Решение

Дело № 02-4450/2018 | Бутырский районный суд

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес 08 ноября 2018 года

Бутырский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-4450/18 по иску Прокурора Северо – адрес к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Истец Прокурор Северо – адрес в интересах неопределенного круга лиц обратился в суд с иском к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением, ссылаясь на следующие обстоятельства.

Следствием установлено, что фио, являясь генеральным директором наименование организации, зарегистрированного по адресу: адрес, на основании приказа № 64/1-к от 01 апреля 2011 года, состоявшего на налоговом учете в ИФНС России № 15 по адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика телефон, в период деятельности с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года осуществлял предпринимательскую деятельность по выполнению строительно – монтажных работ и сдачи в аренду строительной техники.

наименование организации является налоговым агентом, на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ.

В период исполнения функций единоличного исполнительного органа наименование организации, фио, являясь генеральным директором наименование организации, осуществлял руководство деятельностью наименование организации, руководил текущей финансово-хозяйственной деятельностью данной организации на основе единоначалия, в том числе и бухгалтерской службой, и являлся лицом, ответственным за правильное и своевременное данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством РФ о налогах и сборах обязанностей, в том числе: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям и др.

На основании имевшихся в период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года включительно, трудовых отношений между наименование организации, являющегося работодателем и физическими лицами, являвшимися работниками, также являющимися плательщиками налога на доходы физических лиц, со стороны наименование организации в период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года были выплачены вознаграждения за выполнение данными физическими лицами трудовых обязанностей в общей сумме сумма, в связи с чем наименование организации, являющееся налоговым агентом, в лице генерального директора фио, обязано было исчислить, удержать у налогоплательщиков – физических лиц и перечислить в данный период в бюджетную систему РФ налог на доходы физических лиц в сумме не менее сумма.

В период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года наименование организации перечислен в бюджетную систему РФ налог на доходы физических лиц в сумме сумма а также в соответствии с требованиями п. 1 ст. 230 НК РФ в ИФНС № 15 по адрес по месту учета наименование организации представлены справки о доходах физических лиц за 2013 и 2014 год, содержащие сведения о доходах физических лиц, истекших налоговых периодов 2013 и 2014 года, и суммах начисленных, удержанных за эти налоговые периоды налогов на доходы физических лиц.

фио, будучи осведомленным об обязанности по перечислению в бюджетную систему РФ, как по месту нахождения налогового агента, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения налогового агента, сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных с доходов, выплаченных наименование организации физическим лицам, действуя вопреки вышеперечисленным установленным законодательством РФ обязанностей налогового агента, имея умысел на неисполнение установленных Налоговым Кодексом РФ обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему РФ исчисленных и удержанных у налогоплательщиков физических лиц сумм налога на доходы физических лиц, в период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года, являясь генеральным директором наименование организации, будучи достоверно осведомленным о том, что у наименование организации имеется достаточная сумма для уплаты НДФЛ, преследуя личный интерес, действуя в целях повышения своей деловой репутации у контрагентов по различным гражданско-правовым договорам, стремлении улучшить финансово-хозяйственное состояние наименование организации, повышении репутации руководимого им наименование организации посредством проведения по мере возможности, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками наименование организации, получении в том числе им самим стабильной заработной платы, выполнении договорных обязательств по договорам гражданско-правового характера, принял решение не исполнять обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, а распоряжаться удержанными суммами НДФЛ в своих личных интересах и интересах наименование организации.

Так, реализуя свои намерения, заведомо зная о необходимости перечисления исчисленного и удержанного из заработной платы работников наименование организации НДФЛ, фио, обладающий правом первой подписи банковских документов, при отсутствии которой платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства не могут быть приняты обслуживающим банком к исполнению, преследуя личный интерес, систематически, в период времени с 01 января 2013 года с 25 сентября 2014 года, по мере начисления и выплаты работникам наименование организации заработной платы, начисления и удержания с работников налога на доходы физических лиц, давал сотрудникам бухгалтерии обязательные для них распоряжения о направлении имеющихся у наименование организации денежных средств на выдачу заработной платы, расчеты с контрагентами, с поставщиками и подрядчиками и другие цели, без перечисления их в бюджетную систему, тем самым используя денежные средства налогоплательщиков в интересах своей предпринимательской деятельности, при этом зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, при наличии реальной возможности перечислить исчисленные и удержанные суммы НДФЛ, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет за период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года в общем размере не менее сумма, что составляет не менее 42,25% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, то есть в крупном размере.

В результате указанных преступных действий генерального директора наименование организации фио бюджетной системе РФ причинен ущерб на сумму сумма.

Согласно письму ИФНС России № 15 по адрес от 06 июня 2018 №26-07/067821, информация о полном или частичном погашении обществом задолженности по состоянию на 06 июня 2018 года отсутствует.

Установлено, что наименование организации 05 декабря 2016 года ликвидировано на основании решения суда о признании его несостоятельным (банкротом).

В связи с изложенным истец просит суд взыскать с фио в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 15 по адрес сумма.

Представитель истца, фио, в судебное заседание явилась, требования поддержала, настаивала на их удовлетворении.

Представитель ответчика, по доверенности фио, в судебное заседание явилась, исковые требования не признала.

Суд счел возможным рассмотреть дело в соответствии со ст. 167 ГПК РФ при данной явке, по имеющимся в деле доказательствам.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав и законных интересов неопределенного круга лиц.

Как следует из материалов дела, что фио, являясь генеральным директором наименование организации, зарегистрированного по адресу: адрес, на основании приказа № 64/1-к от 01 апреля 2011 года, состоявшего на налоговом учете в ИФНС России № 15 по адрес , с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика телефон, в период деятельности с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года осуществлял предпринимательскую деятельность по выполнению строительно – монтажных работ и сдачи в аренду строительной техники.

Согласно п. 3 ст. 24 НК РФ, налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно п. 4 ст. 24 НК РФ, налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

Согласно п. 5 ст. 24 НК РФ, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1-4 ст. 226 НК РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Указанные в настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

При выплате налогоплательщику дохода в или получении налогоплательщиком дохода в виде удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с и настоящего Кодекса.

Согласно п. 6,7 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.

Налоговые агенты - российские организации, указанные в настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.

Заведомо зная о необходимости перечисления исчисленного и удержанного из заработной платы работников наименование организации НДФЛ, фио, обладающий правом первой подписи банковских документов, при отсутствии которой платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства не могут быть приняты обслуживающим банком к исполнению, преследуя личный интерес, систематически, в период времени с 01 января 2013 года с 25 сентября 2014 года, по мере начисления и выплаты работникам наименование организации заработной платы, начисления и удержания с работников налога на доходы физических лиц, давал сотрудникам бухгалтерии обязательные для них распоряжения о направлении имеющихся у наименование организации денежных средств на выдачу заработной платы, расчеты с контрагентами, с поставщиками и подрядчиками и другие цели, без перечисления их в бюджетную систему, тем самым используя денежные средства налогоплательщиков в интересах своей предпринимательской деятельности, при этом зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, при наличии реальной возможности перечислить исчисленные и удержанные суммы НДФЛ, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет за период с 01 января 2013 года по 25 сентября 2014 года в общем размере не менее сумма, что составляет не менее 42,25% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, то есть в крупном размере.

Согласно ст. 124 ГК РФ, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

Согласно ст. 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.

Законом или договором может быть установлена обязанность причинителя вреда выплатить потерпевшим компенсацию сверх возмещения вреда. может быть установлена обязанность лица, не являющегося причинителем вреда, выплатить потерпевшим компенсацию сверх возмещения вреда.

Согласно ст. 1082 ГК РФ, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки .

Согласно п. 3.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан фио, фио и фио», привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

В отношении фио было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ.

30 ноября 2016 года названное уголовное дело, возбужденное в отношении фио, прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Постановление вступило в законную силу.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации в своих решениях, прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности на основании УПК Российской Федерации не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства (определения от 25 января 2012 года , от 17 июля 2012 года , от 16 июля 2015 года и др.).

На основании изложенных норм, оценивая собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что фио допустил нарушения требований действующего трудового законодательства, а потому исковые требования Прокурора Северо – адрес к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением, обоснованы и подлежат удовлетворению.

Доводы представителя ответчика, изложенные ею, включая довод о неустановленном размере взыскиваемых сумм налогов, суд отклоняет как несостоятельные в силу указанного, прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, не влечет вывода суда о необоснованности заявленных требований. Сумма причиненного ущерба установлено расчетами компетентного органа и не вызывает, при установленных судом обстоятельствах, у суда сомнений в обоснованности и правильности начислений, а потому, суд удовлетворяет требования в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, ст.333.19 НК РФ, суд взыскивает с ответчика в доходы бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Прокурора Северо – адрес к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением, – удовлетворить.

Взыскать с фио в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 15 по адрес сумма.

Реквизиты для перечисления денежных средств: расчетный счет ИФНС России № 15 по адрес, получатель: УФК по адрес (ИФНС России № 15 по адрес), ИНН телефон, КПП телефон, р/с 40101810045250010041, Банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО, БИК телефон.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью фио в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Бутырский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья фио

Мотивированное решение изготовлено 12 ноября 2018 года

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск