Постановление о прекращении производства по делу

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 13 августа 2025 года

Судья Измайловского районного суда адрес Седышев А.Г.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника подсудимого фио – адвоката фио,

при секретаре фио,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Махмутова Руслана Вилдановича, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: адрес, проживающего по адресу: адрес, имеющего неполное высшее образование, работающего генеральным директором в ООО «Русэлектрокаб», женатого, имеющего двоих малолетних детей, паспортные данные, паспортные данные, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Махмутов Р.В. обвиняется в том, что совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Русэлектрокаб» (далее – ООО «Русэлектрокаб», Общество, Организация) зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 28.11.2019 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1195081091006 и идентификационным номером налогоплательщика – 5047235984, основная цель создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, фактически расположенном по адресу: адрес, будучи зарегистрированным в качестве юридического лица (на период проведения выездной налоговой проверки) с 28.11.2019 до 29.12.2021 - по адресу: адрес; с 29.12.2021 до 17.02.2022 - по адресу: адрес; с 17.02.2022 по настоящее время – по адресу: адрес, состояло на налоговом учете с 28.11.2019 до 29.12.2021 в МРИ ФНС России № 13 по адрес, расположенной по адресу: адрес; с 29.12.2021 до 17.02.2022 в ИФНС России №18 по адрес, расположенной по адресу: адрес; с 17.02.2022 по настоящее время - в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес.

Махмутов Р.В., осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Русэлектрокаб», и в период 2020, 2021, 2022 годов осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, представляли интересы ООО «Русэлектрокаб», совершал сделки от имени Общества, в том числе, принимал решения, связанные с заключением хозяйственных договоров с субъектами предпринимательской деятельности, как в период выполнения обязанностей генерального директора ООО «Русэлектрокаб» так и вне указанного периода, в том числе в период с 27.04.2020 по 25.01.2023.

На основании Решения № 3 Единственного участника ООО «Русэлектрокаб» от 20.09.2021 и Листа записи Единого государственного реестра от 27.09.2021 Махмутов Руслан Вилданович назначен на должность генерального директора Общества и наделен широким кругом полномочий по организации деятельности Общества, в том числе, решать все вопросы, связанные с текущей, оперативной и административно-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжаться его имуществом, заключать и подписывать хозяйственные и гражданско-правовые договоры, соглашения, контракты, распоряжаться средствами Общества, подписывать платежные документы и документы финансового характера, давать указания работникам Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «Русэлектрокаб» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (услуги), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Русэлектрокаб» за налоговые периоды за 1, адрес 2020 года; за 1, адрес 2021 года; за 3,4 кварталы 2022 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Русэлектрокаб» в периоды 1,4 кварталы 2020 года; 1,3 кварталы 2021 года; 3,4 кварталы 2022 года составляла 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет, на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Вместе с тем, фактический руководитель и выгодоприобретатель от деятельности Общества Махмутов Р.В., осуществляя фактическое руководство ООО «Русэлектрокаб» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, Махмутов Р.В. разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к созданию видимости законности своих действий, путем оформления документов первичного бухгалтерского учета (договоров, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ, товарных накладных и иных документов), формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны: ООО «СТРОИТЕЛЬ» ИНН 9728033801, ООО «Х1» ИНН 7743258997, ООО «ОРБИТА» ИНН 7708366870, ООО «МЕРКАСТРОЙ» ИНН 7719488728, ООО «СТРОЙЛИДЕР» ИНН 7722790632, ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД» ИНН 7727430908, ООО «ДИЛЕКС ПРО» ИНН 7719443741, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Русэлектрокаб», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также последующего уменьшения размера налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Реализуя свой преступный умысел, фактический руководитель и выгодоприобретатель от деятельности Общества Махмутов Р.В., используя неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в крупном размере, достоверно осознавая, что ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «Х1», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО» реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставки товаров (работ, услуг) для ООО «Русэлектрокаб» не осуществляют, руководителями и учредителями данных организаций значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, не имевших признаков ведения реальной экономической деятельности, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, не позднее 23.04.2021 получил в свое распоряжение изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах, с точно неустановленными следствием реквизитами и содержанием счет-фактуры, выставленные от имени вышеуказанных фиктивных контрагентов и обеспечил их включение в налоговую отчетность Организации, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Махмутов Р.В. на основании первичных финансово-хозяйственных документов под видом реальных взаимоотношений с ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «Х1», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО», что фактически не соответствовало действительности, в период с 23.04.2021 по 24.01.2023, используя электронно-цифровую подпись, выданную с момента создания Общества на имя учредителя и генерального директора ООО «Русэлектрокаб» фио, не осуществлявшего фактическое руководство ООО «Русэлектрокаб» и не посвященного в преступный умысел фио, а с 27.09.2021 выданную на его имя, находясь в офисном помещении ООО «Русэлектрокаб», расположенного по адресу: адрес, поэтапно отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для фио ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами, а также заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет, и в период с 19.05.2021 по 24.01.2023 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес и в ИФНС России №18 по адрес, а именно:

- 19.05.2021 – уточненную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.04.2020, срок уплаты налога - не позднее 27.04.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма);

- 17.12.2021 – уточненную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 2) за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.01.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма);

- 23.04.2021 – первичную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 26.04.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма);

- 25.10.2021 – первичную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.10.2021), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма);

- 24.10.2022 – первичную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.10.2022), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма);

- 24.01.2023 – первичную налоговую декларацию ООО «Русэлектрокаб» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2023, срок уплаты налога - не позднее 25.01.2023), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (в действительности подлежало уплате – сумма).

Таким образом сумма не доначисленного в бюджет налога на добавленную стоимость (недоимка) ООО «Русэлектрокаб», по фиктивным сделкам с контрагентами ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «Х1», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО» за период за период с 01.01.2020 по 31.12.2022, составила сумма В связи с тем, что налог на добавленную стоимость ООО «Русэлектрокаб» в бюджет не перечислялся, денежные средства ООО «Русэлектрокаб» использовало, как оборотные денежные средства для улучшения своего финансового состояния и расходовались на свои цели.

Для придания видимости исполнения финансовых обязательств по фиктивным сделкам с контрагентами, осуществляя фактическое руководство ООО «Русэлектрокаб» Махмутов Р.В., в срок не позднее 22.12.2022 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Х1», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств, а именно:

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 04.10.2021 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810497220000559, открытый 08.07.2020 на имя ООО «Стройлидер» в адрес (ранее ПАО Росбанк), расположенном по адресу: адрес, пом. 1/12, на сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 09.11.2021 и 15.11.2021 осуществило 2 платежных операции на расчётный счет № 40702810600000091003, открытый 18.10.2021 на имя ООО «Стройлидер» в ПАО МТС-банке, расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» в период времени с 26.04.2021 по 03.08.2021 осуществило 12 платежных операции на расчётный счет № 40702810002330004054, открытый 25.03.2021 на имя ООО «Дилекс про» в адрес, расположенном по адресу: адрес на общую сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 28.07.2021 и 02.08.2021 осуществило 3 платежные операции на расчётный счет № 40702810401480010569, открытый 25.03.2021 на имя ООО «Дилекс про» в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 25.05.2021 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810902870002661, открытый 06.06.2018 на имя ООО «Х1» в адрес, расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810638000111779, открытого 11.12.2019 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 25.05.2021 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810240100006532, открытый 31.03.2021 на имя ООО «Х1» в ПАО Акционерный Коммерческий банк «Авангард», расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810901300029720, открытого 02.12.2021 на имя ООО «Русэлектрокаб» в адрес, расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 01.07.2022 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810600000005873, открытый 09.06.2022 на имя ООО «Даймонд Трейд» в ООО Коммерческий банк «Столичный Кредит», расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810901300029720, открытого 02.12.2021 на имя ООО «Русэлектрокаб» в адрес, расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» в период времени с 28.09.2022 по 22.12.2022 осуществило 9 платежных операций на расчётный счет № 40702810300071909001, открытый 26.08.2022 на имя ООО «Даймонд Трейд» в адрес развития и модернизации промышленности», расположенном по адресу: адрес, на общую сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810901300029720, открытого 02.12.2021 на имя ООО «Русэлектрокаб» в адрес, расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 22.12.2022 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810900000000518, открытый 09.12.2022 на имя ООО «Даймонд Трейд» в адрес доверительный Банк», расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма;

- с расчётного счета № 40702810500000085371, открытого 31.08.2021 на имя ООО «Русэлектрокаб» в ПАО «МТС-Банк», расположенном по адресу: адрес, ООО «Русэлектрокаб» 15.09.2021 осуществило платежную операцию на расчётный счет № 40702810002810002932, открытый 09.06.2020 на имя ООО «Стройлидер» в адрес, расположенном по адресу: адрес, на сумму сумма.

Операции по перечислению денежных средств на расчетные счета ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ» по своим расчетным счетам ООО «Русэлектрокаб» не осуществляло.

В результате вышеуказанных преступных действий фактического руководителя и выгодоприобретателя от деятельности Общества Махмутова Р.В., действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Русэлектрокаб», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Русэлектрокаб» недостоверных сведений по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «Х1», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года, 3, адрес 2022 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Русэлектрокаб», согласно заключению эксперта № 113/18/1-195н-25 от 27.02.2025, используя фиктивные сделки с контрагентами: ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «Х1», ООО «ОРБИТА», ООО «МЕРКАСТРОЙ», ООО «СТРОЙЛИДЕР», ООО «ДАЙМОНД ТРЕЙД», ООО «ДИЛЕКС ПРО» за период с 01.01.2020 по 31.12.2022 уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере на общую сумму сумма, в том числе:

в том числе по следующим налоговым периодам:

- адрес 2020 года в размере сумма;

- адрес 2020 года в размере сумма;

- адрес 2021 года в размере сумма;

- адрес 2021 года в размере сумма;

- адрес 2022 года в размере сумма;

- адрес 2022 года в размере сумма

Таким образом, Махмутов Р.В., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение в крупном размере от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в результате указанных действий, осуществленных в нарушение перечисленных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Русэлектрокаб» на общую сумму сумма, что является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером, а также путем включения в период с 19.05.2021 по 24.01.2023 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года, 3, адрес 2022 года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые в установленный законом срок в бюджет уплачены не были.

В судебном заседании от подсудимого фио поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого фио по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, правовые последствия прекращения уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности Махмутову Р.В. разъяснены и понятны, защитник подсудимого фио – адвокат Левин С.А. полностью поддержал заявленное ходатайство по изложенным в нем основаниям.

Старший помощник прокурора адрес фио не возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку срок давности в отношении подсудимого фио по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 УК РФ, истек.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующим выводам.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечение сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19 (ред. от 29.11.2016) "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Как следует из материалов уголовного дела, Махмутов Р.В. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, совершенного им в период с 19.05.2021 по 24.01.2023 года.

Таким образом, сроки давности привлечения к уголовной ответственности фио по ч. 1 ст. 199 УК РФ, истекли 24 января 2025 года.

Поскольку Махмутов Р.В. согласен на прекращение уголовного дела за истечением уголовного преследования, правовые последствия прекращения уголовного дела за истечением срока давности ему разъяснены и понятны, суд приходит к выводу о том, что уголовное дело подлежит прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и п. 1 ст. 254 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

И.о. заместителя прокурора адрес был заявлен гражданский иск о взыскании с фио в доход РФ денежных средств в размере сумма в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате совершенного преступления.

Согласно ст. 42 ч.3 УПК РФ потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в силу ст. 1064 ч.1 ГК РФ вред, причиненный личности, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что для объективного рассмотрения указанных исковых требований необходимо произвести дополнительные расчеты, что требует отложения судебного заседания.

Поэтому в отношении исковых требований, суд считает необходимым признать за И.о. заместителя прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, так как для разрешения гражданского иска необходимо выяснение дополнительных обстоятельств, требующих отложения судебного заседания.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч.1 ст. 299 УПК РФ, суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 24, 236, 254, 256 УПК РФ, судья

постановил:

уголовное дело в отношении Махмутова Руслана Вилдановича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Махмутову Руслану Вилдановичу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления постановления в законную силу – оставить без изменения, после вступления постановления в законную силу, отменить.

Признать за гражданским истцом И.о. прокурора адрес право на удовлетворение заявленного им гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу:

- хранящиеся в материалах данного уголовного дела, после вступления постановления в законную силу – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в течение 15 суток со дня провозглашения.

Судья Седышев А.Г.