Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-1169/19

Р Е Ш Е Н И Е

адрес дата

Судья Бутырского районного суда адресфио Островский, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица, генерального директора ООО «Ф.фио фио на постановление Начальника Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 15 по адрес по делу об административном правонарушении № 10-15-19/ФЛ-1 от дата и представление № 10-15-19/ФЛ-1 от дата, которым должностное лицо, генеральный директор ООО «Ф.фио фио, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма, об отмене постановления по данному делу об административном правонарушении,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением Начальника Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 15 по адрес от дата № 10-15-19/ФЛ-1, по делу об административном правонарушении, которым должностное лицо, генеральный директор ООО «Ф.фио А.А., признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, совершил неисполнение законодательства, в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков.

На указанное постановление генеральный директор ООО «Ф.фио А.А. подал жалобу в Бутырский районный суд адрес, в которой указал, что с постановлением не согласен, поскольку наименование организации сведения об операции, совершённой дата участником азартных игр фио на сумму сумма поданы в сроки и порядке.

В судебное заседание представитель фио генерального директора наименование организации по доверенности фио явилась, доводы жалобы поддержала, отменить обжалуемое постановление, дело прекратить за отсутствием состава правонарушения. Приложила письменное объяснение, в котором подробно изложена позиция.

Рассмотрев жалобу, выслушав представителя привлекаемого лица, и исследовав письменные материалы административного дела в отношении должностного лица, генерального директора наименование организации по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, суд приходит к следующим выводам.

Согласно положениям ст.30.6 КоАП РФ судья при рассмотрении жалобы в порядке гл.30 КоАП РФ не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от дата N 255-ФЗ, действовавшей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения общества к административной ответственности) Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до сумма прописью; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до сумма прописью.

Как усматривается из постановления 10-15-19/ФЛ-1 об административном правонарушении, основанием для привлечения должностного лица к ответственности, предусмотренной ч.1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, послужило то, что в адрес ИФНС России № 15 по адрес от УФНС России по адрес от дата № 17-14/11747дсп направлена информация, представленная Росфинмониторинг. Согласно информации, поступившей из Росфинмониторинга вышеуказанным письмом, имеются факты представления наименование организации ИНН 9715010229 ОГРН 1147748005426. Сведений о подозрительных операциях и операциях, подлежащих обязательному контролю с нарушением установленных сроков. В связи с установленным фактом были составлены постановление об административном правонарушении и предупреждение в отношении генерального директора ООО «Ф.фиофио Материалами административного расследования установлено (выявлено), дата букмекерской конторой наименование организации ИНН 9715010229 была осуществлена операция с денежными средствами (прием денежных средств в качестве ставок на мероприятия и выплата, соответствующих выигрышей) с фио на сумму сумма, дата наименование организации в адрес Росфинмониторинга был направлен ФЭС (формализованное электронное сообщение) о данной сделке, однако ФЭС направлено с ошибками и отвергнуто (не принято в обработку) Росфинмониторингом. дата наименование организации направлено исправленное ФЭС на вышеуказанную сумму, которое так же было отвергнуто по причине ошибки заполнения ФЭС. дата наименование организации направило исправленное ФЭС на сумму сумма, которое было принято Росфинмониторингом и присвоен статус «Завершена проверка ЭЦП», что повлекшее представление названых сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков.

Между тем состоявшиеся по делу акты законными признать нельзя, ввиду нижеследующего.

Как усматривается из материалов дела, в том числе предоставленными должностным лицом ИФНС России № 15 по адрес. В целях исполнения своих обязанностей, наименование организации на портале Росфинмониторинга, наименование организации представило дата в Росфинмониторинг в виде ФЭС информацию по подлежащей обязательному контролю операции, совершённой дата участником азартных игр фио на сумму сумма – результат рассмотрения ФЭС «отвергнуто». Далее отправлено в Росфинмониторинг дата – результат рассмотрения «принято». Факт принятия ФЭС от дата, отправленного дата подтвержден скриншотом Журнала обработки ФЭС, представленным Инспекцией. При таких обстоятельствах довод ИФНС России № 15 по адрес о том, что ФЭС от дата отправленное дата было отвергнуто по причине ошибки заполнения ФЭС – не нашло своего подтверждения. При этом, имевшиеся в данном ФЭС ошибки в заполнении не повлияли на решение Росфинмониторинга о его принятии, поскольку необходимые сведения были в нем корректно заполнены, никаких замечаний от Росфинмониоринга по данному ФЭС не поступало. Согласно п. 3.5 Приказ Росфинмониторинга от дата № 110 принятые Росфинмониторингом ФЭС считаются корректно представленными и им присваивается значение «принято». Как следует из сведений журнала обработки ФЭС представленного в скриншотах ИФНС России № 15 по адрес, ФЭС от дата присвоен статус «принято». Отправлено в Росфинмониторинг дата (инициативное внесение изменений) – результат рассмотрения «принято». Инициативное внесение изменений осуществлено по личной инициативе наименование организации в целях привязки информации, содержащейся во втором ФЭС от дата к первому ФЭС от дата

Таким образом сведения, указанные ИФНС России № 15 по адрес в обжалуемом постановлении о том, что исправленное ФЭС от дата «отклонено», не соответствует действительности и противоречит данным, отраженным Росфинмониторингом в журнале обработки ФЭС, а также материалам дела, что повлекло ошибочного принятия решения ИФНС России № 15 по адрес и привлечении должностного лица фио генерального директора наименование организации.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В силу части 1 статьи 1.6. КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

С учетом изложенного постановление Начальника Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 15 по адрес от дата № 10-15-19/ФЛ-1, по делу об административном правонарушении, которым должностное лицо, генеральный директор ООО «Ф.фио А.А., признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, подлежит отмене.

Таким образом, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении Начальника Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 15 по адрес были допущены существенные нарушения требований РФ, которые не позволили ему объективно, всесторонне и полно рассмотреть дело.

В соответствии с КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов выносится решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, протеста и о возвращении дела на новое рассмотрение в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных РФ, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При таких обстоятельствах постановление № 10-15-19/ФЛ/1 от дата, представление 10-15-19/ФЛ-1 не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене, а дело, - возвращению на новое рассмотрение.

На основании изложенного, руководствуясь , и КоАП РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Постановление Начальника Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 15 по адрес от дата № 10-15-19/ФЛ-1, по делу об административном правонарушении, которым должностное лицо, генеральный директор ООО «Ф.фио фио, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма, в соответствии со ст.30.7, КоАП РФ отменить, дело направить на новое рассмотрение в орган составившего постановление об административном правонарушении.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти суток со дня его вручения или получения в Московский городской суд через Бутырский районный суд адрес.

фио Островский