнении «Списков», составленных бухгалтером Солодковой Е.В., которые находились в системе 1С«ЗУП» в электронном виде, на бумажном носителе в казначействе, а также электронного реестра, находящегося в программе Банк-Клиент и было установлено расхождение в суммах начисленной и перечисленной сотрудникам ООО «Велесстрой» оплаты труда по 1-ой части оплаты труда. По итогам инвентаризации и служебной проверки (в том числе с учётом данных журнала регистрации изменений электронных документов в программе 1-С «ЗУП» и объяснений Солодковой Е.В.) была установлена схема хищения Солодковой Е.В. денежных средств ООО «Велесстрой». Хронология изменений Солодковой Е.В. электронных документов приведена комиссией в акте инвентаризации и приложениях к нему. Фактов хищения денежных средств и иного имущества помимо совершенных бухгалтером Солодковой Е.В. в ООО «Велесстрой», не имелось. Контрольно-ревизионный отдел не контролировал трудовую деятельность главного специалиста отдела труда и заработной платы управления персоналом административной дирекции фио (фио) В.А. и бухгалтера отдела заработной платы Солодковой Е.В., так как данные функции не входили в его компетенцию. Контроль за деятельность данных сотрудников осуществляли руководители подразделений, в которых они работали (том № 10 л.д. 22-28, 223-229).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она в период с 2009 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой», а с 2014 года в должности главного специалиста отдела трудовой миграции Административной дирекции. Руководителем данной организации с весны 2011 года является генеральный директор – фио. В ее (фио) должностные обязанности входит оформление необходимых разрешительных документов для иностранных сотрудников компании. Административным директором дирекции является фио фио (фио) рабочее место располагается по адресу: адрес, кабинет 209 и по структурно- территориальному делению внутри организации место ее работы входит в состав Центрального офиса организации. С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то, насколько ему известно, расчётом и начислением зарплаты каждому обособленному подразделению занимается конкретный курирующий бухгалтер отдела расчёта заработной платы. В частности, расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса, в том числе и ей с 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Ее рабочее место располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года – № 204. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ей (фио) в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется в последний день месяца, за который осуществляется оплата труда, а вторая – 15 числа месяца, следующего за месяцем за который производится оплата труда. В период с 2009 года по настоящее время, она (фио) и по первой, и по второй части оплаты труда за все время работы получала зарплату в том размере, который установлен ей работодателем (с 2019 года – сумма в месяц) и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ей никогда не выплачивали. В частности, она (фио) не получала сверх своей зарплаты: в декабре 2018 года – сумма, и в феврале 2019 года - сумма. По работе с Солодковой Е.В. она (фио) знакома с 2017 года. В период с 2017 года по 2020 год к бухгалтеру ООО «Велесстрой» Солодковой Е.В. она обращалась один раз в 2017 году по поводу справки по форме 2-НДФЛ (том № 10 л.д. 48-51).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио (ранее фио), согласно которым 07 августа 2020 года она вступила в брак с Астаховым М. А., в связи с чем сменила фамилию на фио. Она в ООО «Велесстрой» устроилась на работу 20 октября 2016 года. Ее кандидатура была размещена на интернет-портале «ХендХантер» и сотрудники кадровой службы работодателя связались с ней и пригласили трудоустроиться. При оформлении на работу она была назначена на должность ведущего экономиста отдела труда и заработной платы управления персоналом административной дирекции. На ее должность имелась должностная инструкция, с которой она была ознакомлена, расписывалась ли она в ней, в настоящее время не помнит. В ее должностные обязанности как главного специалиста входит курирование центрального офиса компании: ведение штатного расписания, обработка первичных документов (предложение о работе, заключение о прохождении испытательного срока, заявление на перевод, заявки на изменение заработной платы обработка предложений о работе, заявлений на переводы и заявок на изменение заработной платы, занесение в электронную базу 1СЗУП сведений о заработной плате сотрудников), расчет премий по организации. Она вносит сведения о зарплате сотрудника в данную базу (1С ЗУП), а именно процент премий от оклада на основании заключений о прохождении испытательного срока или на основании согласованной заявки на изменение заработной платы. Также она на документах подписывает согласование на заявлениях на перевод на другую должность и предложение о приеме на работу, которые передает в отдел кадров, последний на их основании вносит сведения в базу данных. Из указанной электронной базы (1С ЗУП) бухгалтерия берет данные о начислении данному сотруднику заработной платы. По работе она непосредственно подчиняюсь начальнику отдела труда и заработной платы фио фио. Ее рабочее место находится в офисе ООО «Велесстрой» по адресу: адрес, на 4 этаже, кабинет № 403. С Солодковой Е.В. она знакома с момента ее трудоустройства в ООО «Велесстрой». С ней у неё сложились приятельски-рабочие отношения, так как по работе они взаимодействовали и она (фио) выстраивала с коллегами нормальные отношения. Вне работы с Солодковой Е.В. она не встречалась, досуг не проводила. За все время работы она обедала вместе с фио 1 или 2 раза. Иногда выходила с ней из офиса пообщаться, когда она курила, но это было нечасто, обычно не чаще 1-2 раз в месяц. Когда они вместе выходили, то встречались как в коридоре, так и уже на самой улице. С Солодковой Е.В. она поддерживала связь посредством корпоративной почты, мессенджера ВотсАп и телефонной связи. У неё в пользовании имеется один телефон фио телефонный номер телефон, пароль 0812. Аппарат мобильной связи она (фио) меняла в декабре 2019 года. До этого у неё был в пользовании телефон фио Гэлекси S6, который перестал работать. Взаимодействие по работе с Солодковой Е.В., заключалось в том, что последняя брала из базы 1СЗУП данные по заработной плате, которые она (фио) и отдел кадров заносила в нее согласно утвержденному штатному расписанию. Солодкова Е.В. использовала данные сведения для расчета начисляемой заработной платы. Также она передавала в документарном виде в бухгалтерию приказы о начислении премий, которые передавались фио, которая начисляла в соответствии с ними премиальную часть выплат работникам. В её должностных обязанностях не предусматривалось осуществление контроля за действиями фио, и фактически она их не осуществляла. Ведомости, согласно которых фио начисляла заработную плату сотрудникам, ей для согласования никогда не поступали и для дальнейшего их движения в казначейство её утверждения или согласия не требовалось. Правильность подготовленной фио отчетности, она не проверяла. В августе 2019 года на неё руководство попыталось возложить обязанность составления так называемой синей отчетности, но она не смогла, так как не хватало рабочего времени для нее, в связи с чем даже подала заявление на увольнение в октябре 2019 года. После того с неё сняли эти обязанности и данную отчетность она, как не составляла так и не занималась ей впредь. Таким образом, указанную отчетность она не составляла ни разу. Сводную отчетность на основании предоставленных фио отчетности, она не готовила. У нее возникали вопросы к Солодковой Е.В. в ходе трудовой деятельности в ООО «Велесстрой» в связи с обращением работников по поводу начисления им заработной платы. В этих случаях она перенаправляла их к фио. Также в одном случае, в марте 2019 года она случайно, в режиме чтения, обнаружила у фио ошибку в ее личном расчетном листе по начислению ей (фио) заработной платы: вместо аванса в размере сумма, было проставлено сумма. фио позвонила ей по данному поводу по внутреннему телефону, она (фио) по голосу очень испугалась, сказала, что это ошибка, и она все исправит. Она обратилась к руководителю (Матазовой), данный документ отозвали и все исправили. Больше ошибок она не находила. Прошу обратить внимание, что в расчетный листок фио она (фио) зашла, выполняя другую задачу, поставленную руководством – по анализу стоимости зарплаты сотрудников бухгалтерии ООО «Велесстрой» в выходные дни. 15 мая 2020 года фио сообщила ей (фио), что она просматривала расчетный листок фио и обратила внимание, что по этому сотруднику компании, помимо ее оплаты труда начислено свыше сумма. Аналогично такие же суммы начислены фио, фио и еще нескольким сотрудникам. В связи с этим поинтересовалась у неё (фио) «Возможно ли это». Она ответила, что такого быть не может, но ей для этого необходимо обратиться в бухгалтеру фио и к заместителю генерального директора фио, которая курирует ОТиЗ. Она позвонила в тот же день по этим обстоятельствам фио, которая сказала, что все объяснит фио. В этот же день фио перезвонила и сообщила, что она звонила фио и последняя пообещала чуть позже объяснить эти суммы. Впоследствии объясняла ли фио фио эти суммы, она не знает. Как ей известно, по этому поводу проводилась инвентаризация, в ходе которой было установлено, что фио необоснованно завышала оплаты труда в электронной ведомости в программе 1С ЗУП по ряду сотрудников компании, которые затем похищала. От Солодковой Е.В. денежные средства или иного вознаграждение за сокрытие фактов совершаемых ее хищений денежных средств ООО «Велесстрой» она не требовала и не получала (том № 10 л.д. 151-154, 183-198).

Показаниями фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она в период с 2011 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой», в должности руководителя группы отдела ГСМ Управления механизации и транспорта. В ее должностные обязанности входит контроль за движением ГСМ на объектах ООО «Велесстрой». Ее рабочее место располагается по адресу: адрес и по структурно-территориальному делению внутри организации место моей работы входит в состав Центрального офиса организации. С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то, насколько ей известно, расчётом и начислением зарплаты каждому обособленному подразделению занимается конкретный курирующий бухгалтер отдела расчёта заработной платы. В частности, расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса, в том числе и ей с 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Её рабочее место располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года - № 204. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ей (фио) в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется в последний день месяца, за который осуществляется оплата труда, а вторая – 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который производится оплата труда. В период с 2017 года по настоящее время, она и по первой, и по второй части оплаты труда за все время работы получала зарплату в том размере, который установлен ей работодателем (с 2019 года – сумма в месяц) и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ей никогда не выплачивали. В частности, она (фио) не получала сверх своей зарплаты: в августе 2019 года -сумма, в сентябре 2019 года - сумма, в декабре 2019 года - сумма. По работе с Солодковой Е.В. она (фио) знакома с 2017 года. В период с 2017 года по 2020 год к бухгалтеру ООО «Велесстрой» Солодковой Е.В. она обращалась по вопросам, связанным с начисленной зарплатой и выдачи расчётных листков (том № 10 л.д. 52-55).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым в настоящее время он работает в ООО «Велесстрой» в должности начальника отдела труда и заработной платы (ОТиЗ). В его (фио) обязанности как начальника отдела входит руководство специалистами ОТиЗ, разработка и актуализация нормативных и регламентирующих документов, относящихся к компетенции отдела труда и заработной платы, формирование бюджета «Расходы на персонал» по статьям «ФОТ», «Социальные выплаты» и другие функции. На ОТиЗ возложены следующие функции: - реализация политики компенсации льгот, управление фондом оплаты труда (планирование размера фонда оплаты труда на период реализации объектов, а также постоянных структурных подразделений Общества, обеспечение утверждения размера оплаты труда по Обществу и его структурным подразделениям, а также по каждой должности и работнику, контроль за исполнением бюджета и анализ исполнения бюджетов по оплате труда). В связи с осуществлением указанных функций ОТиЗ взаимодействует и иными подразделениями и работниками Общества, в частности с функциональными руководителями, кураторами проектов, с работниками отдела расчеты заработной платы – ОРЗП, финансового отдела, отдела кадров и экономического управления. В частности, по вопросам начисления заработной платы у сотрудников ОТиЗ с сотрудниками ОРЗП взаимодействие осуществляется следующим образом: экономист ОТиЗ вводит в программу 1-С ЗУП плановые начисления оклада и процентов премий по каждому работнику и структурному подразделению Общества, проекту, после чего сотрудники ОРЗП осуществляют начисление заработной платы в той же программе 1-С ЗУП. По итогам данного процесса начальник ОРЗП направляет в адрес HR бизнес партнер фио, начальника ОТиЗ, то есть его (фио), или его заместителя электронное письмо с текстом: «Заработная плата за ___ месяц рассчитана в полном объеме, страховые взносы начислены», после поступления которого последний должен быть согласован у руководства Общества путем получения ответа «Согласовано» в электронном виде. Следует отметить, что согласование происходит по группам подразделений, а не по каждому сотруднику в отдельности. После получения согласований он (фио) или его заместитель направляют электронное письмо с согласованием начальнику ОРЗП для начала процедуры выплаты заработной платы. Вся данная переписка осуществляется посредством внутрикорпоративной почты и осуществляется в программе Майкрософт Аутлук. Его (фио) рабочую деятельность в части формирования бюджета по фонду оплаты труда координировала фио, на которую, как ему известно, была возложена функция контроля и бюджетирования фонда оплаты труда Центрального и региональных офисов ООО «Велесстрой», а также строительных проектов ООО «Велесстрой». В его же отделе работает фио, которая занимается курированием Центрального офиса компании: ведением штатного расписания, обработкой первичных документов (предложений о работе, заключений о прохождении испытательного срока, заявлений на перевод и заявок на изменение заработной платы, занесение в электронную базу 1С-ЗУП сведений о заработной плате сотрудников), расчетом премий по организации – то есть фактически при трудоустройстве нового сотрудника она подписывает бумажный документов, содержащий сведения о его заработной плате, который потом отдела кадров заносит в электронную базу. В период его (фио) работы в обязанности фио не входил контроль за достоверностью начисления заработной платы, а также ей на согласование не направлялись ведомости начисления заработной платы, составленные сотрудниками ОРЗП, и она их не согласовывала. Однако с мая 2020 года за фио установлена функция контроля за начислением заработной платы. Можно сказать, что до мая 2020 года указанной функции у ОТиЗ не было и ее ввели в связи с установленными хищениями совершенными сотрудником ОРЗП Солодковой Е.В. Астахова В.А. не осуществляла контроль за произведенными Солодковой Е.В. начислениями заработной платы. О хищении фио средств компании он (фио) узнал только в мае 2020 года, когда об этом стало известно коллективу ООО «Велесстрой», до этого она ему о данных обстоятельствах ничего не сообщала и возможности воспрепятствовать ее действиям он не имел (том № 10 л.д. 243-248).

Показаниями фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она с 2013 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой» в должности бухгалтера отдела расчёта заработной платы (ОРЗП). В ее (фио) должностные обязанности входит начисление арендной платы по договорам аренды ООО «Велесстрой» с физическими лицами (жилье для работников организации), сверка взаиморасчётов. Отдел расчёта заработной платы входит в состав Дирекции бухгалтерского и налогового учёта, который возглавляет главный бухгалтер организации фио С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то за каждым из бухгалтеров отдела расчёта заработной платы закреплены конкретные обособленные подразделения, по работникам которых каждый курирующий направление бухгалтер осуществляет расчёт и начисление заработной платы (первой и второй половины заработной платы, с учётом требования трудового законодательства об уплате заработной платы не реже 2 раз в месяц). Ей (фио) известно, что расчётом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) с июля 2017 года занимается бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Рабочее место Солодковой Е.В., также как и ее (фио), с конца мая 2018 года располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216 (на 2-ом этаже), а с марта 2020 года – фио была переведена в кабинет № 204 (на 2-ом этаже) того же дома, где она располагалась одна. При трудоустройстве в организацию для работы в электронных программах и обмена информацией в корпоративной сети за каждым из работников (в том числе бухгалтерами) закрепляют учётную запись пользователя, которая соответствует фамилии инициалам без точек, выполненных английскими буквами, в частности за ней закреплено имя пользователя (логин) «GorlovaOV», а за Солодковой Е.В., соответственно должно быть закреплено имя пользователя: «SolodkovaEV», именно указанные данные отражаются в электронных документах в качестве пользователя, составившего документ или внёсшего в него изменения (создавшего редакцию документа). За каждым сотрудником бухгалтерии закреплён личный компьютер и для его включения и работы каждый устанавливает свой пароль для входа. На случай замещения во время отпусков или больничных для входа в систему практически за каждым бухгалтером закреплён дублирующий бухгалтер (как правило один и тот же на протяжении всего времени работы) и только ему (подменяющему бухгалтеру) может быть сообщён пароль для входа в компьютер и программы, но все, как правило, не сообщают пароль, а устанавливают в программе на период времени нахождения в отпуске и на больничном переадресацию почты, для возможности работы с электронными документами по закреплённому направлению под своим учётным именем и со своего рабочего места. В частности 2018-2020 годах она (фио) должна была взаимозаменять на время отсутствия фио, но при этом ее никто из бухгалтеров не заменяет, а переадресация устанавливается на руководителя отдела фио фио все время работы с 2018 года по март 2020 год она (фио) ни разу не видела, чтобы кто-то кроме самой Солодковой Е.В. использовал её рабочее место и компьютер. Во время расчёта и начисления и 1-ой (аванса) и 2-ой части оплаты труда Солодкова Е.В. всегда находилась на рабочем месте и данную работу осуществляла самостоятельно. А с марта 2020 года, как она (фио) и сообщила ранее, она была переведена в кабинет № 204, в котором располагалась одна. Ей известно, что к электронным документам по расчёту и начислению заработной платы по «Центральному офису» не имел доступ ни один бухгалтер за исключением Солодковой Е.В., так как в программе 1 С «ЗУП» установлено соответствующее ограничение. С учётом работы в одном подразделении, Солодкову Е.В. может охарактеризовать как малообщительного человека, она ни с кем не дружила из работников отдела. Примерно с конца 2019 года - начала 2020 года фио стала больше участвовать в разговорах, у неё появились позитивные настроения. В конце 2019 года Солодкова Е.В. упоминала, что приобрела в ипотеку квартиру в адрес и что в ней делают ремонт (том № 10 л.д. 43-47).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым он с 2013 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой» в должности начальника отдела корпоративной защиты. Его рабочее место располагается по адресу: адрес. Вопросами расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составления налоговой отчётной документации по указанному направлению в организации занимаются работники бухгалтерии из одноимённого отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП). Расчётом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса с 2017 г. занимается бухгалтер ОРЗП Солодкова Елена Валерьевна. Её рабочее место располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года - № 204. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ему в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется 30-го числа каждого месяца, а вторая часть – 15-го числа следующего месяца. В период своей трудовой деятельности в ООО «Велесстрой» он по первой и по второй части оплаты труда получал зарплату в том размере, который установлен ему трудовым договором и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. В период с января по март 2020 г. оплата его труда составляла сумма, из которых аванс (первая часть) составлял сумма, заработная плата (вторая часть) сумма. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ему никогда не выплачивали. В частности, в январе, феврале, марте 2020 года ему (фио) сверх подлежащей выплате оплаты труда не перечисляли и не выплачивали деньги в сумме сумма и два раза по сумма, соответственно. Он в период с января по апрель 2020 года к бухгалтеру ООО «Велесстрой» Солодковой Е.В. по вопросу выдачи расчётных квитков начисленной зарплаты не обращался, так как никаких вопросов у него в связи с оплатой труда не возникало (том № 10 л.д. 74-77).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым она работает со 2 декабря 2019 года по настоящее время в ООО «Велесстрой» в должности HR бизнес партнер. В период с 2011 года по апрель 2018 года она также работала в ООО «Велесстрой» на различных должностях, но 24 апреля 2018 г. уволилась по собственному желанию. Её рабочее место располагается по адресу: адрес. В ее должностные обязанности как HR бизнес партнера входит контроль и бюджетирование фонда оплаты труда Центрального и региональных офисов ООО «Велесстрой» и др. 15 мая 2020 г. она (фио) стала формировать отчет для согласования выплаты заработной платы за апрель 2020 года перед руководством компании, используя данные отчета «Использование фио» (фонд оплаты труда Центрального офиса компании), содержащего данные за три месяца. Два из этих месяца - за январь-февраль 2020 г. содержали фактические данные о начисленной зарплате, а третий месяц - за март 2020 г., содержал прогнозные данные, исходя из показателей предыдущих месяцев. Указанные данные в этом отчете ранее были внесены сотрудником отдела труда и зарплаты ООО «Велесстрой» фио, которой она (фио) незадолго до этого поручила это сделать. Сравнивая эти данные, она обратила внимание, что итоговые данные с учетом начисленной зарплаты за март 2020 г. значительно превышают прогнозные. В связи с этим решила детально проверить начисление оплаты труда по каждому сотруднику Центрального офиса. Для этого она (фио) открыла свод начислений и удержаний заработной платы (так называемый «синий отчет»), состоящий из выгруженных из программы 1С ЗУП сведений с доработанными данными в программе «Excel», находящийся в общей локальной сети компании. При его изучении она обнаружила, что по ряду сотрудников (12 человек) начисление оплаты труда за месяц значительно превышает их оплату труда. Это касалось фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио и Анастасии и фио, оплата которых примерно составляла в районе 600 000 - сумма. Чтобы проверить их «сальдо» она (фио) решила проверить расчетные листы по этим сотрудникам. В результате проверки этих листов обнаружила, что денежные средства якобы им были выплачены. Затем она позвонила фио, являющейся ведущим экономистом отдела труда и заработной платы, в обязанности которой входит внесение данных в программу 1С ЗУП по размеру и структуре заработной платы, с целью выяснения достоверности размера оплаты труда перечисленным выше сотрудникам. Однако фио удивилась и сообщила, что такой оплаты труда даже у сотрудников Центрального офиса быть не может. Тогда она (фио) решила позвонить бухгалтеру отдела расчета заработной платы ООО «Велесстрой» фио, так как именно она занимается расчетом оплаты труда по сотрудникам Центрального офиса компании. В этот момент рабочий день уже закончился, и она уже ушла из офиса. фио она (фио) сообщила о выявленных фактах и спросила по какой причине указанным выше сотрудникам начислена и выплачена столь значительная заработная плата. Она выдержала длительную паузу, а затем сказала: «Я тебе все скажу, только никому не говори. Я сейчас в машине, а поэтому не могу говорить». фио пообещала ей перезвонить. Далее об обнаруженных ею фактах она (фио) сообщила заместителю генерального директора – административному директору ООО «Велесстрой» фио В этот же день она (фио) снова позвонила фио, однако она (фио) отказалась ей что-либо сообщать по ранее заданным вопросам, сославшись на то, что она (фио) якобы сообщила о случившемся Артамонцевой. В дальнейшем совместными силами сотрудников отдела расчета заработной платы, отдела труда и заработной платы, отдела кадров, казначейства была проведена предварительная проверка, в результате которой стали очевидные факты системного завышения оплаты труда при начислении аванса в связи с чем на основании докладной записки главного бухгалтера ООО «Велесстрой» фио и приказа руководителя компании назначена инвентаризация по вопросам начисления и выплаты оплаты труда за период с 2017 г. по апрель 2020 г.Как ей (фио) известно, в ходе инвентаризации установлен факт необоснованного завышения при начислении оплаты труда и необоснованного получения Солодковой Е.В. на сумму сумма (том № 10 л.д. 69-73, 206-213).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым с декабря 2009 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой» в должности руководителя регионального производственного управления. В ее должностные обязанности входит кураторство производственно-технических отделов в обособленных подразделениях. По структурно-территориальному делению внутри организации место ее работы входит в состав Центрального офиса. Вопросами расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составления налоговой отчётной документации по указанному направлению в организации занимаются работники бухгалтерии из одноимённого отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП). Расчётом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса занимается бухгалтер ОРЗП Солодкова Елена Валерьевна. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ей в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется обычно 30-го числа каждого месяца, а вторая часть – обычно 15-го числа следующего месяца. В период своей трудовой деятельности в ООО «Велесстрой», она по первой и по второй части оплаты труда получала зарплату в том размере, который установлен ей трудовым договором и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. В период с декабря 2019 г. по март 2020 г. оплата ее труда составляла сумма, из которых аванс (первая часть) составлял сумма, заработная плата (вторая часть) также сумма. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ей (фио) никогда не выплачивали. В частности, в декабре 2019 г., январе, феврале, марте 2020 года ей сверх подлежащей выплате оплаты труда не перечисляли и не выплачивали деньги в сумме сумма и три раза по сумма, соответственно. Она (фио) в период с декабря 2019 г. по апрель 2020 г. к бухгалтеру ООО «Велесстрой» Солодковой Е.В. по вопросу выдачи расчётных квитков начисленной зарплаты не обращалась, так как никаких вопросов у неё в связи с оплатой труда не возникало (том № 10 л.д. 155-158).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 10.10.2010 года по настоящее время он работает в ООО «Велесстрой», в настоящее время (с 2013 года) в должности заместителя начальника контрольно - ревизионного отдела производственной части. В его должностные обязанности входит контроль за деятельностью управления механизации и техники. Он и его контрольно-ревизионный отдел не контролировали трудовую деятельность главного специалиста отдела труда и заработной платы управления персоналом административной дирекции фио (фио) В.А. и бухгалтера отдела заработной платы Солодковой Е.В. Факты хищения денежных средств и иного имущества помимо совершенных бухгалтером Солодковой Е.В. в ООО «Велесстрой», ему не известны (том № 10 л.д. 214-218).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым она с апреля 2018 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой» в должности бухгалтера отдела расчёта заработной платы (ОРЗП). В ее должностные обязанности входит расчёт и начисление оплаты труда работникам строительных адрес «Велессрой». Отдел расчёта заработной платы входит в состав Дирекции бухгалтерского и налогового учёта, который возглавляет главный бухгалтер организации С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то за каждым из бухгалтеров отдела расчёта заработной платы закреплены конкретные обособленные подразделения по работникам которых каждый, курирующий направление бухгалтер, осуществляет расчёт и начисление заработной платы (первой и второй половины заработной платы, с учётом требования трудового законодательства об уплате заработной платы не реже 2 раз в месяц). В частности за ней (фио) закреплён расчёт и начисление оплаты труда сотрудников 6-ти обособленных подразделений (ОП):- «Архангельское»; - «Свободное, Амурский ГПЗ, отдел СКК»; - адрес (Текнип)»; - адрес (адрес)»; -«Гыдан»; -«Гыдан (Новартик)» а, расчёт и начисление оплаты труда сотрудников Центрального офиса (тех работников, местом постоянного осуществления трудовой функции в ООО «Велесстрой» которых, являются офисы организации по адресам в адрес, в том числе: адрес, 8, 10, 14, адрес) осуществляла бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. При трудоустройстве в организацию для работы в электронных программах и обмена информацией в корпоративной сети за каждым из работников (в том числе бухгалтерами) закрепляют учётную запись пользователя, которая соответствует фамилии инициалам без точек, выполненных английскими буквами, в частности за ней закреплено имя пользователя (логин) «OdintsovaIB», а за Солодковой Е.В., соответственно должно быть закреплено имя пользователя: «SolodkovaEV», именно указанные данные отражаются в электронных документах в качестве пользователя составившего документ или внёсшего в него изменения (создавшего редакцию документа). За каждым сотрудником бухгалтерии закреплён личный компьютер и для его включения и работы каждый устанавливает свой пароль для входа. На случай замещения во время отпусков или больничных для входа в систему практически за каждым бухгалтером закреплён дублирующий бухгалтер (как правило один и тот же на протяжении всего времени работы) и только ему (подменяющему бухгалтеру) может быть сообщён пароль для входа в компьютер и программы, но все, как правило, не сообщают пароль, а устанавливают в программе на период времени нахождения в отпуске и на больничном переадресацию почты, для возможности работы с электронными документами по закреплённому направлению под своим учётным именем и со своего рабочего места. В отделе была заведена практика, что никто из бухгалтеров не уходил в отпуск во время начисления и расчёта оплаты труда, а делали это в иные промежуточные периоды, «разбивая» отпуск на части, поэтому и не было необходимости для использования компьютера закреплённого за другим бухгалтером. За все время работы с 2018 года по март 2020 год она ни разу не видела, чтобы кто-то кроме самой Солодковой Е.В. использовал её рабочее место и компьютер. Согласно распределению обязанностей в отделе Солодкову Е.В. в работе могла заменить только фио, но она к её рабочему месту не подходила и никогда не использовала её компьютер. Во время расчёта и начисления и 1-ой (аванса) и 2-ой части оплаты труда Солодкова Е.В. всегда находилась на рабочем месте и данную работу осуществляла самостоятельно. При расчёте и начислении заработной платы сотрудники бухгалтерии взаимодействуют с иными подразделениями организаций, а именно отделом труда и заработной платы (далее – ОТиЗ), отделом кадров, казначейством организации. Бухгалтеры осуществляющие расчёт и начисление заработной платы по обособленным подразделением – строительным площадкам имеют доступ для просмотра сведений о начислениях оплаты труда всех строительных площадок за исключением «Центрального офиса», так как в программе 1С «ЗУП» установлено соответствующее ограничение и к указанным данным имела доступ только Солодкова Е.В. и возможно руководитель подразделения (ОРЗП). С учётом работы в одном подразделении, Солодкову Е.В. может охарактеризовать как скрытного, малообщительного человека. Вначале 2020 года, до введения карантинных мер, в разговорах от Солодковой Е.В. она (фио) слышала о приобретении ею в ипотеку квартиры в адрес, о производстве в последней ремонтных работ (том № 10 л.д. 91-95).

Показаниями свидетелей фио, фио, оглашенными с согласия сторон, об обстоятельствах произошедшего в ООО «Велесстрой», которые по своей сути и содержанию аналогичны показаниям свидетеля фио (том № 10 л.д. 110-114, 115-119).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым он работает в ООО «Велесстрой» в должности директора Управления охраны труда, промышленной безопасности и охраны окружающей среды. Расчётом и начислением оплаты труда сотрудников возглавляемого им управления занимается бухгалтер отдела расчёта заработной платы Солодкова Е.В. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ему в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется в последний день месяца за который осуществляется оплата труда, а вторая – 15 числа месяца следующего за месяцем за который производится оплата труда. В период с 2017 года по настоящее время он и по первой и по второй части оплаты труда за все время работы получал оплату труда в том размере, который установлен ему работодателем (сумма) и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ему никогда не выплачивали. В частности он не получал сверх своей зарплаты: - в январе 2020 года –сумма; - в феврале 2020 года – сумма. За исключением одного раза он никогда более не общался с Солодковой Е.В., в том числе по вопросу выдачи расчётных квитков начисленной зарплаты никогда к ней не обращался, так как никаких вопросов у него в связи с оплатой труда не возникало (том № 10 л.д. 159-162).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2004 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой» в должности заместителя директора Экономической дирекции Центрального офиса компании. Ее рабочее место располагается по адресу: адрес. В ее (фиоС) должностные обязанности входит проведение экспертизы проектно-сметной документации. Вопросами расчёта и начислением зарплаты каждому обособленному подразделению занимается конкретный курирующий бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП). Расчётом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса с 2017 г. занимается бухгалтер ОРЗП Солодкова Елена Валерьевна. Её рабочее место располагалось по адресу: адрес, кабинет № 216, а с марта 2020 года - № 204. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту «ПАО «Сбербанк», выданную ей в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется 30-го числа каждого месяца, а вторая часть – 15-го числа следующего месяца. В период своей трудовой деятельности в ООО «Велесстрой» она по первой и по второй части оплаты труда получала зарплату в том размере, который установлен ей работодателем (с 2017 г. – сумма в месяц) с учетом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ей никогда не выплачивали. В частности, она не получала сверх своей зарплаты: в декабре 2018 года – сумма, в мае 2019 года – сумма, в июне 2019 года – сумма, в сентябре 2019 года – сумма, в октябре 2019 года – сумма, в декабре 2019 года – сумма, что подтверждается выпиской движения денежных средств по ее банковской карте (том № 10 л.д. 40-42).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетелей фио, фио, Степановой (фио), фио, фио, Шостова М.Ю., фио, об обстоятельствах произошедшего в ООО «Велесстрой», указавших о том, что в период своей трудовой деятельности в ООО «Велесстрой» они по первой и по второй части оплаты труда получали зарплату в том размере, который им установлен работодателем с учетом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) им никогда не выплачивали, которые по своей сути и содержанию аналогичны показаниям свидетеля фио (том № 10 л.д. 96-98, 92-102, 103-105, 106-109, 120-122, 123-126, 163-164).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым в настоящее время она работает в ООО «Велесстрой в должности ведущего специалиста отдела казначейства. В ее должностные обязанности входит передача с помощью программы «Банк-клиент» соответствующих документов ООО «Велесстрой» в кредитное учреждение с целью оплаты труда сотрудников Общества. По структурно-территориальному делению внутри организации место ее работы входит в состав Центрального офиса. Солодкова Е.В. работает в ООО «Велесстрой» в должности бухгалтера отдела расчета заработной платы. В обязанности Солодковой Е.В. как бухгалтера ОРЗП, входит расчет оплаты труда сотрудников Центрального офиса ООО «Велесстрой». Ее (фио) рабочее место оборудовано компьютером, которой подключен к локальной сети ООО «Велесстрой». На компьютере установлены необходимые программы для ее работы, а именно: 1С УСО (управление строительством организации), 1С ЗУП (зарплата управления персонала), 1С Оперконтур, «Банк-клиент» и др. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту фио «Сбербанк» двумя частями: первая часть оплаты (аванс) осуществляется 30-го числа каждого месяца, вторая часть –15-го числа следующего месяца. Примерно в конце каждого месяца, ее непосредственный руководитель фио, после согласования с руководством ООО «Велесстрой», предупреждает ее (фио) о необходимости подготовки документов в фио «Сбербанк» для оплаты труда сотрудников всего Общества, в том числе Центрального офиса. Для этого в программе 1С Оперконтур она периодически смотрит появление сформированной бухгалтером ОРЗП согласованной с руководством заявки на расходование денежных средств. В эти заявки автоматически выгружается из программы 1С ЗУП реквизиты: номер ведомости, дата ведомости, наименование проекта, общая сумма ведомости по оплате труда, номер реестра в назначении платежа. В этих заявках не отражается по фамильный список и сумма заработной платы, подлежащая выплате каждому сотруднику. Одновременно с этим бухгалтера ОРЗП предоставляют ей на бумажном носителе (в оригинале или в копии) списки перечисляемой в банк зарплаты сотрудникам ООО «Велесстрой», в том числе относящихся к Центральному офису. Далее, после полученного разрешения на оплату, она выгружает на «рабочий стол» своего компьютера из программы 1С ЗУП в электронном виде реестр в формате .XML на оплату труда. Этот реестр содержит: номер реестра список (количество) сотрудников, которым должна производиться оплата труда, лицевые счета сотрудников, сумма по каждому сотруднику и в конце итоговая сумма по реестру. По исходным данным реестр должен быть идентичен данным бумажного носителя списка как построчно, так и по итогу. В связи с этим она согласно регламенту сверяет реестр со списком, представленным бухгалтером ОРЗП, но только касательно номера реестра из программы 1С ЗУП, количество пронумерованных строк, то есть количество сотрудников, которым производится оплата труда, и итоговую сумму оплаты труда по реестру. По каждому сотруднику сумму оплаты труда она (фио) не сверяет в связи с большим количеством сотрудников. После проверки этих данных и их совпадения, заявки на оплату труда, ранее подготовленные бухгалтерами ОРЗП, выгружаются в программу 1С УСО, где автоматически формируется платежное поручение. Перед проведением платежного поручения она сверяет сумму документа, проект, номер реестра в назначении платежа. Затем, платежное поручение вместе с проверенным реестром автоматически выгружается в программу «Банк-клиент» на оплату в Банк, где она также проверяет итоговую сумму по реестру и назначение платежа. После проверки данных отправляет с помощью указанной программы в Банк. Банк, на основании данного реестра и платежного поручения распределяет денежные средства (заработную плату) на лицевые счета сотрудников с расчетного счета организации ООО «Велесстрой». Списки перечисляемой в банк зарплаты по сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» ей предоставляла Солодкова Елена Валерьевна. Как она (фио) помнит, Солодкова Е.В. предоставляла эти документы не менее последних трех лет (том № 10 л.д. 127-131).

Показаниями свидетеля Фомченкова М.В., оглашенными с согласия сторон, согласно которым с 2013 года по настоящее время работает в ООО «Велесстрой, в должности ведущего специалиста отдела безопасности движения Управления охраны труда. Его (Фомченкова М.А.) рабочее место располагается по адресу: адрес и по структурно-территориальному делению внутри организации место его работы входит в состав Центрального офиса организации. С учётом того, что в организации имеется большое количество обособленных подразделений (обособленных территориально и функционально) и каждое из них имеет большое количество сотрудников, то, насколько ему известно, расчётом и начислением зарплаты каждому обособленному подразделению занимается конкретный курирующий бухгалтер отдела расчёта заработной платы. В частности, расчёт заработной платы сотрудников Центрального офиса, в том числе и ему с 2017 года осуществляет бухгалтер отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП) Солодкова Елена Валерьевна. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту фио «Сбербанк», выданную ему (Фомченкову М.А.) в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется в последний день месяца, за который осуществляется оплата труда, а вторая – 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который производится оплата труда. В период с 2017 года по настоящее время он и по первой, и по второй части оплаты труда за все время работы получал зарплату в том размере, который установлен ему работодателем (с 2018 года - сумма) и с учётом фактически отработанного в текущем периоде рабочего времени. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ему никогда не выплачивали. В частности, он не получал сверх своей зарплаты: в августе 2019 года - сумма и в декабре 2019 года - сумма. По работе с Солодковой Е.В. он знаком с 2017 года. В период с 2017 года по 2020 год к бухгалтеру ООО «Велесстрой» Солодковой Е.В. он по вопросам, связанным с начисленной зарплатой, не обращался (том № 10 л.д. 56-59, 148-150).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым с 2009 года по настоящее время она работает в ООО «Велесстрой» в должности директора по закупкам. По структурно-территориальному делению внутри организации место ее работы входит в состав Центрального офиса. Вопросами расчёта оплаты труда и налогов с фонда оплаты труда, а также составления налоговой отчётной документации по указанному направлению в организации занимаются работники бухгалтерии из одноимённого отдела расчёта заработной платы (далее - ОРЗП). Кто занимается расчетом и начислением оплаты труда сотрудников Центрального офиса, в том числе и ей, она (фио) не знает. За период своей работы она с бухгалтерами-расчетчиками практически не общалась. Оплата труда в организации осуществляется посредством безналичного перечисления на банковскую карту фио «Сбербанк», выданную ей в рамках зарплатного проекта организации, двумя частями, первая часть оплаты (аванс), осуществляется обычно 30-го числа каждого месяца, а вторая часть – обычно 15-го числа следующего месяца. В период своей трудовой деятельности в ООО «Велесстрой» она по первой и по второй части оплаты труда получала зарплату в том размере, который установлен ей трудовым договором. В период с декабря 2019 г. по март 2020 г. оплата её труда составляла сумма ежемесячно, из которых аванс (первая часть) составлял сумма, заработная плата (вторая часть) также сумма. Никаких перепадов в размере оплаты (излишних сумм) ей никогда не выплачивали. В частности, ей сверх подлежащей выплате оплаты труда не перечисляли и не выплачивали деньги в декабре 2019 г. в сумме сумма, в январе – феврале 2020 г. в сумме по сумма, в марте 2020 г. в сумме сумма. Она (фио) в период с декабря 2019 г. по апрель 2020 г. в бухгалтерию ООО «Велесстрой» по вопросу выдачи расчётных квитков начисленной зарплаты не обращалась, так как никаких вопросов у неё в связи с оплатой труда не возникало (том № 10 л.д. 78-81).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым в свободное время занимается частным извозом (работает такси). В середине ноября 2019 года при выполнении очередного заказа, он познакомился с Солодковой Е.В., с которой в дальнейшем у него сложились дружеские отношения. По ее просьбе он периодически оказывал ей транспортные услуги, которые она оплачивала. Ему неизвестны источники происхождения денежных средств, из которых Солодкова Е.В. оплачивала ему оказываемые ей услуги и оказывала материальную поддержку. О том, что указанные средства похищались ею в ООО «Велесстрой» путем обмана и злоупотребления доверием, Солодкова Е.В. его не извещала. О том, что она расплачивалась с ним из похищенных денег, он узнал от сотрудников полиции только после возбуждения в отношении нее уголовного дела (том № 10 л.д. 5-7, 8-11, 12-14).

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым в августе 2019 года она решила продать принадлежащую ей квартиру, расположенную по адресу: Москва, адрес. Она разместила объявление в интернете, на которое обратился покупатель, в последствии оказавшийся Солодковой Е.В. Последняя осмотрела квартиру и сразу без торга согласилась ее приобрести. 31 августа 2019 года состоялась сделка купли-продажи в здании фио «Сбербанк» по адресу: адрес. Солодкова Е.В. получила денежные средства на покупку данной квартиры в кредит, стоимость квартиры составила сумма. О том, что Солодкова Е.В. расплатилась за покупку квартиры похищенными денежными средствами она (фио) осведомлена не была. Ранее с Солодковой Е.В. знакома не была и после совершения указанной сделки больше с ней не встречалась (том № 11 л.д. 3-6).

Показаниями свидетеля фио, оглашенными с согласия сторон, согласно которым Солодкова Е.В. приходится ему родной сестрой. В принадлежащей Солодковой Е.В. квартире, расположенной по адресу: адрес он был вместе с родителями в мае 2020 года. В дальнейшем Солодкова Е.В. указанную квартиру продала (том № 10 л.д. 199-202).

Показаниями свидетеля фио, который в судебном заседании пояснил, что он работает авиадиспетчером, в связи с семейными обстоятельствами он решил переехать в Москву, где занялся поиском квартиры. В связи с тем, что он работает территориально в районе адрес, ему была необходима квартира в районе близком к месту работы. Он остановился на варианте квартиры Солодковой Е.В., расположенной по адресу: адрес. Все документы по квартире были в порядке, Солодкова Е.В. произвела на него благоприятное впечатление. Всю работу по покупке квартиры он в основном вел с риэлтором. За квартиру он отдал 9.700.000 рублей. О том, что на момент совершения сделки, указанная квартира была приобретена Солодковой Е.В. незаконным путем, он не знал. Он на законных основаниях приобрел данную квартиру. Просил суд снять наложенный на квартиру арест.

Кроме того, вина Солодковой Е.В. подтверждается также другими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы № 2961 от 05.10.2020 года, согласно выводов которой: общая сумма денежных средств, начисленная Солодковой Е.В., согласно представленным расчетным листкам ООО «Велесстрой» за период с августа 2018 г. по апрель 2020 г., составляет сумма; общая сумма денежных средств поступившая на лицевой (расчетный счет) Солодковой Е.В. № 40817810038040025501, открытый в фио «Сбербанк России» в период с 01 августа 2018 года по 31 июля 2020 года в виде заработной платы за период с августа 2018 года по апрель 2020 года, составляет сумма; согласно представленным документам, разница между суммой денежных средств, начисленных к выплате Солодковой Е.В., согласно представленным расчетным листкам ООО «Велесстрой», за период с августа 2018 года по апрель 2020 года, и суммой денежных средств, поступивших на лицевой (расчетный счет) Солодковой Е.В. № 40817810038040025501, открытый в фио «Сбербанк России» в период с 01 августа 2018 года по 31 июля 2020 года в виде заработной платы за период с августа 2018 года по апрель 2020 года, составляет сумма (том № 9 л.д. 201-235);

- протоколом выемки от 27 декабря 2020 года, в ходе которого были изъяты заверенные копии выписок ООО «Велесстрой» по счету №40702810692000003306, открытому в ОАО «Газпромбанк», и счету №40702810501700001460, открытому в фио Банк «ФК Открытие», заверенные копии договоров об обслуживании ООО «Велесстрой» в указанных банковских учреждениях, заверенные копии договоров о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» с указанными банковскими учреждениями, а также документы, отражающие перечисление ООО «Велесстрой» с указанных счетов авансовых платежей и заработной платы на расчетный счет Солодковой Е.В. №40817810038040025501, открытому в фио «Сбербанк России» (том № 7 л.д. 3-6);

- протоколом осмотра документов от 27 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрены заверенная копия договора №40702810638040025346 о предоставлении услуг «Клиент-Сбербанк», заключенного между ООО «Велесстрой» и фио «Сбербанк России», заверенная копия договора №38046042 о порядке выпуска международных банковских карт, заверенные копии выписок ООО «Велесстрой» в фио Банк «ФК Открытие» и ОАО «Газпромбанк», заверенные копии актов признания ключа проверки электронной подписи в системе фио Банк «ФК Открытие». (том № 8 л.д. 194-196);

- протоколом обыска от 12 июня 2020 года в жилище Солодковой Е.В. по адресу: адрес, при котором добровольно выданы Солодковой Е.В. мобильные телефоны марок Айфон 11 Про фио (iPhone11 ProMax) и Самсунг Гэлэкси Эс Ультра (Samsung Galaxy S Ultra), флеш-накопители, банковские карты фио «Сбербанк России», фио Банк «ВТБ», адрес Банк» на имя Солодковой Е.В., заграничный паспорт, выданный на имя Солодковой Е.В., а также документы, связанные с наймом жилого помещения (том № 11 л.д. 21-26);

- протоколом осмотра документов от 18 июля года, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе обыска по адресу: адрес, заграничный паспорт, выданный на имя Солодковой Е.В., мобильные телефоны марок Айфон 11 Про фио (iPhone11 ProMax) и Самсунг Гэлэкси Эс Ультра (Samsung Galaxy S Ultra), а также банковские карты фио «Сбербанк России», фио Банк «ВТБ», адрес Банк» на имя Солодковой Е.В. (том № 11 л.д. 63-65);

- протоколом обыска от 29 июня 2020 года в жилище Солодковой Е.В. по адресу: адрес, при котором были изъяты денежные средства в размере сумма купюрами номиналом 5000 каждая, ноутбуки марок Сони (Sony) и МакБукПро (MacBookPro), мобильный телефон марки Айфон 11 Про фио (iPhone 11 ProMax), часы Эппл Вотч серия 5 (Apple Watchseries 5) (том № 11 л.д. 73-77);

- протоколом осмотра предметов от 27 августа 2020 года, в ходе которого были осмотрены денежные средства, изъятые в ходе обыска по адресу: адрес, в размере сумма купюрами номиналом сумма каждая (том № 11 л.д. 80-84);

- протоколом осмотра предметов от 28 сентября 2020 года, в ходе которого были осмотрены ноутбуки марок Сони (Sony) и МакБукПро (MacBookPro), мобильный телефон марки Айфон 11 Про фио (iPhone 11 ProMax), часы Эппл Вотч серия 5 (Apple Watchseries 5), изъятые в ходе обыска по адресу: адрес (том № 11 л.д.85-86);

- протоколом выемки от 29 июля 2020 года, в ходе которой добровольно выданы Солодковой Е.В. копия договора купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: адрес, копия выписка из домовой книги, а также копия передаточного акта (том № 11 л.д. 91-92);

- протоколом осмотра предметов от 11 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрены заверенная копия договора купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: адрес, копия выписки из домовой книги, а также копия передаточного акта, изъятые в ходе выемки от 29.07.2020 года (том № 11 л.д. 97-98);

- протоколом выемки от 09 ноября 2020 года, в ходе которого в дополнительном офисе фио «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, изъяты кредитное дело, оформленное на основании кредитного договора № 93622759, а также аккредитив № 356790524 (том № 11 л.д.104-107)

- протоколом выемки от 11 декабря 2020 года, в ходе которого в дополнительном офисе фио «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, изъяты выписки по расчетному счету Солодковой Е.В. № 40817810938041051797, а также по кредитному договору №93622759 (том № 11 л.д. 163-166);

- протоколом осмотра документов от 10 ноября 2020 года, в ходе которого осмотрены кредитное дело, оформленное на основании кредитного договора № 93622759, аккредитив № 356790524, изъятые в ходе выемки от 09.11.2020 (том № 11 л.д.176-177);

- протоколом осмотра документов от 14 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрены банковские выписки по счету Солодковой Е.В. № 40817810938041051797, а также по кредитному договору № 93622759, изъятые в ходе проведения выемки от 11.12.2020 (том № 11 л.д. 178-179);

- протоколом обыска от 14 сентября 2020 года в хранилище-сейфе №120 в дополнительном офисе № 9038/0524 фио «Сбербанк России» по адресу: адрес, в ходе которого предметы и документы изъяты не были (том № 11 л.д.183-186);

- протоколом выемки от 17 сентября 2020 года, в ходе которого фио добровольно выдала мобильный телефон марки Самсунг фио 10 (Samsung Galaxy Note 10) с установленной в нем сим-картой 8-903-161-75-85 (том № 11 л.д.191-193);

- протоколом осмотра предметов от 24 сентября 2020 года, в ходе которого осмотрен мобильный телефон марки Самсунг фио 10 (Samsung Galaxy Note 10) с установленной в нем сим-картой 8-903-161-75-85, изъятые в ходе выемки от 17.09.2020 (том № 11 л.д. 194-220);

- протоколом осмотра предметов от 10 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо, содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении Солодковой Е.В. по банковским картам №№ 4274278017198113, 5332058040880698, 4276380011405367 (том № 9 л.д. 1-8);

- протоколом осмотра предметов от 09 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из фио «Сбербанк», а именно: выписка по счету ООО «Велесстрой», а также реестры по зачислению заработной платы с приложением СД-Р (CD-R) диска (том № 9 л.д. 22-59);

- протоколом осмотра предметов от 09 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении фио по банковским счетам, открытым в отделениях фио «Сбербанк», с приложением СД-Р (CD-R) диска (том № 9 л.д. 63-65);

- протоколом осмотра предметов от 10 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении фио по банковским счетам, открытым в отделениях фио «Сбербанк», приложением СД-Р (CD-R) диска (том № 9 л.д. 70-81);

- протоколом осмотра предметов от 11 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении фио по банковским счетам, открытым в отделениях фио «Сбербанк», с приложением СД-Р (CD-R) диска (том № 9 л.д. 92-93);

- протоколом осмотра предметов от 10 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении фио по банковским счетам, открытым в отделениях фио «Сбербанк», с приложением СД-Р (CD-R) диска (том № 9 л.д. 97-100);

- протоколом осмотра предметов от 10 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрено письмо содержащее ответ, поступивший из Регионального центра сопровождения операций розничного бизнеса адрес с информацией в отношении Солодковой Е.В. по банковским картам №№ 4276380011405367, 4276380211738906, открытым к расчетному счету № 40817810038040025501 (том № 9 л.д.104-118);

- протоколом осмотра предметов от 09 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрен БД-РЕ (BD-RE) диск, поступивший из ГБУ адрес исследовательский центр» 30.10.2020 №10-074-94/20э (том № 9 л.д. 147-175);

- протоколом осмотра предметов от 28 мая 2020 года, в ходе которого осмотрены скриншоты страниц программы 1С ЗУП подтверждающие внесение изменений (корректировок) в списки заработной платы (ведомости в банк) за январь, февраль, март, апрель (том № 3 л.д. 1-41);

- протоколом выемки от 7 июля 2020 года, в ходе которого были изъяты: первичная документация ООО «Велесстрой», кадровое дело работника Солодковой Е.В., реестры денежных средств с результатами зачислений ООО «Велесстрой», списки перечисляемой в банк зарплаты по центральному офису ООО «Велесстрой», выписки операций по лицевому счету ООО «Велесстрой», справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018-2020 года в копиях на 53 листах на имя фио и фио (том №3 л.д. 151-169)

- протоколом осмотра предметов от 09 декабря 2020 года, в ходе которого осмотрены первичная документация ООО «Велесстрой», кадровое дело работника Солодковой Е.В., реестры денежных средств с результатами зачислений ООО «Велесстрой», списки перечисляемой в банк зарплаты по центральному офису ООО «Велесстрой», выписки операций по лицевому счету ООО «Велесстрой», справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018-2020 года в копиях на 53 листах на имя фио и фио (том № 4 л.д 144-160);

- протоколом осмотра документов от 22 сентября 2020 года, в ходе которого осмотрены материалы электронной переписки между Солодковой Е.В. и фио за период с 01.01.2018 по 01.06.2020 (том № 6 л.д. 243-244);

- протоколом обыска от 29 июля 2020 года, в ходе которого добровольно выданы директором департамента правового обеспечения и корпоративной защиты материалы электронной переписки между Солодковой Е.В. и фио за период 01.01.2018 по 01.06.2020 в виде сшива №1 и сшива №2 прошитые и скрепленные печатью ООО «Велесстрой» (том № 5 л.д. 162-165);

- протоколом осмотра предметов от 28 мая 2020 года, в ходе которого осмотрены версии документа ведомость в банк ЦО 00-000605 от 28.04.2020,скриншоты страниц программы 1С ЗУП подтверждающие внесение изменений (корректировок) в списки заработной платы (ведомости в банк) с августа 2018 года по декабрь 2019 года (том № 2 л.д. 3-248);

- заключением судебной компьютерной экспертизы № 34э/4 от 30.10.2020 года, согласно выводов которой на представленных на исследование носителях электронной информации обнаружены файлы, содержащие текстовую информацию, видеоинформацию, аудиоинформацию и графические изображения, в том числе среди ранее удаленных. Выявленные в результате поиска и извлечения данные, записаны на носитель информации (оптический диск БД-РЕ (BD-RЕ) марки «Verbatim»), прилагаемый к заключению (том № 9 л.д. 128-143)

- заявлением от 20.05.2020 года представителя ООО «Велесстрой» фио, зарегистрированные в КУСП УВД по адрес ГУ МВД России по адрес за № 7833 от 20.05.2020 г. о привлечении к уголовной ответственности неустановленного сотрудника данного общества, вносившего в период с 01.01.2018 г. по 01.05.2020 г. изменения в электронные документы начисления заработной платы сотрудников ООО «Велесстрой», увеличивая данную сумму, в результате чего с расчетного счета указанного общества осуществлялись переводы денежных средств на банковские карты, что причинило ООО «Велесстрой» значительный материальный ущерб на общую сумму свыше сумма (том № 1 л.д. 9);

- рапортом от 02.06.2020 г. оперуполномоченного 1 отделения ОЭБ и ПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес подполковника полиции фио, об установлении Солодковой Е.В., которая являясь бухгалтером отдела расчета заработной платы ООО «Велесстрой», в период с августа 2018 года по апрель 2020 года путем внесения изменений в электронные документы, необоснованно начисляла себе ежемесячно в качестве заработной платы крупные суммы, после чего переводила их на свою банковскую карту и обналичивала, всего в размере сумма (том № 1 л.д. 6-7);

- копией акта инвентаризации № 1 от 21.05.2020 года начисленных и выплаченных денежных средств, согласно которого в период с августа 2018 года по апрель 2020 года сотрудникам Центрального офиса ООО «Велесстрой» бухгалтером отдела расчета заработной платы Солодковой Е.В. необоснованно начислена сумма заработной платы в размере сумма (том № 1 л.д. 28-35);

- справкой-расчетом необоснованно рассчитанной и выплаченной заработной платы Солодковой Е.В. (том № 1 л.д. 36-38);

- копией служебной записки от 15.05.2020 года главного бухгалтера ООО «Велесстрой» фио о выявлении фактов необоснованного начисления (завышения) сумму заработной платы сотрудникам Центрального офиса данного общества (том № 1 л.д. 40);

- копией должностной инструкции от 01.03.2016 года бухгалтера отдела расчета заработной платы и налогового учета дирекции бухгалтерского и налогового учета ООО «Велесстрой», утвержденная генеральным директором данного общества фио, с отметкой ознакомления Солодковой Е.В. (том № 1 л.д. 42-48);

- копией приказа ООО «Велесстрой» № 102-К от 25.04.2011 года о приеме на работу Солодковой Е.В. (том № 1 л.д. 49);

- копией трудового договора от 25.04.2011 № 102-11-ТД, дополнительных соглашений от 01.09.2011, 13.11.2015, 23.03.2016 к последнему, соглашения от 23.06.2018 о заключении трудового договора в новой редакции, заключенных между ООО «Велесстрой» и Солодковой Е.В. (том № 1 л.д. 50-60);

- копией договора № 40702810638040025346 о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» от 19.11.2010 (с учётом изменений внесённых дополнительными соглашениями) и договора № 38046042 о порядке выпуска и обслуживания международных карт Виза (Visa (Сlassic, Gold), Мастеркард (MasterCard (Standard, Gold), международных дебетовых карт Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron для сотрудников Предприятия (Организации), действующего с учетом дополнительных соглашений, заключенные между фио «Сбербанк России» и ООО «Велесстрой» (том № 7 л.д. 7-65)

- копией договора б/н от 07.05.2015 г. банковского счета, заключенного между фио Банк «ФК Открытие» и ООО «Велесстрой» (том № 7 л.д. 66-74);

- копией заявления от 15.05.2015 г. об акцепте контракта на предоставление услуг дистанционного банковского обслуживания, для исполнения платежей посредством системы ДБО, заключенного между фио Банк «ФК Открытие» и ООО «Велесстрой» (том № 8 л.д. 190);

- копией договора № 810-6-23306/2011 от 12.05.2011 г., заключенного между ОАО «Газпромбанк» и ООО «Велесстрой» (том № 7 л.д. 95-102);

- копией распоряжения ООО «Велесстрой» № 1 от 25.10.2016 г. о переводе денежных средств с банковского счета клиента - № 40702810692000003306, открытого в Банк «Газпромбанк» (АО), на счет в другом банке с использованием системы ДБО (том № 8 л.д. 181-182);

- выписками по расчетному счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346, открытого в дополнительном офисе № 9038/01761 фио «Сбербанк России» (том № 9 л.д. 20-21)

- выписками по расчетному счету ООО «Велесстрой» № 40702810501700001460, открытого в фио Банк «ФК «Открытие» (том № 7 л.д. 75-94)

- выписками по расчетному счету ООО «Велесстрой» № 40702810692000003306, открытого в Банк «Газпромбанк» (АО) (том № 7 л.д. 103-248, том 8 л.д. 1-180);

- выписками по личному расчетному счету Солодковой Е.В. № 40817810038040025501, открытого в Московском банке Сбербанка России (том № 9 л.д. 102-103);

- вещественными доказательствами: СД-Р (CD-R) диском с номером 7157135BB7507, СД-Р (CD-R) диском с номером A3127YB15060615LH, СД-Р (CD-R) диском с номером N105WA30D8025235E1, БД-РЕ (BD-RE) диском с номером BEB6H4W5010330 75ALAL4 (том № 9 л.д. 82, 66, 119-120, 176-177);

- письменными документами, а именно: устав общества с ограниченной ответственностью «Велесстрой», утверждённый протоколом №07 внеочередного общего собрания участников Общества от 24.10.2017 года на 25 листах; свидетельство о государственной регистрации юридического лица -ООО «Амерко» (ОГРН 1087746466950) от 04.04.2008 года на 1 листе; свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица относительно наименования – ООО «Велесстрой» ОГРН 1087746466950) от 16.09.2008 г. на 1 листе; свидетельство о постановке на учёт российской организации (ООО «Велесстрой» в налоговом органе по месту её нахождения от 16.01.2019 г. на 1 листе; уведомление о постановке на учёт в налоговом органе юридического лица (ООО «Велесстрой») в качестве крупнейшего налогоплательщика от 05.04.2018 года, на 1 листе; приказ № 01/2011 от 01.04.2011 года о вступлении в должность генерального директора ООО «Велесстрой» Пенича Златко на 1 листе; протокол № 01 внеочередного общего собрания участников ООО «Велесстрой» от 12 марта 2020 г. на 3 листах; кадровое дело работника Солодковой Е.В. в составе: личная карточка работника (унифицированная форма №Т-2, утвержденной Постановлением Госкомстата Росс от 5 января 2004 № 1, код формы по ОКУД 0301002, по ОКПО 85762734) на 3 листах; приказ о приеме работника на работу №102-к от 25.04.2011 (заверенная копия на 1 листе); заявление Солодковой Е.В. о принятии на работу бухгалтером в отдел по расчету заработной платы от 25.04.2011 на 1 листе; приказ о переводе работника на другую работу № 70-п/9 от 01.09.2011 (копия на 1 листе); заявление Солодковой Е.В. о переводе бухгалтером в группу расчета заработной платы от 01.09.2011 на 1 листе; приказ о переводе работника на другую работу (бухгалтер ГРЗП Бухгалтерии ЦОК) № 4382 от 23.03.2016 (копия на 1 листе); трудовой договор №102-11-ТД от 25.04.2011 на 1 листе; дополнительное соглашение к трудовому договору от 25.04.2011 №102-11-ТД от 01.09.2011 на 2 листах; дополнительное соглашение к трудовому договору от 25.04.2011 № 102-11-ТД от 13.11.2015 на 1листе; дополнительное соглашение к трудовому договору от 25.04.2011 № 102-11-ТД от 23.03.2016 на 1 листе; соглашение о заключении трудового договора в новой редакции от 23.06.2018 на 3 листах; лист ознакомления Солодковой Е.В. с правилами, которые должен соблюдать каждый сотрудник Велесстрой от 01.03.2016 на 1 листе; лист ознакомления ответственных лиц организации с приказом №4382 от 23 марта 2016о переводе Солодковой Е.В.на 1 листе; согласие на обработку и использование персональных данных от 25.04.2011 на 1 листе; обязательство о неразглашении персональных данных работника от 25.04.2011 на 1 листе; соглашение о неразглашении информации от 28.06.2016 на 1 листе; лист ознакомления Солодковой Е.В.с локальными нормативными актами и организационно-распорядительными документами ООО “Велесстрой” от 01.03.2016 на 1 листе; должностная инструкция бухгалтера отдела расчета заработной платы Дирекции бухгалтерского и налогового учета ООО “Велесстрой”, утвержденная 01.03.2016 на 5 листах; лист согласования должностной инструкции бухгалтера на 1 листе; лист ознакомления с должностной инструкцией бухгалтера, в том числе Солодковой Е.В. на 1 листе; контрольный лист прохождения обучения и проверки знаний требований охраны труда Солодковой Е.В. на 1 листе; копия паспорта Солодковой Е.В. на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на адрес от 21.05.2001, серия 12 № 000309976 на 1 листе; копия страхового свидетельства государственного пенсионного страхования Солодковой Е.В. №002-046-487-93 на 1 листе; копия диплома о высшем образовании №1140043 от28.02.2011 на 3 листах; всего на 36 листах; платёжные поручения о списании с расчётного счета ООО «Велесстрой» аванса за август 2018- апрель 2020 года по реестрам в соответствии с договором 38046042 от 22.11.2010 в сшитом, пронумерованном виде, заверенные и скрепленные подписью руководителя и печатью организации- ООО «Велесстрой» на 21 листе, в том числе: платежное поручение № 15543 от 30.08.2018 на 1 листе; платежное поручение № 31123 от 28.09.2018 на 1 листе; платежное поручение № 46819 от 29.10.2018 на 1 листе; платежное поручение № 64404 от 29.11.2018 на 1 листе; платежное поручение №16029 от 27.12.2018 на 1 листе; платежное поручение № 12643 от 30.01.2019 на 1 листе; платежное поручение № 14607 от 28.02.2019 на 1 листе; платежное поручение № 16518 от 29.03.2019 на 1 листе; платежное поручение № 70133 от 26.04.2019 на 1 листе; платежное поручение № 12117 от 28.05.2019 на 1 листе; платежное поручение № 15283 от 27.06.2019 на 1 листе; платежное поручение № 31344 от 30.07.2019 на 1 листе; платежное поручение № 14315 от 29.08.2019 на 1 листе; платежное поручение № 14520 от 30.09.2019 на 1 листе; платежное поручение № 19980 от 30.10.2019 на 1 листе; платежное поручение № 14227 от 29.11.2019 на 1 листе; платежное поручение № 17998 от 27.12.2019 на 1 листе; платежное поручение № 11268 от 30.01.2020 на 1 листе; платежное поручение № 14381 от 28.02.2020 на 1 листе; платежное поручение № 15025 от 27.03.2020 на 1 листе; платежное поручение № 20363 от 30.04.2020 на 1 листе; договор о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» № 40702810638040025346 от 19.11.2010 между ОАО «Сбербанк России» и ООО «Велесстрой» с приложениями и дополнениями ООО «Велесстрой», на 19 листах; договор № 38046042 о порядке выпуска и обслуживания международных карт Visa (Classic, Gold), MasterCard (Standart, Gold), международных дебетовых карт Cбербанк-Maestro, Сбербанк-VisaElectron от 22 ноября 2010 с приложениями и дополнительными соглашениями ООО «Велесстрой», на 49 листах; акт инвентаризации начисленных и выплаченных денежных средств № 1 от 21 мая 2020 с приложениями № 1 и № 2 на 8 листах (том № 3 л.д. 170- 234, том № 4 л.д. 1-143, 161-169); справка о распределении работ отдела расчета заработной платы по обособленным подразделениям в соответствии с численностью сотрудников (в оригинале на 1 листе); реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 12574 от 30 августа 2018 адрес «Велесстрой» на 35 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 14718 от 28 сентября 2018 адрес «Велесстрой» на 33 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 16900 от 29 октября 2018 адрес «Велесстрой» на 35 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 19364 от 29 ноября 2018 адрес «Велесстрой» на 35 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 21596 от 27 декабря 2018 адрес «Велесстрой» на 34 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 23904 от 30 января 2019 адрес «Велесстрой» на 34 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 26126 от 28 февраля 2019 адрес «Велесстрой» на 33 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру №28233 от 29 марта 2019 адрес «Велесстрой» на 33 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 30339 от 26 апреля 2019 адрес «Велесстрой» на 33 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 32391 от 28 мая 2019 адрес «Велесстрой» на 32 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 34429 от 27 июня 2019 адрес «Велесстрой» на 31 листе; Реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 36633 от 30 июля 2019 адрес «Велесстрой» на 31 листе; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 39770 от 29 августа 2019 адрес «Велесстрой» на 30 листах; Реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 41171 от 30 сентября 2019 адрес «Велесстрой» на 29 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 43322 от 30 октября 2019 адрес «Велесстрой» на 31 листе; Реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 45338 от 29 ноября 2019 адрес «Велесстрой» на 30 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 47579 от 27 декабря 2019 адрес «Велесстрой» на 30 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 49784 от 30 января 2020 адрес «Велесстрой» на29 листах; Реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 51676 от 28 февраля 2020 адрес «Велесстрой» на 29 листах; реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 53631 от 27 марта 2020 адрес «Велесстрой» на 29 листах; Реестр денежных средств с результатами зачислений по Реестру № 55751 от 30 апреля 2020 адрес «Велесстрой» на 30 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-000845 от 23.08.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс август 2018), на 17 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000996 от 26.09.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс сентябрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001123 от 23.10.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс октябрь 2018), на 17 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001315 от 26.11.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс ноябрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001463 от 24.12.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс декабрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000068 от 25.01.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс январь 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000228 от 25.02.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс февраль 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000374 от 25.03.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс март 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000532 от 24.04.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс апрель 2019), на 15 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000655 от 27.05.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс май 2019), на 15 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000822 от 24.06.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс июнь 2019), на 15листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000980 от 26.07.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс июль 2019), на 15 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-001156 от 27.08.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс август 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001334 от 27.09.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс сентябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-001481 от 28.10.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс октябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001642 от 26.11.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс ноябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001839 от 25.12.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс декабрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000108 от 27.01.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс январь 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-000283 от 25.02.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс февраль 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000440 от 24.03.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс март 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000605 от 28.04.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс апрель 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000845 от 23.08.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс август 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000996 от 26.09.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс сентябрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-001123 от 23.10.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс октябрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-001315 от 26.11.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс ноябрь 2018), на 16 листах; Список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001463 от 24.12.2018 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс декабрь 2018), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000068 от 25.01.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс январь 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000228 от 25.02.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс февраль 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000374 от 25.03.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс март 2019), на 16 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000532 от 24.04.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс апрель 2019), на 15 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000655 от 27.05.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс май 2019), на 15 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000822 от 24.06.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс июнь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000980 от 26.07.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс июль 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001156 от 27.08.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс август 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001334 от 27.09.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс сентябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001481 от 28.10.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс октябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001642 от 26.11.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс ноябрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-001839 от 25.12.2019 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс декабрь 2019), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000108 от 27.01.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс январь 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО00-000283 от 25.02.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс февраль 2020), на 13 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000440 от 24.03.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс март 2020), на 14 листах; список перечисляемой в банк зарплаты ЦО 00-000605 от 28.04.2020 по Центральному офису ООО «Велесстрой» (аванс апрель 2020), на 14 листах; расчётные листки работников Центрального офиса ООО Велесстрой», по которым начислен, удержан и уплачен завышенный размер НДФЛ, в результате искажения Солодковой Е.В. сведений по начисленной им оплате труда на 67 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.08.2018 года на 72 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 05.09.2018 года на 49 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 11.09.2018 года на 31 листе; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 20.09.2018 года на 107 листах; выписка по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810501700001460 в ПАО Банк «ФК Открытие» адрес за 28.09.2018 года на 6 листах и платёжное поручение № 31123 от 28.09.2018 года на 1 листе, а всего на 7 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 28.09.2018 года на 126 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.10.2018 года на 75 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 29.10.2018 года на 100 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 12.11.2018 года на 29 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 16.11.2018 года на 68 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 29.11.2018 года на 110 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.12.2018 г. на 37 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 20.12.2018 года на 139 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 27.12.2018 года на 137 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.01.2019 года на 66 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.01.2019 года на 95 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 20.02.2019 года на 71 листе; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 28.02.2019 года на 88 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.03.2019 года на 73 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 29.03.2019 года на 82 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 16.04.2019 года на 40 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 26.04.2019 года на 66 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 15.05.2019 года на 55 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 28.05.2019 года на 53 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.06.2019 года на 80 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 27.06.2019 года на 49 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 01.07.2019 года на 51 листе; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 05.07.2019 года на 20 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 08.07.2019 года на 24 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 15.07.2019 года на 27 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 17.07.2019 года на 109 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 26.07.2019 г. на 15 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 30.07.2019 г. на 65 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 16.08.2019 г. на 37 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 29.08.2019 г. на 89 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 04.09.2019 г. на 27 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка фио «Сбербанк России» за 19.09.2019 г. на 97 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.09.2019 г. на 100 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 17.10.2019 г. на 45 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.10.2019 г. на 79 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 31.10.2019 г. на 33 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 19.11.2019 г. на 81 листе; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1 675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 29.11.2019 г. на 93 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 17.12.2019 г. на 57 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 27.12.2019 г. на 164 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 31.12.2019 г. на 108 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 27.06.2019 г. на 49 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 17.01.2020 г. на 72 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.01.2020 г. на 125 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 18.02.2020 г. на 99 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 28.02.2020 г. на 81 листе; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» №40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 17.03.2020 г. на 50 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 27.03.2020 г. на 90 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе №1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 21.04.2020 г. на 56 листах; выписка операций по лицевому счету ООО «Велесстрой» № 40702810638040025346 в дополнительном офисе № 1675 Московского банка ПАО «Сбербанк России» за 30.04.2020 г. на 140 листах; карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм страховых взносов за 2018-2020 г. в копиях на 80 листах; справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018-2020 г. в копиях на 53 листах (том № 4 л.д. 161-169).

Вышеприведенные доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, при этом никаких нарушений при их составлении, которые могли бы повлечь признание их недопустимыми доказательствами по делу, суд не усматривает, в связи с чем, суд признает их относимыми, достоверными и допустимыми доказательствами по настоящему делу.

Все следственные действия произведены надлежащим должностным процессуальным лицом в пределах его компетенции, в соответствии с требованиями закона.

Оценивая показания представителей потерпевшего Мезенцева А.В., Исецкого Э.В., свидетелей Ясинской С.В., Черваненко О.В., Артамонцевой И.В., Пизанова А.В., Солдатова С.В., Шенец И.В. Милашинчич И., Абакумовой А.В., Астаховой (Тереховой) В.А., Васильевой Р.Р., Гаджиева Т.Р., Горловой О.А., Долженко С.В., Ивиной Е.Ю., Каракаш Н.А., Кранец К., Одинцовой И.Б., Гудковой Н.Н., Хозберг Е.А., Соващенко О.Ф., Нефедовой Н.С., Копейкина В.В., Фетисова И.Н., Степановой (Ивановой) К.В., Литовченко В.Б., Юрчич Н.А., Шостова М.Ю., Яковенко Д.Е., Пашовкиной Е.В., Фомченкова М.В., Чавкиной Н.А., Адонца Р.Р., Фоминой Н.Н., Солодкова А.В., Заварина А.Д., суд доверяет им, поскольку они логичны, последовательны, непротиворечивы, и согласуются как между собой, так и с исследованными в судебном заседании другими доказательствами по делу, признанными судом относимыми, достоверными и допустимыми, не содержат в себе каких-либо существенных противоречий относительно обстоятельств совершения подсудимой инкриминируемого ей преступного деяния.

Судом не установлено нарушений уголовно-процессуального закона в ходе предварительного расследования по делу. Обстоятельств, свидетельствующих о каком-либо ограничении прав подсудимой Солодковой Е.В. на стадии предварительного расследования, в судебном заседании не установлено.

Учитывая установленные в судебном заседании обстоятельства, согласно которым подсудимая Солодкова Е.В. выявив в ходе работы в качестве бухгалтера в ООО «Велесстрой» уязвимости в контроле за ее деятельностью по расчету и начислению заработной платы со стороны Дирекции бухгалтерского и налогового учета и других взаимодействующих самостоятельных подразделений ООО «Велесстрой», а также возможности свободного доступа и внесение изменений в электронную версию бумажного документа «Список перечисляемой в банк зарплаты» в программе 1С «Зарплата и Управление Персоналом 3.1» (далее по тексту -1С «ЗУП») с момента начисления первой части оплаты труда (аванса) и до окончательного начисления заработной платы, воспользовалась сложившимися условиями для обмана работников казначейства Финансовой дирекции и администрации, других сотрудников и руководителей ООО «Велесстрой», в период времени с 28 августа 2018 года по 01 мая 2020 года, похитила принадлежащие ООО «Велесстрой» денежные средства на общую сумму сумма, начисляя себе заработную плату (аванс) в размере большем, чем ей подлежало к начислению и выплате, путем внесения недостоверных сведений о подлежащей выплате оплаты труда (завышенных на размер планируемой к похищению суммы) в электронную форму документа бухгалтерского учета «Списка перечисляемой в банк зарплаты», на основании которого работниками казначейства формировалась заявка на оплату труда, платежное поручение и электронный реестр, со сведениями о размере подлежащей перечислению заработной плате каждому работнику на его личный лицевой счет и последующего получения завышенной части заработной платы на свой личный расчетный счет, которые (денежные средства) она (Солодкова Е.В.) противоправно, безвозмездно, с корыстной целью обратила в свою пользу, и, похитив, распорядилась по своему усмотрению в личных интересах, свидетельствует о наличии у подсудимой Солодковой Е.В. умысла на совершение мошенничества и корыстной цели в отношении потерпевшего ООО «Велесстрой».

Принимая во внимание, что подсудимая Солодкова Е.В. при совершении вышеуказанных преступных действий занимала должность бухгалтера в ООО «Велесстрой», суд считает установленным в действиях подсудимой Солодковой Е.В. квалифицирующего признака мошенничества «с использованием своего служебного положения».

Также исходя из похищенной суммы денежных средств у потерпевшего, в размере сумма, а также примечания 4 к ст. 158 УК РФ, суд находит установленным наличие в действиях подсудимой Солодковой Е.В. квалифицирующего признака мошенничества «в особо крупном размере».

Подсудимая Солодкова Е.В. может и должна нести ответственность за совершенное преступление, в суде она ведет себя адекватно, ее вменяемость не вызывает сомнения, в связи с чем суд признает Солодкову Е.В. вменяемой в отношении содеянного и, на основании ст. 19 УК РФ, подлежащим уголовной ответственности за содеянное.

Таким образом, оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимой Солодковой Е.В. в судебном заседании установлена и доказана всеми материалами дела.

Органом предварительного расследования действия Солодковой Е.В. были квалицированны по ч. 4 ст. 159 УК РФ как совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также по п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ, поскольку она совершила легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, в особо крупном размере.

Согласно диспозиции нормы уголовного закона, предусмотренной п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ, обязательными признаками данного состава преступления являются совершение финансовых операций и других сделок с имуществом, приобретенным лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (в редакции от 19.11.2021) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в ст. 174 УК РФ, следует понимать такие действия, которые направлены на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. То есть совершение действий с доходами, полученными от незаконной деятельности, таким образом, чтобы источники этих доходов казались законными, а равно действий, направленных на сокрытие незаконного происхождения таких доходов.

По смыслу закона, отраженному в п.5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 07 июля 2015 года № 32 "О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем", наличие у лица специальной цели придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными в результате совершения им преступления, является обязательным элементом состава указанного преступления.

Совершение указанных финансовых операций или сделок само по себе не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления). В каждом конкретном случае необходимо с учетом всех обстоятельств дела установить, что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

О направленности умысла на легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления), не свидетельствует распоряжение ими в целях личного потребления.

Из показаний допрошенной в судебном заседании подсудимой Солодковой Е.В. следует, что оплату за квартиру по адресу: адрес осуществлялась, в том числе личными средствами, полученными в виде заработной платы.

В материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо доказательства и описание конкретных обстоятельств, свидетельствующих о том, что оплата Солодковой Е.В. похищенными денежными средствами со своего личного счета в банке за покупку вышеуказанной квартиры, на общую сумму сумма, производилась с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенным.

В данном случае имело место простое распоряжение похищенным имуществом, при отсутствии у Солодковой Е.В. специальной цели легализации похищенного имущества, что не образует состава преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст.174-1 УК РФ.

То есть Солодкова Е.В. не совершала сделок с денежными средствами, в целях придания им правомерного вида владению, пользованию и распоряжению.

На основании УК РФ, лицо подлежит уголовной ответственности только за те общественно опасные действия (бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 3 ст. 49 Конституции РФ неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого.

На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ суд полагает подсудимую Солодкову Е.В. по предъявленному обвинению в части совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ, а именно в легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, в особо крупном размере, оправдать.

Действия подсудимой Солодковой Е.В. суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ, поскольку она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении наказания Солодковой Е.В. суд руководствуется требованиями ст. 60 УК РФ и учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой: которая вину признала, в содеянном раскаялась, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется по месту регистрации, фактического проживания и по месту работы. Кроме того, суд также учитывает влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

Признание вины, раскаяние в содеянном, заявление подсудимой, именуемое как «чистосердечное признание», наличие у подсудимой ряда хронических заболеваний, в том числе гипертонии 1 стадии, оказание ей помощи своим родителям – пенсионерам, также страдающих рядом хронических заболеваний, наличие положительных характеристик с места регистрации, фактического проживания и места работы, принесение публичных и письменных извинений потерпевшему, суд признает обстоятельствами, смягчающими ей наказание на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Оснований для признания в качестве смягчающего наказание фио обстоятельства, предусмотренного УК РФ – частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, у суда не имеется, поскольку положения п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ о признании смягчающим обстоятельством добровольного возмещения имущественного ущерба и морального вреда, причиненных в результате преступления, применяются лишь в случае их возмещения в полном объеме.

Вместе с тем частичное добровольное возмещение имущественного ущерба потерпевшему, причиненного в результате преступления, суд считает необходимым признать в качестве смягчающего наказание Солодковой Е.В. обстоятельства на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Тот факт, что Солодкова Е.В. до возбуждения уголовного дела письменно признала свою вину, в дальнейшем в ходе предварительного расследования дала подробные показания об обстоятельствах хищения денежных средств у потерпевшего, подробно указав, каким образом ей удалось это осуществить, то есть предоставила органу предварительного расследования информацию, в том числе ранее неизвестную, об обстоятельствах преступления, которая имела значение для раскрытия и расследования уголовного дела, является смягчающим наказание обстоятельством, предусмотренным п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – как активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Суд, с учетом фактических обстоятельств дела, степени общественной опасности преступления, данных о личности подсудимой, в соответствии с положениями ч. 6 ст. 15 УК РФ не находит оснований для изменения Солодковой Е.В. категории преступлений на менее тяжкую.

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимой, а также исходя из целей назначения наказания по перевоспитанию осужденной и предупреждению совершения ею новых преступлений, суд приходит к выводу о назначение Солодковой Е.В. наказания в виде реального лишения свободы, с учетом требований ч. 1 ст. 62 УК РФ. В связи с вышеизложенным, оснований для применения к подсудимой Солодковой Е.В. ст. 73 УК РФ, суд не усматривает.

Исключительных смягчающих обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного Солодковой Е.В. преступления и оснований для применения в связи с этим к подсудимой Солодковой Е.В. положений ст. 64 УК РФ, суд также не усматривает.

В соответствии с положениями п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ суд назначает Солодковой Е.В. местом отбывания наказания исправительную колонию общего режима, поскольку она совершила тяжкое преступление.

При таких обстоятельствах, а также в целях исполнения приговора, суд находит необходимым изменить Солодковой Е.В. ранее избранную ей меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу и до вступления приговора в законную силу оставить ей эту меру пресечения.

Нахождение подсудимой Солодковой Е.В. под стражей, до вступления приговора в законную силу, не противоречит Конвенции о защите прав человека о разумных сроках уголовного судопроизводства и соответствует ч. 3 ст. 55 Конституции РФ.

Несмотря на принятое судом решение об оправдании Солодковой Е.В. по п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ, право на реабилитацию суд за подсудимой Солодковой Е.В. в рамках настоящего уголовного дела не признает, поскольку под реабилитацией в уголовном судопроизводстве понимается порядок восстановления прав и свобод лица, незаконно или необоснованно подвергнутого уголовному преследованию, по смыслу Закона – к лицам, имеющим право на реабилитацию, указанным в ч. 2 ст. 133 УПК РФ, не относятся осужденные, преступные действия которых переквалифицированы или из обвинения которых исключены квалифицирующие признаки, ошибочно вмененные статьи при отсутствии идеальной совокупности преступлений либо в отношении которых приняты иные решения, уменьшающие объем обвинения, но не исключающие его, а оправдание подсудимой Солодковой Е.В. по п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ хотя и повлекло уменьшение объема ее обвинения, но не исключило его полностью и только изменило степень ее участия в совершении преступлений, в связи с чем как законное основание для реабилитации подсудимой Солодковой Е.В. расцениваться судом не может.

В ходе судебного разбирательства потерпевшим ООО «Велесстрой» был заявлен гражданский иск к подсудимой о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением в размере 24.431.217 рублей сумма.

Разрешая заявленный потерпевшим ООО «Велесстрой» гражданский иск к подсудимой Солодковой Е.В. о возмещении материального ущерба, с учетом уточненных представителями потерпевшего в судебном заседании исковых требований, в размере 24.431.217 рублей сумма, суд считает его обоснованным, доказанным, подтверждающимся представленными документами и подлежащим удовлетворению в полном объеме, в связи с чем считает необходимым взыскать с Солодковой Е.В. в пользу потерпевшего ООО «Велесстрой» в счет возмещения причиненного её преступными действиями материального ущерба 24.431.217 рублей сумма.

Также суд считает необходимым в целях обеспечения гражданского иска потерпевшего ООО «Велесстрой» разрешить вопрос с имуществом подсудимой Солодковой Е.В., на который постановлением Бабушкинского районного суда адрес от 31 июля 2020 года наложен арест, а именно: денежными средствами размере сумма, находящимися на счете № 40817978938049514385, открытом в филиале № 7982/1764 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, денежными средствами размере сумма, находящимися на счете № 40817810738041145706, открытом в филиале № 7982/0524 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес, денежными средствами размере сумма, находящимися на счете № 40817810938041051797, открытом в филиале № 7982/0524 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес (том № 11 л.д. 238-245), а также денежными средства в размере сумма, хранящимися в Центральной бухгалтерии УВД по адрес ГУ МВД России по адрес по адресу: адрес (том № 12 л.д. 18-25), по вступлении приговора в законную силу обратив их в счет оплаты суммы удовлетворенного гражданского иска потерпевшего ООО «Велесстрой».

Разрешая вопрос с арестом, наложенным постановлением заместителя начальника СУ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес полковником юстиции фио от 13 января 2021 года на квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782 (том № 12 л.д. 4-14), суд приходит к следующему.

Из материалов уголовного дела следует, что при производстве предварительного расследования уголовного дела в отношении Солодковой Е.В. постановлением Бабушкинского районного суда адрес от 30 июня 2020 года был наложен арест на квартиру расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782.

Согласно представленным свидетелем фио документам он приобрел данную квартиру у Солодковой Е.В. по договору купли-продажи 02 июля 2020 года. Из передаточного акта следует, что квартира передана фио 17 июля 2020 года.

Из представленной свидетелем выписки из единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости от 06 июля 2020 года следует, что на квартиру расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782 каких-либо обременений и ограничений, в том числе ареста не наложено.

Согласно данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве, запись об аресте указанной квартиры внесена только 28 июля 2020 года на основании постановления Бабушкинского районного суда адрес от 30 июня 2020 года.

Постановлением старшего следователя по особо важным делам 4 отдела СЧ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес от 30 декабря 2020 года отменен арест на квартиру расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782 (том № 4 л.д. 9-11).

Постановлением заместителя начальника СУ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес от 13 января 2021 года вышеуказанное постановление старшего следователя по особо важным делам 4 отдела СЧ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес от 30 декабря 2020 года в части ареста на квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782 (том № 12 л.д. 12-14) – отменено.

Допрошенный в судебном заседании фио, допущенный судом в качестве третьего лица, заявившего самостоятельные требования относительно предмета спора при рассмотрении гражданского иска ООО «Велесстрой» пояснил, что все документы по квартире были в порядке. О том, что на момент совершения сделки, указанная квартира была приобретена Солодковой Е.В. не законным путем, он не знал. Он на законных основаниях приобрел данную квартиру.

Каких-либо данных указывающих о том, что при заключении договора купли-продажи вышеуказанной квартиры фио мог знать о том, что собственник квартиры Солодкова Е.В. не вправе была отчуждать эту квартиру, она могла быть приобретена, в том числе на похищенные Солодковой Е.В. денежные средства ООО «Велесстрой», Солодкова Е.В. специально передала иному лицу, в данном случае фио имущество в виде данной квартиры с целью его сокрытия и фио знал об этом, органом предварительного расследования не представлено и в ходе судебного разбирательства не установлено.

При таких обстоятельствах, учитывая, что фио не является подсудимым или лицом, несущим ответственность за действия подсудимой Солодковой Е.В., суд считает необходимым арест, наложенный на имущество: квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782, ранее принадлежавшую Солодковой Е.В., в настоящее время принадлежащую фио (том № 12 л.д. 4-14), по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Также суд, принимая во внимание, все обстоятельств дела, данные о личности подсудимой, ее имущественное положение, считает возможным не назначать подсудимой Солодковой Е.В. по ч. 4 ст. 159 УК РФ дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 304, 307-308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Солодкову Елену Валерьевну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Солодковой Елене Валерьевне в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить, взять Солодкову Е.В. под стражу в зале суда 14 декабря 2021 года.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения Солодковой Е.В. оставить заключение под стражей.

Срок отбытия наказания Солодковой Е.В. исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

На основании п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ время содержания по стражей Солодковой Елены Валерьевны с 14 декабря 2021 года, то есть с момента ее взятия под стражу в зале суда до дня вступления приговора в законную силу включительно зачесть срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, с учетом положений ч. 3.3 ст. 72 УК РФ.

Гражданский иск потерпевшего ООО «Велесстрой» о возмещении материального ущерба – удовлетворить.

Взыскать с Солодковой Е.В. в пользу потерпевшего ООО «Велесстрой» в счет возмещения материального ущерба денежную сумму в размере 24.431.217 (двадцать четыре миллиона четыреста тридцать одна тысяча двести семнадцать) рублей сумма

Солодкову Е.В. по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 174-1 УК РФ оправдать на основании п. 3 ч. 2 ст. 302 УК РФ в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления.

Вещественные доказательства по делу:

- СД-Р (CD-R) диском с номером 7157135BB7507, СД-Р (CD-R) диском с номером A3127YB15060615LH, СД-Р (CD-R) диском с номером N105WA30D8025235E1, БД-РЕ (BD-RE) диском с номером BEB6H4W5010330 75ALAL4, находящиеся при материалах уголовного дела (том № 9 л.д. 82, 66, 119-120, 176-177), по вступлении приговора в законную силу – хранить при материала уголовного дела;

- документы, признанные вещественными доказательствами и находящиеся на хранение при материалах уголовного дела, указанные в томе № 3 л.д. 170-234, томе № 4 л.д. 1-143, 161-169, по вступлении приговора в законную силу – хранить при материалах уголовного дела;

- документы, признанные вещественными доказательствами и находящиеся на хранение в камере вещественных доказательств УВД адрес ГУ МВД России по адрес, указанные в томе № 3 л.д. 170- 234, томе № 4 л.д. 1-143, 161-169, по вступлении приговора в законную силу – хранить при материалах уголовного дела.

Имущество, на которое наложен арест, принадлежащее Солодковой Е.В.:

- денежные средства в размере сумма, находящиеся на счете № 40817978938049514385, открытом в филиале № 7982/1764 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес (том № 11 л.д. 238-245);

- денежные средства в размере сумма, находящиеся на счете № 40817810738041145706, открытом в филиале № 7982/0524 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес (том № 11 л.д. 238-245);

- денежные средства в размере сумма, находящиеся на счете № 40817810938041051797, открытом в филиале № 7982/0524 ПАО «Сбербанк» по адресу: адрес (том № 11 л.д. 238-245);

- денежные средства в размере сумма, хранящиеся в Центральной бухгалтерии УВД по адрес ГУ МВД России по адрес по адресу: адрес (том № 12 л.д. 18-25),

по вступлении приговора в законную силу – обратить в счет оплаты суммы удовлетворенного гражданского иска потерпевшего ООО «Велесстрой».

Арест, наложенный на имущество: квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый номер 77:17:0100211:14782 (том № 12 л.д. 4-14), по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе.

фио Галиуллин