Постановление о прекращении производства по делу

Дело № 5 – 606/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

город Москва 02 июня 2017 года

Судья Бутырского районного суда г. Москвы Дудкин А.Ю., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.14.1.1 – 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ООО «Ф.О.Н», ИНН *** , ОГРН ***, расположенного по адресу: *** УСТАНОВИЛ:

Главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 2 МИФНС № 49 по г. Москве П.И.И. ООО «Ф.О.Н.» обвиняется в том, что 11 ноября 2016 года в 17 часов 13 минут Р. В.И. осуществил ставку в сумме 50 рублей. Денежные средства списаны со счета № 3103007 с использованием электронного кошелька «КИВИ». В результате чего со стороны юридического лица допущены нарушения положений ст.4, п.6 ст.5, п.2.1, п. 2.2, п.3 ст.6.1, п.8 ст.8 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244 – ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», ст.5, п.п.4 п.1 ст.6, п.5,4 ст.7, п.п.1 п.1, п.14 ст.7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115 – ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма», п.1.2, п.1.6 Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденного Приказом Росфинмониторинга от 17 февраля 2011 года, Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года № 441, то есть в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.14.1.1 – 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Защитник юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении ООО «Ф.О.Н.», - М.А.Н. в судебном заседании пояснил, что со стороны ООО «Ф.О.Н.» указанные в протоколе об административном правонарушении нарушения допущены не были, просил производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Участвующая в судебном заседании главный государственный налоговым инспектор МИФНС России № 49 по г. Москве П.И.И. пояснила, что протокол об административном правонарушении в отношении ООО «Ф.О.Н.» был составлен в результате проведенной проверки и выявления нарушений требований действующего законодательства, считает, что в действиях ООО «Ф.О.Н.» присутствует состав вменяемого административного правонарушения.

Выслушав защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, представителя административного органа, проверив материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 26.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях задачами производства по делу об административном правонарушении являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.1 Кодекса РФ по административных правонарушениях по делу об административном правонарушении, помимо прочего, подлежат выяснению следующие обстоятельства: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее действия (бездействие), за которые Кодексом РФ об административных правонарушениях или законом субъекта РФ предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении:

- согласно заявлению Р.В.И. он обратился в ФНС с заявлением о признаках осуществления незаконной организации и проведения азартных игр организатором азартных игр в букмекерских конторах;

- согласно письменным объяснениям Р.В.И., не является постоянным игроком в БК. Пункты ставок БК он лично не посещает, осенью 2016 года он впервые решил сыграть в Букмекерской конторе только с использованием сети интернет. В интернете он выбрал две букмекерские конторы «ЛЕОН» и «Ф.О.Н.». Их сайты, где ему было предложено зарегистрироваться, для чего он него потребовалось зарегистрироваться в КИВИ банке. В КИВИ банке он зарегистрировался через салон «Евросеть». В салоне «Евросеть» для регистрации в КИВИ банке от него потребовали его гражданский паспорт, по которому его зарегистрировали в КИВИ банке, он также сообщил номер его контактного телефона, после чего оператор «Евросеть» сообщил ему пароль доступа и выдал кассовый чек. Какой – либо договор с КИВИ банком в салоне «Евросеть» он не подписывал и не заключал. Он внес деньги в КИВИ банк на его счет с обычной дебетовой карты, но точно не помнит, возможно, наличными через салон «Евросеть», где проходил регистрацию. Для того, чтобы ему сделать ставку на какое – либо событие он заходил на сайты Букмекерских контор, где осуществлял ставки, при этом ставки были только через интернет. Он произвел всего по две ставки в БК «ЛЕОН» и «Ф.О.Н.», больше ставок он не делал. Через личный кабинет, который расположен на сайтах этих БК, он видел, что ставка совершена, выиграть ему не разу не удалось. Осуществление ставок через интернет для него было не целью выиграть, а проверить возможность осуществления ставок через интернет и их законность. Ставку на сайтах он смог осуществить, но понял, что порядок осуществления ставки слишком прост, соответственно, противоречит действующему закону по приему ставок. После чего он обратился в ФНС с заявлением о признаках осуществления незаконной организации и проведения азартных игр организатором азартных игр в букмекерских конторах.

Ответственность по ч.1 ст.14.1.1 – 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена за прием организатором азартной игры в букмекерской конторе и тотализаторе ставок, в том числе на официальные спортивные соревнования, и выплата им выигрышей без предъявления участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность.

Как следует из возражений, представленных в судебном заседании в порядке ст.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ООО «Ф.О.Н.» осуществляет прием интерактивных ставок при применении способа идентификации, установленного п.п.1 п.1 ст.7 Федерального закона № 115 – ФЗ.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.7 Федерального закона № 115 – ФЗ, до приема на обслуживание Общество проводит идентификацию Клиента, установив следующие сведения: фамилию, имя, отчество, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

До приема на обслуживание Клиента ООО «Ф.О.Н.» устанавливает сведения на основании документа, удостоверяющего личность, предъявленного Клиентом лично в пункте приема ставок либо на основании информации, полученной от центра учета и перевода интерактивных ставок (ЦУПИС), которым выступает АО «Киви банк». АО «Киви банк» (ЦУПИС) принимает на обслуживание Клиентов только после предъявления Клиентом кредитной организации (банковскому платежному агенту, действующему по поручению банка) документа, удостоверяющего личность, то есть после полной идентификации Клиента, позволяющей установить возраст Клиента, а также все сведения, предусмотренные Законом № 115 – ФЗ. Информацию, полученную от Клиента путем предъявления документа, удостоверяющего личность в АО «Киви банк» букмекерская контора получает на основании Договора, заключенного с ОА «Киви банк» № Эк – 7023/2016 от 19 августа 2016 года, согласно которому банк осуществляет идентификацию в соответствии с требованиями Закона № 115 – ФЗ (пункт 3.2.1 Договора) и передает эти сведения в букмекерскую контору (пункт 3.2.3 Договора).

Данные сведения подтверждены АО «Киви Банк» (ЦУПИС) в процессе проведения административного расследования (Договор об осуществлении функций центра учета перевода интерактивных ставок букмекерских контор от 08 августа 2016 года).

Таким образом, сведения о Клиенте, собранные Обществом до приема на обслуживание, позволяют установить возраст игроков, а также отвечают требованиям, установленным Законом № 244 – ФЗ и Законом № 115 – ФЗ. Кроме того, при проведении идентификации букмекерская контора также проверяет наличие или отсутствие в отношении физического лица сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с п.2 ст.6 Закона № 115 – ФЗ; проводит оценку и присваивает физическому лицу степень (уровня) риска; обновляет сведения, полученные в результате идентификации физических лиц. При этом прием интерактивных ставок от Клиента осуществляется только после получения всех сведений, указанных выше.

Согласно п.1 ч.1 ст.6.1 Закона № 244 – ФЗ на организаторов азартных игр в букмекерских конторах возложена обязанность принимать интерактивны ставки на официальные спортивные соревнования, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Законом № 115 – ФЗ, обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

В соответствии с пп. 3.1 п. 1 ст. 4 Закона №244-ФЗ, под интерактивной ставкой понимаются денежные средства, в том числе электронные денежные средства, передаваемые с использованием электронных средств платежа центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор организатору азартных игр в букмекерской конторе по поручениям участников данных видов азартных игр и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными таким организатором азартных игр.

В соответствии со ст. 14.2 Закона № 244-ФЗ, деятельность по приему от физического лица денежных средств, в том числе электронных денежных средств, их учету и переводу организатору азартных игр в букмекерской конторе по поручению такого физического лица осуществляется исключительно кредитной организацией, заключившей с саморегулируемой организацией организаторов азартных игр в букмекерских конторах договор об осуществлении функций центра учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор (ЦУПИС).

В соответствии с п.п. 25 п. 1 ст. 4 Закона №244-ФЗ, организатор азартных игр проводит, на основе информации, полученной от ЦУПИС, учет интерактивных ставок, принятых от физических лиц.

Таким образом, при приеме интерактивных ставок, организатор азартных игр взаимодействует с ЦУПИС, получая от него информацию о Клиенте и совершении им интерактивной ставки.

Понятие идентификации сформулировано в ст. 3 Закона №115-ФЗ, в соответствии с которым, идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных Закона №115-ФЗ сведений о физических лицах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.

В соответствии с п. 1 ст. 6.1 Закона № 244-ФЗ, организаторы азартных игр в букмекерских конторах обязаны принимать интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Закона №115-ФЗ и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

ООО «Ф.О.Н.» осуществляет идентификацию Клиентов в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ до приема на обслуживание.

Закон №115-ФЗ предусматривает обязанность организации, проводящей идентификацию получить информацию о физическом лице, содержащую фамилию, имя, а также отчество, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства.

Закон №115-ФЗ, Закон № 244-ФЗ не устанавливает способа получения информации о физическом лице в целях идентификации, лишь содержит требования о наличии у юридических лиц данной информации до приема на обслуживание. Приказом Росфинмониторинга от 17 февраля 2011 года №59 «Об утверждении Положения о требованиях к Идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (далее - Приказ №59) определен перечень мероприятий, которые относятся к идентификации (п. 2.1 Приказа). В перечне мероприятий по идентификации также не определен способ получения информации от Клиента в целях проведения идентификации.

Таким образом, получение необходимой информации о физическом лице на основании документа, удостоверяющего личность, предъявленного как букмекерской конторе, так и в АО «Киви банк» (ПУПИС), при условии передачи банком полученной о Клиенте информации, букмекерской конторе, соответствует требованиям, установленным как Законом № 115-ФЗ, так и Законом № 244-ФЗ, поскольку позволяет выполнить весь комплекс мер, направленных на идентификацию, а именно: установить возраст лица, принимаемого на обслуживание, получить сведения о ФИО, гражданстве, месте рождения, сведения о документе, удостоверяющем личность, о месте проживания (пребывания), а также установить Достоверность этих сведений с использованием оригиналов документов (ст. 3 Закона №115- ФЗ).

Исходя из изложенного, при приеме интерактивных ставок ООО «Ф.О.Н.» проводит идентификацию физического лица, предусмотренную положениями Закона №244-ФЗ, строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Как усматривается из имеющегося в материалах дела заявления Р.В.И. от 11 ноября 2016 года, до регистрации на сайте ООО «Ф.О.Н.» В.И.Р. прошел полную Идентификацию в АО «КИВИ Банк» (ЦУПИС). При этом в АО «КИВИ Банк» он лично предъявлял документ, удостоверяющий личность (паспорт), позволяющий установить сведения, предусмотренные Законом № 115-ФЗ: фамилию, имя, отчество, гражданство, дату и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства.

В соответствии с п. 3.2.3 Договора №Эк-7023/2016, заключенного между ООО «Ф.О.Н.» и АО «КИВИ Банк» (ЦУПИС), АО «КИВИ Банк» осуществил в соответствии с требованиями Закона №115-ФЗ идентификацию Р.В.И. и передал все сведения в ООО «Ф.О.Н.». Только после этого Р.В.И. получил доступ к своему личному кабинету на сайте.

Таким образом, вышеназванные сведения указывают на то, что ООО «Ф.О.Н.» принимает интерактивные ставки применив способ идентификации участника азартной игры, установленный п.п. 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ, обеспечивающий установление возраста участника азартной игры, что соответствует требованиям, установленным законодательством и предъявляемым к организаторам азартных игр в букмекерских конторах.

Помимо этого, заявитель указывает на то, что в соответствии п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ, организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах обязаны принимать ставки и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных Преступным путем, и финансированию терроризма» и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

При буквальном прочтении вышеназванной нормы закона, ставки и выигрыши. осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность, либо с применением иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Законом № 115-ФЗ, обеспечивающего установление возраста такого Участника азартной игры.

Таким образом, обязанность предъявления документа, удостоверяющего личность при приеме ставок и выплате выигрышей, а также применение иного способа идентификации, предусмотренного Законом № 115-ФЗ, обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, ставиться в зависимость от размера ставки или выигрыша с учетом установленного ч. 2 НК РФ размера дохода, не подлежащего налогообложению.

В силу п. 28 ст. 217 НК РФ (ч. 2 НК РФ), не подлежат налогообложению доходы физических лиц, не превышающие 4 000,00 рублей. Следовательно, прием ставок и выплата выигрышей свыше 4 000,00 рублей, осуществляется с применением требований, предусмотренных п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона № 244-ФЗ (предъявление документа, удостоверяющего личность при приеме ставок и выплате выигрышей, а также применение иного способа идентификации, предусмотренного Законом № 115-ФЗ, обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры).

Таким образом, вывод Инспекции о применении положений п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона № 244-ФЗ при приеме ставки интерактивной в размере менее 4 000,00 рублей является ошибочным и основывается на неправильном толковании нормы права.

Как усматривается из имеющегося в материалах дела заявления Р. В.И. от 11 ноября 2016 года, им была сделана интерактивная ставка в сумме 50, 00 рублей. Следовательно, положения п. 1 ч. 1 ст. 6.1 Закона № 244-ФЗ в рассматриваемом случае не применимы.

С учетом приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что обязанность юридического лица, являющегося организатором азартной игры в букмекерской конторе и тотализаторе ставок, за прием, в том числе на официальные спортивные соревнования, и выплата им выигрышей, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, исполнена надлежащим образом, что свидетельствует об отсутствии в действиях юридического лица события вменяемого административного правонарушения.

Помимо этого, суд учитывает то обстоятельство, что в протоколе об административном правонарушении, в нарушение ч.2 ст.28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, не указано в чем именно выразилось событие вменяемого правонарушения, что является допущенным нарушением, которое не может быть устранено при рассмотрении дела об административном правонарушении по существу.

В соответствии с ч.1 ст.2.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, юридические лица подлежат административной ответственности за совершение административных правонарушений в случаях, предусмотренных статьями раздела II настоящего Кодекса или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вышеуказанные обстоятельства, в соответствии с п.1 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, являются обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении.

В силу ч.2 ст.29.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, при наличии обстоятельств, предусмотренных статьей 24.5 настоящего Кодекса, выносится постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административном правонарушении, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном, предусмотренном ч.1 ст.14.1.1 - 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ООО «Ф.О.Н» - прекратить по основанию, предусмотренному п.1 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушения, в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья: Дудкин А.Ю.