Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-775/17

РЕШЕНИЕ

г. Москва 14 июня 2017 года

Бутырский районный суд г. Москвы в лице председательствующего судьи Лисовицкого С.П., рассмотрев в судебном заседании материалы жалобы в порядке гл.30 КоАП РФ должностного лица – Генерального директора АО «***» ***Г.И. (далее – *** Г.И. или Заявитель) на постановление № 771520170302022002 от 14 апреля 2017 года по делу о назначении административного наказания, которым *** Г.И. назначено наказание по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей, об отмене указанного постановления,

УСТАНОВИЛ:

14 апреля 2017 начальником Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 1 класса Стецюк И.П. в отношении должностного лица – *** Г.И. было вынесено постановление № 771520170302022002 о назначении административного наказания (далее - Постановление). Копия Постановления получена представителем Заявителя 17.04.2017. В соответствии с Постановлением Заявитель был привлечен к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.

Должностным лицом – *** Г.И. подана жалоба на указанное выше постановление о его отмене со ссылками на то, что в соответствии с п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 14.06.2012 №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченным банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция №138-И) справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 Инструкции №138-И, представляются резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в пп. 9.1.2 – 9.1.4 п.9.1 Инструкции №138-И, а поскольку в соответствии с п.9.2.2 Инструкции №138-И срок исполнения обязанности предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям исчисляется в рабочих днях, то и количество дней просрочки исполнения этой обязанности следует исчислять в рабочих днях, а не в календарных. Следовательно, в данном случае количество дней просрочки составляет 9 рабочих дней и, соответственно, в действиях Заявителя отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Защитник *** Г.И. по доверенности Милютин В.Н. в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал в полном объеме.

В судебном заседании ранее опрошен в качестве свидетеля представитель Инспекции Федеральной налоговой службы №15 по г. Москве старший государственный налоговый инспектор правового отдела ИФНС России №15 по г. Москве Еремин А.А., который показал, что Инспекция считает требование Заявителя необоснованным, поскольку оно противоречит нормам действующего законодательства, так как исчисление сроков просрочки представления документов исчисляется в календарных днях, в соответствии с ч.ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст.15.25 КоАП РФ. Данный кодекс не содержит оговорки, что такие сроки необходимо исчислять в рабочих днях. КоАП РФ обладает высшей юридической силой по отношению к Инструкции №138-И и, соответственно, его положения не могут быть подменены нормами Инструкции №138-И, тем более, что ею установлены сроки для представления резидентами форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк, а КоАП РФ установлена ответственность за нарушение данных требований.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав защитника Милютина В.Н., свидетеля *** А.А., суд приходит к следующему.

24 июня 2014 года между АО «***» и ООО «***» заключен договор №112/08621486/52192-1У, согласно которому общество обязано предоставить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах одновременно с Актом сдачи-приемки оказанных услуг от 29.04.2016 №47 на общую сумму 167 440 российских рублей в срок, установленный п. 9.9.2 п.9.2 Инструкции №138-И, до 25.05.2016 (включительно). Указанная обязанность исполнена обществом позже, 07.06.2016 года.

Обязанность резидентов предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям возникает в силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ).

Частью 4 статьи 5 данного Закона предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчет-ности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В случае нарушения резидентами установленных Инструкцией №138-И порядка и срока представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям совершается административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частями 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в зависимости от количества дней просрочки.

Административная ответственность за нарушение резидентами установленных сроков представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям более чем на десять, но не менее чем на тридцать дней, предусмотрена ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

При этом Банк России не наделен правом по установлению срока исчисления дней просрочки и порядка привлечения к административной ответственности за совершение административных правонарушений, т.к. является органом валютного регулирования, полномочия которого определены Законом № 173-ФЗ.

Решением № 7715201703020220002 от 14 апреля 2017 года начальник Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Стецюк И.П. постановил, что должностное лицо АО «***» (ИНН ***/КПП ***) – Генеральный директор *** Григорий Иванович, действующий на основании Устава АО «***», несет персональную ответственность за деятельность Организации и осуществляет общее руководство текущей деятельности Организации. Учитывая изложенное, *** Г.И. совершено административное правонарушение, предусмот-ренное ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ за нарушение установленного п.п. 9.2.2 п.9.2 Инструкции № 135-И срока предоставления формы учета по валютным операциям в уполномоченный банк.

Оценив предоставленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положением Закона № 173-ФЗ, Инструкцией Банка России № 138-И, постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», суд пришел к выводу о неправильной квалификации начальником Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 1 класса Стецюк И.П. совершенного должностным лицом – *** Г.И. административного правонарушения, поскольку период просрочки предоставления должностным лицом документов в банк составил не 13 календарных дней, а 9 рабочих дней, в связи с чем деяние должностного лица не образует события административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

При этом суд исходит из того, что поскольку в соответствии с п.9.2 Инструкции №138-И срок исполнения обязанности по представлению форм учета и отчетности по валютным операциям исчисляется в рабочих днях, то и количество дней просрочки исполнения этой обязанности для целей применения ст.15.25 КоАП РФ должно исчисляться в рабочих днях, а не в календарных.

С учетом вышеизложенного и принимая во внимание конкретные обстоятельства совершенного должностным лицом – *** Г.И. административного правонарушения, характер и степень общественной опасности содеянного, имущественное и финансовое положение должностного лица, личность виновного, сведений о привлечении которого ранее к административной ответственности не имеется, суд считает необхо-димым переквалифицировать деяние *** Г.И. с ч.6.2 на 6.1 ст.15.25 КоАП РФ и снизить размер административного штрафа.

Руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8, 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении от 14 апреля 2017 года № 771520170302022002 начальника Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Стецюк И.П. о назначении административного наказания в отношении должностного лица – Генерального директора АО «***» *** Г.И. в виде административного штрафа в размере 2 000 руб. за нарушение ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ ИЗМЕНИТЬ.

Признать должностное лицо – Генерального директора АО «***» *** Г.И. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Назначить должностному лицу – Генеральному директору АО «***» *** Григорию Ивановичу административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 (пятьсот) руб.

Реквизиты для уплаты штрафа:

- код бюджетной классификации (КБК) - 182 1 16 05000 01 6000 140; - банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО;

- БИК 044525000; - счет 40101810045250010041; - получатель: УФК по г. Москве (для ИФНС России № 15 по г. Москве), л/с 40100770015; - - ИНН ***, КПП *** получателя средств: ИФНС России № 15 по г. Москве;

Адрес ИФНС России № 15 по г. Москве: 127254, г. Москва, ул. Руставели, д. 12/7;

- код ОКТМО 45353000. В поле 104 платежного поручения указывается код бюджетной классификации 182 1 16 05000 01 6000 140.

В поле «назначение платежа» указывается: «Административ-ный штраф по постановлению 71520170302022002 от 14.04.2017 за нарушение валютного законодательства».

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток.

Судья С.П. Лисовицкий