Приговор

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес дата

Бутырский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретарях фио, фио, фио, с участием

- государственного обвинителя в лице старшего помощника Бутырского межрайонного прокурора адрес фио,

- подсудимой фио,

- защитника – адвоката фио, представившего удостоверение № 373, выданное УФРС по РМ дата, а также ордер № 11 от дата, выданный Рузаевской коллегией адвокатов № 1,

- представителей потерпевшей организации наименование организации: адвокатов фио, представившего удостоверение № 101, выданное дата ГУ МЮ РФ по фио и адрес, а также ордер № 01.05/18 от дата, выданный АК фио, адвоката фио, представившего удостоверение № 14838, выданное ГУ МЮ РФ по адрес дата, а также ордер № 007 от дата, выданный АК фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело № 1 – 301/18 в отношении:

фио, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной по адресу: адрес, фактически проживающей по адресу: адрес, с высшим образованием, замужней, имеющей малолетнего ребенка, паспортные данные, работающей в ИФНС России № 19 по адрес в должности старшего государственного налогового инспектора, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

фио виновна в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в неустановленное следствием время, но не позднее дата, имея корыстный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих Обществу, получаемых от реализации товара в магазине наименование организации, расположенного по вышеуказанному адресу и находящихся в кассе Общества, вступила в предварительный преступный сговор с фио (до вступления в брак фио), являющейся на основании приказа № 20 от дата в наименование организации финансовым директором и выполняющей по устному указанию лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, обязанности бухгалтера, и неустановленными лицами, при этом разработав план хищения денежных средств и распределив между собой преступные роли.

Реализуя совместный преступный умысел, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в неустановленное следствием время, но не позднее дата, дало устные указания кассирам магазина фио и фио, неосведомленным о преступных намерениях соучастников, о передаче без составления документов бухгалтерского учета лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, или фио из кассы наименование организации ежедневные не инкассированные наличные денежные средства, полученные от реализации товара в магазине наименование организации.

Далее, в период времени с дата по дата ежедневно, действуя согласно устным указаниям лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, кассиры магазина фио и фио, каждая в свою смену в период с 17 до 18 часов (точное время следствием не установлено), сообщали лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, сведения о сумме наличных денежных средств, находящихся в кассе наименование организации, полученных в течение дня за реализованный товар, и после чего, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, по своему усмотрению, ежедневно, давала указания кассирам фио и фио (каждой в свою смену), какую сумму денежных средств, полученных в течение дня за реализованный товар, необходимо инкассировать.

В период с дата по дата фио и фио, неосведомленные о преступных намерений соучастников, каждая в свою смену, ежедневно передавали инкассаторам денежные средства в размере, указанном лицом, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, вместе с соответствующими бухгалтерскими документами, которые согласно договору № 1280-10-1004-163 от дата об оказании услуг по инкассации наличных денежных средств, в последующем вносились (зачислялись) на расчетный счет № 40702810340190317201 наименование организации, открытый в дополнительном офисе адрес (адрес), а в период с дата по дата на основании дополнительного соглашения № 1 от дата на инкассацию наличных денег, с последующим зачислением их сумм на банковский счет к договору № 27/1124/ЮЛ банковского счета от дата и на расчетный счет № 40702810200270013615 наименование организации, открытый в дополнительном офисе наименование организации «ГЛОБЭКСБАНК» (адрес).

Оставшиеся в кассе наличные денежные средства, ежедневно, в различных суммах от 100 000 до сумма (в какой день и какая именно сумма, точно не установлены), по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с дата по дата кассиры фио и фио, передавали без составления документов бухгалтерского учета лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство или фио, а в отсутствие последних, неосведомленной об их и неустановленных следствием лиц, преступных намерениях фио, рабочее место которой располагалось в одном кабинете с фио, с целью последующей передачи либо лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, либо фио

Получив, таким образом, реальную возможность распоряжаться не инкассированными наличными денежными средствами общества, по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, с целью сокрытия преступления, часть неинкассированных денежных средств фио, а в отсутствие последней, неосведомленной о преступной деятельности соучастников фио, передавались неосведомленным водителям наименование организации фио или фио, которые в последующем зачисляли на расчетные счета наименование организации: № 40702810438050013328, открытом в дополнительном офисе № 7981/01126 Марьинорощинского отделения № 7981 наименование организации (адрес) и (или) № 40702810200270013615, открытом в дополнительном отделении «Отрадное» наименование организации (адрес), тем самым формируя мнение у учредителя Общества фио и работников наименование организации о надлежащем использовании части неинкассированной выручки.

Так, согласно заключению эксперта № 12/3-126 от дата установлено, что в соответствии с данными фискальных отчетов по контрольно-кассовым аппаратам №, № 0000344, 0000280, 0000304, используемым наименование организации, общая сумма денежных средств, полученных Обществом в период с дата по дата от реализации товара, за вычетом произведенных возвратов, сумм денежных средств, полученных в оплату товаров по пластиковым карточкам и заработной платы, выданной сотрудникам наименование организации, составила сумма, а сумма денежных средств, внесенных (инкассированных) в период с дата по дата на указанные выше расчетные счета наименование организации, составила сумма. В результате разница между не внесенными и инкассированными денежными средствами за указанный период составила сумма, которую лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, совместно с фио и неустановленными лицами похитила и распорядилась по своему усмотрению.

В свою очередь и согласно отведенной фио преступной роли, по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, фио, в целях сокрытия фактов хищения денежных средств наименование организации, в период с дата по дата, как бухгалтер Общества, беспрепятственно получала у кассиров фио и фио отчеты, содержащие реальные данные о количестве проданного товара и полученных за реализацию товара денежных средств, после чего фио и неустановленные следствием лица вносили в программу 1С и в документы бухгалтерского учета и отчетности недостоверные данные о количестве проданного товара, умышленно занижали его объем.

После чего, в неустановленное следствием время, но не позднее дата лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, фио и неустановленные следствием лица, с целью сокрытия совершенного ими хищения денежных средств наименование организации, имея свободный доступ в помещения Общества, изъяли из офиса наименование организации все документы первичного учета, печать организации и кассовые аппараты, местонахождение которых не установлено.

Таким образом, при вышеуказанных обстоятельствах фио совместно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и неустановленными следствием лицами, в период с дата по дата, находясь по адресу: адрес, путем обмана похитила денежные средства наименование организации в размере сумма, чем причинила наименование организации имущественный вред на сумму сумма, что является особо крупным размером.

Подсудимая фио в судебном заседании в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, не признала, факт причастности к инкриминируемому преступлению отрицала.

Как следует из показаний фио, данных в судебном заседании, и оглашенных на основании п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, в части имеющих противоречий, считает, что предъявленное ей обвинение считает немотивированным, поскольку в материалах уголовного дела отсутствуют сведения о количестве проданного товара. Так, в период дата дата она была трудоустроена в наименование организации, при этом она фактически исполняла обязанности бухгалтера данной организации. Директором данной организации являлась фио, с которой она ранее работала в налоговой инспекции № 15. Фактически ее руководителем была фио, которая также ранее работала в той же налоговой инспекции. В организации фио отвечала за ведение налогового и бухгалтерского отчетов. Исполняя обязанности бухгалтера, она работала с программой 1С, в которую вносились сведения документов первичного бухгалтерского учета, из которых в счетах – фактурах содержались сведения о количестве проданного товара. При этом для бухгалтерии количество проданного товара не является принципиальным, поскольку налоговая и бухгалтерская отчетность характеризуется денежным выражением. Также в ее обязанности входило: учет денежных средств, внесение данных первичного учета, выдача денежных средств, если требовалось приобретение вещей, необходимых для функционирования организации, передача денежных средств для инкассирования. Когда она пришла на работу, Калина сообщила, что ввиду большого количества информации, учитывать количество товара нецелесообразно. Для ведения бухгалтерии в 1С достаточно денежного выражения, при этом никаких действий по уменьшению количества реализованного товара не осуществлялось. Никаких указаний от руководства об уменьшении количества товара не поступало. Помимо этого, подсудимая фио в судебном заседании пояснила, что в бухгалтерии существует двойная запись, когда существует необходимость корреспондировать счета. Так, в случае реализации товара, необходимо учитывать закупку, то есть счета должны соотноситься, следовательно, объем товара занизить невозможно. Также подсудимая пояснила, что лимит по кассе предприятия в наименование организации составлял сумма, при этом предприятие имеет право в рамках данного лимита направлять денежные средства на заработную плату, на хозяйственные нужды, на расчеты с поставщиками. Имеющиеся деньги в организации тратились именно на эти нужды. Сколько именно расходовалось денежных средств подсудимая фио пояснить не может. Обязанность по инкассации выручки возложена на кассиров, при этом организацией был заключен договор с банком на инкассирование денежных средств (инкассовое обслуживание). После рабочего дня, на следующий день кассиры приносили денежные средства в бухгалтерию, подлежащие инкассированию, которые в последствии передавались водителям. Деньги отвозились в банк, часть денег оставалась в кассе предприятия, которая, в свою очередь, расходовалась на заработную плату, хозяйственные нужды, расчеты с поставщиками. Помимо нее, денежные средства водителям передавались вторым бухгалтером фио При ведении бухгалтерии в программу 1С внести недостоверные сведения невозможно. Количество денежных средств фиксировалось в журнале кассира – операциониста, который вели кассиры. Также количество денежных средств фиксируется в Z – отчете. Организацией были заключены также договоры поставки, агентские договоры. Расчеты с поставщиками осуществлялись как в наличной, так и в безналичной форме. Документация, связанная с работой с поставщиками, поступали из центрального офиса. Также подсудимая фио пояснила в судебном заседании, что в целях налогообложения юридическое лицо при работе с поставщиками, в отчете указывает в качестве налогооблагаемой базы агентское вознаграждение по соответствующему договору, только эта сумма попадает в отчетность, поэтому сравнивать денежные средства, которые прошли по расчетному счету, с суммой, отраженной в декларации, как налоговая база, некорректно. По агентским договорам были расчеты наличными денежными средствами, при этом часть денежных средств передавалось в центральный офис также для расчета с поставщиками, которые отвозили водители. В центральный офис также предоставлялись агентские договоры и платежные документы. Поскольку наименование организации и наименование организации фактически были одной организацией, то она могла выполнять какую – либо бухгалтерскую работу за наименование организации, бухгалтер которой фио была также с ней взаимозаменяемой. У нее был заключен с наименование организации гражданско – правовой договор. После передачи денежных средств кассирами до момента передачи их водителя для инкассирования, денежные средства могли какое – то время находится в сейфе, при этом кассирами передавались различные суммы в среднем от 30 до сумма. Также фио пояснила, что счета организации были открыты в ряде банков, в том числе Промсвязьбанк и Сбербанк. Порядок инкассирования в организации был определен ранее до ее прихода в качестве бухгалтера. После передачи денежных средств в банк, в бухгалтерию передавались соответствующие документы, которые также подлежали учету. Согласно справке 2НДФЛ, ее заработная плата составляла сумма, однако фактически она получала порядка сумма, которые получала наличными. Заработную плату выдавала лично фио. В судебном заседании фио пояснить, почему именно таким был установлен порядок инкассирования не может. Также в рамках проверки кассовой дисциплины, кассиры приносили в бухгалтерию журнал кассира – операциониста. Данные журнала соответствовали данным программы 1С. В журнале делалась отметка о проведении проверки. Про наличие каких – либо претензий к кассирам не помнит, также дать пояснения по поводу ведения налогового и бухгалтерского отчета не может, поскольку этим занималась фио. При передаче денежных средств из кассы в бухгалтерию, кроме журнала кассира, не оформлялось. Факт передачи денежных средств водителям оформлялся занесением соответствующих сведений в 1С, а также расходно – кассовым ордером, который оформляла она или Кулнич фио поводу имеющегося в ее собственности имущества подсудимая фио пояснила, что квартира, находящаяся в ее собственности квартира и автомобиль, были приобретены на законных основаниях. Заявленные исковые требования не признает.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата, по роду своей деятельности для организации, где он работал, закупал в большом количестве технику в магазине, расположенном по адресу: адрес. Контактировал он по вопросам приобретения с фио, которому по электронной почте направлял заказ, а он сообщал ему о наличии того или иного товара, предварительно он сам просматривал товар на сайте «Ф-Центр». Затем продавец наименование организации выставлял в адрес юридического лица счет на оплату, которая осуществлялась безналичным путем, производилась отгрузка товара, который доставлялся в их адрес водителями продавца. После разгрузки подписываются все необходимые документы, один экземпляр отдавался в бухгалтерию, а второй экземпляр отдавался водителю продавца. Никаких денежных средств водителям не передавал.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, и оглашенных в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, в магазине по адресу: адрес. В наименование организации он работал техником, генеральным директором являлась фио, ее заместителем фио, бухгалтером была фио (фио) О.П. В его должностные обязанности входило гарантийное обслуживание проданного товара, ремонт компьютеров, диагностика, замена по гарантии, рабочее место располагалась на втором этаже магазина, непосредственным руководителем являлся начальник отдела фио Принадлежность товара магазину и его гарантийный срок определялись, как документами, предоставляемыми покупателями, так и сведениями, содержащимися в компьютерной базе данных, в которой отражен товар со своим идентификационным номером от момента поступления в магазин до его продажи и выдачи. Указанные сведения хранятся в базе данных, гарантийный срок на различные виды товаров от года до пяти лет и при проверке сведений по товару никаких несоответствий за время его работы не было. Заработная плата в наименование организации составляла 15-18 сумма прописью в месяц, она соответствовала сумме, указанной в ведомости, и выдавались на руки директором фио

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании и оглашенных в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, с дата она работает наименование организации в должности старшего менеджера, в дата дополнительно стала соучредителем в наименование организации. наименование организации является головной организацией для торговой сети компании, которая состоит из четырех магазинов в адрес и интернет-магазина, а также занимается работой с корпоративными заказчиками и производит компьютеры под собственной торговой маркой. В ее обязанности старшего менеджера наименование организации входит контроль за торговым процессом, который происходит в вышеуказанных магазинах. В ее обязанности директора наименование организации входит работа с постоянными клиентами – юридическими лицами, которые закупают в Обществе компьютерную технику, комплектующих к ним, электронную технику. наименование организации создало и обслуживает единую электронную торговую систему, в которой работают все магазины компании. При необходимости внесения каких-либо изменений, с учетом требования законодательства, в документы, которые выдаются покупателю при приобретении товара, она заранее направляет в адрес фио технические задания. Ей известно, что внести задними числами какие-либо изменения в указанную торговую систему невозможно. Если в базу вносится какая-либо дополнительная информация, то дата внесения такой информации соответствует дате фактического его внесения. В наименование организации вопросами инкассации, финансовой деятельности, бухгалтерского учета в период дата дата занимался директор и главный бухгалтер данного общества. наименование организации располагалось по адресу адрес. наименование организации входило в торговую сеть «Ф-Центр», анонсировалось на корпоративном сайте, как магазин компании, работало в общей электронной торговой системе. Распоряжением денежными средствами магазина наименование организации занималась его директор – фио Заказами и продажами товара занимался фио, который фактически являлся заместителем директора по продажам. Учет товарооборота велся при помощи специализированной компьютерной программы. Помимо вышеуказанного программного учета в указанных 4 (четырех) магазинах существовал учет, который велся (ведется) при помощи программы 1С. Обязанности по ведению данного учета возлагалось на местное руководство магазина, в частности, на директора и бухгалтера. С целью контроля выручки и безналичного расчета с поставщиками ей ежемесячно директорами магазинов по рабочей электронной почте присылались отчеты. Такие отчеты предоставляло в свое время и наименование организации. У нее на рабочем компьютере сохранились отчеты наименование организации за дата и частично за дата. Последний раз указанная информация поступала к ней в электронном письме за дата Всегда данные письма поступали с рабочей (корпоративной) электронной почты фио Впоследствии было ею установлено, что данные которые указывались в отчетах не соответствовали действительности. Начиная с дата, в связи с образовавшимися задолженностями перед поставщиками за период с адрес дата в компании велась поэтапная работа по проверке операций компании и магазинов по расходам со всеми юридическими лицами и во всех проектах, которые компания вела. Однако объяснения нехватки средств сотрудники не могли обнаружить до того момента, когда начали выверять финансовые операции наименование организации. По результатам проверки было выявлено, что отчеты по поступлению и перечислению денежных средств, которые представлялись наименование организации, в ее адрес не имели ничего общего с действительными финансовыми потоками, которые проходили через кассу магазина и которые сдавались в наименование организации, а в последующем перечислялись поставщикам. Было выявлено, что около сумма не было перечислено поставщикам. В данной сверке ей помогала фио. Окончательная сверка была готова дата, к этому времени фио уже не появлялась на работе, сославшись на болезнь. Она попыталась связаться с фио, чтобы уточнить некоторые обстоятельства, но фио не отвечала на ее телефонные звонки. По приезду фио, она сообщила о результатах проведенной проверки, после чего дата получила от последнего указание съездить в магазин и проверить, что там происходит. Когда она дата приехала в магазин, обнаружила, что в магазине нет фио, а также заместителя последней – фио Где находится фио никто не знал. Далее, она попросила фио, чтобы он пригласил к себе в кабинет бухгалтеров - фио (фио) О.П. и фио, которые сказали ей, что фио болеет, никаких пояснений относительно задолженности не дали, сказав, что фио выйдет с больничного, все выясниться. Далее, она созвонилась с фио и поинтересовалась, какую документацию ей необходимо получить в магазине из 1С наименование организации. фио назвала ей номера счетов, распечатки которых она попросила предоставить фио (фио) и фио. Последние ей ничего не предоставили, сославшись на отсутствие доступа к 1С, так как она не работает. Тогда, она стала интересоваться относительно первичной документации, но фио и фио (фио) сообщили, что дата в магазине проводилась проверка сотрудниками ОЭБиПК, поэтому вся документация изъята. Также в магазине не было кассовых аппаратов и документации по ним, куда они исчезли, никто не знал, аппараты сотрудниками полиции не изымались. Далее, в ходе общения с водителем Паничевым, она узнала, что у него имеется доверенность от фио о внесении денежных средств на счет наименование организации, открытом в наименование организации. Ей было известно, что в качестве единственного расчетного счета, с которым наименование организации работало являлся счет в наименование организации. Далее, она попросила Паничева съездить в наименование организации и получить выписку движения денежных средств по данному счету. Паничеву не дали выписку, так как сказали, что в наименование организации сменился директор и доверенность при таких обстоятельствах не действительна. Ею была получена на сайте «налог.ру» выписка из ЕГРЮЛ по наименование организации, согласно которой было установлено, что новым генеральным директором данной организации является некая Харькова. Она сделала выводы о том, что фио в срочном порядке провела реорганизацию наименование организации, на должность генерального директора была назначена некая Харькова Ю.Н. и наименование организации было переведено на налоговый учет в ИФНС по адрес. Кроме того, из помещения магазина исчезла вся первичная бухгалтерская документация, кассовые аппараты, бухгалтерская отчетность. В последующем, в конце дата она пыталась дозвониться до фио, но ее попытки были безуспешны. После того, она получила выписки (дубликаты) по счетам наименование организации, открытым в банках: «Промсвязьбанк», «Глобэксбанк» и «Сбербанк», внимательно просматривая их, обнаружила, что в адрес мужа фио - фио был осуществлен перевод в виде выплаты заработной платы. фио не являлся сотрудников наименование организации, ей были не понятны основания перечисления в его адрес наименование организации денежных средств, так как помимо, отчетов по денежным средствам, указанным выше, каждый директор магазина раз в месяц заполнял в электронном виде график с указанием должности, фамилии и сколько рабочих дней, рабочих часов, данный человек отработал. Данная информация присылалась ей. дата решением единственного участника наименование организации фио было решено провести ревизию финансово-хозяйственной деятельности наименование организации за период с дата по дата, в связи с чем из числа работников наименование организации была создана комиссия, в которую помимо нее, фио, входили также: фио и фио, председателем комиссии был назначен фио По итогам ревизии был составлен соответствующий акт.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период времени дата дата она работала главным бухгалтером магазина наименование организации, данный магазин входил в структуру наименование организации, в которую также входили и другие магазины. Фактически магазины были отдельными юридическими лицами, вели самостоятельный бухгалтерский учет. Управление магазинами осуществлялось из центрального офиса, который находился в адрес. Порядок работы всех магазинов был одинаков, то есть процессом работы по всем направлениям руководил центральный офис. Он определял ценовую и ассортиментную политику, руководил закупками, обеспечивал интернетом, телефонией. Была создана единая электронная торговая база, в которой велся учет товара и поступление денежных средств за него. Товар закупался центральным офисом с учетом пожеланий магазина, заказы оформлялись на каждое конкретное юридическое лицо. Товар привозился сначала на склад в центральный офис, расположенный в адрес. На складе товар осматривался, описывался, после чего вносился в базу и ему присваивался артикул. Далее, товары развозились по магазинам, на их склады. Магазины, получив товар, имели право товар продавать. Покупатель, который приходил в магазин обращался к менеджеру, менеджер мог продать ему только тот товар, который имеется в базе магазина. Реализация товара происходила при помощи указанной базы. Каждый сотрудник входит в данную базу под своим паролем и логином. Каждому видна определенная часть информации, с которой работает определенный сотрудник, соответственно, в зависимости от того функционала, который нужно разрешить сотруднику, он это видит. В указанной базе была предусмотрена процедура реализации товара, то есть используя данную базу он выписывал товарный чек, далее покупатель шел в кассу. В кассе, для всех магазинов были закуплены фискальные регистраторы «Феликс-РК». Данный фискальный аппарат автономно работать не может, он подсоединялся к указанной базе. Практически вся сумма выручки должна была быть инкассирована. Единственное, что оставалось в кассе – это размен, разные купюры должны были все-таки присутствовать у кассиров, кроме того, должна была быть некая сумма, в районе от 50 000 - сумма, которая использовалась для возвратов за товар, приобретенный в предыдущие дни. В конце дата руководство центрального офиса – фио и фио попросили ее помочь посчитать наличную выручку магазина наименование организации на предмет соответствия ее с инкассированными денежными средствами. В ее задачу входило следующее: нужно было сначала посчитать наличную выручку, которая образовалась у наименование организации, затем соотнести с теми суммами инкассации, которые были проведены по расчетному счету. Дополнительно, отнимались расчеты по пластиковым карточкам, расчеты текущего дня, возвраты предыдущего дня, после чего получалась определенная сумма. Далее, считалась сумма инкассированных денежных средств. В базе была только информация по счету, открытому в Промсвязьбанке. Та сумма, которая была инкассирована за дата и та сумма, которая прошла по кассам, то разница составляла около ста миллионов. Указанная сумма была не инкассирована. Также в этот период исчезла вся бухгалтерская документация наименование организации, первичная документация, т.е. невозможно посмотреть ни кассовые книги, ни отчеты суточные с гашением. В дата ее снова попросили посчитать весь период финансовой деятельности магазина, то есть с дата и практически по конец дата. Нужно было посчитать опять всю выручку наличную, которая была проведена по базе, но с учетом выписок по счетам данного магазина, открытых в Глобэксбанке и Сбербанке. Ранее о существовании данных счетов у наименование организации было неизвестно. Выписки по счетам были предоставлены ей фио При проведении расчетов, в данном случае уже использовались, в том числе данные, которые были указаны в выписках по счетам следующих банков: «Глобэксбанк» и «Сбербанк». Считая именно по такому принципу, была выявлена разница примерно сумма По выпискам Сбербанка выяснилось, что были перечисления на расчетные счета некоторых, избранных сотрудников достаточно больших сумм заработных плат, что тоже вызвало некие сомнения. Где-то в дата, ее фио попросил посчитать следующее: были собраны чеки от клиентов, была проведена специальная акция, в которой говорилось о том, что, если клиент приносит чек, пробитый магазином наименование организации за период дата дата, то ему предоставляется скидка, ему оформляется карта постоянного покупателя, а взамен забирается оригинальный чек, а ему выдается ксерокопия. Было набрано достаточное количество чеков и в ее задачу входило посмотреть, какая в чеке имеется информация о номере ККТ, дате, времени, сумме. Ей нужно было сверить, как раз, с базой, из которой, собственно говоря, шли все подсчеты, насколько эти чеки соответствуют базе. Все чеки, которые были таким образом у покупателей взяты, они все нашли свое отражение в базе именно по тем датам, времени, сумме, которые были. Еще фио попросил сравнить данные (сумму), которая имелась в акте замене ЭКЛЗ, с данными по продаже товара, которые имелись в указанной выше торговой базе за период с дата по конец дата Акт о замене ЭКЛЗ составляется, когда заканчиваются каждые 13 месяцев в независимости от того, работает ли ККМ. Тот центр технического обслуживания, который обслуживает кассы, обязан составлять акт и записать показания суммирующих счетчиков. Эти показания суммирующих счетчиков хранятся как на ЭКЛЗ, так и в фискальной памяти контрольно-кассовой техники. По результатам проверки данные совпали.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, и оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, в период дата дата она работала в качестве менеджера в наименование организации. Она общалась с клиентами (сотрудниками юридических лиц), показывала им товар. При желании приобрести товар, она составляла на своем рабочем компьютере счет, в котором указывала наименование товара, его сумму, реквизиты покупателя и продавца. После оплаты товара, она бронировала товар на складе, в последующем он выдавался покупателю. Данные действия отражались в компьютерной программе. Все расчеты с юридическими лицами осуществлялись по безналичному расчету. С крупными юридическими лицами работала она, фио, и фио О том, что оплата произведена, она узнавала в компьютерной системе магазина, в разделе безналичные платежи, куда бухгалтеры, либо фио (фио), либо фио, вносили данные по каждому счету, какая сумма поступила и от какой организации. Сами они эту информацию получали, связавшись с клиент- банком, им присылали выписки по счету, которые они обрабатывали и данную информацию, она, фио, видела уже в соответствующем разделе. Только после оплаты, производился отпуск товара. Она видела, что ежедневно, в рабочие дни в кабинет бухгалтерии, где располагались рабочие места фио (фио) Ольги и фио, иногда в кабинет фио, поднимались кассиры магазина. Данные лица, насколько ей известно, приносили туда денежные средства, поскольку неоднократно видела, как они проходили мимо кабинета, чтобы попасть в кабинет бухгалтерии или кабинет фио Дверь в кабинет не закрывались, для чего они приносили денежные средства и каким образом они в дальнейшем использовались, ей неизвестно. Данный вывод она сделала, поскольку видела у них в руках листы формата А4, в которых были завернуты деньги, частично были видны купюры. Кабинет бухгалтерии находится рядом с ее кабинетом, поэтому она слышала, как проходящие мимо кассиры заходили туда, а иногда, проходя мимо, спрашивали у нее, фио, на месте ли фио, при этом в руках у них были деньги, завернутые в бумагу. Она так же в такие моменты выходила из кабинета по служебной надобности и возвращаясь обратно, видела, как кассиры шли обратно и в руках у них уже ничего не было.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании и оглашенных в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ, до дата он работал в ОЭБ и ПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес в должности старшего оперуполномоченного по особо важным делам 2 отделения 1 ОРЧ. В дата в ОЭБ и ПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес поступила оперативная информация о возможных нарушениях действующего законодательства РФ со стороны руководства наименование организации, выражавшихся в злоупотреблении доверием и обмане учредителей Общества, с целью хищения денежных средств Общества. дата на основании распоряжения начальника УВД по адрес ГУ МВД России по адрес в отношении наименование организации по адресу: адрес, было проведено гласное оперативно-розыскное мероприятие - «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств». В ходе проведения мероприятия, генеральному директору наименование организации фио был вручен запрос о предоставлении заверенных копий документов Общества, отражающих ведение финансово-хозяйственной деятельности за период дата дата. В ходе проведения мероприятия у фио были запрошены документы первичного бухгалтерского учета наименование организации, с целью их изучения и анализа. фио пояснила, что в настоящее время не может предоставить указанные документы, так как они находятся в ИФНС России № 19 по адрес, представленные ранее в связи с проведением налоговой проверки. При проведении обследования офисных помещений наименование организации, а именно кабинета генерального директора Общества фио и кабинета бухгалтеров Общества фио (фио) О.П. и фио, были изъяты оригиналы документов и печати иных юридических лиц, не имевших отношение к деятельности наименование организации, о чем были составлены соответствующие протоколы.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, он с дата работает в должности заместителя директора по информационным технологиям наименование организации. В его функциональные обязанности входит поддержание компьютерной сети компании в рабочем состоянии, администрирование локальной сети, поддержка работоспособности электронной торговой системы. наименование организации является головной организацией группы компаний Ф-Центр и осуществляет сопровождение и обслуживание электронной торговой системы во всех подразделениях и магазинах. Он руководил проектом создания электронной торговой системы, которая позволяет контролировать движение товара в магазине, начиная с момента его поступления на склад и заканчивая выдачи его покупателю (клиенту). Данная торговая система, используется во всех магазинах группы компании Ф-Центр, в частности она использовалась и в процессе торговой деятельности магазина наименование организации. Доступ к данной системе осуществляется с каждого рабочего места сотрудников магазина, в соответствии с должностными обязанностями сотрудника, а именно, в зависимости от функции сотрудника ему доступна определенная информация базы. Директор магазина имеет максимальный доступ к данным, но директор не может изменить каталог товара в системе. Директор может оформить заявку на получение того или иного вида товара. Директор контролирует операционный день магазина и завершает его – это основные функциональные обязанности директора, в части работы с торговой системой. Получить доступ к рабочей системе магазина невозможно, не имея такого логина. Есть специальный список сотрудников, которым даются, так называемые, карты доступа. В компании установлена система контроля управления доступом («СКУБ»). Данная система содержит в себе контроллеры, специальные устройства электронные, которые управляют считывателями, к которым нужно приложить карту, которая выдается каждому сотруднику. Данные используются и для получения физического доступа в помещение магазина и для того, чтобы узнать, в какое время пришел данный сотрудник исполнять свои рабочие обязанности, и, соответственно, если сотрудник работает и посещает помещение магазина, он должен пользоваться той самой картой, которая ему выдается при приеме на работу. Такое правило было в дата. Указанные карты выдаются на конкретное лицо и оформляется по личным данным сотрудника, в том числе, фамилия, имя, отчество. На рабочих местах кассиров к системному блоку подключен фискальный регистратор типа «Феликс-РК», который осуществляет выдачу фискальных документов. Кроме того, некоторые рабочие места оборудованы сканерами штрих-кодов, для ускорения работы с документами и товаром. Каждый сотрудник магазина имеет свой индивидуальный логин, пароль и штрих-код внутреннего персонального номера, с помощью которых он входит в торговую систему. При оформлении процесса покупки товара сотрудником магазина, в базу данных, а именно в таблицы: «список документов продажи товара» и «состав документа продажи товара» вносится информация о выбранном товаре для продажи и способе его оплаты (наличный и безналичный расчет). После завершения процесса выбора товара (его может быть несколько), менеджер выдает покупателю документы для оплаты товара. Технически в базе данных указанная информация (действия менеджера) представлена в виде уникальных строк (уникальность обеспечивается в первую очередь кодом операции в строке данных) в вышеуказанных таблицах. После получения клиентом документа для оплаты товара, последний идет в кассу магазина. Далее, кассир производит расчет с клиентом. В торговой системе данные действия отражаются в таблицах: «список документов продажи товара», «список кассовых лент», «состав кассовой ленты», «содержимое денежного хранилище» и в других. Задним числом внести в эту систему информацию невозможно, потому что эта система создавалась для учета реальных операций, производимых людьми. И одной из основных целей этой системы было недопущение фальсификации данных по торговым операциям. Данные в набор информации вносятся только в режиме реального времени, интерфейсом, который обеспечивает работу сотрудников по внесению данной информации. Если в системе требуется произвести операцию с выданным ранее документом (например, возврат товара покупателем), то при выполнении действий в торговой системе, указанная информация заносится в специальные поля, не меняя существующую логическую структуру и информацию об этом документе, а только добавляет ее. В дата руководителем компании в лице фио было проведено совещание, на котором была обозначена тенденция нарастания задолженности перед поставщиками без видимых причин. На этом совещании было поручено ответственным сотрудникам провести анализ и попытаться найти причину создавшейся ситуации. После того, как данная задача была получена, бухгалтерия, отдел продаж и отдел поставок выдавали ему запросы на выдачу данных из внутреннего учета торговой системы компании, по фактическим данным, хранящимся в базе данных. На основании данных запросов он формировал определенный регламент, выдавал им для анализа. Соответственно при проведении анализа этих данных, были выявлены следующие факты: наличные средства, которые получали кассиры торговых залов магазина наименование организации, отмечались во внутренней торговой системе как сданные, но при этом в банк полностью эти наличные средства не сдавались. Так как объемы данных были достаточно большие, этот факт был замечен не сразу и для того, чтобы его осознать и выявить потребовалось определенное время, которое было потрачено на анализ и сопоставление данных. В конце дата руководством компании было озвучено, что руководитель магазина наименование организации выполнял неправомерные действия по сокрытию части наличных денежных средств, не зачисляя их на счета компании. Относительно производства компьютерной экспертизы он, фио, пояснил, что при проведении данной экспертизы, эксперт, фио выезжал вместе с ним на место установки сервера в магазине, по адресу: адрес, а ранее данный сервер располагался по адресу: адрес. фио осмотрел место установки сервера, после чего были выполнены работы по проведению экспертизы.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, на его имя была выдана доверенность на предоставление интересов наименование организации и интересов участника данного Общества - фио, интересы которых, он представляет в Арбитражных судах различных инстанций. В Арбитражных судах находились следующие дела с участием наименование организации, фио, фио и третьих лиц, в том числе: арбитражное дело о признании незаконными действий ИФНС № 46 адрес по внесению записей в ЕГРЮЛ, в отношении наименование организации, в дата, об изменении юридического адреса (с адрес на адрес) и руководителя – генерального директора (с фио на Харькову Ю.). В настоящее время по делу принято решение - судебный акт о признании регистрационных записей не действительными, в частности, смена юридического адреса наименование организации с адрес на адрес, а также назначении генерального директора наименование организации фио, а как итог внесения о данном факте записей в ЕГРЮЛ. Указанное решение вступило в законную силу. фио по данному делу была привлечена в качестве третьего лица, указанное решение фио не оспаривалось. Арбитражное дело о взыскании с фио в пользу наименование организации денежных средств в возмещение убытков сумма Так как фио являлась генеральным директором и главным бухгалтером наименование организации в период образования указанной выше задолженности, то поэтому она была привлечена в качестве ответчика по данному делу. В исковых требованиях судом 1 инстанции отказано, в мотивировочной части суда указано, что взаимоотношения по ненадлежащему инкассированию руководителем наименование организации фио наличных денежных средств в Обществе не является гражданско-правовым правонарушением (деликтом), а ее проступок относится к предмету рассмотрения в области уголовного права. Арбитражное дело о признании недействительным решения от имени единственного участника наименование организации фио от дата, подписанного от имени фио неустановленным лицом, о смене руководителя наименование организации (с фио на Харькову Ю.). В настоящее время исковые требования истца удовлетворены в полном объеме, решение суда вступило в законную силу. фио и Харькова Ю. были привлечены в дело в качестве третьих лиц, ими судебные акты не обжаловались. Арбитражное дело о взыскании с фио в пользу наименование организации денежных средств в размере сумма в возмещении убытков (сумма, оплаченная фио за генератор для личных нужд из средств наименование организации). В рамках данного дела судом было проведено 2 экспертизы по давности составления документов, в связи с недостаточностью экспериментальных материалов, эксперт не смог ответить на поставленные вопросы. Квитанции к приходно-кассовым ордерам выполнены рукописным способом, однако, согласно утверждениям фио и фио, озвученным в судебных заседаниях установлено, что вся бухгалтерская документация в наименование организации составлялась при помощи программы 1С. Таким образом, он делает вывод о том, что указанные выше приходные – кассовые ордера составлялись фио и фио задними числами, без доступа уже к программе 1С, и преследовали одну цель - придать своим действиям законный характер. С целью сокрытия своих неправомерных действий в этой части, фио сознательно удерживает у себя печать Общества, кассовые книги и иную бухгалтерскую документацию, которые позволили бы установить выписывались ли в действительности указанные выше приходно-кассовые ордера. фио подтвердила факт ведения ею ежемесячно в наименование организации кассовых книг, которые фио на данный момент удерживает. Арбитражное дело об истребовании у фио печати, учредительных документов, бухгалтерской, налоговой, кадровой и иной документации, оборудования наименование организации, неправомерно удерживаемых фио после прекращения исполнения обязанностей руководителя наименование организации. По данному делу вынесено решение о передаче фио в адрес наименование организации документов и предметов, которое фио не исполняется по вышеуказанным причинам.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, он является генеральным директором наименование организации с дата, то есть с момента его создания. наименование организации является головной организацией, контролирующей деятельность Обществ, входящих в группу наименование организации. Центральный офис группы наименование организации находится по адресу: адрес, адрес, адрес. Группа наименование организации занимается розничной продажей компьютерной техники, оргтехникой, комплектующими к ним и аксессуарами. Указанная розничная реализация продукции осуществлялась и осуществляется по средствам сети розничных магазинов, таких как наименование организации. По его инициативе было создало и внедрено в работу всех структурных подразделений группы наименование организации единая электронная торговая система, по которой работают все магазины компаний. Указанная система установлена на каждом рабочем компьютере сотрудника группы компаний, который в силу своих функциональных обязанностей имеет определенной доступ к необходимой информации. Кроме того, к данной программе подключены фискальные кассовые регистраторы. Без данной программы невозможно в магазине продать товар клиенту. Также данная программа на сервере магазина сохраняет всю историю продаж и все суммы наличных средств, поступивших в кассу при продаже конкретного товара за все время работы магазина. Кроме того, периодически делается резервная копия данной базы данных, т.е. начиная с дата, можно установить объемы поступления, продажи товара по каждому магазину и всю выручку, полученную за данное время, в том числе возможно проверить данные цифры с помощью резервной копии. наименование организации занимало помещение по адресу: адрес. наименование организации входило в торговую сеть, работало в общей электронной торговой системе, вело самостоятельный бухгалтерский учет, само производило банковские проводки и инкассацию денежных средств. Торговая электронная система вела учет отгруженного в магазин товара, учет его продажи, поступления в кассу наличных средств. Распоряжением денежных средств и иными материальными ценностями занимались генеральный директор фиоА., бухгалтер фио (Аншакова) фио, являясь формально независимым предприятием, на самом деле входило в единую торговую систему «Ф-Центр», и подчинялось ему. Без указаний центрального офиса группы компаний, OOO «Ф- Центр Отрадное» имело право осуществлять денежный платежи только на коммунальные цели, аренду, налоги. Помимо вышеуказанного программного учета в магазинах торговой сети «Ф-Центр» существовал учет, который велся и ведется при помощи программы 1С. Обязанности по ведению данного учета возлагалось на местное руководство магазина. Кроме того, в программе 1С, помимо учета оборота товара, денежных средств, должна была вестись и расходная часть магазина. Примерно в октябре-ноябре дата, в связи с нехваткой оборотных средств в группе наименование организации при расчете с поставщиками товаров, им был взят кредит на пополнение оборотных средств, по залог собственного имущества. При выяснении обстоятельств, связанных с отсутствием оборотных средств, в поле зрения попала деятельность одного из подразделений холдинга, а именно магазина наименование организации. Для проведения внутреннего аудита, у руководства наименование организации в распоряжение центрального офиса в устной форме была запрошена первичная финансово-хозяйственная документация. Однако со стороны фио, она представлена не была, со ссылкой о нахождении ее в этот период в налоговой инспекции. По результатам предварительной внутренней проверки было выявлено, что отчеты по поступлению и перечислению денежных средств, которые представлялись с дата наименование организации не имели ничего общего с действительными финансовыми потоками, которые проходили через кассу магазина и которые сдавались в наименование организации, а в последующем перечислялись поставщикам, и в том числе отражались в единой торговой системе. В ноябре-декабре дата им совместно с фио, была проведена сверка всех платежей, произведенных в данном фио за дата с поставками товара от всех поставщиков. Было выявлено, что около сумма не было перечислено поставщикам. Окончательная сверка была готова дата, к этому времени фио уже не появлялась на работе, сославшись на болезнь. На телефонные звонки фио не отвечала. Также сотрудники центрального офиса столкнулись с ситуацией, что фио в срочном порядке провела реорганизацию наименование организации, на должность генерального директора была назначена некая Харькова Ю.Н. и наименование организации было переведено на налоговый учет в ИФНС по адрес. Кроме того, из помещения магазина исчезла вся первичная бухгалтерская документация, кассовые аппараты, бухгалтерская отчетность. В середине дата из помещения, занимаемым наименование организации помимо уставной, бухгалтерской и иной документации было совершено хищение контрольно-кассовой техники. фио в помещение фио было установлено два контрольно-кассовых аппарата (фискальных регистратора), период обслуживания, которых составлял 13 месяцев, то есть с дата по дата. По истечении 13 месяцев использования ККТ, обслуживающей организацией должна производиться замена блока памяти, но вместо этого, по неизвестной ему причине фио было принято решение о закупке новых контрольно-кассовых аппаратов, хотя в них не было никакой необходимости. Замену блоков памяти в контрольно-кассовых аппаратах осуществляют специалисты наименование организации. Сам блок электронной памяти, подлежащий замене, также должен храниться в организации у директора в течение 5 (пяти) лет. Однако, в помещении, занимаемом фио, в частности в бухгалтерии организации ни контрольно-кассовых аппаратов, ни блоков памяти обнаружено не было. Единственный учредитель фирмы на тот момент, фио, нового директора не назначал, смену юридического адреса не одобрял, доверенностей на совершение этих действий не выдавал, все подписи фио в документах необходимых для реорганизации были кем-то подделаны. Им и фио по данным электронной торговой системы, хранящимся на сервере компании и содержащими все данные о продажах товара в наименование организации, а именно: наименование проданного товара, сумму продажи, дату и время продажи, была восстановлена информация о продажах товара за наличный расчет и поступлении денег в кассу наименование организации за 2011 и дата по каждому торговому дню. Так, за дата наличная выручка предприятия составила сумма, а инкассировано в наименование организации было сумма. За дата наличная выручка составила сумма, а инкассировано в наименование организации” и наименование организации суммарно сумма. Все платежи поставщикам осуществлялись только с этих банков. Существование других счетов от центрального офиса и от него самого скрывалось. Таким образом, суммы неинкассированные в эти банки за дата и дата был похищены из кассы предприятия в виде наличных средств. С целью сокрытия хищений, в налоговые органы подавались отчеты, не соответствующие реальным оборотам предприятия и значительно занижалась прибыль.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, дата дата она была трудоустроена в должности бухгалтера в наименование организации. В одном помещении функционировало наименование организации, по сути являющиеся одним магазином по продаже компьютерной техники. Данные организации являлись взаимозаменяемыми, но кассы в этих организациях были разные. В ее обязанности в качестве бухгалтера входила работа с первичной документацией. Приходя на работу, с утра в помещение бухгалтерии кассиры фио и фио приносили денежные средства, которые были упакованы и имели «стикеры» с указанием количества денежных средств. В последствии денежные средства передавались водителям фио, фио. Свидетель также пояснила, что, она, несмотря на то, что была оформлена в организации «КЛИА», осуществляла трудовые функции и в наименование организации, с которой у нее был заключен гражданско – правовой договор. Денежные средства кассирами передавались либо Аншаковой, либо ей для дальнейшего инкассирования в банк, с которым был заключен договор на инкассовое обслуживание. После того, как денежные средства были сданы в банк, водители привозили документы с отметкой, что денежные средства приняты банком и перечислены на расчетный счет, что в свою очередь отражалось в банковской выписке. В судебном заседании свидетель фио пояснила, что указать каким образом была организована работа кассы не может. В случае необходимости до момента инкассирования она и Аншакова могли складывать денежные средства в сейф, доступ к которому также имело руководство. Принятие денежных средство от кассиров осуществлялось по указанию руководства. Деньги кассирами могли передаваться любому из бухгалтеров, в зависимости от того, как не был занят. Порядок инкассирования ранее был уже определен до ее оформления на работу. Указания об инкассировании она получала либо от фио, либо от фио, при этом в обязанности последней входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности как для «КЛИА», так и для «Ф – Центр Отрадное». Свидетель в судебном заседании пояснила, что документы, связанные с инкассированием, оформлялись непосредственно кассирами. После передачи денежных средств, они не пересчитывались. При этом передача денежных средств водителям бухгалтерией документально никак не оформлялось. Сама инкассация отражалась в журнале кассира – операциониста. После сдачи денежных средств в банк, документы о их передаче передавались в бухгалтерию, в том числе и ей, при этом соответствующие данные вводились в программу 1С. Денежные средства как наименование организации, так и наименование организации отвозились в банк. В документах, передаваемых после сдачи денег в банк, была зафиксирована сумма сданных денег. Водители, сдавая деньги в банк, имели доверенности от «КЛИА» и от «Ф – Центр Отрадное». После сдачи денежных средств учитывались самостоятельно. Помимо этого, свидетель в судебном заседании пояснила, что кассирами наименование организации в бухгалтерию приносился журнал кассира – операциониста для проверки, однако пояснить, каким образом проводилась проверка данного журнала она не может, также не может пояснить, кто чаще принимал денежные средства она или Аншакова. Часть денег, которые передавали кассиры в бухгалтерию, оставались в организации и не инкассировалась. Из этих денег шла на заработную плату, поскольку заработная плата выдавалась наличными. Лично у нее по зарплатной ведомости было указано, что ее заработная плата составляет 10 – сумма, фактически она получала 100 – сумма. Про какие – либо претензии к кассирам, связанные с кассовой дисциплиной, она не слышала.

Как следует из показаний свидетеля Курило О.Н., данных в судебном заседании, он является генеральным директором наименование организации, а в период дата дата являлся директором наименование организации. В дата в наименование организации проводилась плановая (выездная) налоговая проверка сотрудниками налогового органа (ИФНС России № 15 по адрес) полноты учета выручки денежных средств в кассе предприятия за период с дата по дата и никаких нарушений кассовый дисциплины со стороны сотрудников наименование организации обнаружено не было. Кроме этого, при проведении выездной проверки в дата сотрудниками налогового органа проверялся период дата дата. В каждом магазине торговой сети группы Компаний Ф-Центр имеется электронная компьютерная программа – «торговая система», которая фиксирует наличие товара в магазине и его движение (поступление на склад и выдача товара непосредственно покупателю, при возникновении гарантийной ситуации - возврат товара). Каждый магазин (торговая система) подключена к центральному офису, куда стекается вся информация о движении товара в каждом магазине. Вопросами заказа товара в магазине занимался непосредственно он и ежедневно при помощи вышеуказанного программного обеспечения. Поставка товара в магазин осуществляется только с центрального склада группы компаний Ф-Центр. Магазин самостоятельно не может приобрести товар. Весь процесс заказа товара является электронным. Когда товар поступает в магазин на склад, то данный товар сопровождается электронной накладной. Прием товара в бухгалтерии магазина осуществляется на основании счетов-фактур и накладных, которые составляются поставщиками товара. Количество поставленного товара, указанного в реестре и в первичных бухгалтерских документах, всегда одинаково. После того, как кладовщиком магазина поставленный товар принят, им же вносится запись в компьютерную базу данных магазина, подтверждающая приход товара. Реализация товара в магазине происходила следующим образом. В случае, если клиент самостоятельно определился с наименованием товара, то он подходит к свободному менеджеру, называет наименование товара или его артикул, который при помощи рабочего компьютера, установленного в торговом зале и подключен к единой компьютерной системе (электронной базе данных товара, находящегося как на складе, так и на витрине), заходит под своим логином и паролем в указанную базу, просматривает наличие товара в магазине. В случае, положительного результата -нахождения товара в магазине, менеджер распечатывает на «центральном» принтере товарный чек, после чего передает его клиенту. Клиент с указанным документом проходит на кассу магазина, где кассир, получив товарный чек, производит его сканирование. Если кассир не отсканирует товарный чек, то он соответственно не сможет принять денежные средства от клиента и выдать кассовый чек. Если клиент приобретает товар за наличный расчет, то передав необходимую сумму денежных средств кассиру, получает от него товарный и кассовый чеки. Если оплата товара производится по банковской карте, то данная карта сканируется через банковский терминал, и так же выдается чек. После оплаты товара клиентом через кассу, на складе магазина в электронном виде появляется запрос на комплектацию товара по продаже. Также указанная заявка кладовщику поступает и в бумажном виде. Далее, кладовщик берет со склада необходимый товар и передает его сотруднику отдела выдачи товара. Перед передачей товара, кладовщик в компьютерной базе магазина делает отметку о том, что товар передан для выдачи клиенту. Далее, контролер выдачи товара, получив его для выдачи, сканирует его и проверяет товар на пригодность. Затем, данный товар после заполнения гарантийного талона выдается клиенту, а указанным должностным лицом в вышеуказанную компьютерную базу вносится отметка, что товар выдан. При наличии серийного номера товара, он вносится в электронную компьютерную базу товара, с отметкой о том, что выдан клиенту, кроме того данный номер также автоматически вносится в гарантийный талон. Все действия по продаже товара, возврату товара фиксируются в торговой системе, и внести изменения в ранее произведенные действия невозможно. В магазине наименование организации в период 2010 и дата использовалось единовременно пять кассовых аппаратов. В дата производилась плановая замена кассовых аппаратов, в связи с истечением срока их эксплуатации. За весь период функционирования наименование организации, данное фио использовало кассовые аппараты марки «Феликс РК». Данные кассовые аппараты были подключены к электронной компьютерной торговой системе. Кассовый аппарат фактически представляет собой принтер с фискальной памятью, на нем физически, собственноручно кассиром невозможно набирать ту или иную сумму. Электронная торговая система магазина дает команду кассовому аппарату напечатать кассовый чек. После его распечатывания, база хранит в памяти на сервере магазина всю информацию о сумме пробитого кассового чека, дате, времени и наименование проданного товара, а также информацию по типу оплаты (наличный или банковской карточкой). Фактически в магазине существует двойной учет и контроль, а именно: кассовый аппарат, 1С - бухгалтерия и электронная торговая система. Более того, в указанной электронной торговой системе ведется учет полученных наличных денежных средств в магазине за каждый операционный день, как на общую сумму, так и в течение дня. Данная сумма всегда совпадает с общей суммой Z - отчетов, снятых с кассовых аппаратов магазина в конце операционного дня. В обязанности директора магазина входит, в конце рабочего дня или до начала следующего рабочего дня провести анализ всех проводок, проводимых по кассовым аппаратам в магазине за операционный день. В конце рабочего (операционного) дня, менеджеры-кассиры магазина наименование организации снимают Z - отчеты с кассовых аппаратов, на которых работали в течение дня. После чего, они пересчитывают сумму наличных денежных средств, поступивших в кассу, и сравнивают ее с Z - отчетом кассового аппарата за день. При совпадении сумм, наличные денежные средства менеджером-кассиром передаются кассиру основного торгового зала магазина. Данный кассир, получив денежные средства со всех кассовых аппаратов, производит их пересчет. После этого, кассир основного торгового зала магазина сдает директору все наличные денежные средства. После чего, он, Курило О.Н., сравнивает сумму наличных денежных средств с данными Z - отчетов кассовых аппаратов и данными электронной торговой системы за операционный (торговый) день. Далее, денежная масса оставляется в сейфе кассового хранилища магазина до следующего рабочего дня. Он после этого вносит в вышеуказанную электронную базу сведения о вырученных наличных денежных средствах в течение дня и фактически закрывает в базе операционный день магазина. На следующий день, по приходу кассира основного торгового зала, до 11часов бухгалтером и кассиром формируется сумма наличных денежных средств, которая подлежит инкассации. Физически, инкассация в магазине происходит в промежутке между время и время. Согласно правилам магазина, инкассации подлежит вся сумма наличных денежных средств, полученная за истекший день, за исключением наличных денежных средств, предназначенных для выдачи кассирам для размена при открытии следующего операционного (кассового) дня. Вся наличная масса денежных средств магазина, всегда инкассировалась только на один расчетный счет фио, который был открыт в банке наименование организации. В выходные и праздничные дни инкассация в магазине не производится. При проведении инкассации составляется специальный пакет сопроводительных документов, вторые экземпляры документов остаются в магазине, то есть у него, как генерального директора. Бухгалтерия оформляет документально данный процесс приходными и расходными кассовыми ордерами, данные документы оформляются при помощи программы 1С. Основной статьей расходов наименование организации является оплата аренды и заработная плата персоналу фио. В последнее время, заработная плата начислялась на банковские карточки сотрудникам магазина, но он не уверен, что это было в дата Если зарплата выплачивалась в дата наличными, то перед выплатой зарплаты сотрудник магазина ехал в банк и забирал с расчетного счета фио необходимую сумму, которая предназначалась для зарплаты. Такой порядок был установлен руководством центрального офиса- группы Компаний Ф-Центр. Расходы по оплате коммунальных услуг и аренды оплачивались безналичным путем и только с расчетного счета наименование организации. В последнее время арендодатель включал в аренду плату на расходы по коммунальным услугам (электричество, тепло, вода, вывоз мусора). В настоящее время, примерно расходы по указанным статьям составляют сумма В дата сумма была меньше, примерно сумма Также имелись расходы по оплате сумм по обслуживанию кассовых аппаратов (техники), комиссии банка по обслуживанию кредитных карт и расчетного счета. Также имелись ежемесячные расходы магазина, как на покупку туалетной бумаги, моющих средств, питьевой воды. Такие расходы не превышали сумма, чаще всего оплачивались по безналичному расчету, а если наличными средствами, то оформлялся расходно- кассовый ордер. Объем продаж в вечернее время в магазине всегда увеличивался, это связано с окончанием рабочего дня у большинства массы населения. Наплыв покупателей начинается примерно с 16 часов, в связи с чем руководством группы Компаний Ф-Центр было принято решение увеличивать время работы магазинов в вечернее время до 21 часа. С сентября по март объем продаж можно сравнить с обычным рабочим днем. В среднем, оборот магазина в день составлял примерно сумма прописью и даже больше. Пояснил, что по данному алгоритму работал в период дата дата магазин наименование организации и те же правила работы были и для других магазинов, в том числе для наименование организации. Такой вывод он делает так же на основании того, что при открытии данного магазина, до прихода на работу фио, он, Курило О.Н. принимал участие в постановке работы в данном магазине, видел, что там такая же торговая система, и все процессы работы построены, как и в том фио, генеральным директором которого он является.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, является генеральным директором наименование организации Беляево» с дата, в его функциональные обязанности входит организация работы магазина. Основной деятельностью фио является розничная торговля компьютерами и комплектующими к ним. Дважды магазин «Ф-Центр Беляево» подвергался проверке кассовой дисциплины, нарушений никаких выявлено не было, а также была проведена проверка по более позднему периоду времени и так же нарушений не имелось. О работе магазина в период дата дата показал, что в каждом магазине торгового знака «Ф-Центр» имеется электронная компьютерная система – «торговая система», которая фиксирует наличие товара в магазине и его движение. Помимо этого, свидетель в судебном заседании дал показания о системе реализации товара, которая была организована с дата по настоящее врем и является аналогичной во всех магазинах сети «Ф – Центр». Свидетель в судебном заседании пояснил, что в магазине наименование организации в период дата дата числилось четыре кассовых аппарата, марки «Феликс», которые были официально зарегистрированы и эксплуатировались в соответствии с предъявляемыми требованиями. Три кассовых аппарата были подключены к электронной компьютерной торговой системе. Кассовый аппарат представляет собой фактически принтер с фискальной памятью, на нем физически собственноручно невозможно набирать ту или иную сумму. Электронная торговая система магазина дает команду кассовому аппарату напечатать кассовый чек. После его распечатывания, база хранит в памяти на сервере магазина всю информацию о сумме пробитого кассового чека, дате, времени и наименовании проданного товара, а также информацию по типу оплаты (наличный или банковской карточкой). Фактически в магазине существует тройной учет, контроль, а именно: кассовый аппарат, 1С - бухгалтерия и электронная торговая система. Более того, в указанной электронной торговой системе ведется учет полученных наличных денежных средств в магазине за каждый операционный день, как на общую сумму, так и в течение дня. Данная сумма всегда совпадает с общей суммой Z-отчетов, снятых с кассовых аппаратов магазина в конце операционного дня. Доступ к работе с кассовыми аппаратами в магазине «Ф-Центр Беляево» имеют и имели только кассиры. В магазине имеется отдельное помещение, в котором расположено рабочее место кассира. Кассир, получив денежные средства со всех кассовых аппаратов, производит их пересчет, в частности, данный кассир, также снимает кассу, на которой в течение дня он работал. Он также производит сверку Z-отчета и наличных денежных средств. После чего, кассир основного зала в программе Excel составляет таблицу, в которой отражает за текущий финансовый день по каждой кассе (приход, расход, возврат). После этого, кассир основного торгового зала магазина сдает ему, как директору магазина, все наличные денежные средства, он сравнивает сумму наличных денежных средств с данными Z-отчетов кассовых аппаратов и данными электронной торговой системы за операционный (текущий) день, а затем вносит в вышеуказанную электронную базу сведения о вырученных наличных денежных средствах в течение дня и фактически закрывает в базе операционный день магазина. После того, когда операционный день закрыт и проведена сверка, кассир основного зала производит формирование денежных средств, подлежащих инкассированию. Физически инкассация в магазине происходит на следующий день, в промежутке времени между время и время. Согласно правилам магазина, инкассации подлежит вся сумма наличных денежных средств, полученная за истекший день, за исключением наличных денежных средств, предназначенных для выдачи кассирам – для размена при открытии следующего операционного (кассового) дня. Общая наличная масса денежных средств магазина всегда инкассировалась только на один расчетный счет фио. Бухгалтерия оформляет документально данный процесс приходными и расходными кассовыми ордерами, данные документы оформляются при помощи 1С. Заработная плата сотрудникам магазина и руководству всегда начислялась на банковские карточки. Наличный расчет с сотрудником магазина происходил только, когда последний увольняется. Все расходы, которые несет магазин, производятся через безналичный расчет.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата он работал в должности заместителя генерального директора наименование организации, должность генерального директора и главного бухгалтера занимала фио Согласно штатному расписанию больше заместителей у фио не было. Он подчинялся непосредственно фио, в должностные обязанности, которой входило общее руководство организацией, кадровый вопрос, вопросы аренды. Вопросами учета денежных средств, ведения кассы, инкассации денежных средств, денежных переводов, взаиморасчетов с поставщиками, бухгалтерского учета, он, фио, не занимался. Этими вопросами занимался директор наименование организации фио, а также бухгалтер фио (Аншакова) фио наименование организации использовало два кассовых аппарата. Кассиры основного торгового зала работали в сменном режиме. Каждый день между 18 и 20 часами приезжала машина инкассации из наименование организации, также достаточно давно инкассация приезжала из наименование организации. К определенному периоду времени отдел ноутбуков сдавал выручку в основную кассу - кассирам фио или фио Каждый день в наименование организации приезжал инкассаторский автомобиль «Промсвязьбанка», после чего они инкассировали ее, получив документ об инкассации. Магазин продолжал работать и к концу дня, то есть до 20 часов в выходные или до 22 часов в будни, и выручка продолжала поступать. По окончании рабочего дня вторая касса сдавала остатки выручки фио или фио, кассиры же следующим днем, утром отдавали остаток выручки и документ об инкассации в кабинет на втором этаже фио или в кабинет бухгалтерам фио (Аншаковой) О.П. и фио фио слов кассиров, данный остаток на инкассацию на следующий день не возвращался. Кассирами наименование организации являлись фио и фио, которые работали посменно, других кассиров не было. В бухгалтерии наименование организации работала фио (Аншакова) фио подписи всех финансовых документов в обществе обладала фио Он, фио, подписывал документы по отгрузке товара и по заказу товара. Доступ к платежной системе «Банк-клиент» имели только фио и фио (Аншакова) фио программа была установлена на компьютере генерального директора наименование организации фио Реализация товара происходила либо по безналичному расчету, либо через кассу магазина, лично он никогда у клиентов денежные средства за товар не принимал и не передавал их в последующем в центральный офис. Инкассация денежных средств входила в компетенцию фио, данным вопросами занимались сотрудники бухгалтерии, а именно: фио фио и фио (Аншакова) фио в магазине в среднем составлял около сумма в месяц, то есть на указанную сумму реализовывался товар в среднем. В сезон продаж сумма реализации могла доходить и до сумма Указанный оборот товара в среднем сохраняется и на сегодняшний день. Центральным офисом в течение месяца отслеживался объем продаж товара в магазинах торговой сети, велась статистика по объему проданного товара и ставились задачи по продажам перед магазинами. фио, как директор, знала о существовании такой статистики, знала хорошо средний объем товара. Весь товар завозился из центрального офиса Бородино, то есть из «Ф-Центра», другие поставщики ему не известны. У наименование организации официально была зарегистрирована одна печать, у менеджеров имелись печати «Для документов». наименование организации имело три расчетных счета, открытые в «Промсвязьбанке», «Глобэксбанке» и «Сбербанке». Он, фио, ежедневно для работы использовал счет, открытый в «Промсвязьбанке», к которому дает доступ электронная система холдинга, для просмотра банковских выписок по безналичному расчету розничных клиентов. У наименование организации отдельных складских помещений не было, все товары хранились в отдельном помещении в здании по адресу: адрес. Размер заработной платы был не фиксированный и зависел от продаж, его, фио, зарплата колебалась от 40 000 до сумма в месяц, заработную плату получал наличными денежными средствами по ведомости в бухгалтерии организации, деньги, как правило, выдавала фио С момента работы магазина центральным офисом делалась серверная комната, которая снабжалась серверами, на которых хранилась информация обо всей деятельности магазина. На сервере была установлена программа движения товара, которая использовалась в процессе продажи, то есть функционирования магазина. В дата уже новое юридическое лицо – наименование организации с тем же самым сервером переехало в другое помещение по адресу: адрес, где в настоящий момент находится и используется. При функционировании магазина в период существования наименование организации имелись возвраты, как в день покупки, так и в последующие дни. Заработная плата выдавалась наличными. Ремонт делали за счет арендодателя и по соглашению с ним. На нужды магазины много платили по безналичному расчету. В конце дата, по информации фио, всех сотрудников наименование организации должны были перевести в наименование организации, по причине якобы смены юридического лица. По какой причине должна была произойти перерегистрация ему, фио, не известно. фио и фио на работу приходили ежедневно, однако время прихода и ухода регламентировали сами. С дата фио написала заявление по уходу за отцом, на работе более не появлялась. Последний раз фио появлялась на работе дата.

Как следует из показаний свидетеля фио, оглашенных в судебном заседании на основании п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ, в связи со смертью свидетеля,

- показания от дата, в наименование организации работала с момента его образования. В ее обязанности входило составление налоговой отчетности. Уволилась она в дата На основании каких документов она осуществляли свою трудовую деятельность в наименование организации, не помнит. Работая в наименование организации, она получала заработную плату, которая была непостоянная, а выплачивалась периодически, при этом фиксированной суммы заработной платы у нее не было. Четкой установленной даты выплаты ей заработной платы не было, кроме этого, иногда она просила выплачивать ей заработную плату авансом. А в дальнейшем, в счет ранее полученной заработной платы, ей определенный период времени не выплачивали. Размер заработной платы устанавливался фио, периодичность ее выплаты осуществлялась при согласовании с фио Размер выплачиваемой заработной платы зависел от объема выполненной работы. Денежные средства ей перечислялись на открытый счет, на ее имя в наименование организации. Налоговую отчетность в наименование организации она составляла ежеквартальную и годовую. Указанную отчетность она составляла следующим образом: в базу данных программы 1С бухгалтера компании, кто именно она не знает, вносили данные, согласно первичным документам (счета, счета – фактуры, товарно – транспортные накладные, платежные поручения, кассовые отчеты, авансовые отчеты, акты приемки работ). После чего, на основании данных базы 1С, она анализировала информацию и рассчитывала налоги. При расчете налогов она делала черновые записи, которые, как правило, прикладывала к составленным ею отчетам и они хранились в бухгалтерии. При этом, для составления налогового отчета на прибыль на следующий квартал, ей нужны были данные предыдущего отчета (в рамках года). После чего, она в бумажном виде составляла налоговую отчетность и предоставляла ее фио, кроме этого она предоставляла фио анализ о деятельности предприятия в устной форме. После того, как она предоставляла расчитанный ею налоговой отчет фио, она (фио) его просматривала. После чего, она передавала его бухгалтерам наименование организации, фио либо Аншаковой, кому именно сказать не может, так как они работали вместе и каким образом делили свои обязанности ей неизвестно. После того, как она им передавала составленные документы о налоговой отчетности, которые они заполняли согласно установленной налоговым законодательством форме, фио подписывала составленные отчеты, после чего они подавались в налоговую инспекцию. Она составляла отчеты о налогах на добавленную стоимость и налогах на прибыль. Этим направлением она занималась самостоятельно. Иные налоги организации бухгалтера рассчитывали самостоятельно. Первичная документация наименование организации, насколько она знает, хранилась в отдельном помещении, которое использовалось для хранения данной документации, также использовался склад ООО Ф-Центр Отрадное». Если при составлении налоговой отчетности у нее возникала необходимость в анализе первичной документации, она ее запрашивала у бухгалтеров фио и Аншаковой (фио) О.П.

- показания свидетеля фио от дата, согласно которым в наименование организации ее привлекали для составления части бухгалтерской и налоговой отчетности, а именно баланса, НДС и налога на прибыль, первичную документацию она не обрабатывала. Постоянным место работы у нее было в наименование организации в должности финансового директора. наименование организации и наименование организации являлись сетевыми магазинами холдинга наименование организации. наименование организации занималось продажей компьютерной техники, а в магазине наименование организации выставлялась на продажу печатная продукция, флеш - носители и иная продукция. Весь товар, реализуемый в наименование организации и наименование организации закупался только через наименование организации. В период ее трудовой деятельности в наименование организации и в наименование организации, то есть с октября 2010 по дата генеральным директором являлась фио, именно она и пригласила ее занять должность финансового директора в наименование организации. По вопросу кто являлся учредителем наименование организации, она поясняет, что на момент ее трудовой деятельности в вышеуказанной организации учредителем являлся фио Насколько ей известно, он и в настоящее время возглавляет «Ф-Центр». фио, как генеральный директор наименование организации подчинялась напрямую именно фио Что касается штатной численности сотрудников наименование организации, то на момент ее трудовой деятельности, может сказать, что бухгалтерия организации состояла из 2 (двух) человек: бухгалтера фио (Аншаковой) О.П. и ее, как привлеченного работника. Коммерческим директором наименование организации являлся фио, должность кассира в вышеуказанной организации занимали фио и фио, обязанности которых входила работа на кассе согласно установленному графику. В должностные обязанности генерального директора наименование организации фио на момент ее трудовой деятельности входила общая организации работы, что включало в себя, хозяйственную деятельность организации, ведение кадровой политики, контроль финансовой деятельности наименование организации. Вся деятельность организации регламентировалась Уставом организации, в соответствии с которым фио, как генеральный директор, должна осуществлять свои полномочия. Право первой подписи, которая была только одна, принадлежала только генеральному директору фио Она никогда не сталкивалась с тем, чтобы какие-либо отчеты подписывал кто-либо другой. Всю документацию подписывала только фио

- показания свидетеля фио от дата, согласно которым в период работы в наименование организации, на основании трудового договора, выполняла обязанности по ведению бухгалтерской отчетности, составлению налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль и бухгалтерских балансов. Данный договор был заключен между ней и генеральным директором наименование организации фио Согласно условиям данного договора срок его действия, вроде бы был один год, в последующем он пролонгировался. Она не может сказать точно, имеется ли у нее на руках второй экземпляр данного договора. В настоящее время в Арбитражном суде адрес рассматривается иск наименование организации к фио по факту выплаты ей заработной платы, не выполняя обязанности. В группу наименование организации, первоначально, ее пригласил фио Короткевич А.М., насколько ей известно, является единственным собственником данной группы компаний. В группе наименование организации она стала работать с дата. Название юридических лиц, в которых первоначально она работала, сейчас вспомнить не может, необходимо смотреть трудовую книжку. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности наименование организации она производила на основании данных, которые вносились фио и фио (Аншаковой) О.П. в программу 1С указанного фио. На основании данных, имеющихся в указанной программе она проводила бухгалтерские расчеты, после чего заполняла «черновики» налоговых деклараций и бухгалтерских балансов. Далее, фио или фио (Аншакова) О.П. (в основном последняя), ее расчеты заносила в печатные формы указанных документов, и отдавала на проверку и на подпись фио Зеленова К.А. тоже имеет познания в области налогообложения, поэтому проверяла данные, рассчитанные ею. При выявлении ею явных ошибок неправильного отражения по счетам, допущенных фио или фио (Аншаковой) О.П., она указывала им на них. Но детальной (сплошной) проверкой правильности отражений первичных документами последними в 1С не занималась. Вопросами организации инкассации наличных денежных средств в наименование организации занималась фио лично. Насколько ей известно, в наименование организации приезжал специализированный автомобиль для инкассации выручки, от какого банка приезжал автомобиль, сейчас сказать не может, так как не помнит. Кроме указанного способа, наличные денежные средства для инкассирования передавались фио (отчество не помнит). В штате, какого юридического лица фио работал ей не известно, также ей не известна должность фио (вроде бы водитель). Насколько помнит, помимо фио этим вопрос занимался фио. На первоначальном этапе, фио также лично занималась вопросами инкассации наличных денежных средств, но это было очень редко и давно. Она была свидетелем передачи в адрес фио наличных денежных средств кассирами наименование организации. Сколько раз, в ее присутствии передавались денежные средства, не помнит, но это был неединичный случай. Ее рабочее место располагалось в одном кабинете с фио Вспоминает, что вроде бы, фио получив денежные средства от кассиров, их пересчитывала, но не всегда это делала при ней. Что в последующем делала фио с полученными от кассиров денежными средствами, ей не известно. В их рабочем кабинете имелся сейф, который использовался фио Что там хранилось ей не известно. Данный сейф был оборудован кодовым и внутренним (закрывался на ключ) замками. Она не знала код от кодового замка, также фио прятала ключ от сейфа. Она была свидетелем, когда фио отсутствовала на работе, в их кабинет заходила фио (Аншакова) О.П., открывала указанный выше сейф и доставала оттуда и клала туда какие-то вещи (предметы), документы. Что именно она (фио) не видела. Она (фио) не была свидетелем, как кассиры передавали фио (Аншаковой) О.П., фио и фио наличные денежные средства. Ей было известно, когда фио отсутствовала на рабочем месте, наличные денежные средства кассирами передавались или фио (Аншаковой) О.П. или фио В последующем, когда на рабочем месте появлялась фио, то фио или фио (Аншакова) О.П. приносили ей вышеуказанные наличные денежные средства. Что в последующем фио делала (как распоряжалась) с указанными денежными средствами, полученными от фио (Аншаковой) О.П. или фио, ей (фио) не известно. Она не была свидетелем, чтобы фио передавала наличные денежные средства фио, а также, чтобы фио передавал какие-то денежные средства фио На вопрос следователя: «передавались (отвозились) ли наличные денежные средства в центральный офис группы наименование организации, либо фио Зеленовой К.А., фио или другими сотрудниками наименование организации?» - она (фио) показала, что ей о данных фактах не известно. фио она (фио) знает около 15 лет. Первоначально фио была ее подчиненным сотрудником, когда она являлась начальником отдела выездных проверок в ИФНС России № 15 по адрес. В последующем она (фио) была переведена заместителем начальника ИНФС России № 1 по адрес, исполняла обязанности руководителя инспекции. В тот период с фио поддерживала отношения. В последующем в дата она и фио вместе уволились с налоговых подразделений и по приглашению фио, к нему трудоустроились.

- показания свидетеля фио от дата, согласно которым, в дата наименование организации представило в ИФМС России № 19 по адрес уточненные налоговые декларации по НДС за адрес дата Первая уточненная декларация была представлена дата, в которой заявлена сумма к возмещению НДС в размере сумма. Вторая уточненная налоговая декларация по НДС была представлена дата, в которой заявлена сумма к возмещению сумма. фио приобретает большое количество товара для реализации, соответственно несет большие затраты и по оплате НДС в адрес поставщиков. В последующем при нормальном функционировании фио показатель «исходящего» НДС увеличивается, поэтому фио имеет право подать уточненную декларацию и получить возмещение по первоначальной переплате. Если такие декларации составлялись, то ею и по указанию генерального директора фио фио

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата он работал водителем- экспедитором в наименование организации, занимался вопросами доставки товара со склада, расположенного по адресу: адрес, в магазин фио компьютеров», принадлежащий наименование организации и располагавшийся по адресу: адрес, а так же занимался доставкой крупногабаритного товара покупателям. Он, фио, подчинялся фио, который являлся одним из руководителей наименование организации, но в какой должности работал фио, точно не знает. Директором наименование организации являлась фио Трудовую деятельность он осуществлял в рамках трудового договора. Все указания о выполнении трудовых обязанностей ему давал фио Помимо него, водителями в наименование организации являлись фио и фио Кулинич А.И. занимался вопросами доставки некрупногабаритного товара покупателям. фио был прикреплен к бухгалтерии, развозил какие-то документы, выполнял поручения фио Обстоятельства перевозки денежных средств организации ему не известны. В наименование организации получал заработную плату примерно сумма, какая зарплата была у других водителей, он не интересовался. В дата ему была в связи со смертью отца выдана материальная помощь. Каких - либо других денежных средств, дополнительно к зарплате, ему не выдавали.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, что с дата он работает в наименование организации в должности системного программиста. наименование организации является головной организацией группы компаний Ф-Центр и осуществляет сопровождение и обслуживание электронной торговой системы в компьютерной сети во всех подразделениях и магазинах. В его должностные обязанности входит – поддержание компьютерной сети компании в рабочем состоянии, в частности, он осуществляет подключение и настройку новых компьютеров, на которых работают сотрудники, ремонт и наладку вышедших из строя компьютеров, подключение и обслуживание принтеров, подключение и наладку кассовых регистраторов, а также делал карточки для прохода в помещения магазина, занимался вопросами видеонаблюдения в магазинах, настраивал логин и пароли. Все компьютеры и кассовые регистраторы подключаются к общей компьютерной сети и работают в единой торговой системе, согласно которой, все торговые операции отражаются и сохраняются на главном компьютерном сервере компании. Структура базы данных не позволяет изменить внесенные данные задним числом. дата им были установлены в магазине по адресу адрес, в наименование организации два кассовых регистратора марки «Феликс-РК» с серийными номерами № 0000280 и № 0000344. С распоряжением об установке регистраторов к нему обращалась фио – руководитель отдела продаж OOO «Ф-Центр». Кассовые регистраторы являются принтерами, которые печатают кассовый чек при оформлении покупки и получении кассиром денег. Они не имеют клавиатуры, на них вручную невозможно пробить кассовый чек, всегда были опломбированы. Они имеют фискальную память и блок ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная), в котором содержится информация обо всем объеме денежных средств, поступивших в кассу. При подключении кассового регистратора к компьютеру, программное обеспечение настраивается таким образом, что данный кассовый регистратор будет работать только с данным компьютером, и данный компьютер не будет работать с другим регистратором, так как при печати кассового чека идет проверка уникального серийного номера регистратора. дата по просьбе фио в наименование организации, которой поступила заявка от фио - генерального директора наименование организации, он произвел замену кассовых регистраторов с серийными номерами 0000280 и 0000344 на кассовые регистраторы той же марки с серийными номерами 1030098 и 1047965. Предположительно замена была связана с заполнением памяти ЭКЛЗ, которая должна меняться каждые 13 месяцев. Однако, предыдущие аппараты проработали 16 месяцев и должны были бы пройти замену электронного блока ЭКЛЗ. Данную операцию проводит уполномоченная организация по обслуживанию касс. Кассовые регистраторы с номерами 1030098 и 1047965 он взял из кабинета бухгалтерии фио (Аншаковой) О.П. и после замены регистраторы с номерами 0000280 и 0000344 отнес туда же. Кассовые регистраторы с номерами 1030098 и 1047965 продолжали работать вплоть до прекращения деятельности наименование организации дата, то есть 10 месяцев. Вся информация о товарных чеках, а также информация с кассовых регистраторов отражается и сохраняется на главном сервере наименование организации. В магазине наименование организации было четыре сервера, первый сервер – контроль над доменом, второй сервер – электронная почта, третий обслуживал торговые операции (торговую систему), а четвертый – видеосервер. Ключи от серверной комнаты находились у фио или в бухгалтерии, у фио (Аншаковой) О.П.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, он работает бухгалтером в наименование организации и по совместительству работает кассиром в наименование организации. В ее функциональные обязанности бухгалтера входит систематизация бухгалтерских документов, их подготовка. Вторым кассиром в наименование организации является фио, с которой она работает посменно. наименование организации входят в структуру группы компаний Ф-Центр. Офисные помещения вышеуказанных Обществ располагается по одному и тому же адресу, ее рабочее место расположено по адресу: адрес. Основным видом деятельности наименование организации является продажа компьютеров и комплектующим к ним, а также различных аксессуаров при помощи интернет – магазина. Из сотрудников наименование организации ей известен фио, с которым она познакомилась, когда трудоустраивалась. Денежные средства фио ей, как кассиру никогда не передавал. Таких лиц, как фио, фио, фио, она не помнит, ей никакие сотрудники наименование организации никогда денежные средства не передавали, от них ничего не получала, денежные средства не инкассировала. Она получает только денежные средства от директора наименование организации или сотрудников вышеуказанного Общества, ответственного за выдачу товара. Данные денежные средства она, фио, инкассирует в установленном порядке. фио, фио, фио и фио ей известны. Денежные средства ей, фио, никто из них никогда, как кассиру не передавал.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата он работал водителем- экспедитором в наименование организации, данное общество занималось торговлей компьютерной техники в магазине, расположенном по адресу: адрес. В указанный период генеральным директором и главным бухгалтером Общества являлась фио, ее заместителем по продажам был фио, также одним из руководителем являлась фио Бухгалтерами Общества являлись фио (Аншакова) О.П. и фио В его обязанности входила доставка крупногабаритного товара клиенту, а также товара, стоимость которого превышала сумма. Были случаи, когда получал деньги за привезенный товар, которые сдавал в кассу. Также, по просьбе фио он ездил в различные магазины для закупки хозяйственных товаров. Какие - то ремонтные работы производились в магазине, но точно он не помнит в какой период. Деньги бухгалтера выдавали из сейфа, отсчитывали определенную сумму, а затем квитанции об оплате и остаток денежных средств сдавал бухгалтерам или кассирам магазина. В дата фио расширила его обязанности и он дополнительно стал развозить в банковские учреждения платежные поручения, а также заниматься вопросами инкассации денежных средств наименование организации. Неоднократно по поручению фио, по выданной ею ему доверенности отвозил платежные поручения с деньгами в банки, клал деньги на счет, указанный в платежном поручении и получал выписки по расчетному счету в Марьинорощинское отделение Сбербанка России, иногда возил деньги на счет в «Глобэксбанк», но это было примерно раза три. В основном он отвозил деньги на зачисление на счет только в Сбербанк, так как фио сказала, что инкассация Сбербанка - это слишком дорого. Как ему известно, в вышеуказанных банках имелась доверенность от имени генерального директора наименование организации фио на его имя о том, что он, фио, имеет право на внесение денежных средств на расчетные счета наименование организации. Чаще всего необходимую сумму денежных средств для инкассирования ему выдавала фио (Аншакова) О.П., в ее отсутствие или если она была занята - фио Рабочие места фио и фио (Аншаковой) О.П. находились в одном рабочем кабинете. При передаче денежных средств ему они озвучивали, какая сумма наличных денежных средств передается, в какой банк нужно отвезти платежки и наличные денежные средства. Насколько он понимал, вопросы по инкассируемым денежным средствам согласовывались фио и фио (Аншаковой) с фио, поскольку в его присутствии бухгалтера с фио созванивались и разговоры их были по данному поводу. Денежные средства ему бухгалтера передавали в своем рабочем кабинете, фио или фио (Аншакова) брали их или со своего рабочего стола или доставали из сейфа, который находился в их рабочем кабинете. Наличные денежные средства, которые ему передавались для инкассации были перевязаны резинкой, под которой имелась бумажка с пояснительной рукописной надписью, какая сумма денежных средств в пачке, других записей в ней не было. Получив вышеуказанные денежные средства и платежные поручения он, фио, ехал в отделение банка, где сотруднику Банка отдавал платежные поручения и просил выписать ему документы (приходный ордер) для зачисления наличных денежных средств на расчетный счет наименование организации. Далее, наличные денежные средства он сдавал в кассу Банка, где в его присутствии денежные средства кассиром банка пересчитывались, взамен ему выдавали приходный кассовый ордер с указанием суммы денежных средств, принятой от него. Указанный документ (приходный кассовый ордер) и платежные поручения с отметкой банка он возвращал обратно сотрудникам бухгалтерии наименование организации фио (Аншаковой) О.П. или фио В указанных банках он также получал выписки по движению денежных средств по счетам за предыдущий операционный день, которые также передавал указанным бухгалтерам. Денежные средства для инкассации в указанные выше банки он возил по-разному, иногда раз неделю, иногда два раза в неделю. Суммы денежных средств, которые он отвозил в банки, были незначительными, чаще всего они варьировались от 250 000 до сумма, иногда отвозил наличные денежные средства в сумме сумма, но такие случаи были редко. Наличные денежные средства наименование организации он возил только для инкассации на счета наименование организации. Денежные средства ему для инкассации передавались только фио (Аншаковой) или фио Зеленова К.А. и фио денежные средства ему не передавали. Вопросами инкассации денежных средств в наименование организации, из числа водителей, занимался только он. В его отсутствие, находясь в отпуске или когда у него брал отгул, инкассацией вместо него занимался фио, который также работал водителем – экспедитором. Денежные средства он в центральный офис не возил, и насколько ему известно, фио так же этого не делал. Дважды, проходя мимо кабинета бухгалтеров, видел, как кассиры передавали фио или фио, кому именно, не помнит, наличные денежные средства, но что они делали с ними в последующем, он не видел. В полном ли объеме ему передавали бухгалтера полученные от кассиров наименование организации для инкассации денежные средства, он не знает. Он видел, что кассиры фио и фио в бухгалтерию ходили с холщевыми мешочками, в которых были денежные средства. Что в этих мешочках были денежные средства, об этом факте знали все сотрудники магазина. Обратно кассиры возвращались к себе в кассу без данных мешочков. Ему же для инкассации передавались непосредственно купюры различного достоинства, которые были скреплены между собой резинкой. В большинстве своем денежные средства ему передавались купюрами достоинствами 500 и сумма Купюр достоинством сумма передавали для инкассации в малом количестве. Насколько он помнит, в момент передачи кассирами бухгалтерам наличных денежных средств, помимо фио и фио (Аншаковой) и кассира, в кабинете бухгалтеров больше никого не было. В ноябре или в начале дата, точно не помнит, по просьбе фио (Аншаковой) О.П. он отвозил первичные бухгалтерские документы наименование организации в налоговую инспекцию № 19, которая располагается недалеко от адрес. Документы отвозил для проведения камеральной проверки. О том, что будет проводится камеральная проверка и везет он первичные бухгалтерские документы, узнал со слов бухгалтеров.

Как следует из показаний эксперта фио, данных в судебном заседании, он работает в должности директора наименование организации. Является главным экспертом лаборатории, имеет ученую степень кандидат технических наук, высшее техническое образование по специальности «программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем», государственный диплом о профессиональной переподготовке по специальности «судебная экспертиза», а также допуск от фио на самостоятельное проведение компьютерно – технической экспертизы, стаж экспертной работы более 12 лет. Пояснил, что на сервере наименование организации обнаружена база данных, содержащая сведения о торговых операциях (в том числе информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия, учете товара) различных предприятий, в том числе наименование организации за период с дата по дата. Таким образом, в экспертизе указано, что помимо базы данных наименование организации, на исследуемом сервере находятся базы данных содержащих сведения и об иных предприятиях, помимо исследуемой базы данных наименование организации, открытой дата. Данный вывод подтверждается следующим: в соответствии с поставленными вопросами, запросы к базам данных, содержащимся на исследованном сервере были ограничены временным интервалом с дата до дата. Базы данных разных юридических лиц имеют уникальные идентификаторы, по которым определяется юридическое лицо. При вводе в поиск данные ККТ № 1041680, появляется информация об его использовании, датой первой записи является дата, датой последней записи дата. В данном случае установлено, что указанный аппарат использовался наименование организации. Информация о том, что он использовался наименование организации при продажах отсутствует. В исследуемом сервере имеются данные об торговых операциях и по другим юридическим лицам. Аналогичная ситуация прослеживается и с ККТ № 0000344, ККТ № 0000280. Дата последней записи по указанным аппаратам является дата. Им сравнивались данные фискальных отчетов с данными, хранившиеся в исследуемом сервере. Они совпали, за исключением суммы сумма, по каждому аппарату, период сравнения с дата по дата. В дальнейшем запись по ККМ № 0000344 и ККТ № 0000280 прерывается и имеется данные их использования до дата, но уже другим юридическим лицом (с другим идентификатором юридического лица). Различие в идентификаторах видно из скриншотов, внесенных в экспертизу. По указанной экспертизе, следствием в частности был поставлен вопрос № 10: «Соответствует ли информация базы данных сервера наименование организации относительно поступления денежных средств в кассу наименование организации в период с дата и по дата и данным фискальных отчетов (по каждому операционному дню) контрольно – кассовых (фискальных аппаратов) за указанный период?». Соответственно, никаких расчетов в процессе проведения экспертизы не производилось. Вывод экспертизы однозначно свидетельствует, что данные фискальных отчетов (по каждому операционному дню) фискального регистратора № 0000280, 0000344 соответствуют сведениям о суммах операций на сравниваемые даты, содержащихся в базе данных сервера наименование организации. Для доступа к серверу использована рабочая станция администратора с аппаратно-программной конфигурацией: тип процессора: Intel Core 2 DUO E6750, 2,67 MHz ; ОЗУ:4Гб; НЖМД:300Гб,5400RPM,SATA-II; привод чтения/записи компакт – дисков; Операционная система: Microsoft Windows XP Professional SP3. Сервер им был визуально осмотрен по адресу: адрес, производился осмотр непосредственно идентификации установленной операционной системы, то есть фиксация аппаратных характеристик и все стандартные свойства операционной системы. Была зафиксирована сетевая конфигурация, содержащая уникальный идентификацтонный признак - аппаратный адрес, который остается постоянным весь период эксплуатации сетевого оборудования. При осмотре присутствовал заместитель директора Ф-Центра фио и для полного доступа к данному серверу уже по другому адресу в адрес был предоставлен доступ к серверу, то есть удаленный доступ. Объект был идентифицирован, то есть тот сервер, к которому он подключился - это абсолютно тот же самый сервер, который он смотрел в магазине на адрес. Гостевого доступа не имелось, вход в систему производится по логину и паролю. Имелась доменная система, подразумевающая разные уровни доступа пользователей. Он стал работать с системой управления информационными базами данных Майкрософт и дальше производил поиск информации в соответствии с поставленными вопросами следователя. Была обнаружена база данных, имеющая информацию о торговых операциях наименование организации. По результатам самотестирования и отсутствии сообщений об ошибках представленный на экспертизу сервер признан исправным и работоспособным. В результате исследования системных свойств установлено, что представленный на экспертизу сервер работает под управлением операционной системы (ОС) «Microsoft Windows Server 2003 Enterprise x 64 Edition Service Pack 2»; В перечне установленного программного обеспечения обнаружены компоненты программного обеспечения (ПО) системы управления реляционными базами данных (СУРБД) «Microsoft SQL Server 2008 R2», которая разработана корпорацией Microsoft. Основной используемый язык запросов – Transact - SQL, создан совместно Microsoft и Sybase. «Microsoft SQL Server 2008 R2» в числе прочих функций позволяет осуществлять создание, хранение, обработку различных сведений и данных, объединенных в базы данных; Топология сети наименование организации представляет собой локальную вычислительную сеть, реализованную средствами операционной системы семейства «Microsoft Windows Server 2003». Сеть имеет доменную структуру, управляется контроллерами домена. Имя домена: «FC.LOC»; Защита информации, хранящейся в базах данных сервера наименование организации от неправомерного (не соответствующего правилам, определенным в системе) доступа, реализована и осуществляется с использованием средств разграничения доступа операционной системы «Microsoft Windows Server 2003 Enterprise x64 Edition Service Pack 2» и настроек СУРБД «Microsoft SQL Server 2008 R2»; На сервере наименование организации обнаружена база данных, содержащая сведения о торговых операциях (в том числе информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия, учете товара) различных предприятий, в том числе наименование организации за период с дата по дата. Любой доступ к данным определяется в соответствии с правами зарегистрированного пользователя, идентификация которого производится средствами операционной системы по логину и паролю. То есть, осуществить доступ, не соответствующий правилам, определенным в системе (неправомерный доступ) невозможно. Любая попытка такого доступа влечет за собой прекращение работы сервера и, как следствие, всего предприятия. Возможность внесения изменений в содержащуюся в базе данных на сервере информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия (наименование организации) предусмотрена функциональным назначением системы управления реляционными базами данных (СУРБД) «Microsoft SQL Server 2008 R2»; 8). Реализованные в обнаруженной базе данных алгоритмы доступа к указанным пользовательским данным обеспечивают строгую хронологическую последовательность записей. Так же, для обеспечения целостности данных, каждой записи присваивается уникальный идентификатор. То есть, добавление новой записи в список уже имеющихся, возможно только под новым уникальным идентификатором. При проведении экспертизы проведен эксперимент по поиску записей с повторяющимися номерами идентификаторов. В результате таких записей обнаружено не было, что подтверждено результатами экспертных экспериментов. Внести изменение в список записей теоретически возможно только через механизм удаления «старой» записи и замены ее «новой» записью с таким же идентификатором. На практике, так как исследуемая база данных состоит из большого количества взаимосвязанных таблиц, удаление записи из одной таблицы невозможно без удаления сведений о ней из всех взаимосвязанных таблиц, что приведет к значительным изменениям в учитываемых данных и, как следствие, несоответствии сформированным ранее отчетным документам. То есть, бесследное внесение изменений невозможно. В базе данных, содержащейся на исследуемом сервере, обнаружены записи, свидетельствующие о наличии зарегистрированных устройств с номерами №№ 0000344, 0000280, 1041680. Сведения о ККТ Элвис – МК зав. № 00003004 не обнаружены. Данные фискальных отчетов (по каждому операционному дню) фискального регистратора № 0000280 соответствуют сведениям о суммах операций на сравниваемые даты, содержащихся в базе данных сервера наименование организации. Выявлена одна запись в фискальных отчетах за период с дата по дата, не содержащаяся в базе данных сервера: дата – дата, сумма – сумма. Остальные записи, содержащиеся в фискальных отчетах за период с дата по дата, полностью соответствуют записям, содержащимся в базе данных сервера за указанный период. Выявлено полное соответствие отображаемых сумм на равные значения дат. Данные фискальных отчетов (по каждому операционному дню) фискального регистратора № 0000344 соответствуют сведениям о суммах операций на сравниваемые даты, содержащихся в базе данных сервера наименование организации. Выявлена одна запись в фискальных отчетах за период с дата по дата, не содержащаяся в базе данных сервера: дата – дата, сумма – сумма. Остальные записи, содержащиеся в фискальных отчетах за период с дата по дата, полностью соответствуют записям, содержащимся в базе данных сервера за указанный период. Выявлено полное соответствие отображаемых сумм на равные значения дат. Сумма сумма считает, таким образом, была проведена, как тестовая проверка с целью проверки регистрации. Следы внесения изменений в информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия, касающуюся наименование организации, в период с дата и по дата в базе данных отсутствуют. Пояснил, что допуск для проведения экспертизы дается в рамках комиссии, куда входят различные специалисты, оценивается объем проведенных экспертиз, уровень подготовки. фио, что он руководствовался методиками, на которые ссылается в своем заключении. Данные методики носят рекомендательный характер. фио, что единственно возможным методом его исследования было прямое подключение к серверу, поскольку сервер находится в рабочем состоянии, и каждая экспертиза индивидуальна.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании и оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, что с дата работает в наименование организации в должности системного программиста. наименование организации является головной организацией группы компаний Ф-Центр и осуществляет сопровождение и обслуживание электронной торговой системы в компьютерной сети во всех подразделениях и магазинах. В его должностные обязанности входит – поддержание компьютерной сети компании в рабочем состоянии. Все компьютеры и кассовые регистраторы подключаются к общей компьютерной сети и работают в единой торговой системе, согласно которой, все торговые операции отражаются и сохраняются на главном компьютерном сервере компании. Структура базы данных не позволяет изменить внесенные данные задним числом. дата им были установлены в магазине по адресу адрес, в наименование организации два кассовых регистратора марки «Феликс-РК» с серийными номерами № 0000280 и № 0000344. С распоряжением об установке регистраторов к нему обращалась фио – руководитель отдела продаж OOO «Ф-Центр». Один из этих кассовых регистраторов был им установлен в основном торговом зале, а другой в отделе ноутбуков. Кассовые регистраторы являются принтерами, которые печатают кассовый чек при оформлении покупки и получении кассиром денег. Они не имеют клавиатуры, на них вручную невозможно пробить кассовый чек, всегда были опломбированы. Они имеют фискальную память и блок ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная), в котором содержится информация обо всем объеме денежных средств, поступивших в кассу. В состав программного обеспечения регистратора входит программа для печати демонстрационного чека, с помощью которого проверяется работа регистратора и на чек вносится необходимая информация – ИНН, название организации, «спасибо за покупку» и так далее. дата по просьбе фио в наименование организации, которой поступила заявка от фио - генерального директора наименование организации, он произвел замену кассовых регистраторов с серийными номерами 0000280 и 0000344 на кассовые регистраторы той же марки с серийными номерами 1030098 и 1047965. Предположительно замена была связана с заполнением памяти ЭКЛЗ, которая должна меняться каждые 13 месяцев. Однако, предыдущие аппараты проработали 16 месяцев и должны были бы пройти замену электронного блока ЭКЛЗ. Данную операцию проводит уполномоченная организация по обслуживанию касс. Кассовые регистраторы с номерами 1030098 и 1047965 он взял из кабинета бухгалтерии фио (Аншаковой) О.П. и после замены регистраторы с номерами 0000280 и 0000344 отнес туда же. Кассовые регистраторы с номерами 1030098 и 1047965 продолжали работать вплоть до прекращения деятельности наименование организации дата, то есть 10 месяцев. Вся информация о товарных чеках, а также информация с кассовых регистраторов отражается и сохраняется на главном сервере наименование организации. После установки, проверялось работа аппаратов и на этом его обязанности заканчивались. Если не работал сам кассовый аппарат, для его ремонта или устранения неполадок привлекались другие специалисты, сотрудники другой организации, которые обслуживали данные аппараты. В магазине наименование организации было четыре сервера, первый сервер – контроль над доменом, второй сервер – электронная почта, третий обслуживал торговые операции (торговую систему), а четвертый – видеосервер. Ключи от серверной комнаты находились у фио или в бухгалтерии, у фио (Аншаковой). Для поддержания работы компьютерной техники и серверов в магазине наименование организации находился источник бесперебойного питания.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в магазине по адресу: адрес он работал длительное время, названия юридических лиц менялись, было наименование организации, а затем ООО «Ф-Центр Отрадное. После перехода в наименование организации его функциональные обязанности не изменились, должность начальника технического отдела осталась такой же, также не поменялись и руководители. Генеральным директором наименование организации являлась фио, ее заместителем фио, бухгалтером наименование организации была фио В его должностные обязанности входило гарантийное обслуживание проданного товара, то есть фактически ремонт компьютеров, диагностика, замена по гарантии. Покупатели, которые обращались в технический отдел, предъявляли документы о приобретении товара, а в случае утери, по серийному номеру товара делал копию товарной накладной, которую ему предоставляли менеджеры, поскольку доступ к таким данным в базе данных технический отдел не имел. По заявлению покупателя принимался товар, принималось решение о возврате денежных средств за товар, распечатывался из базы данных внутренний документ с номером, подделать который невозможно, на основании которого в кассе покупателю выдавались деньги. Все действия по возврату товара, его ремонту, замене фиксировались в компьютерной торговой базе и изменить что- либо невозможно, программа по которой торговая база работает, не позволяет изменить данные, ранее внесенные. В помещении магазина имелась серверная комната, доступ в которую он имел, как и руководители магазина, однако, он, какие- либо вмешательства в находящееся там оборудование не вносил. Заработную плату получал по ведомости два раза в месяц наличными денежными средствами, размер заработной платы не помнит, примерно сумма, кто выдавал денежные средства, не помнит, предполагает, что в кассе.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, до дата он работал в ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес в должности старшего оперуполномоченного по особо важным делам 2 отделения 1-ОРЧ. В дата в ОЭБ и ПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес поступила информация о возможных нарушениях действующего законодательства РФ со стороны руководства наименование организации, выражавшихся в злоупотреблении доверием и обмане учредителей Общества, с целью хищения денежных средств Общества. дата на основании Распоряжения начальника УВД по адрес ГУ МВД России по адрес в отношении наименование организации по адресу: адрес, было проведено гласное оперативно-розыскное мероприятие - «обследование помещений». В ходе проведения мероприятия, генеральному директору наименование организации был вручен запрос о предоставлении заверенных копий документов Общества, отражающих ведение финансово-хозяйственной деятельности за период дата дата. В ходе проведения мероприятия у фио были запрошены документы первичного бухгалтерского учета наименование организации, с целью их изучения и анализа. фио пояснила, что в настоящее время не может предоставить указанные документы, так как, они находятся в ИФНС России № 19 по адрес, представленные в конце дата, в связи с проведением налоговой проверки. Кроме того, при проведении обследования офисных помещений наименование организации, а именно: кабинета генерального директора Общества фио и кабинета бухгалтеров Общества фио (Аншаковой) О.П. и фио, были изъяты оригиналы документов и печати иных юридических лиц, не имевших отношение к деятельности наименование организации, о чем был составлен соответствующий протокол. На момент проведения ОРМ в офисе наименование организации, генеральный директор Общества фио и бухгалтеры Аншакова (фио) О.П., фио от дачи объяснений по существу задаваемых ими вопросов отказались в соответствии со ст. 51 Конституции РФ. Данный материал проверки был приобщен к материалам уголовного дела. Помимо проведения указанных проверочных мероприятий в отношении наименование организации, в дата в ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес поступило заявление директора наименование организации фио в отношении бывшего генерального директора наименование организации фио и бывшего заместителя генерального директора наименование организации фио о том, что с дата наименование организации поставило товар в адрес наименование организации на общую сумму сумма, а со стороны наименование организации была произведена оплата за поставленный товар лишь на сумму сумма, остаток денежных средств в размере более сумма был похищен руководством Общества.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата она работала в наименование организации кассиром, в начале дата уволилась по собственному желанию, в связи с семейными обстоятельствами. Руководителем наименование организации являлась фио, ее заместителем являлась фио Также одним из руководителей наименование организации являлся фио, чем он занимался, она не знает. Сотрудниками бухгалтерии в наименование организации являлись фио (Аншакова) О.П. и фио, которые так же сидели в одном кабинете. наименование организации располагалось по адресу: адрес. По указанному адресу находилось 2 (этажное) нежилое помещение, на первом этаже указанного здания располагался магазин. Она работала посменно с другим кассиром фио работали по графику: два дня работает два дня отдыхает, однако, с фио они часто менялись, так как обе учились, у них маленькие дети, и в зависимости от ситуации подменяли друг друга. Случаев, когда они совместно работали в один день, не было. Ее рабочее место было оборудовано специальным бронированным стеклом, дверь помещения закрывалась на ключ. В ее должностные обязанности кассира входило: прием наличных денег от покупателей, пересчет, выдача кассового чека, прием оплаты по платежным картам, выдача денег за возвращаемый товар, подготовка наличных средств и документов для инкассации, сдача остатков средств руководству предприятия или бухгалтерам. Под остатком понимаются денежные средства, вырученные после инкассации до закрытия магазина. Данные остатки они в кассе или сейфе не оставляли, а по распоряжению фио передавали их бухгалтерам фио (Аншаковой) О.П. и фио, а когда на рабочем месте была фио, вышеуказанные денежные средства она передавала непосредственно ей. При передаче денежных средств никаких документов, подтверждающих данный факт, не составлялось. Дальнейшая судьба переданных денежных средств ей неизвестна. Каждый день между 18 и 20 часами приезжала машина инкассации из наименование организации. На протяжении какого-то периода времени, но не долго, для инкассации приезжали сотрудники наименование организации, то есть инкассация производилась в двух Банках одновременно. К этому часу касса отдела ноутбуков сдавала ей основную часть выручки, при этом никаких документов при сдаче не составлялось, на бумажке просто сотрудниками данного отдела делалась отметка, какая сумма денежных средств была ей передана. После чего, она лично звонила фио, в основном на ее мобильный телефон, сообщала о размере выручки в данный момент и получала указание, какую часть выручки следует инкассировать. На указанную сумму она оформляла сопроводительный документ, клала соответствующую сумму в инкассаторскую сумку, опечатывала ее и отдавала сумку инкассаторам. Второй экземпляр документов по инкассации, а именно квитанции сохранялись у нее на рабочем месте. Она и фиоФ, собирали указанные документы за какой-то период- примерно за месяц, а потом передавали их в бухгалтерию магазина, чаще всего фио (Аншаковой) адрес документы не составлялись при передаче указанных выше документов, вся работа была построена на доверии. После инкассации, работа магазина продолжалась, магазин работал до 20 часов в выходные или до 22 часов в будние дни. В этот промежуток времени в кассу магазина поступали денежные средства за реализованный товар. По окончанию рабочего дня отдел по продаже ноутбуков, снимал на своем кассовом аппарате Z – отчет и приносил ей оставшиеся денежные средства, которые были получены после инкассации и которые не были инкассированы. Она, фио, сверяла данные Z – отчета данного кассового аппарата с суммой наличных денежных средств, переданных в действительности сотрудником отдела ноутбуков. Так же, в этот период аналогичным образом она сама снимала свою кассу. После этого, на своем рабочем компьютере в программе Excel, она составляла табличку, в которой указывались данные по двум кассовым аппаратам, а именно: данные по Z – отчетам кассовых аппаратов, какая сумма была инкассирована, сумма денежных средств, возвращенных покупателям, также указывала данные денежных средств, которые поступали по пластиковым карточкам. Первоначально в магазине терминал обслуживался Банком – «Уралсиб», а затем «Сбербанк». Аналогичную табличку составляла и фио. Они, кассиры, вели указанную табличку в одном файле и на одном и том же компьютере. После чего, получив итоговую сумму при помощи программы Excel, она производила пересчет денежных средств, которые были получены по окончанию операционного дня; какая сумма была инкассирована, затем сравнивала фактическую сумму с данными указанными в таблице. Данные таблички также распечатывались и за определенный период, так же примерно за месяц, передавались в бухгалтерию фио или фио (Аншаковой) адрес таблички они, кассиры, составляли на своем рабочем компьютере, в папке «приват», в которой имелся один файл «касса», все таблички сохранялись одним файлом и были накопительными. Примерно в дата данные таблички были кем- то стерты, а так же пропали журналы, которые велись по кассе. После данного факта указанные таблички ею больше не составлялись. Какие- либо черновые записи по данным инкассированных и неинкассированных денежных средств, она не вела, вся информация была отражена в вышеуказанных таблицах, поэтому в этом не было никакой необходимости. По окончании рабочего дня и составления указанной таблицы, денежные средства, которые были получены в процессе торговой деятельности после инкассации, она сортировала по купюрам достоинством сумма, сумма и сумма Денежную массу, состоящую из купюр достоинством сумма она отдавала в полном объеме, в тот же день, в бухгалтерию Общества в конце рабочего дня и на следующий день. Что касается денежной массы, которая состояла из купюр сумма и сумма, то данную денежную массу она отдавала также в большинстве своем указанным лицам, оставляла только себе небольшую сумму на размен, в размере сумма Указанные денежные средства передавались фио (Аншаковой) О.П. или фио, а если на месте была фио - то ей. Денежные средства передавались совместно с листочком, в котором было написано, сколько купюр, какого достоинства и какая общая сумма. При получении денежных средств, указанные лица их не пересчитывали. Если денежные средства передавались бухгалтерам, то чаще всего они убирали их в сейф с кодовым замком, который находился в бухгалтерии. Если денежные средства передавались лично фио, то она в ее присутствии никуда их не убирала. Также в ее присутствии указанные денежные средства фио, фио (Аншаковой) О.П., фио никому не передавались. При инкассации денежные средства, которые были переданы вечером в бухгалтерию, ей для инкассации на следующий день не передавались. Купюры достоинством сумма, которые были получены в вечернее время после инкассирования, в бухгалтерию магазина не сдавалась. Чаще всего суммы денежных средств, которые она передавала в конце рабочего дня сотрудникам бухгалтерии либо фио и которые не были инкассированы, были примерно около сумма, в сезон продаж сумма могла быть гораздо больше. фио, что звонила фио и докладывала на какую сумму был продан товар на сегодняшний день и какая сумма наличных денежных средств имеется в крупных купюрах. Под крупные купюры попадали купюры достоинством сумма, сумма и сумма Получив такую информацию, фио определяла сумму, которая подлежит инкассированию. Инкассации подлежала почти вся сумма, которая была в крупных купюрах. После инкассации, в кассах магазина оставались денежные средства на общую сумму в размере от 40 000 до сумма Данная сумма зависели от сезона продаж. Данные она получала при помощи компьютерной электронной программы – программы учета товаров, в которой ведется учет всех пробитых чеков по кассам магазина и ведется общая сумма. Ей, как кассиру, было доступно три формы базы: рабочая форма, через которую она пробивала чек; «управление ККМ», через которую видела каждый пробитый чек кассовым аппаратом за операционный день; «операции с хранилищами», через которую она видела, какая сумма наличных денежных средств находится в операционных кассах магазина. В данном случае не учитываются операции по пластиковым картам и возврат. В процессе торговли возвраты товара имелись. После возврата товара, расходно-кассовый ордер приобщается к отчету кассира. Возвращенная сумма также указывается в торговой системе. Возврат денежных средств по всем вышеуказанным вариантам всегда осуществлялся через кассу. Сотрудники бухгалтерии наименование организации возвратом денежных средств не занимались. В период ее смены возвраты были, но их количество было разным, могло составлять от 0 до 8 раз и суммы возвратов были разными. Все возвраты находили свое отражение по документам бухгалтерского учета и в торговой системе. Возврат денежных средств при оплате за товар при помощи пластиковой карты осуществляется безналичным путем на счет покупателя и находил свое отражение в назначении платежа от Банка, осуществляющего процессинг в реестре за день, когда был осуществлен возврат. Данный процесс она не отслеживала. Ни бухгалтера, ни фио, ни другие сотрудники магазина не вносили денежные средства, которые не были инкассированы в предыдущие день или дни. Внести денежные средства в кассу магазина нельзя, так как электронная компьютерная программа учета товаров не даст кассиру возможность пробить чек и принять наличные денежные средства без выписанного товара. Кассовый аппарат марки «Феликс-РК» не дает возможность в ручном режиме кассиру пробить кассовый чек. Случаи сбоя электронной торговой базы имелись, но не часто, и если система не работала, то соответственно сотрудники магазина не имели возможности продать товар, а в кассе нельзя было принять денежные средства. В таких случаях товар не продавался, пока не заработает программа. В данный период магазин не закрывался, менеджеры магазина осуществляли только консультацию. Никаких приходных кассовых ордеров в таких случаях ею не выписывалось, денежные средства от клиентов не принимались, а также не передавались от сотрудников бухгалтерии какие-либо документы на прием наличных денежных средств. Несмотря на нахождение фио в отпуске, или она отсутствовала на рабочем месте, с ней всегда согласовался вопрос о сумме денежных средств, какая должна быть инкассирована. Контроль за ведением кассовых операций осуществляли фио или фио (Аншакова) фио лицам она отдавала данные Z – отчетов и другую информацию по кассам по истечении месяца, если это до нее не сделала фио Что с данными документами делали бухгалтера, каким образом по бухгалтерскому учету оформлялись факты передачи в бухгалтерию или фио наличных денежных средств, ей неизвестно. Лимит денежных средств, который не инкассировался и не передавался в бухгалтерию магазина в конце рабочего дня был примерно от 40 000 до сумма Указанный лимит всегда был непостоянный, суммы образовывались из денежных купюр достоинством сумма и небольшое количество купюр достоинством 500 и сумма Если мелкие купюры заканчивались, то они - разменные денежные средства заказывали через банк, то есть делалась официальная заявка в банк на определенную сумму. При инкассации, инкассаторы привозили необходимую сумму мелкими купюрами, а взамен от них, кассиров, получали аналогичную сумму крупными купюрами. Данные денежные средства также передавались в специальной сумке, которая на момент передачи была опечатана. Пояснила, что при ней ни разу не проводилась проверка кассовой дисциплины сотрудниками налоговой инспекции. Периодически приезжал сотрудник обслуживающей компании, с целью проверки кассовых аппаратов, он проверял работу кассовых аппаратов, снимал какие – то показатели, на кассовый аппарат, после проверки клеил специальные наклейки – голограммы. Отметку в журнале кассира – операционниста, который находился на рабочем месте у них, не делал. В магазине был журнал вызова сотрудника обслуживающего кассовые аппараты, данный журнал находился в бухгалтерии. Заполнялся ли данный журнал ей, неизвестно. Она не помнит, каким образом происходила замена ЭКЛЗ на кассовом аппарате, но данные действия выполнялись. Какие оформлялись документы при этом, также не помнит, она лично никаких документов при указанных действиях не подписывала. Данное лицо всегда контактировало напрямую с бухгалтерией магазина - фио или фио (Аншаковой) фио, что фактов выдачи денежных средств из кассы магазина в течение рабочего дня кому- либо из сотрудников магазина, по просьбе фио, не имелось, в том числе из сейфа, в котором хранился лимит кассы магазина и который хранился в их кабинете. Ей неизвестно, имелась ли в наименование организации касса предприятия. Насколько ей известно, кассирами в магазине была только она и фио Также обязанности кассиров выполняли сотрудники отдела ноутбуков, но не все. Вопросами инкассации в магазине занимались только она и фио, также они вели учет всей денежной массы в магазине, которая была получена в течение рабочего (операционного) дня. Бухгалтеры магазина обязанности кассиров не исполняли. Заработная плата выдавалась в начале месяца, наличными денежными средствами, выдавала лично фио, даже если она была в отпуске. При получении денежных средств, она ставила подпись в зарплатной ведомости, которая находилась у фио

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в магазине по адресу: адрес, он работал длительное время, названия юридических лиц менялись, было наименование организации, а затем ООО «Ф-Центр Отрадное. В наименование организации работал техническим специалистом отдела брака, занимался приемкой технически неисправного товара. Руководителем технического отдела являлся фио, так же сотрудником отдела являлся фио Генеральным директором являлась фио, ее заместителем фио, который занимался заказом товаров. В его должностные обязанности входило гарантийное обслуживание проданного товара, которое заключалось в приемке товара, его осмотре, каждому товару присваивался идентификационный номер, товар в зависимости от неисправности направлялся на экспертизу и при получении заключения, принималось решение либо о возврате товара, либо возврате денежных средств за проданный товар. Данные действия отображались в компьютерной базе магазина, сведения в базе он мог видеть только те, которые относились к техническому отделу, куда внести изменения невозможно. Если принималось решение о возврате денежных средств за товар, то покупатель направлялся в отдел продаж. Пояснил, что заработная плата выдавалась лично, расписывался в зарплатной ведомости и получал в период работы в наименование организации примерно 15-16 сумма прописью.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, он является заместителем директора наименование организации, в данной организации работает с дата, а до назначения на вышеуказанную должность работал в различных должностях группы наименование организации. наименование организации является головной организацией, контролирующей деятельность Обществ, входящих в группу наименование организации. Центральный офис группы наименование организации находится по адресу: адрес, адрес, адрес. наименование организации занимается на адрес розничной продажей компьютерной техники, оргтехникой, комплектующими к ним и аксессуарами. Одним из подразделений – магазинов холдинга являлось наименование организации, которому поставлялись компьютеры, комплектующие и аксессуары для продажи. Учредителем и единственным участником наименование организации является фио Директором и главным бухгалтером указанного Общества являлась фио наименование организации занимало помещение по адресу: адрес. наименование организации работало в общей электронной торговой системе. Вышеуказанная компьютерная база вела учет отгруженного с центрального склада в данный магазин товара, учет его продажи. Внести изменения в базу данных программы невозможно, он сам не имеет доступа к большому количеству ее функций, установлена строгая система раздачи прав для каждого пользователя. Для оперативного контроля, в наименование организации стандартной являлась практика учета товарных потоков, то есть, сколько товара было отгружено в тот или иной магазин. Сколько товара было продано в этом магазине, какой остаток на складе. Указанный учет велся при помощи вышеуказанной компьютерной программы. Ответственным за данный учет является фио Он, же фио, вел общий учет задолженности перед поставщиками и при необходимости предоставлял данную информацию фио Примерно, в ноябре – дата в наименование организации стали возникать проблемы по расчетам с поставщиками. Данный факт был проверен сотрудниками бухгалтерии наименование организации, в частности была проведена сверка всех платежей, произведенных наименование организации за дата, с поставщиками товара. Было выявлено, что данным Обществом около сумма не было перечислено поставщикам. Данный факт объясняется тем, что в группе компаний задолженность учитывается суммарно от всех подразделений и поэтому непонятно было долгое время, что конкретно является причиной роста задолженности перед поставщиками. В дальнейшем, в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности наименование организации стали возникать вопросы к руководителю данного магазина - фио, в частности выявлены факты не инкассирования крупной суммы денежных средств полученной от реализации товара. Указанные денежные средства должны были идти на оплату поставщикам за товар.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в сети магазинов «Ф-Центр» он работает с дата, в период дата дата он работал в наименование организации в магазине по адресу: адрес. Сначала работал консультантом, а затем менеджером и старшим менеджером в магазине, в котором осуществляется розничная реализация компьютерной техники и аксессуаров к ним. Начиная с конца дата наименование организации фактически прекратило свою деятельность, по какой причине ему неизвестно. В дата наименование организации сменило адрес фактического местонахождения и теперь находится по адресу: адрес. Директором наименование организации являлась фиофио закупки товара в наименование организации занимался фио, вопросами бухгалтерии Общества занималась фио (фио) фио денежных средств, происходило один раз в день. Сотрудники, какого банка инкассировали денежные средства ему не известно. Инкассация денежных средств, происходила во второй половине рабочего дня, точное время не знает. После того, как инкассация производилась, кассы магазина продолжали функционировать, кассовые операции кассиром производились вплоть до окончания работы магазина. фио, либо кто- то из сотрудников магазина не просили его отвезти куда- либо денежные средства. Рабочий день кассиров оканчивался, как у всех менеджеров по продажам и других сотрудников магазина. Кассирами наименование организации являлись фио и фио, работали они посменно. О судьбе торговой выручки магазина после инкассации ему ничего неизвестно. Водителями магазина были Паничев, фио. Заработная плата его составляла сумма и при получении он расписывался в ведомости. Дополнительно ему деньги не выплачивались.

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, в период дата дата она работала кассиром в наименование организации. Руководителем наименование организации являлась - фио, которая работала в данной должности с момента создания Общества, ее заместителем являлась фио Также одним из руководителей наименование организации являлся фио, который отвечал за вопросы поступления и реализации товара в магазине. Сотрудниками бухгалтерии наименование организации являлись фио (фио) О.П. и фио В наименование организации в должности водителя работал супруг фио – фио. наименование организации располагалось по адресу: адрес. Она работала посменно с другим кассиром фио по графику два дня работала два дня отдыхала, но при этом, они часто друг с другом менялись в связи с семейными обстоятельствами и учебой. В ее должностные обязанности кассира входило: прием наличных денег от покупателей, пересчет, выдача кассового чека, прием оплаты по платежным картам, выдача денег за возвращаемый товар, подготовка наличных средств и документов для инкассации, сдача остатков средств руководству предприятия или бухгалтерам. В данном случае, под остатком - понимаются денежные средства, вырученные после инкассации до закрытия магазина. Данные остатки они не оставляли в кассе для инкассации на следующий день, а отдавали их бухгалтерам фио (фио) О.П. и фио, потому что таким было распоряжение генерального директора наименование организации фио В качестве кассовых аппаратов использовались кассовые регистраторы «Феликс-РК», подключенные к электронной торговой системе, которые автоматически выдают кассовый чек, соответствующий товарному чеку при сканировании товарного чека. Вручную сумму продажи она не вводила, это делала автоматически торговая система. Такой же кассовый регистратор был в отделе ноутбуков. Всего в торговых помещениях наименование организации работало одновременно два кассовых аппарата (регистратора модели Феликс-РК). Каждый день между 18 и 20 часами приезжала машина инкассации из наименование организации, также в течение первой половины дата инкассация приезжала из наименование организации, то есть инкассация производилась в двух Банках. К этому часу, касса отдела ноутбуков сдавала ей основную часть выручки. При этом никаких документов при сдаче не составлялось, на бумажке просто сотрудниками данного отдела делалась отметка, какая сумма денежных средств была ей передана. После чего, она лично звонила фио, в основном на ее мобильный телефон, сообщала о размере выручки в данный момент и получала указание, какую часть выручки следует инкассировать. На указанную сумму она оформляла сопроводительный документ, клала соответствующую сумму в сумку, опечатывала ее и отдавала сумку инкассаторам. Второй экземпляр документов по инкассации, а именно квитанции сохранялись у нее на рабочем месте. Она и фио собирали указанные документы, а потом, примерно в конце дата передали их в бухгалтерию магазина или непосредственно фио, кому именно уже не помнит. После инкассации, работа магазина продолжалась, магазин работал до 20 часов в выходные или до 22 часов в будние дни. В этот промежуток времени в кассу магазина поступали денежные средства за реализованный товар. По окончанию рабочего дня отдел по продаже ноутбуков, снимал на своем кассовом аппарате Z – отчет и приносил ей оставшиеся денежные средства, которые были получены после инкассации и которые не были инкассированы. Она сверяла данные Z – отчета кассового аппарата с суммой наличных денежных средств переданных в действительности сотрудником отдела ноутбуков, с учетом проинкассированной суммы. Так же, в этот период аналогичным образом она снимала и свою кассу. После этого, на своем рабочем компьютере в программе Excel она составляла табличку, в которой указывались данные по двум кассовым аппаратам, а именно: данные по Z – отчетам кассовых аппаратов; какая сумма была инкассирована; сумма денежных средств, возвращенных покупателям. Также указывала данные о количестве денежных средств, которые поступали по пластиковым карточкам. Аналогичную табличку составляла и фио Получив итоговую сумму при помощи программы Excel, она производила пересчет денежных средств, которые были получены по окончанию операционного дня, и сравнивала фактическую сумму, с данными указанными в таблице. Данные таблички она составляла на своем рабочем компьютере, в папке «приват», в которой имелся один файл «касса», все таблички сохранялись одним файлом и были накопительными. Черновые записи по данным инкассированных и неинкассированных денежных средств она не вела,. После заполнения таблиц, она сортировала наличные денежные средства по купюрам достоинством сумма, сумма и сумма. Денежную массу, состоящую из купюр достоинством сумма. она отдавала в полном объеме на следующий день или в этот же день в бухгалтерию Общества, а именно: фио (фио) О.П. или фио или если на месте была фио, то ей, а денежную массы, которая состояла из купюр сумма и сумма, отдавала также в большинстве своем указанным лицам, оставляла только себе небольшую сумму на размен, в размере сумма Что касается купюр достоинством сумма, то указанная денежная масса, состоящая из указанных купюр, в бухгалтерию магазина не сдавалась. При передаче денежных средств фио, фио или фио, никаких документов не оформлялось. Совместно с денежной массой она отдавала им распечатку по купюрам, в которой указывалось: сколько купюр и на какую сумму. Такой порядок передачи денежных средств был установлен фио Если на следующий день была не ее смена, то указанные денежные средства в бухгалтерию передавала фио Каким образом, в дальнейшем расходовались сотрудниками бухгалтерии данные денежные средства, ей неизвестно. В начале рабочего дня чаще всего передавались сотрудникам бухгалтерии примерно от сумма до сумма, точные суммы не помнит. В сезон продаж сумма могла быть и больше. Лимит кассы и те денежные средства, которые не инкассировались, хранились в сейфе рабочего кабинета кассиров. Она, фио, звонила фио и докладывала на какую сумму был продан товар на сегодняшний день и какая сумма наличных денежных средств имеется в крупных купюрах. Под крупные купюры попадали купюры достоинством сумма, сумма и сумма Получив такую информацию, фио определяла сумму, которая подлежит инкассированию. Инкассации подлежала почти вся сумма, которая была в крупных купюрах. После инкассации, в кассах магазина оставались денежные средства на общую сумму в размере от 40 000 до сумма Указанные данные она получала при помощи компьютерной электронной программы – программы учета товаров. В данной программе велся учет всех пробитых чеков по кассам магазина и общая сумма. Ей, как кассиру, доступно было три формы базы: рабочая форма, через которую она и пробивала чек; «управление ККМ» - через, которую она видела каждый пробитый чек кассовым аппаратом за операционный день; «операции с хранилищами», через которую она видела - какая сумма наличных денежных средств находится в операционных кассах магазина. Пояснила, что ни фио, ни фио, ни фио, а также другие сотрудники наименование организации наличные денежные средства магазина, которые не были инкассированы в предыдущие день или дни, для инкассации их в общей массе на следующий день не передавали. Нельзя внести денежные средства в кассу магазина, так как электронная компьютерная программа – учет товаров не даст кассиру возможность пробить чек. Также кассовый аппарат марки «Феликс-РК» не дает возможность в ручном режиме кассиру пробить кассовый чек. Суммы, подлежащие инкассации, она всегда согласовывала лично с фио, несмотря на нахождение ее в отпуске или отсутствие на работе. По договоренности с фио, наличные денежные средства, полученные после инкассации и не предназначенные для размена будут с утра или с вечера передавать ей. Но так как фио всегда с утра отсутствовала на рабочем месте, то по указанию фио неинкассированные денежные средства передавалась фио или фио (фио) каждое утро, кроме выходных. Сумма, которая образовывалась с выходных, передавалась в бухгалтерию в понедельник. Контроль за ведением кассовых операций в наименование организации осуществляли фио и фио (фио), которым отдавала данные Z – отчетов и другую информацию по кассам, в зависимости от того, кто был на рабочем месте. Каким образом, по бухгалтерскому учету оформлялись факты передачи в бухгалтерию наличных денежных средств, ей неизвестно. Лимит кассы был не постоянным, варьировался от 40 000 до сумма. Указанные суммы образовывались из денежных купюр достоинством сумма и небольшое количество купюр достоинством 500 и сумма Если мелкие купюры заканчивались, то разменные денежные средства заказывали через банк, и необходимая сумма снималась с расчетного счета и предоставлялась им, кассирам, для работы. Указала, что при ней ни разу сотрудниками налоговой инспекции кассовая дисциплина не проверялась. Примерно раз в квартал приезжал сотрудник обслуживающей компании, проверял работу кассовых аппаратов, снимал какие – то показатели, на кассовый аппарат, после проверки клеил специальные наклейки – голограммы. Отметку в журнале кассира – операционниста, который находился на рабочем месте, у них не делал. В магазине был журнал вызова сотрудника, обслуживающего кассовые аппараты, данный журнал находился в бухгалтерии. Заполнялся ли данный журнал ей неизвестно. Она не помнит, каким образом происходила замена ЭКЛЗ на кассовом аппарате, но данные действия выполнялись. Какие оформлялись документы при этом, не помнит, она ничего в таких случаях не подписывала. Ни фио, ни по ее просьбе, никому денежные средства из кассы магазина, из сейфа с лимитом кассы, в течение рабочего дня не выдавались. Имелась ли в наименование организации касса предприятия, ей неизвестно. Кроме нее и фио в наименование организации кассиров не было. Пояснила, что по окончании рабочего дня она и соответственно фио в свою смену, заполняли журналы кассира- операционниста, в котором указывали следующее: необнуляемая сумма на начало смены и на конец смены, текущая выручка, сумма по пластиковым картам и итоговая сумма наличных денежных средств за текущий день по кассе, а также данные по возвратам текущего дня. На каждый кассовый аппарат имелся свой журнал, то есть велось два журнала. Журнал относился на проверку фио (фио) фио результатам проверки журнал возвращался с подписью фио (фио) О.П., никаких указаний о неправильности ведения журналов не поступало. Указанные журналы находились у нее в рабочем кабинете, который использовался ею и фио, в ее смену. На проверку журналы они относили фио (фио) с утра, вечером журналы им возвращались. Передача фио денежных средств могла произойти в любом месте магазина. Если фио на месте не было, то денежные средства передавались фио (фио) О.П. или фио. Денежные средства бухгалтерам передавались всегда в их рабочем кабинете, рабочие места фио и фио (фио) О.П. располагались в одном кабинете. При передаче денежных средств она не озвучивала, какая сумма денежных средств, кто из указанных лиц был свободен, тот и забирал у нее денежные средства. При передаче денежные средства не пересчитывались, бухгалтера убирали денежные средства в сейф. При передаче денежных средств фио, она не видела, какие в последующем она совершает с ними действия. Передача денежных средств являлась ежедневной системой (кроме субботы и воскресенье), которая была установлена фио Она не помнит, присутствовали ли при передаче денежных средств водители. Чаше всего денежные средства ею помещалась в тканевый мешок или заворачивалась в бумагу А4. Указала, что кассовый чек пробивался без получения денег только в том случае, когда товар клиенту доставлялся водителем. Чек она пробивала на основании товарного чека, предоставляемого менеджером, данную сумму она записывала себя на листочек, а затем в течение дня к ней подходил водитель и передавал ей денежные средства в том количестве, которое соответствовало сумме в чеке. Случаев не поступления денежных средств в кассу, при пробитом чеке, не было. Заработную плату выдавала лично фио, даже если она была в отпуске. При получении денежных средств, она ставила подпись в зарплатной ведомости, которая находилась у фио

Как следует из показаний свидетеля фио, данных в судебном заседании, что совместно с фио она работала в налоговой инспекции № 15 адрес. С владельцем и руководителем наименование организации фио в период работы в налоговой инспекции у нее сложились хорошие отношения. В дата по приглашению фио она вместе с фио пришли работать в компьютерный магазин, расположенный по адресу: адрес. Сначала было юридическое лицо наименование организации, а в последующем в наименование организации, где она проработала с дата по дата. В тот же период времени она была назначена генеральным директором в наименование организации, данное общество располагалось так же в указанном магазине, занимающимся реализацией компьютерной техники и комплектующих. На нее были возложены обязанности главного бухгалтера, однако, данная обязанность была формальной, фактически бухгалтерскую отчетность вела фио, а для обработки первичной документации было два бухгалтера: фио, которая, выйдя замуж, сменила фамилию на Аншакову, и фио Помимо этого, в судебном заседании свидетель фио показала, что вопросами инкассации она не занималась, также пояснила, что кассиры с определенной периодичностью сдавали имеющиеся в кассе денежные средства в бухгалтерию. После чего бухгалтер фио зачисляла их в кассу предприятия. В период, когда работала фио проводились налоговые проверки камерального характера, в результате которых на основании запросов налоговой инспекции представлялись все необходимые документы. По результатам проведения проверок претензий к работе магазина не было. В судебном заседании свидетель фио положительно охарактеризовала фио, как ответственного и исполнительного работника. Также считает, что никакой недостачи денежных средств в магазине не было. Непосредственно функции, связанные с реализацией и оборотом товаров, в организации занимался ее заместитель фио. Оборот магазина зависел от сезона и составлял примерно 20 – сумма в месяц. Инкассация в магазине проводилась в соответствии с заключенными договорами на инкассовое обслуживание. В основном инкассация осуществлялась в «Промсвязьбанк». Инкассация осуществлялась один раз в день в вечернее время в 19 – 20 часов. После проведения инкассации магазин продолжал работать до закрытия. Остаток денежных средств, образовавшийся после рабочего дня, кассирами сдавался в кассу предприятия, а именно в бухгалтерию, где работали фио и фио. Как именно происходила сдача денежных средств в бухгалтерию не знает, так как при этом не присутствовала. Денежные средства кассирами передавались тому бухгалтеру, кто в этот момент присутствовал в бухгалтерии. Она же также получала от кассиров денежные средства в день выдачи заработной платы. Помимо этого, она могла дать указания кассирам выдать денежные средства работникам организации на хозяйственные нужды. В последствии работники приносили оправдательные документы. Деньги, полученные магазином, и не инкассированные использовались по трем направлениям: 1. Выдача заработной платы; 2. Расчет с поставщиками; 3. Обеспечение деятельности магазина. Также свидетель пояснила, что бухгалтерия работала с программой 1С, сам магазин работал с базой по ассортименту. Кассиры работали в кассовом узле, где был установлен кассовый регистратор, синхронизированный с компьютером. Регистратор был привязан с предустановленной программой, которая при работе фактически игнорировалась, поскольку работа велась через специально разработанную программу. Свидетель указала на то обстоятельство, что поставщиков, с которыми работал их магазин, было достаточно много, но было несколько крупных поставщиков, с которыми были заключены агентские договоры, по которым отображается только выручка, с целью налогообложения и бухгалтерского учета. Так в договорах, на основании которых магазин работал с поставщиками, были прописаны условия расчетов, согласно которым определялись способы и порядок расчетов, а именно наличным и (или) безналичным способом. В магазине, по условиям договора инкассирования, был установлен лимит денежных средств, остававшихся в кассе предприятия, что составляло сумма. При наличии денежных средств, свыше данной суммы, инкассация является обязательной. Также свидетель показала, что средняя заработная плата менеджера составляла 30 – сумма в месяц, в зависимости от сезона, у административных работников, от 100 до сумма в месяц. В организации фио была ответственна за составление налогового и бухгалтерского учета. Также уточнила, что вся документация, связанная с работой с поставщиками, привозилась из центрального офиса, а именно договоры, накладные, счета – фактуры. «Компания Ф – Центр» также была одним из поставщиков, эта организация занималась сборкой системных блоков. Порядок работы с поставщиками определялся центральным офисов, также центральным офисом определялись сами поставщики. Восемьдесят процентов прибили организации образовались от работы именно с поставщиками, при этом у наименование организации задолженности перед поставщиками не было. В организации фио занималась ведением бухгалтерией, а именно работой с первичной документацией, инкассированием. Какую именно, согласно трудовой книжке, занимала фио свидетель не помнит, поскольку запись в трудовой книжке носила формальный характер. В своей трудовой деятельности фио фактически подчинялась фио. В судебном заседании фио пояснила, что при работе с поставщиками, которым предназначались денежные средства, оформлялись приходные документы. Так, бухгалтерия оформляла расходные ордера. Также часть денежных средств, поступивших в кассу предприятия, в результате работы с поставщиками, с расходными ордерами передавались в центральный офис, которые отвозились водителем. Затем из центрального офиса поступили документы, на основании которых закрывалась поставка. В случае закупки товаров, необходимых для работы организации, например, канцелярских товаров, в кассу представлялась товарная накладная. Касса, в этом случае, выделала необходимую сумму. В последствии товарная накладная представлялась в бухгалтерию, в качестве подтверждения понесенных расходов. Также были случаи, что предоставлялись авансовые отчеты по приобретению необходимых предметов. Также свидетель пояснил, что журнал кассира – операциониста проверяли бухгалтеры. Помимо этого, бухгалтерским учетом в наименование организации занималась фио, несмотря на оформление в наименование организации, поскольку это фактически одна организация.

Как следует из показаний свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании по ходатайству стороны защиты, он является супругом фио, познакомился с которой в дата. В дата они заключили брачные отношения. В судебном заседании свидетель фио дал исключительно положительную характеристику фио Помимо этого, в судебном заседании свидетель фио показал, что в дата была приобретена квартира, расположенная по адресу: адрес. Собственником данной квартиры указана фио, однако данная квартира приобреталась в основном за его денежные средства, которые образовались в результате его личных накоплений, накоплений его родителей, при этом часть денег ему осталась от бабушки и дедушки. Также часть денежных средств была получена в результате оформления потребительского кредита, поскольку в предоставлении ипотеки кредитными организациями было отказано.

Факт совершения преступления подтверждается следующими исследованными в судебном заседании письменными материалами уголовного дела:

- протоколом выемки в ИФНС России № 36 по адрес от дата, согласно которому изъяты документы – карточки регистрации (постановки на налоговый учет) ККТ, заявления о регистрации контрольно – кассовой техники, фискальные отчеты и другие документы в отношении следующих ККТ № 0000280, 0000344, 1041680, 00003004. Том № 3, л.д. 140 – 143;

- протоколом обыска от дата в наименование организации, согласно которому изъяты акты о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при замене и активизации ЭКЛЗ в наименование организации, акты установки и приема-передачи электронной контрольной ленты, защищенной (ЭКЛЗ) на ответственное хранение пользователю контрольно-кассовой техники (ККТ) – наименование организации центром технического обслуживания (ЦТО) в отношении следующих ККТ № 0000280, 0000344, 1041680, 00003004. Том № 3, л.д. 218 – 222;

- протоколом выемки от дата в ИФНС России № 19 по адрес, согласно которому изъяты документы – регистрационного и финансового дел наименование организации (ИНН 7736611668), а также карточки регистрации (постановки на налоговый учет) ККТ, заявления о регистрации контрольно – кассовой техники, фискальные отчеты и другие документы в отношении следующих ККТ № 1047965, 1030098, 1727792, 00551464. Том № 3, л.д. 240 – 246;

- протоколом выемки в наименование организации от дата, согласно которому изъяты документы – договора банковского счета, выписки о движении денежных средств, уставные, учредительные документы и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности наименование организации. Том № 4, л.д. 162 – 165;

- протоколом выемки в наименование организации от дата, согласно которому изъяты документы – договора банковского счета, выписки о движении денежных средств, уставные, учредительные документы и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности наименование организации. Том № 5, л.д. 11 – 15;

- протоколом выемки в наименование организации от дата, согласно которому изъяты документы – договора банковского счета, выписки о движении денежных средств, платежные документы, уставные, учредительные документы и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности наименование организации. Том № 5, л.д. 151 – 156;

- протоколом выемки в наименование организации от дата, согласно которому изъяты документы – договора банковского счета, выписки о движении денежных средств, платежные документы, уставные, учредительные документы и другие документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности наименование организации. Том № 6, л.д. 103 – 108;

- протоколом копирования информации с компакт-диска на компакт-диск от дата, согласно которому на диск СиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 06080313.2. скопированы файлы: «Отрадное.txt» - (объем документа 11 554 КБ) и «Отрадное1. txt» - (объем документа 10 930 КБ), которые содержат в себе выписки с расчетного счета наименование организации № 40702810340190317201 открытого в наименование организации за период с дата по дата и за период с дата по дата. Том № 6, л.д. 220;

- протокол выемки в ИФНС России № 15 по адрес от дата, согласно которому изъяты документы – регистрационного и финансового дел наименование организации (ИНН 7736611668). Том № 7, л.д. 7 – 11;

- протоколом осмотра документов от дата, произведенного совместно со старшим специалистом – ревизором группы документирования ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес фио, согласно которому произведен осмотр документов, изъятых в ходе выемок: в наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, в ИФНС России № 15 по адрес, в ИФНС России № 19 по адрес, в ИФНС России № 36 по адрес. Том № 7, л.д. 185 – 233;

- протоколом выемки в наименование организации от дата, согласно которому изъяты кассовые отчеты, чеки ККМ, товарные чеки наименование организации и другие документы. Том № 8, л.д. 6 – 22;

- протоколом осмотра документов от дата, согласно которому осмотрены документы подтверждающие факты продажи товаров в наименование организации, изъятых дата в ходе выемки следователем 1 отдела СЧ СУ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес фио; полученных из наименование организации по запросу следователя от дата исх. № 09/23/исх. 2437; изъятых дата в ходе выемки в наименование организации; изъятых в ходе выемки дата в наименование организации; изъятых дата у фио Том № 12, л.д. 106 – 135;

- протоколом выемки в Управлении Росреестра по Москве от дата, согласно которому изъяты заверенные копии регистрационных дел в отношении следующих объектов недвижимости: - квартиры № 60, расположенной по адресу: адрес, Кашенкин Луг, д. 8, корп. 3; - квартиры № 59, расположенной по адресу: адрес, Кашенкин Луг, д. 8, корп. 3; - машиноместо № 129 по адресу: адрес, стр. 1; - машиноместо № 132 по адресу: адрес, стр. 1. Том № 13, л.д. 6 – 8;

- протоколом осмотра документов от дата, согласно которому осмотрены документы регистрационных дел в отношении следующих объектов недвижимости - квартиры № 60, расположенной по адресу: адрес, Кашенкин Луг, д. 8, корп. 3; - квартиры № 59, расположенной по адресу: адрес, Кашенкин Луг, д. 8, корп. 3; - машиноместо № 129 по адресу: адрес, стр. 1; - машиноместо № 132 по адресу: адрес, стр. 1, ранее принадлежащих фио Том № 14, л.д. 26 – 39;

- протокол выемки в Управлении Росреестра по Москве от дата, согласно которому изъяты заверенные копии регистрационных дел в отношении следующих объектов недвижимости: - квартиры № 401, расположенной по адресу: адрес; - квартиры № 53, расположенной по адресу: адрес. Том № 14, л.д. 42 – 45;

- протоколом осмотра документов от дата, согласно которому осмотрены документы регистрационных дел в отношении следующих объектов недвижимости следующих объектов недвижимости: - квартиры № 401, расположенной по адресу: адрес; - квартиры № 53, расположенной по адресу: адрес. Том № 14, л.д. 132 – 136;

- ответом из наименование организации от дата за № дата/7323, согласно которому в адрес следствия предоставлены выписка по счету в отношении клиента Московского филиала наименование организации фио Том № 15, л.д. 169, 170 – 194;

- ответом из ИФНС России № 15 по адрес от дата, согласно которому в адрес следствия предоставлены справки по форме 2 НДФЛ за период дата дата в отношении фио Том № 15, л.д. 196, 197 – 203;

- ответом из ИФНС России № 15 по адрес от дата, согласно которому в адрес следствия предоставлены справки по форме 2 НДФЛ за период дата дата в отношении фио Том № 15, л.д. 205, 206 – 215;

- протоколом осмотра предметов и документов от дата, согласно которому произведен осмотр банковских выписок по счетам фио, фио, фио (фио) фиоТом № 15, л.д. 217 – 252;

- решением Арбитражного суда адрес от дата по делу № А40-161661/13, согласно установочной части которого, одним из основанием для отказа в удовлетворении исковых требований явилось то, что фактические обстоятельства, изложенные в основании иска, не могут характеризовать общее руководство деятельностью общества в лице генерального директора фио, как недобросовестное или неразумное, поскольку с точки зрения вины инкриминируемой ответчику, истец, по сути, указывает на прямой умысел, направленный на хищение денежных средств. Правовая оценка подобных действий составляет не деликт, в гражданско-правовом смысле, а преступление. Том № 16, л.д. 197 – 201;

- постановлением № 09АП-54374/2014 Девятого арбитражного апелляционного суда от дата по делу № А40-15505/2014, согласно которому на ответчика фио возложена обязанность передать наименование организации регистры налогового и бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность, кассовые книги за 2010 – 2012 гг. и другие документы, полный перечень, которого указан в постановлении. Том № 16, л.д. 232 – 239;

- заключением эксперта № 12/3585 от дата, согласно которому подпись в строке: «работу принял представитель Заказчика» в нижней части акта установки и приема-передачи электронной контрольной ленты, защищенной (ЭКЛЗ) на ответственное хранение пользователю контрольно-кассовой техники (ККТ) центром технического обслуживания «ЦТО) № 01/000053 от дата – выполнено фио Том № 20, л.д. 34 – 43, 44 – 45;

- заключением эксперта № 3673 от дата, согласно которому подпись от имени фио в решении единственного участника наименование организации от дата выполнена не фио, а другим лицом. Том № 20, л.д. 66 – 71;

- заключением эксперта № 4823 от дата, согласно которому оттиск простой круглой печати наименование организации в решении единственного участника наименование организации от дата; в изменении к уставу наименование организации; в завлении о закрытии расчетного/банковского счета в наименование организации от дата; в заявлении о расторжении договора от дата № 7981/1761/000128 от дата вероятно, нанесены при помощи одной высокой печатной формы. Том № 20, л.д. 105 – 113;

- заключением эксперта № 3751 от дата, согласно которому при ответе на вопрос следователя: «имеются ли в представленной на экспертизу базе данных какие – либо сведения относительно документов, в восьми картонных скоросшивателях со следующими реквизитами: ККТ 1047965, ККТ 0000280, ККТ 0000344 (часть 1), ККТ 0000344 (часть 2), ККТ 0000344 (часть 3), ККТ 1030098 (часть 1), ККТ 1030098 (часть 2), ККТ 1030098 (часть 3)?» - эксперт пришел к выводу о том, что в архивной копии базы данных наименование организации, представленной на экспертизу, расположенной на переносном жестком диске «Сиагейт» в корпусе черного цвета SN: NA4Q1YBH, имеются сведения о документах, содержащихся в вышеуказанных восьми картонных скоросшивателях. Том № 20, л.д. 136 – 154; 155 – 178;

- заключением эксперта № 873 от дата, согласно которому: 1). По результатам самотестирования и отсутствии сообщений об ошибках представленный на экспертизу сервер признан исправным и работоспособным. В результате исследования системных свойств установлено, что представленный на экспертизу сервер работает под управлением операционной системы (ОС) «Майкрасофт Виндос Сервер 2003 Интерпрайс х 64 Эдишн Сервис Пак 2» («Microsoft Windows Server 2003 Enterprise x 64 Edition Service Pack 2»); 2). В перечне установленного программного обеспечения обнаружены компоненты программного обеспечения (ПО) системы управления реляционными базами данных (СУРБД) «Майкрософт ЭсКьюЭл Сервер 2008 Эр2» («Microsoft SQL Server 2008 R2»); 3). «Макрософт ЭсКьюЭл Север» (Microsoft SQL Server) - система управления реляционными базами данных (СУРБД), разработанная наименование организации (Microsoft). Основной используемый язык запросов – «Трансакт ЭсКьюЭл» (Transact – SQL), создан совместно «Макрософт» (Microsoft) и «Сайбэйс» (Sybase). «Майкрософт ЭсКьюЭл») («Microsoft SQL Server 2008 R2») в числе прочих функций позволяет осуществлять создание, хранение, обработку различных сведений и данных, объединенных в базы данных; 4). Топология сети наименование организации представляет собой локальную вычислительную сеть, реализованную средствами операционной системы семейства «Майкрософт Виндос Сервет 2003 («Microsoft Windows Server 2003»). Сеть имеет доменную структуру, управляется контроллерами домена. Имя домена: «FC.LOC»; 5). Защита информации, хранящейся в базах данных сервера наименование организации от неправомерного (не соответствующего правилам, определенным в системе) доступа, реализована и осуществляется с использованием средств разграничения доступа операционной системы «Майкрософт Виндос Сервер 2003 адрес 64 Эдишн Сервис Пак 2» («Microsoft Windows Server 2003 Enterprise x64 Edition Service Pack 2») и настроек СУРБД «Майкрософт ЭсКьюЭл Сервер 2008 Эр2» («Microsoft SQL Server 2008 R2»); 6). На сервере наименование организации обнаружена база данных, содержащая сведения о торговых операциях (в том числе информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия, учете товара) различных предприятий, в том числе наименование организации за период с дата по дата. Любой доступ к данным определяется в соответствии с правами зарегистрированного пользователя, идентификация которого производится средствами операционной системы по логину и паролю. То есть, осуществить доступ, не соответствующий правилам, определенным в системе (неправомерный доступ) невозможно. Любая попытка такого доступа влечет за собой прекращение работы сервера и, как следствие, всего предприятия; 7). Возможность внесения изменений в содержащуюся в базе данных на сервере информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия (наименование организации) предусмотрена функциональным назначением системы управления реляционными базами данных (СУРБД) «Майкросфт ЭсКьюЭл» («Microsoft SQL Server 2008 R2»); 8). Реализованные в обнаруженной базе данных алгоритмы доступа к указанным пользовательским данным обеспечивают строгую хронологическую последовательность записей. Так же, для обеспечения целостности данных, каждой записи присваивается уникальный идентификатор. То есть, добавление новой записи в список уже имеющихся возможно только под новым уникальным идентификатором. При проведении экспертизы проведен эксперимент по поиску записей с повторяющимися номерами идентификаторов. В результате таких записей обнаружено не было, что подтверждено результатами экспертных экспериментов. Внести изменение в список записей теоретически возможно только через механизм удаления «старой» записи и замены ее «новой» записью с таким же идентификатором. На практике, так как исследуемая база данных состоит из большого количества взаимосвязанных таблиц, удаление записи из одной таблицы невозможно без удаления сведений о ней из всех взаимосвязанных таблиц, что приведет к значительным изменениям в учитываемых данных и, как следствие, несоответствии сформированным ранее отчетным документам. То есть, бесследное внесение изменений невозможно; 9). В базе данных, содержащейся на исследуемом сервере, обнаружены записи, свидетельствующие о наличии зарегистрированных устройств с номерами №№ 0000344, 0000280, 1041680. Сведения о ККТ Элвис – МК зав. № 00003004 не обнаружены; 10). Данные фискальных отчетов (по каждому операционному дню) фискального регистратора № 0000280 соответствуют сведениям о суммах операций на сравниваемые даты, содержащихся в базе данных сервера наименование организации. Выявлена одна запись в фискальных отчетах за период с дата по дата, не содержащаяся в базе данных сервера: дата – дата, сумма – сумма. Остальные записи, содержащиеся в фискальных отчетах за период с дата по дата, полностью соответствуют записям, содержащимся в базе данных сервера за указанный период. Выявлено полное соответствие отображаемых сумм на равные значения дат. Данные фискальных отчетов (по каждому операционному дню) фискального регистратора № 0000344 соответствуют сведениям о суммах операций на сравниваемые даты, содержащихся в базе данных сервера наименование организации. Выявлена одна запись в фискальных отчетах за период с дата по дата, не содержащаяся в базе данных сервера: дата – дата, сумма – сумма. Остальные записи, содержащиеся в фискальных отчетах за период с дата по дата, полностью соответствуют записям, содержащимся в базе данных сервера за указанный период. Выявлено полное соответствие отображаемых сумм на равные значения дат; 11). Следы внесения изменений в информацию о продажах и поступлении наличных денежных средств в кассу предприятия, касающуюся наименование организации, в период с дата и по дата в базе данных отсутствуют. Том № 20, л.д. 202 – 242; 243 – 276;

- ответом из ИФНС России № 36 по адрес от дата, согласно которому в адрес следствия предоствлены сведения по форме 2 НДФЛ в отношении каждого сотрудника наименование организации. Том № 21, л.д. 146 – 177;

- ответом из ИФНС России № 36 по адрес от дата, согласно которому в адрес следствия предоставлены в электронном виде бухгалтерской и налоговой отчетности наименование организации за период нахождения на учете в указанной налоговой инспекции. Том № 21, л.д. 179;

- протоколом копирования информации с компакт-диска на компакт-диск от дата, согласно которому на диск CиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 061202611, скопировны файлы: «1. doc», «2. doc», «3. doc», «4. doc», «5. doc», «6. doc», «7. doc», «8. doc», «9. doc», «10. doc», «11. doc», «12. doc», «13. doc», «14. doc», «15. doc», «16. doc», «17. doc», «18. doc», «19. doc», «20. doc», «21. doc», «22. doc», «23. doc», «24. doc», «25. doc», «26. doc», «27. doc», «28. doc», «29. doc», «30. doc», «31. doc», «32. doc», «33. doc», «34. doc», «35. doc», «36. doc», «37. doc» и «Наименование показателя. doc», содержащие в себе в электронном виде данные бухгалтерской и налоговой отчетсности наименование организации, полученной из ИФНС России № 36 по адрес. Том № 21, л.д. 180;

- заключением эксперта № 12/3-126 от дата, согласно которому: 1) Согласно представленным документам, общая сумма денежных средств, полученная от реализации товаров наименование организации, согласно представленным фискальным отчетам по ККТ Феликс-РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, фискальному отчету по ККТ Элвес-МК версия 01 № 00003004, за период с дата по дата, за вычетом произведенных возвратов, согласно представленным Отчетам по ККТ Феликс–РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, сумм денежных средств, полученных в оплату товаров по пластиковым карточкам, за период с дата по дата и заработной платы, выданной сотрудникам наименование организации, согласно сведениям, указанным в постановлении о назначении экспертизы, составляет сумма; 2). Согласно представленным документам, общая сумма денежных средств, поступивших на лицевые (расчетные) счета наименование организации № 40702810200270013615, открытого в наименование организации за период с дата по дата; № 40702810438050013328, открытого в наименование организации за период с дата по дата; № 40702810340190317201, открытого в наименование организации, за период с дата по дата, в качестве торговой выручки, составляет сумма 00 коп; 3). Согласно представленным документам, разница между суммой денежных средств, полученной от реализации товаров наименование организации, согласно представленным фискальным отчетам по ККТ Феликс-РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, фискальному отчету по ККТ Элвес-МК версия 01 № 00003004, за период с дата по дата, за вычетом произведенных возвратов, согласно представленным Отчетам по ККТ Феликс–РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, сумм денежных средств, полученных в оплату товаров по пластиковым карточкам, за период с дата по дата, заработной платы, выданной сотрудникам наименование организации, согласно сведениям, указанным в постановлении о назначении экспертизы, и суммой денежных средств, внесенных в качестве торговой выручки на лицевые (расчетные) счета наименование организации: № 40702810200270013615, открытого в наименование организации за период с дата по дата; № 40702810438050013328, открытого в наименование организации за период с дата по дата; № 40702810340190317201, открытого в наименование организации, за период с дата по дата, составляет сумма; 4). Согласно представленным документам, общая сумма денежных средств, полученная от реализации товаров, согласно представленным фискальным отчетам по ККТ Феликс-РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, фискальному отчету по ККТ Элвес-МК версия 01 № 00003004, за вычетом общей суммы, произведенных возвратов, согласно Отчетам по ККТ Феликс–РК, версия 01 № 0000344 и № 0000280, за период с дата по дата, общей суммы возвратов товаров, оплаченным по пластиковым карточкам, общей суммы комиссии за осуществление операций с денежными средствами, полученным в оплату товаров по пластиковым карточкам, за период с дата по дата, составляющая сумма превышает общую сумму, задекларированную наименование организации в качестве выручки, участвующей в формировании налоговой базы по НДС, за период с адрес дата по адрес дата, указанным в постановлении о назначении экспертизы, составляющей сумма, на сумму сумма Том № 22, л.д. 1- 53; 54 – 117;

- протоколом осмотра предметов и документов от дата, согласно которому произведен осмотр диска CиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 06080313.2 и диска СиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 061202611, а также информации, которая содержится на указанных оптических носителях. Том № 24, л.д. 35 – 40;

- ответом из ИФНС России № 19 по адрес от дата, в соответствии с которым в адрес следствия предоставлена заверенная копия трудовой книжки старшего государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 2 фио, согласно которой установлено, что в исследуемый период фио являлась финансовым директором наименование организации. Том № 24, л.д. 76, 77 – 84;

- вещественными доказательствами по уголовному делу:

1). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки дата в ИФНС России № 36 по адрес, а именно: - карточкой регистрации контрольно-кассовой техники № 49568, согласно которой в ИФНС России № 36 по адрес зарегистрирован (поставлен) на учет и в последующем снят с учета контрольно-кассовый аппарат марки Феликс-РК с серийным номером № 0000344, принадлежащий наименование организации, ИНН 7736611668; - заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о снятии с учета контрольно-кассового аппарата марки Феликс-РК с серийным номером № 0000344; - фискальный отчет № 0001 по датам по ККТ Феликс-РК, версия 01 № 0000344 с итоговыми суммами за день, за период с дата по дата; - карточкой регистрации контрольно-кассовой техники № 49567, согласно которой в ИФНС России № 36 по адрес зарегистрирован (поставлен) на учет и в последующем снят с учета контрольно-кассовый аппарат марки Феликс-РК с серийным номером № 0000280, принадлежащий наименование организации, ИНН 7736611668; - заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о снятии с учета контрольно-кассового аппарата Феликс-РК с серийным номером № 0000280; - фискальный отчет № 0001 по датам по ККТ Феликс-РК, версия 01 № 0000280 с итоговыми суммами за день, за период с дата по дата; - карточка регистрации контрольно-кассовой техники № 49709, согласно которой в ИФНС России № 36 по адрес зарегистрирован (поставлен) на учет и в последующем снят с учета контрольно-кассовый аппарат марки Элвис-Микро-К с серийным номером № 00003004, принадлежащий наименование организации, ИНН 7736611668; - заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о снятии с учета контрольно-кассового аппарата Элвис-Микро-К с серийным номером № 00003004; - фискальным отчетом № 0001 по датам по ККТ Элвис-Микро-К, версия 01 № 00003004 с итоговыми суммами за день, за период с дата по дата; - карточкой регистрации контрольно-кассовой техники № 50640, согласно которой в ИФНС России № 36 по адрес зарегистрирован (поставлен) на учет и в последующем снят с учета контрольно-кассовый аппарат марки Феликс-РК с серийным номером № 1041680, принадлежащий наименование организации, ИНН 7736611668; - заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о снятии с учета контрольно-кассового аппарата Феликс-РК с серийным номером № 1041680; - отчетом суточным № 1167 с гашением и сокращенный фискальный отчет по датам за дата по ККТ Феликс-РК с серийным номером № 1041680. Том № 3, л.д. 144 – 212;

2). Документами, изъятыми в ходе проведения обыска дата в наименование организации, а именно: - актом № 01/000053 от дата установки и приема-передачи электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) на ответственное хранение пользователю контрольно-кассовой техники (ККТ) центром технического обслуживания (ЦТО), согласно которому в наименование организации передано на ответственное хранение ЭКЛЗ № 2109063045755, ранее используемую ККТ Феликс-РК с серийным номером № 0000280 и ЭКЛЗ № 2109063045787, ранее используемую ККТ Феликс-РК с серийным номером № 0000344; - актом № 7102Э от дата о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при замене и активизации ЭКЛЗ, согласно которому при замене ЭКЛЗ № 2109063045755, используемой ККТ Феликс-РК № 0000280 нарастающий итог краткого фискального отчета составил сумма; - актом № 7103Э от дата о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при замене и активизации ЭКЛЗ, согласно которому при замене ЭКЛЗ № 2109063045787, используемой ККТ Феликс-РК № 0000344 нарастающий итог краткого фискального отчета составил сумма Том № 3, л.д. 223 – 228;

3). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки дата в ИФНС России № 19 по адрес, а именно: - заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о постановки на учет контрольно-кассовый аппарат Феликс-РК с серийным номером № 1047965;- заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о постановки на учет контрольно-кассовый аппарат Феликс-РК с серийным номером № 1030098;- заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о постановки на учет контрольно-кассовый аппарат Феликс-РК с серийным номером № 1727792;- заявлением от дата о регистрации контрольно-кассовой техники (форма по КНД 1110021), согласно которому в адрес налогового органа поступило заявление о постановки на учет контрольно-кассовый аппарат Элвис-Микро-К с серийным номером № 00551464. Том № 3, л.д. 247 – 255, Том № 4, л.д. 1 – 137;

4). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки дата в наименование организации, а именно: - договором от дата банковского счета в валюте РФ №40702810438050013328, согласно которому в Марьинорощинском отделении №7981 Сбербанка России открыт наименование организации указанный выше банковский счет; - рукописным заявлением от дата генерального директора наименование организации фио, согласно которому обслуживание счета наименование организации переведено в УДО № 01761 Московского наименование организации; - доверенностью № 1/02 от дата, согласно которой генеральный директор наименование организации фиоА. доверяет фио и фио предъявлять в Московский наименование организации расчетные (платежные) документы, денежные чеки и т.д.; - заявлением от дата генерального директора наименование организации фио о расторжении договора от дата № 7981/1761/0000-128; - заявлением от дата генерального директора наименование организации фио об изменении юридического адреса указанного Общества. Том № 4, л.д. 166 – 268;

5). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки дата в наименование организации, а именно: - договором № 27/1124/ЮЛ от дата банковского счета в рублях Российской Федерации для юридических и физических лиц - индивидуальных предпринимателей, согласно которому в Дополнительном офисе наименование организации наименование организации открыт наименование организации банковский счет № 40702810200270013615; - дополнительным соглашением № 1 от дата на инкассацию наличных денег, с последующим зачислением их сумм на банковский счет к договору № 27/1124/ЮЛ банковского счета от дата; - приложением № 1 к дополнительному соглашению № 1 на инкассацию наличных денежных денег, с последующим зачислением их сумм на банковский счет, к договору банковского счета № 27/1124/ЮЛ от дата – перечень подразделений Банка, в которые производится доставка сумок с наличными деньгами Клиента, согласно которому сумок с наличными деньгами доставляется по адресу: адрес, д. 20; - приложением № 2 к дополнительному соглашению № 1 на инкассацию наличных денежных денег, с последующим зачислением их сумм на банковский счет, к договору банковского счета № 27/1124/ЮЛ от дата – реестр инкассируемых объектов – наименование организации, адрес, д.16; - приложением № 3 к дополнительному соглашению № 1 на инкассацию наличных денежных денег, с последующим зачислением их сумм на банковский счет, к договору банковского счета № 27/1124/ЮЛ от дата – порядок осуществления инкассации наличных денег клиента; - заявлением от дата генерального директора наименование организации фио, согласно которому руководство ДО «Отрадное» наименование организации уведомляется о приостановлении услуги инкассации выручки в наименование организации; - нотариально-заверенной копией свидетельства ФНС России серии 77 номер 012831852, согласно которой дата наименование организации поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения на адрес; - нотариально заверенной копией свидетельства ФНС России серии 77 номер 012365702, согласно которой дата в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи в отношении наименование организации; - заверенной копией решения № 2 от дата участника наименование организации фио, согласно которому новым генеральным директором наименование организации назначена фио; - нотариально-заверенной копией устава наименование организации, утвержденного решением № 1 учредителя от дата, согласно которому установлено фирменное наименование и место нахождения наименование организации, цели и предмет его деятельности; права и обязанности единоличного исполнительного органа, порядок хранение документов Общества и другие вопросы; - рукописным заявлением генерального директора наименование организации фио, согласно которому в ДО «Отделение «Отрадное» представляется информация о том, что фактическим адресом наименование организации является адрес, д. 16. Том № 5, л.д. 157 – 258, Том № 6, л.д. 1 – 92;

6). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки дата в наименование организации, а именно: - договором банковского счета № 100172 от дата, согласно которому в Дополнительном офисе адрес открыт наименование организации банковский счет № 40702810340190317201; - приказом № 1 от дата по наименование организации, согласно которому фио вступает в должность генерального директора наименование организации с дата и возлагает на себя обязанности главного бухгалтера указанного Общества. Том № 6, л.д. 109 – 219;

7). Документами, полученными по запросу следователя № 38/11СЧ-4461 от дата из наименование организации, а именно: - заверенной копией договора № 1280-10-10-04-163 от дата об оказании услуг по инкассации наличных денег в наименование организации и приложений к данному договору с условным обозначением № 1, 2; - заверенной копией договора № 1281-10-10-04-163 от дата об оказании услуг по пересчету и зачислению на счет наличных денег; - заверенной копией договора № 1282-10-10-04-163 от дата об оказании услуг по доставке разменной монеты/банкнот и приложений к данному договору с условным обозначением № 1,2,3; - заверенной копией дополнительного соглашения № 3 от дата к договору об оказании услуг по инкассации наличных денежных денег № 1280-10-10-04-163 от дата. Том № 6, л.д. 224 – 247;

8). Документами, изъятыми в ходе проведения выемки 29 сентября 2013 года в наименование организации, подтверждающими использования наименование организации в период с 19 октября 2010 года по 28 февраля 2012 года ККТ марки Феликс-РК с серийными номерами №0000280 и № 0000344, а в период с 29 февраля 2012 года и по декабрь 2012 года ККТ марки Феликс-РК с серийными номерами № 1047965 и № 1030098, а именно: - кассовым чеком ККМ № 1047965 на сумму 1 502,14 руб. от 14 ноября 2012 года в 16:45; - товарным чеком от 14 ноября 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 1 502,14 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1047965 на сумму 2 165,30 руб. от 23 сентября 2012 года в 17:07; - товарным чеком от 23 сентября 2012 года на покупку жесткого диска и кабеля на сумму 2 165,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1047965 на сумму 13 867,36 руб. от 18 сентября 2012 года в 16:24; - товарным чеком от 18 сентября 2012 года на покупку видеокарты на сумму 13 867,36 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1047965 на сумму 7 415,12 руб. от 20 августа 2012 года в 14:41; - незаверенной копией товарного чека от 20 августа 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора и карты памяти на сумму 7 415,12 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000280 на сумму 3 459,76 руб. от 12 октября 2011 года в 13:24; - товарным чеком от 12 октября 2011 года на покупку корпуса на сумму 3 459,76 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000280 на сумму 1 340, 48 руб. от 11 июня 2011 года в 13:27; - товарным чеком от 11 июня 2011 года на покупку модулей оперативной памяти на сумму 1 340,48 руб.; - товарным чеком ККМ № 0000280 от 09 апреля 2011 года на покупку блока питания на сумму 597,08 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 29 759,60 руб. от 30 августа 2011 года в 11:37; - товарным чеком от 30 августа 2011 года на покупку мобильного персонального компьютера, клавиатуры и мыши на сумму 29 759,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 16 280,46 руб. от 28 августа 2011 года в 15:06; - товарным чеком от 28 августа 2011 года на покупку мобильного персонального компьютера на сумму 16 280,46 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 143,42 руб. от 23 августа 2011 года в 15:20; - товарным чеком от 23 августа 2011 года на покупку видеокарты на сумму 1 143,42 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 871,04 руб. от 22 августа 2011 года в 15:25; - товарным чеком от 22 августа 2011 года на покупку материнской платы, процессора, жесткого диска, модуля оперативной памяти, кулера для процессора на сумму 4 871,04 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 939,92 руб. от 20 августа 2011 года в 12:21; - товарным чеком от 20 августа 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 1 939,92 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 365,26 руб. от 08 августа 2011 года в 19:56; - товарным чеком от 08 августа 2011 года на покупку модема на сумму 1 365,26 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 8 527,86 руб. от 13 июля 2011 года в 17:27; - незаверенной копией товарного чека от 13 июля 2011 года на покупку патчкордов, жесткого диска, корпуса и ЖК-монитора на сумму 8 527,86 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 870,30 руб. от 29 июня 2011 года в 10:23 и копией чека терминала № 16240001 от 29 июня 2011 года; - товарным чеком от 29 июня 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 1 870,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 132,80 руб. от 02 июня 2011 года в 12:40 и чеком терминала № 16240001 от 02 июня 2011 года; - товарным чеком от 02 июня 2011 года на покупку блока питания для ноутбука на сумму 1 132,80 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 499,24 руб. от 24 мая 2011 года в 16:11; - товарным чеком от 24 мая 2011 года на покупку внешнего жесткого диска на сумму 2 499,24 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 286,30 руб. от 23 мая 2011 года в 13:58; - товарным чеком от 23 мая 2011 года на покупку блока питания на сумму 3 286,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 200,60 руб. от 20 мая 2011 года в 16:50; - товарным чеком от 20 мая 2011 года на покупку сетевого адаптера на сумму 200,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 444,96 руб. от 04 мая 2011 года в 21:31; - товарным чеком от 04 мая 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 2 444,96 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 444,96 руб. от 02 мая 2011 года в 15:59; - товарным чеком от 02 мая 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 2 444,96 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 30 353,14 руб. от 26 апреля 2011 года в 18:50; - незаверенной копией товарного чека от 26 апреля 2011 года на покупку сетевого адаптера, накопителя, корпуса, процессора и материнской платы на сумму 30 353,14 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 132,90 руб. от 18 апреля 2011 года в 13:06; - товарным чеком от 18 апреля 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 3 132,90 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 198,88 руб. от 18 апреля 2011 года в 18:52 и чек терминала № 16240001 от 18 апреля 2011 года; - товарным чеком от 18 апреля 2011 года на покупку контроллера на сумму 1 198,88 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 155,76 руб. от 09 апреля 2011 года в 18:52; - товарным чеком от 09 апреля 2011 года на покупку кабеля на сумму 155,76 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 669,26 руб. от 27 марта 2011 года в 15:20; - незаверенной копией товарного чека от 27 марта 2011 года на покупку фильтра электропитания, модуля оперативной памяти, материнской платы, точки доступа и антенны на сумму 4 669,26 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 423,18 руб. от 19 февраля 2011 года в 12:47; - товарным чеком от 19 февраля 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 3 423,18 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 30,68 руб. от 13 января 2011 года в 16:23; - товарным чеком от 13 января 2011 года на покупку термопасты на сумму 30,68 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 870,94 руб. от 11 января 2011 года в 11:46 и копией чека терминала № 16240001 от 11 января 2011 года; - незаверенной копией товарного чека от 11 января 2011 года на покупку жесткого диска и карты памяти на сумму 2 870,94 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 7 920,16 руб. от 10 января 2011 года в 17:45; - товарным чеком от 10 января 2011 года на покупку видеокарты на сумму 7 920,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 191,80 руб. от 10 января 2011 года в 19:11 и чеком терминала № 16240001 от 10 января 2011 года; - товарным чеком от 10 января 2011 года на покупку видеокарты на сумму 1 191,80 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 775,26 руб. от 03 января 2011 года в 14:22; - товарным чеком от 03 января 2011 года на покупку модуля оперативной памяти на сумму 775,26 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 598,36 руб. от 08 декабря 2011 года в 12:50; - товарным чеком от 08 декабря 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 2 598,36 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 019,62 руб. от 02 декабря 2011 года в 21:07; - товарным чеком от 02 декабря 2011 года на покупку жесткого диска на сумму 3 019,62 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 760,56 руб. от 08 ноября 2010 года в 20:32; - товарным чеком от 08 ноября 2010 года на покупку жесткого диска на сумму 1 760,56 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 521,76 руб. от 31 октября 2010 года в 18:32; - товарным чеком от 31 октября 2010 года на покупку жесткого диска, блоков питания на сумму 4 521,76 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 9 719, 66 руб. от 31 декабря 2011 года в 14:27; - незаверенной копией товарного чека от 31 декабря 2011 года на покупку модуля оперативной памяти, корпуса и жесткого диска на сумму 9 719,66 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 5 916,52 руб. от 30 декабря 2011 года в 12:32; - товарным чеком от 30 декабря 2011 года на покупку внешнего жесткого диска на сумму 5 916,52 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 647,38 руб. от 29 декабря 2011 года в 17:49; - товарным чеком от 29 декабря 2011 года на покупку акустической системы и вентилятора на сумму 3 647,38 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1234,28 руб. от 26 декабря 2011 года в 17:43; - товарным чеком от 26 декабря 2011 года на покупку модуля оперативной памяти на сумму 1234,28 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4937,12 руб. от 26 декабря 2011 года в 18:07; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4154,78 руб. от 25 декабря 2011 года в 12:19; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 299,72 руб. от 21 декабря 2011 года в 18:25; - товарным чеком от 21 декабря 2011 года на покупку диска на сумму 299,72 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 20 495,42 руб. от 17 декабря 2011 года в 18:12; - товарным чеком от 17 декабря 2011 года на покупку процессора, материнской платы, видеокарты, модуля оперативной памяти, блока питания, кулера для процессора на сумму 20 495,42 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 053,84 руб. от 11 декабря 2011 года в 19:52; - товарным чеком от 11 декабря 2011 года на покупку видеокарты на сумму 3 053,84 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 325,88 руб. от 04 декабря 2011 года в 13:39; - товарным чеком от 04 декабря 2011 года на покупку операционной системы на сумму 4 325,88 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 775, 26 руб. от 04 декабря 2011 года в 13:39; - товарным чеком от 04 декабря 2011 года на покупку сетевого адаптера на сумму 775,26 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 581,30 руб. от 02 декабря 2011 года в 21:36; - товарным чеком от 02 декабря 2011 года на покупку блока питания на сумму 3 581,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 5 820,94 руб. от 01 декабря 2011 года в 16:53; - товарным чеком от 01 декабря 2011 года на покупку электронной книги на сумму 5 820,94 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 6 927,78 руб. от 28 ноября 2011 года в 20:34; - товарным чеком от 28 ноября 2011 года на покупку видеокарты на сумму 6 927,78 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 423,18 руб. от 24 ноября 2011 года в 15:06; - товарным чеком от 24 ноября 2011 года на покупку блока питания на сумму 3 423,18 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 7 756,14 руб. от 22 ноября 2011 года в 10:28; - товарным чеком от 22 ноября 2011 года на покупку аудиокарты на сумму 7 756,14 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 253,16 руб. от 29 октября 2011 года в 18:47; - товарным чеком от 29 октября 2011 года на покупку корпуса на сумму 1 253,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 21 120,82 руб. от 25 октября 2011 года в 16:26; - товарным чеком от 25 октября 2011 года на покупку мобильного персонального компьютера на сумму 21 120,82 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 403,56 руб. от 24 октября 2011 года в 21:27; - товарным чеком от 24 октября 2011 года на покупку кабеля-переходника на сумму 403,56 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 929,30 руб. от 21 октября 2011 года в 11:13; - товарным чеком от 21 октября 2011 года на покупку блока питания на сумму 1 929,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 269,78 руб. от 18 октября 2011 года в 20:46; - товарным чеком от 18 октября 2011 года на покупку внешнего жесткого диска на сумму 3 269,78 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 53 228,62 руб. от 08 октября 2011 года в 15:55; - незаверенной копией товарного чека от 08 октября 2011 года на покупку корпуса, жесткого диска, двух модулей оперативной памяти, видеокарты, материнской платы, привода, процессора и видеокарты на сумму 53 228,62 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 293,28 руб. от 30 сентября 2011 года в 18:14; - товарным чеком от 30 сентября 2011 года на покупку блока питания на сумму 1 293,28 руб.;- кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 983,14 руб. от 28 сентября 2011 года в 14:25; - товарным чеком от 28 сентября 2011 года на покупку карты памяти, накопителя, двух жестких дисков на сумму 4 983,14 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 277,50 руб. от 28 сентября 2011 года в 18:28; - товарным чеком от 28 сентября 2011 года на покупку видеокарты на сумму 4 277,50 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 5 215,60 руб. от 23 сентября 2011 года в 13:51; - товарным чеком от 23 сентября 2011 года на покупку двух клавиатур и точки доступа ВайФай на сумму 5 215,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 532,82 руб. от 21 сентября 2011 года в 18:21; - товарным чеком от 21 сентября 2011 года на покупку материнской платы на сумму 1 532,82 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 8 696,60 руб. от 21 сентября 2011 года в 17:32; - товарным чеком от 21 сентября 2011 года на покупку сетевого хранилища данных на сумму 8 696,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 308,62 руб. от 05 сентября 2011 года в 18:28; - товарным чеком от 05 сентября 2011 года на покупку графического планшета на сумму 1 308,62 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 465,56 руб. от 28 февраля 2012 года в 21:48; - товарным чеком от 28 февраля 2012 года на покупку наушников на сумму 1 465,56 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 166,58 руб. от 25 февраля 2012 года в 11:26; - товарным чеком от 25 февраля 2012 года на покупку внешнего жесткого диска на сумму 4 166,58 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 11 750,44 руб. от 25 февраля 2012 года в 16:08; - товарным чеком от 25 февраля 2012 года на покупку аксессуара для корпуса, кабеля, модуля оперативной памяти и антенны на сумму 11 750,44 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 6 080,54 руб. от 22 февраля 2012 года в 19:19; - товарным чеком от 22 февраля 2012 года на покупку жесткого диска, вентилятора, контролера и контейнера на сумму 6 080,54 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 12 201,20 руб. от 22 февраля 2012 года в 18:22; - незаверенной копией товарного чека от 22 февраля 2012 года на покупку внешнего жесткого диска, ЖК-монитора и сетевого адаптера на сумму 12 201,20 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 016,08 руб. от 20 февраля 2012 года в 15:12; - незаверенной копией товарного чека от 20 февраля 2012 года на покупку материнской платы и модуля оперативной памяти на сумму 3 016,08 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 050,30 руб. от 20 февраля 2012 года в 13:22; - товарным чеком от 20 февраля 2012 года на покупку контроллера и накопителей на сумму 3 050,30 руб. ; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 295,64 руб. от 17 февраля 2012 года в 19:29; - товарным чеком от 17 февраля 2012 года на покупку кулера для процессора на сумму 1 295,64 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 477,90 руб. от 13 февраля 2012 года в 17:05; - товарным чеком от 13 февраля 2012 года на покупку вентилятора и карты памяти на сумму 477,90 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 230,74 руб. от 08 февраля 2012 года в 21:32; - товарным чеком от 08 февраля 2012 года на покупку наушников на сумму 1 230,74 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 3 696,94 руб. от 07 февраля 2012 года в 11:27; - товарным чеком от 07 февраля 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 3 696,94 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 2 872,12 руб. от 06 февраля 2012 года в 11:01; - товарным чеком от 06 февраля 2012 года на покупку источника бесперебойного питания, фильтра электропитания на сумму 2 872,12 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 759,92 руб. от 03 февраля 2012 года в 17:58; - товарным чеком от 03 февраля 2012 года на покупку карты памяти на сумму 759,92 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 4 850,98 руб. от 03 февраля 2012 года в 12:43; - товарным чеком от 03 февраля 2012 года на покупку ЖК-монитора на сумму 4 850,98 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 1 067,90 руб. от 02 февраля 2012 года в 21:27; - товарным чеком от 02 февраля 2012 года на покупку кабеля на сумму 1 067,90 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 18 654,62 руб. от 29 января 2012 года в 12:52; - незаверенной копией товарного чека от 29 января 2012 года на покупку процессора, материнской платы, кулера для процессора, модуля оперативной памяти, видеокарты и блока питания на сумму 18 654,62 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 6 225,68 руб. от 28 января 2012 года в 16:12; - товарным чеком от 28 января 2012 года на покупку процессора, материнской платы, модуля оперативной памяти, кулера для процессора и корпуса на сумму 6 225,68 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 21 924,40 руб. от 15 января 2012 года в 18:09; - товарным чеком от 15 января 2012 года на покупку мобильного персонального компьютера на сумму 21 924,40 руб.; - кассовым чеком ККМ № 0000344 на сумму 20 467,10 руб. от 06 января 2012 года в 15:22; - незаверенной копией товарного чека от 06 января 2012 года на покупку корпуса, блока питания, жесткого диска, модуля оперативной памяти, процессора, видеокарты, материнской платы и кулера для процессора на сумму 20 467,10 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 4 027,34 руб. от 30 июля 2012 года в 14:50; - товарным чеком от 30 июля 2012 года на покупку навигатора на сумму 4 027,34 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 4 294,02 руб. от 26 июля 2012 года в 14:41; - товарным чеком от 26 июля 2012 года на покупку накопителя на сумму 4 294,02 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 634,84 руб. от 23 июля 2012 года в 20:26; - товарным чеком от 23 июля 2012 года на покупку накопителей на сумму 634,84 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 604,16 руб. от 19 июля 2012 года в 19:50; - товарным чеком от 19 июля 2012 года на покупку блока питания на сумму 604,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 489,80 руб. от 18 июля 2012 года в 09:46; - товарным чеком от 18 июля 2012 года на покупку манипулятора на сумму 2 489,80 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 401,84 руб. от 09 июля 2012 года в 21:34; - товарным чеком от 09 июля 2012 года на покупку карты памяти и сетевого адаптера на сумму 1 401,84 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 21 429,98 руб. от 08 июля 2012 года в 11:52; - незаверенной копией товарного чека от 08 июля 2012 года на покупку ноутбука и источника бесперебойного питания на сумму 21 429,98 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 202,42 руб. от 03 июля 2012 года в 18:58; - товарным чеком от 03 июля 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 1 202,42 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 10 814,70 руб. от 02 июля 2012 года в 18:31; - товарным чеком от 02 июля 2012 года на покупку ЖК-монитора на сумму 10 814,70 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 965,24 руб. от 29 июня 2012 года в 21:47; - товарным чеком от 29 июня 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 965,24 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 189,98 руб. от 14 июня 2012 года в 14:11; - товарным чеком от 14 июня 2012 года на покупку кабеля на сумму 189,98 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 26 154,70 руб. от 14 июня 2012 года в 19:44; - товарным чеком от 14 июня 2012 года на покупку планшетного персонального компьютера на сумму 26 154,70 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 470,82 руб. от 07 июня 2012 года в 20:41; - товарным чеком от 07 июня 2012 года на покупку кулера для процессора на сумму 470,82 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 047,30 руб. от 07 июня 2012 года в 21:46; - товарным чеком от 07 июня 2012 года на покупку карты памяти, клавиатуры, мыши и аккумуляторов на сумму 2 047,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 156,40 руб. от 26 мая 2012 года в 13:08; - товарным чеком от 26 мая 2012 года на покупку карты памяти на сумму 1 156,40 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 22 251,26 руб. от 16 мая 2012 года в 18:13; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 876,20 руб. от 16 мая 2012 года в 17:42; - товарным чеком от 16 мая 2012 года на покупку модема на сумму 1 876,20 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 569,94 руб. от 14 мая 2012 года в 21:52; - товарным чеком от 14 мая 2012 года на покупку коврика, карты памяти и кабеля-переходника на сумму 569,94 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 761,10 руб. от 11 мая 2012 года в 15:53; - товарным чеком от 11 мая 2012 года на покупку модуля оперативной памяти и вентилятора на сумму 761,10 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 527,56 руб. от 11 мая 2012 года в 19:52; - товарным чеком от 11 мая 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 2 527,56 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 206,60 руб. от 10 мая 2012 года в 17:16; - товарным чеком от 10 мая 2012 года на покупку блока питания и интернет-камеры на сумму 2 206,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 615,96 руб. от 09 мая 2012 года в 17:32; - товарным чеком от 09 мая 2012 года на покупку антенны, патчкордов, карты памяти и набора инструментов на сумму 615,96 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 115,10 руб. от 08 мая 2012 года в 10:21; - товарным чеком от 08 мая 2012 года на покупку блока питания на сумму 1 115,10 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 191,16 руб. от 04 мая 2012 года в 14:52; - товарным чеком от 04 мая 2012 года на покупку кулера для процессора на сумму 191,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 4 897,00 руб. от 01 мая 2012 года в 14:10; - незаверенной копией товарного чека от 01 мая 2012 года на покупку внешнего жесткого диска и накопителя на сумму 4 897,00 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 3 476,28 руб. от 29 апреля 2012 года в 16:56; - товарным чеком от 29 апреля 2012 года на покупку блока питания и источника бесперебойного питания на сумму 3 476,28 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 157,58 руб. от 25 апреля 2012 года в 15:42; - товарным чеком от 25 апреля 2012 года на покупку модема на сумму 1 157,58 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 947,00 руб. от 18 апреля 2012 года в 10:04; - товарным чеком от 18 апреля 2012 года на покупку аудиокарты на сумму 1 947,00 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 8 455,88 руб. от 17 апреля 2012 года в 12:08; - незаверенной копией товарного чека от 17 мая 2012 года на покупку видеокарты, корпуса и блока питания на сумму 8 455,88 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 11 527,42 руб. от 10 апреля 2012 года в 16:54; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 5 233,30 руб. от 28 марта 2012 года в 17:23; - товарным чеком от 28 марта 2012 года на покупку накопителя на сумму 5 233,30 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 3 150,60 руб. от 21 марта 2012 года в 21:41; - товарным чеком от 21 марта 2012 года на покупку накопителя на сумму 3 150,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 854,32 руб. от 16 марта 2012 года в 21:03; - товарным чеком от 16 марта 2012 года на покупку карты памяти на сумму 854,32 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 19 561,80 руб. от 09 марта 2012 года в 17:16; - незаверенной копией товарного чека от 09 марта 2012 года на покупку материнской платы, видеокарты, ЖК-монитора, корпуса, термопасты и удлинителя на сумму 19 561,80 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 20 648,82 руб. от 02 марта 2012 года в 19:52; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 075,62 руб. от 25 сентября 2012 года в 14:45; - незаверенной копией товарного чека от 25 сентября 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора и привода на сумму 2 075,62 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 507,40 руб. от 24 сентября 2012 года в 15:33; - товарным чеком от 24 сентября 2012 года на покупку накопителя на сумму 507,40 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 744,58 руб. от 21 сентября 2012 года в 15:50; - товарным чеком от 21 сентября 2012 года на покупку привода на сумму 744,58 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 869,76 руб. от 19 сентября 2012 года в 18:20; - товарным чеком от 19 сентября 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 2 869,76 руб.; - кассовый чек ККМ № 1030098 на сумму 2 715,18 руб. от 11 сентября 2012 года в 10:21; - товарный чек от 11.09.2012 на покупку материнской платы на сумму 2 715,18 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 20 057,64 руб. от 09 сентября 2012 года в 13:03; - незаверенной копией товарного чека от 09 сентября 2012 года на покупку устройства чтения карт памяти, корпуса, видеокарты, вентилятора, привода, материнской платы, кулера для процессора, жесткого диска, процессора и сетевого адаптера на сумму 20 057,64 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 32 031,10 руб. от 08 сентября 2012 года в 10:35; - товарным чеком от 08 сентября 2012 года на покупку системного блока, клавиатуры и накопителя на сумму 32 031,10 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 265,60 руб. от 07 сентября 2012 года в 16:48; - товарным чеком от 07 сентября 2012 года на покупку медиаплеера на сумму 2 265,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 998,28 руб. от 05 сентября 2012 года в 20:08; - товарным чеком от 05 сентября 2012 года на покупку зарядного устройства, аккумулятора и карты памяти на сумму 998,28 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 846,16 руб. от 05 сентября 2012 года в 20:08; - товарным чеком от 05 сентября 2012 года на покупку фотоаппарата на сумму 2 846,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 18 666,42 руб. от 01 сентября 2012 года в 10:03; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 945,82 руб. от 29 августа 2012 года в 17:36; - товарным чеком от 29 августа 2012 года на покупку вентилятора и корпуса на сумму 1 945,82 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 489,16 руб. от 23 августа 2012 года в 14:44; - товарным чеком от 23 августа 2012 года на покупку материнской платы на сумму 1 489,16 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 784,70 руб. от 23 августа 2012 года в 16:24; - товарным чеком от 23 августа 2012 года на покупку преобразователя напряжения на сумму 784,70 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 284,48 руб. от 17 августа 2012 года в 16:18; - товарным чеком от 17 августа 2012 года на покупку видеокарты и модуля оперативной памяти на сумму 2 284,48 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 994,84 руб. от 16 августа 2012 года в 19:01; - товарным чеком от 16 августа 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 2 994,84 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 5 960,18 руб. от 15 августа 2012 года в 10:52; - товарным чеком от 15 августа 2012 года на покупку накопителя на сумму 5 960,18 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 31 573,26 руб. от 11 августа 2012 года в 12:08; - товарным чеком от 11 августа 2012 года на покупку внешнего жесткого диска, ноутбука и беспроводного маршрутизатора на сумму 31 573,26 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 085,60 руб. от 10 августа 2012 года в 15:22; - товарным чеком от 10 августа 2012 года на покупку накопителя и карты памяти на сумму 1 085,60 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 900,98 руб. от 19.12.2012 в 15:00; - товарным чеком от 19 декабря 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 1 900,98 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 501,60 руб. от 17 декабря 2012 года в 15:54; - товарным чеком от 17 декабря 2012 года на покупку лампы светодиодной на сумму 2 501,60 руб.; -кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 662,08 руб. от 15 декабря 2012 года в 13:29; - товарным чеком от 15 декабря 2012 года на покупку накопителя на сумму 2 662,08 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 453,76 руб. от 14 декабря 2012 года в 11:39; - товарным чеком от 14 декабря 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 1 453,76 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 3 901,08 руб. от 06 декабря 2012 года в 21:07; - товарным чеком от 14 декабря 2012 года на покупку накопителя на сумму 3 901,08 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 7 307,74 руб. от 24 ноября 2012 года в 15:19; - товарным чеком от 24 ноября 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 7 307,74 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 465,56 руб. от 21 ноября 2012 года в 17:24; - товарным чеком от 21 ноября 2012 года на покупку радиотелефона на сумму 1 465,56 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 34 494,94 руб. от 20 ноября 2012 года в 17:58; - незаверенной копией товарного чека от 20 ноября 2012 года на покупку кулера для процессора, материнской платы, процессора, модуля оперативной памяти, термопасты, видеокарты и блока питания и на сумму 34 494,94 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 92,04 руб. от 18 ноября 2012 года в 14:06; - товарным чеком от 18 ноября 2012 года на покупку устройства чтения карт памяти на сумму 92,04 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 559,96 руб. от 13 ноября 2012 года в 20:43; - товарным чеком от 13 ноября 2012 года на покупку беспроводного маршрутизатора на сумму 1 559,96 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 469,64 руб. от 05 ноября 2012 года в 18:47; - товарным чеком от 05 ноября 2012 года на покупку карты памяти на сумму 469,64 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 16 470,44 руб. от 02 ноября 2012 года в 19:20; - товарным чеком от 02 ноября 2012 года на покупку видеокарты на сумму 16 470,44 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 413,00 руб. от 02 ноября 2012 года в 12:01; - товарным чеком от 02 ноября 2012 года на покупку модуля оперативной памяти на сумму 413,00 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 3 944,74 руб. от 30 октября 2012 года в 16:56; - товарным чеком от 30 октября 2012 года на покупку накопителя на сумму 3 944,74 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 994,84 руб. от 30 октября 2012 года в 18:50; - товарным чеком от 30 октября 2012 года на покупку блока питания на сумму 2 994,84 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 399,48 руб. от 29 октября 2012 года в 11:28; - товарным чеком от 29 октября 2012 года на покупку клавиатуры на сумму 1 399,48 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 11 593,50 руб. от 27 октября 2012 года в 15:26; - товарным чеком от 27 октября 2012 года на покупку фурнитуры стяжка, картриджей, джойстика, кабеля и видеокарты на сумму 11 593,50 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 4 736,52 руб. от 24 октября 2012 года в 10:04; - товарным чеком от 24 октября 2012 года на покупку жесткого диска на сумму 4 736,52 руб.; -кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 171,74 руб. от 16 октября 2012 года в 21:33; - товарным чеком от 16 октября 2012 года на покупку карты памяти на сумму 1 171,74 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 887,46 руб. от 16 октября 2012 года в время; - товарным чеком от дата на покупку внешнего жесткого диска на сумму 2 887,46 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 064,36 руб. от дата в время; - товарным чеком от дата на покупку кабеля, устройств чтения карт памяти и батареи на сумму 1 064,36 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 675,60 руб. от дата в время и товарным чеком от дата на покупку жесткого диска на сумму 1 675,60 руб.; - кассовый чек ККМ № 1030098 на сумму 863,76 руб. от дата в время; - товарным чеком от дата на покупку переходника на сумму 863,76 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 15 395,46 руб. от дата в время; - незаверенной копией товарного чека от дата на покупку процессора, материнской платы и видеокарты на сумму 15 395,46 руб.;- кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 1 714,54 руб. от дата в время; - товарным чеком от дата на сумму 1 714, 54 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 3 097,50 руб. от дата в время; - незаверенной копией товарного чека от дата на покупку карты памяти, накопителя и интернет-камеры на сумму 3 097,50 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 2 790,70 руб. от дата в время; - товарным чеком ККМ № 1030098 от дата на покупку электронной книги на сумму 2 790,70 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 11 523,88 руб. от дата в время; - товарным чеком от дата на покупку материнской платы, процессора, модуля оперативной памяти, кулера для жесткого диска, блока питания, кулера для процессора и привода на сумму 11 523,88 руб.; - кассовым чеком ККМ № 1030098 на сумму 6 890,02 руб. от дата в время; - товарным чеком от дата на покупку сканера и внешнего жесткого диска на сумму 6 890,02 руб. Том № 8, л.д. 23 – 255; Том № 9, л.д. 1 -242, Том № 10, л.д. 1 – 242, Том № 11, л.д.1 – 248;

9). Диском CиДи - Эр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 061202611, на котором находятся копии файлов: «1. doc», «2. doc», «3. doc», «4. doc», «5. doc», «6. doc», «7. doc», «8. doc», «9. doc», «10. doc», «11. doc», «12. doc», «13. doc», «14. doc», «15. doc», «16. doc», «17. doc», «18. doc», «19. doc», «20. doc», «21. doc», «22. doc», «23. doc», «24. doc», «25. doc», «26. doc», «27. doc», «28. doc», «29. doc», «30. doc», «31. doc», «32. doc», «33. doc», «34. doc», «35. doc», «36. doc», «37. doc» и «Наименование показателя. doc». Том № 21, л.д.181;

10). Диском CиДи - Эр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 06080313.2., на котором находятся копии файлов: «Отрадное.txt» - (объем документа 11 554 КБ) и «Отрадное1. txt» - (объем документа 10 930 КБ), которые содержат в себе выписки с расчетного счета наименование организации №40702810340190317201 открытого в наименование организации за период с дата по дата года и за период с дата по дата. Том № 6, л.д. 221.

Вышеприведенные доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, при этом никаких нарушений при их составлении, которые могли бы повлечь признание их недопустимыми доказательствами по делу, суд не усматривает, в связи с чем, суд признает их относимыми, достоверными и допустимыми доказательствами по настоящему делу.

Разрешая вопрос о достоверности и объективности исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к следующим выводам.

Анализируя и оценивая показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, Курило О.Н., фио, фио, оглашенные в судебном заседании показания свидетеля фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, суд находит их достоверными и признает допустимыми доказательствами, поскольку у суда нет оснований не доверять показаниям данных свидетелей, так как данные показания согласуются как между собой, так и письменными материалами уголовного дела. Из показаний данных свидетелей следуют обстоятельства совершения инкриминируемого преступления, порядок организации работы наименование организации, связанной с реализацией продукции магазина, товарооборота, получения выручки, соблюдения кассовой дисциплины, организации инкассирования, передачи денежных средств из кассы в бухгалтерию и дальнейшей передачи денежных средств в банковские организации, наличии денежных средств в организации и последующего их распределения. Из показаний свидетелей из числа сотрудников полиции следуют обстоятельства проведения оперативно – розыскного мероприятия «обследование помещения», в рамках осуществления проверки сообщения о преступления, результатах проведения оперативно – розыскного мероприятия и других проверочных действиях, по результатам выявленных нарушений о принятии решения о возбуждении уголовного дела.

Так, подробнее оценивая показаний свидетелей: как следует из показаний свидетеля фио, финансово-хозяйственная деятельность наименование организации должным образом не контролировалась со стороны центрального офиса, в части ведения бухучета и кассовой дисциплины, что привело к не инкассированию и хищению крупной суммы денежных средств и причинению группе наименование организации ущерба в установленном объеме.

Согласно показаниям свидетеля фио, начиная с дата, в связи с образовавшимися задолженностями перед поставщиками за период с адрес дата в компании велась поэтапная работа по проверке операций компании и магазинов по расходам со всеми юридическими лицами и во всех проектах, которые компания вела. Однако, причину нехватки средств сотрудники не могли обнаружить до того момента, когда начали выверять финансовые операции наименование организации. По результатам проверки установлено, что отчеты по поступлению и перечислению денежных средств, которые представлялись с дата наименование организации не имели ничего общего с действительными финансовыми потоками, которые проходили через кассу магазина и которые сдавались в наименование организации, а в последующем перечислялись поставщикам.

Так, согласно показаниям свидетелей фио, фио в наименование организации работали в должности кассиров, денежные средства, вырученные после инкассации и до закрытия магазина. Данные остатки кассиры не оставляли в кассе для инкассации на следующий день, а отдавали их фио либо бухгалтерам: фио и фио, указанные действия выполняли на основании распоряжения руководителя наименование организации фио Вечером при приезде инкассации эта сумма выручки предыдущего дня в кассу не возвращалась и не инкассировалась.

Как следует из показаний свидетеля фио, он, являясь водителем наименование организации, неоднократно по поручению фио, по выданной ею ему доверенности, отвозил платежные поручения с деньгами в банки, где клал деньги на счет, указанный в платежном поручении, и получал выписки по расчетному счету. Денежные средства получал в бухгалтерии от бухгалтеров фио и фио

Оценивая показания свидетеля фио суд закладывает в основу приговора лишь те ее показания, которые находятся в соответствии с приведенными доказательствами по делу, так же обращает внимание на то, что данный свидетель подтверждает факт передачи денежных средств в кассу предприятия - бухгалтерию, о которых указывали свидетели обвинения.

Показания свидетеля фио о том, что недостачи денежных средств в наименование организации не было, отношения к инкассированию денежных средств и передачи денежных средств в банковское организации она фактически не имела, поскольку это находилось в зоне ответсвенности кассиров и бухгалтерии, в частности фио, суд оценивает, как не основанные на фактических обстоятельствах, установленных в ходе судебного разбирательства.

Оценивая показания свидетеля фио, суд признает достоверными и имеющими доказательственную силу по делу лишь в той части, которая соответствует вышеприведенным доказательствам по делу. Суд обращает внимание на то, что свидетель фио показала в судебном заседании обстоятельства передачи денежных средств в кассу предприятия наименование организации, являясь при этом сотрудником иной организации, ее действиях при передачи денежных средств в бухгалтерию, а также дальнейших действиях по передачи денежных средств водителям для передачи денежных средств в банковские организации, наличии денежных средств в организации и их дальнейшем распределении.

У суда нет оснований не доверять заключениям проведенных судебных экспертиз, так как они составлены в соответствии с требованиями закона и надлежащими специалистами, а выводы экспертов научно обоснованы и полностью согласуются с иными исследованными судом доказательствами в их совокупности.

Допрошенный в судебном заседании эксперт фио дал показания относительно методик проведения экспертного исследования, объектов исследования, обстоятельств, на основании которых были сделаны выводы, приведенные в экспертном заключении.

В свою очередь, оценивая показания подсудимой фио, отрицающую свою причастность к инкриминируемому преступлению, суд оценивает данное обстоятельство, как способ уклонится от уголовной ответственности по следующим обстоятельствам.

Так, в ходе судебного разбирательства установлено, что фио, осуществляла в указанный в обвинении период времени трудовые обязанности в наименование организации в качестве бухгалтера. В свою очередь организация наименование организации осуществляло деятельность, связанную с реализацией компьютерной техники и комплектующих, за реализацию которых расчеты производились в наличной и безналичной форме, в результате чего в кассовом узле ежедневно образовывалась определенная денежная масса, часть из которой подлежала инкассированию в банк, с которым был заключен договор инкассового обслуживания, часть денежной массы подлежала передачи в бухгалтерию организации без надлежащего оформления бухгалтерской документации. В последствии переданные денежные средства кассирами подлежали передаче водителям организации для последующей передаче в банковские организации, с целью зачисления на расчетные счета наименование организации. Как установлено в ходе судебного разбирательства, фио, имея реальную возможность распорядиться переданными в бухгалтерию денежными средствами, с целью сокрытия преступной деятельности, организовывала передачу части неинкассированных денежных в банковские организации, с целью последующего зачисления на расчетный счет предприятия. Также экспертным путем установлено, что в период с дата по дата разница между внесенными в кассу и инкассированными денежными средствами составила сумма, что составляет сумму причиненного ущерба. фио, согласно отведенной ей роли, с целью сокрытия преступления в указанный период, путем внесения в программу 1С и документы бухгалтерского учета, изменила данные о количествах проданного товара, занизив тем самым его объем. Также в ходе судебного разбирательства было установлено, что документы первичного бухгалтерского учета, печати организации, кассовые аппараты были изъяты.

В ходе судебного разбирательства установлено, что установленная в организации электронная торговая система содержит все данные об объемах проданных организацией товарах и полученных от реализации товаров денежных средств, при этом данные изменению не подлежали. О факте хищения также свидетельствует фискальные отчеты по контрольно – кассовой технике наименование организации, а также сведения, зафиксированные в ИФНС № 36. На основании указанных сведений экспертным путем установлена сумма причиненного ущерба.

Помимо этого, утверждения, приведенные в судебном заседании, что часть денежных средств передавалась в центральный офис, а также заключении агентских договоров, от которых только учитывалось агентское вознаграждение, в ходе судебного разбирательства объективно не подтверждено, что, в свою очередь суд относит к утверждению подсудимой фио о наличии в организации наличных денежных средств, предназначающихся для оплаты расходов, связанных с функционированием фирмы, расчетов с поставщиками и заработной платой и дополнительных выплат работникам организации, что документально не зафиксировано.

Оценивая довод подсудимой фио о том, что, являясь бухгалтером, не могла уменьшить объем реализованного товара, а также довод стороны защиты о том, что размер ущерба установлен экспертным путем, при этом эксперт в рамках проведенного исследования определил ущерб, сравнивая только сумму полученных денежных средств и сумму инкассированных в банк денег, не учитывая, что из полученных наличных денежных средств осуществлялись расходы, которые в банк не инкассировались, поскольку из неинкассированных денежных средств осуществлялась выплата заработной платы, организацией неслись хозяйственные расходы, при это экспертом не была дана оценка первичным документам бухгалтерского учета наименование организации, расходным хозяйственным операциям наименование организации, отраженным в компьютерной бухгалтерской программе 1С, об истребовании которых заявлено соответствующее ходатайство стороны защиты, а также экспертное заключение дано без учета того обстоятельства, что организация осуществляло расчеты с поставщиками имеющимися в организации денежными средствами, суд оценивает, как не свидетельствующие о наличии оснований для освобождения фио от уголовной ответственности, поскольку причиненный ущерб установлен экспертным путем с учетом количества инкассированных денежных средств и фискальных отчетов, то есть вывод основан документально подтвержденной информации, что не требует дополнительной проверки, так как оно основано полном и объективном исследовании всех установленных фактических обстоятельств уголовного дела.

Помимо этого, сторона защиты указывает на то обстоятельство, что фио была трудоустроена в наименование организации на должность финансового директора дата и уволена дата, в указанный период фактически выполняла функции бухгалтера. В данный период фио не могла совершить указанное преступление, поскольку не имела отношения к деятельности наименование организации, осуществляя трудовую деятельность в наименование организации. Суд, приведенный стороной защиты довод оценивает, как не мотивированный, поскольку в ходе предварительного расследования и судебного разбирательства объективно установлены обстоятельства объективной стороны преступления, в том числе период совершения длящегося преступления, следовательно, суд не усматривает оснований для возвращения уголовного дела прокурору, о чем ходатайствует сторона защиты.

О наличии у подсудимой фио умысла, направленного на совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, свидетельствуют все обстоятельства содеянного, в том числе способ совершения преступления.

Нашел свое подтверждение квалифицирующий признак – группой лиц по предварительному сговору, о чем объективно свидетельствуют все обстоятельства содеянного, в том числе способ совершения преступления, выразившийся в совместном совершении преступления, также суд приходит к выводу, что имел место сговор соучастников до начала действий, непосредственно направленных на совершение преступления, состоялась договоренность о распределении ролей в целях осуществления преступного умысла, а также установлены конкретные действия каждого соучастника преступления, выразившееся в разработке преступной схемы хищения денежных средств.

Квалифицирующий признак – особо крупный размер установлен верно, с учетом суммы причиненного ущерба.

Анализируя и оценивая собранные по делу и представленные суду доказательства в их совокупности, суд признает их достаточными для принятия решения по делу, а вину подсудимого фио в совершении преступления доказанной.

Действия фио суд квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ, поскольку она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении фио наказания суд руководствуется требованиями ст. 60 УК РФ и учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой, которая на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется, впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет малолетнего ребенка, паспортные данные, находится в состоянии беременности, помимо этого суд принимает во внимание состояние здоровья подсудимой, которая имеет ряд заболеваний, связанных с беременностью.

Кроме того, суд также учитывает влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

Наличие положительных характеристик, наличие малолетнего ребенка, состояние беременности, наличие хронических заболеваний, суд признает обстоятельствами, смягчающими ей наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой фио, судом не установлено.

Суд, с учетом фактических обстоятельств дела, степени общественной опасности преступления, в соответствии с положениями ст. 15 УК РФ не находит оснований для изменения фио по совершенному преступлению категории преступления на менее тяжкую.

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимой, обстоятельств, смягчающих ей наказание, отсутствия отягчающих подсудимому наказание, суд приходит к выводу о возможности ее исправления без реального отбывания наказания в виде лишения свободы и считает целесообразным назначить фио условное осуждение, в соответствии с требованиями ст. 73 УК РФ, поскольку данное наказание является справедливым, отвечает задачам исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений. Оснований для применения положений ст.64 УК РФ, суд не усматривает.

При этом, учитывая данные о личности подсудимой, фактические обстоятельства дела, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить фио прежнюю меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой, наличие смягчающих вину обстоятельств, ее семейное и материальное положение, суд считает возможным не назначать фио по ч.4 ст.159 УК РФ дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Разрешая заявленный представителем потерпевшей организации наименование организации гражданский иск о возмещении причиненного в результате совершения преступления имущественного ущерба в размере сумма, суд считает необходимым передать его для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в рамках настоящего уголовного дела невозможно определить круг лиц, подлежащих гражданско – правовой ответственности, а как следствие не представляется возможным определить порядок и размер взыскания, в счет возмещения причиненного имущественного ущерба. В связи с чем суд признает за потерпевшим в лице наименование организации право на удовлетворение гражданского иска в этой части в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая судьбу меры, принятой в обеспечение гражданского иска - ареста на имущество – трехкомнатуню квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый (условный) номер объекта: 77 – 77 – 08/093/2012 – 973, зарегистрированную на фио (фио) О.П., в виде наложения запрета владельцу имущества на распоряжение данным имуществом в виде заключения договоров купли – продажи, аренды, залога и иных сделок, предметом которых является отчуждение, использование или обременение указанного имущества, суд полагает необходимым оставить данную меру до разрешения гражданского иска по существу без изменения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 302, 304, 307-308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать фио виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное фио наказание считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.

Возложить на условно осужденную фио исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденной, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденной по месту жительства в установленную дату.

Меру пресечения в отношении фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

Признать за потерпевшим в лице наименование организации право на удовлетворение гражданского иска о возмещение имущественного вреда, а вопрос о порядке и размерах взыскания передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Меру, принятую в обеспечение гражданского иска, - арест на имущество – трехкомнатуню квартиру, расположенную по адресу: адрес, кадастровый (условный) номер объекта: 77 – 77 – 08/093/2012 – 973, зарегистрированную на фио (фио) О.П., в виде наложения запрета владельцу имущества на распоряжение данным имуществом в виде заключения договоров купли – продажи, аренды, залога и иных сделок, предметом которых является отчуждение, использование или обременение указанного имущества, - оставить без изменения до разрешения гражданского иска по существу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- документы, согласно материалам уголовного дела, приобщенные к делу, по вступлении приговора в законную силу, - оставить при деле;

- диск СиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 061202611 и диск CиДиЭр марки «ЭлДжи» с серийным номером № МТР 106 NE 06080313.2, хранящиеся при деле, по вступлении приговора в законную силу, - оставить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения ей копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе.

Судья: фио