Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

РЕШЕНИЕ

город Москва 10 апреля 2019 года

Судья Бутырского районного суда города Москвы Данилина Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании поданную в порядке п. 3 ч. 1 ст. 30.1 КоАП РФ жалобу генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова АА на постановление ИФНС№ 15 по городу Москве № *** от 15 ноября 2018 года по делу об административном правонарушении, которым

генеральный директор ООО «Ф.О.Н.» Парамонов АА, личные данные,

признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России № 15 по г. Москве № *** от 15 ноября 2018 года генеральный директор ООО «Ф.О.Н.» Парамонов А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, генеральный директор ООО «Ф.О.Н.» Парамонов А.А. обратился в суд с жалобой, в которой просит суд отменить постановление по делу об административном правонарушении, указывая на отсутствие события вменяемого правонарушения, что является основанием для прекращения производства по делу. Вопреки выводам ИФНС России № 15 по г. Москве, ООО «Ф.О.Н.» не допускало нарушений подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», поскольку операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, тогда как в рамках проверки должностное лицо ИФНС России № 15 по г. Москве пополнил зарегистрированный на его имя «КИВИ кошелек» в АО «КИВИ Банк» на сумму 300 рублей, равно как не допустило нарушений п. 2 ст. 7 названного Федерального закона, предписывающей разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, поскольку разработало Правила внутреннего контроля, представило в ИФНС России № 15 по г. Москве (письмо за исх. № *** от 28.09.2018), своевременно вносит в них соответствующие изменения, приказом № 4ф от 10.12.1014 назначило должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля - генерального директора Парамонова А.А., соответствующего квалификационным требованиям, предъявляемым к должностным лицам. Что касается обязанности организации документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации правил внутреннего контроля, то предусмотренных к тому оснований, закрепленных данной нормой, не имелось, заключенная должностным лицом ИФНС России № 15 по г. Москве сделка - заключение пари на официальное спортивное событие - исход хоккейного матча «Металлург Магнитогорск - ЦСКА», являлась обычной для общества, соответствовала основным целям его деятельности (букмекерская деятельность); оснований полагать, что ставка осуществлялась в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма не имелось. Кроме того, ИФНС России № 15 по г. Москве не представило достаточных и допустимых доказательств наличия в действиях генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. события вменяемого административного правонарушения, а материалы и документы, указанные в обжалуемом постановлении, являются недопустимыми доказательствами по делу, как полученные с нарушением порядка сбора доказательств, установленного законом: непосредственное обнаружение должностным лицом ИФНС России № 15 по г. Москве правонарушения посредством совершения проверочного мероприятия - контрольной закупки, не может являться поводом к возбуждению дела об административном правонарушении по смыслу ст. 28.1 КоАП РФ, поскольку Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» не содержит положений, позволяющих проводить контрольные закупки в целях контроля за соблюдением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а, напротив, содержит прямое указание на обратное (подп. 15 п. 3.1 ст. 1 названного закона); процессуальных документов (протокола осмотра, актов по результатам проверки) по итогам проведения контрольной закупки, фиксирующего ее результаты, не составлялось; указанные в постановлении в качестве доказательства материалы видео- и фотофиксации в протоколе осмотра (который не составлялся) не закреплены и к нему не приложены. Таким образом, в нарушение ч. 3 ст. 26.2 ИФНС России № 15 по г. Москве в качестве доказательства наличия события административного правонарушения были приняты полученные с нарушением закона результаты контрольной закупки, проведенной должностным лицом в отсутствие полномочий на проведение такого мероприятия и без должного оформления. Кроме того, 23 февраля 2019 года вступил в силу приказ Росфинмониторинга от 22 ноября 2018 года № 366 «Об утверждении требований к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», который улучшил положение лица, привлекаемого к административной ответственности, так как предусмотрел возможность осуществления сбора сведений для проведения дальнейшей идентификации клиента не только самой организацией непосредственно при предъявлении клиентом соответствующих документов, но и возможность поручать сбор таких сведений (документов) третьим лицам при наличии договора. Поскольку данные нормы, как улучшающие положение ООО «Ф.О.Н.», имеют обратную силу и были соблюдены названным обществом, имеются законные основания для освобождения генерального директора общества Парамонова А.А. от административной ответственности на основании ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ.

Защитник Парамонова А.А. – Быковская Е.И., в судебное заседание явилась, доводы жалобы поддержала, просила ее удовлетворить, добавила, что проект Федерального закона, дополняющего полномочия ФНС России, свидетельствует о том, что на момент проведения налоговым органом контрольной закупки в отношении ООО «Ф.О.Н.», полномочиями по проведению такой закупки ИФНС России № 15 по г. Москве не обладала.

Проверив материалы по жалобе, изучив доводы жалобы, выслушав объяснения защитника Парамонова А.А., допросив свидетеля, суд считает, что постановление по делу об административном правонарушении подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в ходе проведения ИФНС России № 15 по г. Москве мероприятий, направленных на выявление фактов проведения (не проведения) идентификации участников азартных игр при приеме интерактивных ставок и выплате соответствующих выигрышей посредством сети «Интернет» в отношении ООО «Ф.О.Н.» было установлено, что генеральный директор ООО «Ф.О.Н.» Парамонов А.А. в нарушение п. 4 ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) не принял исчерпывающих мер по недопущению административного правонарушения, выразившегося в нарушении ООО «Ф.О.Н.» Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных приказом № *** от 27 июля 2018 года генеральным директором ООО «Ф.О.Н.» Парамоновым А.А.

Так, 04 сентября 2018 года в ходе проведения вышеуказанных мероприятий Гуляев А.В. осуществил регистрационные действия на сайте WWW.FONBET.RU (официальный сайт организатора азартных игр ООО «Ф.О.Н.») в момент которого велась видео- и фотофиксация. При регистрации на сайте Гуляеву А.В. было предложено два способа прохождения идентификации: в клубе «Фонбет» бесплатно и в салонах «Евросеть» и «Контакт» за *** рублей. Посетив салон связи «Евросеть» (ООО «Евросеть-Ритейл»), Гуляев А.В. 06 сентября 2018 года в 11 часов 24 минуты зарегистрировал на свое имя «КИВИ кошелек», предъявив сотруднику салона связи Аветяну РГ паспорт гражданина РФ, после чего получил пароль для доступа в личный кабинет на сайте WWW.FONBET.RU с возможностью пополнять игоревой счет и делать ставки на указанные на сайте события. Пополнив игровой счет с банковской карты на сумму 300 рублей, 06 сентября 2018 года в 12 часов 27 минут Гуляев А.В. совершил ставку на официальное спортивное событие через мобильное приложение «Фонбет», а именно, на исход хоккейного матча «Металлург Магнитогорск - ЦСКА» на сумму 100 рублей, состоявшийся 06 сентября 2018 года, при этом личность Гуляева А.В. непосредственно сотрудниками букмекерской конторы ООО «Ф.О.Н.» никак не идентифицировалась, интерактивная ставка была принята ООО «Ф.О.Н.» без прохождения процедуры идентификации, право передавать свои персональные данные третьей стороне Гуляев А.В. никому не предоставлял. В связи с установленным фактом непроведения ООО «Ф.О.Н.» идентификации участника азартной игры государственным инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России № 15 по г. Москве Антоновым М.А. было возбуждено дело об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А.

Вышеуказанные действия генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. квалифицированы по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Диспозицией названной нормы права является неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных , - .

Факт совершения генеральным директором ООО «Ф.О.Н.» Парамоновым А.А. административного правонарушения подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами: определением № *** о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 18 сентября 2018 года, определением № *** об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от 18 сентября 2018 года, определением № *** об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от 18 октября 2018 года, Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма ООО «Ф.О.Н.», утвержденными приказом генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамоновым А.А. № *** от 27 июля 2018 года, протоколом об административном правонарушении, в котором изложено существо правонарушения.

Протокол об административном правонарушении и иные материалы дела составлены в соответствии с требованиями закона, не доверять сведениям, указанным в них, оснований не имеется, в связи с чем они являются допустимыми доказательствами, совокупность которых достаточна для установления обстоятельств, входящих в предмет доказывания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, должностное лицо ИФНС России № 15 по г. Москве пришло к обоснованному выводу о доказанности вины генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Факт совершения генеральным директором ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. инкриминируемого ему правонарушения и его вина в совершении административного правонарушения подтверждены также показаниями допрошенного в ходе рассмотрения дела в качестве свидетеля представителя ИФНС России № 15 по г. Москве Антонова М.А., который подтвердил изложенные в протоколе об административном правонарушении обстоятельства, указав, что должностными лицами ИНФС России № 15 по г. Москве по заданию УФНС России по г. Москве была проведена проверка соблюдения ООО «Ф.О.Н.» требований действующего законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. По результатам проведенной проверки установлено, что ООО «Ф.О.Н.» в нарушение действующего законодательства не осуществило идентификацию лица, сделавшего ставку на официальное спортивное событие, при том положении, что передача данной функции третьим лицам не предусмотрена, в связи с чем в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

У суда нет оснований не доверять показаниям указанного лица, поскольку они последовательны и логичны, перед допросом вышеуказанное лицо было предупреждено об ответственности за дачу заведомо ложных показаний, его показания согласуются и с другими доказательствами по делу. Каких-либо противоречий, которые могли бы повлиять на выводы суда, в показаниях этого лица не имеется, каких-либо обстоятельства, которые могли бы опорочить показания свидетеля, содержание которых изложено выше, отсутствуют.

Довод жалобы о том, что в действиях (бездействии) генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. отсутствует состав и событие инкриминируемого ему правонарушения, так как он не является субъектом данного деяния, несостоятелен по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 244-ФЗ) на организаторов азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований возложена обязанность принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

Согласно ч. 2.1 ст. 6.1 Федерального закона № 244-ФЗ центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов осуществляет деятельность по приему от физического лица денежных средств, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов), их учету и переводу организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе с проведением идентификации участника азартной игры в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ, обеспечивающей установление возраста такого участника азартной игры.

Согласно ч. 2.2 ст. 6.1 Федерального закона № 244-ФЗ центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор и тотализаторов при осуществлении деятельности по приему от физических лиц денежных средств, в том числе электронных денежных средств, обеспечивает учет и предоставление с соблюдением законодательства Российской Федерации в области персональных данных организаторам азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах информации об участниках азартных игр, интерактивных ставках, принятых от участников данных видов азартных игр.

В ч. 3 ст. 6.1 Федерального закона № 244-ФЗ указано, что предусмотренное пунктом 1 части 1 настоящей статьи требование о приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применения иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом № 115-ФЗ и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, применяется при проведении любых азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением при обработке соответствующих персональных данных законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

Согласно Федерального закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ внутренний контроль - это деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Под организацией внутреннего контроля, в соответствии со ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ следует понимать совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а под осуществлением внутреннего контроля - реализацию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Статьей 4 Федерального закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отнесены организация и осуществление внутреннего контроля; запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

Согласно ст. 5 Федерального закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в частности кредитные организации и организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: ... иные сделки с движимым имуществом: получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх; ...

В соответствии с абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п.1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи.

В отношении физических лиц необходимо установить: фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения (абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ).

Перечень оснований, при котором идентификация клиентов не проводится, установленных п. 1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4-2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ, является исчерпывающим и прием ставок для участия в азартной игре к таковым основаниями не отнесен.

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля для организаций, содержащих тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры должны быть разработаны с учетом требований, утвержденных Постановлением Правительства от 30.06.2012 № 667.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ идентификацию участников азартных игр посредством внутреннего контроля обязаны осуществлять и организации организаторы азартных игр.

Согласно п. 3.1.2 Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма ООО «Ф.О.Н.», утвержденных приказом генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамоновым А.А. № *** от 27 июля 2018 года, в целях идентификации клиента обществом самостоятельно осуществляется сбор сведений и документов, являющихся основанием совершения операций (сделок).

Таким образом, ООО «Ф.О.Н.» в нарушение положений Федерального закона № 244-ФЗ и Федерального закона № 115-ФЗ не имело права принимать интерактивные ставки от физического лица без идентификации.

Деянию генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. дана верная юридическая оценка по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, так как он не принял исчерпывающих мер по недопущению нарушения ООО «Ф.О.Н.» должного внутреннего контроля за соблюдением в целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Довод заявителя о том, у ООО «Ф.О.Н.» не возникло обязанности по идентификации клиента, поскольку операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, тогда как в рамках проверки должностное лицо ИФНС России № 15 по г. Москве пополнил зарегистрированный на его имя «КИВИ кошелек» в АО «КИВИ Банк» на сумму 300 рублей, суд оценивает критически, поскольку, как отмечалось выше, законом предусмотрен закрытый перечень оснований, при которых идентификация клиентов не проводится и прием ставок для участия в азартной игре этими основаниями не предусмотрен.

Довод заявителя о том, что ООО «Ф.О.Н.» не допустило нарушений п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ, предписывающей разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации правил внутреннего контроля, суд оценивает критически, поскольку генеральному директору ООО «Ф.О.Н.» Парамонову А.А. инкриминируются непринятие им исчерпывающих мер по недопущению административного правонарушения, выразившегося в нарушении ООО «Ф.О.Н.» Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных приказом генерального директора общества № *** от 27 июля 2018 года, что, в свою очередь, выразилось в нарушении ООО «Ф.О.Н.» процедуры идентификации участника азартной игры, а не в вышеобозначенных нарушениях.

Довод о том, что непосредственное обнаружение должностным лицом ИФНС России № 15 по г. Москве правонарушения посредством совершения проверочного мероприятия - контрольной закупки, не может являться поводом к возбуждению дела об административном правонарушении по смыслу ст. 28.1 КоАП РФ, поскольку Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» не содержит положений, позволяющих проводить контрольные закупки в целях контроля за соблюдением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а, напротив, содержит прямое указание на обратное (подп. 15 п. 3.1 ст. 1 названного закона), суд во внимание не принимает, поскольку КоАП РФ не устанавливает исчерпывающего перечня процессуальных действий, которые могут быть совершены на соответствующей стадии производства по делу с целью получения доказательств совершения административного правонарушения.

Доводы жалобы о том, что процессуальных документов (протокола осмотра, актов по результатам проверки) по итогам проведения контрольной закупки, фиксирующего ее результаты, не составлялось, указанные в постановлении в качестве доказательства материалы видео- и фотофиксации в протоколе осмотра (который не составлялся) не закреплены и к нему не приложены, суд оценивает критически, поскольку данные обстоятельства не являются основанием для освобождения генерального директора ООО «Ф.О.Н.» от административной ответственности за совершенное правонарушение.

Довод жалобы о том, что вступивший в силу 23 февраля 2019 года приказ Росфинмониторинга от 22 ноября 2018 года № 366 «Об утверждении требований к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» улучшил положение ООО «Ф.О.Н.» и его нормы в части организации и осуществления внутреннего контроля при идентификации клиентов соблюдены обществом в полном объеме, суд также оценивает критически, так как данный приказ, дающий право на основании агентского договора или договора поручения привлекать третьих лиц для сбора сведений и документов, необходимых организациям и индивидуальным предпринимателям в целях идентификации клиентов, не является законом, каким-либо образом улучшающим положение лица, совершившего административное правонарушение, а потому оснований для применения в настоящем случае положений ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ не имеется.

Иные доводы в жалобе основаны на ином толковании закона, направлены на переоценку исследованных доказательств в выгодном для заявителя свете, и опровергаются совокупностью перечисленных выше доказательств, которые с достоверностью свидетельствуют о совершении должностным лицом Парамоновым А.А. административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ.

При рассмотрении дела в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова А.А. должностным лицом ИФНС № 15 по г. Москве не было допущено существенных нарушений административно-процессуального закона, которые не позволили бы полно, всесторонне и объективно рассмотреть данное дело, оспариваемое постановление является мотивированным и соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ.

Административное наказание генеральному директору ООО «Ф.О.Н.» Парамонову А.А. назначено должностным лицом ИФНС России № 15 по г. Москве в соответствии с требованиями КоАП РФ и соответствует санкции ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение оспариваемого постановления должностного лица.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

При указанных обстоятельствах оснований для отмены постановления должностного лица не усматривается.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.6-30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении № ***, вынесенное ИФНС России № 15 по городу Москве в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова АА, признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях – оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО «Ф.О.Н.» Парамонова АА – оставить без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано только в порядке ст. 30.12 КоАП РФ.

Судья