Приговор

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 15 октября 2024 года

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Бахваловой Л.А., при помощнике судьи фио, с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора адрес фио, подсудимой Зориной Ю.О., защитника-адвоката Елинсона А.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

фио фио, родившейся 26 мая 1986 года в адрес, гражданки РФ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, имеющей высшее образование, работающей в ООО «Перспектива» в должности руководитель отдела по подбору персонала, не замужней, детей не имеющей, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Зорина Ю.О. совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, Зорина Ю.О., являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «СиБиЭс» (ООО «СиБиЭс», Общество, Организация), с присвоенным ИНН 7719434786, а также являясь на основании Решения № 2 единственного участника ООО «СиБиЭс» от 19.05.2016 генеральным директором Общества со сроком полномочий на 5 лет, зарегистрированного 24.12.2015 по юридическому адресу: адрес, а в период с 28.03.2018 по адресу: адрес, Сиреневый б., д. 15, эт. 4, пом. VII, ком. 2б и состоящего на учете в период с 24.12.2015 по 14.10.2020 в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период с 14.10.2020 по настоящее время в ИФНС России № 5 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период 2018-2019 годов, осуществляя предпринимательскую деятельность в виде деятельности агентств по подбору персонала (ОКВЭД 78.10), при неустановленных обстоятельствах и времени, в период с 19.05.2016 по 25.04.2018, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «СиБиЭс» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

При этом Зорина Ю.О. в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, Уставом Общества, контролировала деятельность ООО «СиБиЭс», участвовала в управлении делами организации, получала информацию о деятельности Общества, знакомилась с бухгалтерской отчетностью, принимала участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывала существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «СиБиЭс».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), ООО «СиБиЭс» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «СиБиЭс» в налоговые периоды с 2018 года по 2019 год признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СиБиЭс» в указанный налоговый период до 01.01.2019 составляла 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), а с 01.01.2019 составляла 20% (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «СиБиЭс» фио, являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязана в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Зориной Ю.О., которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период 2016-2020 годов, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на неё законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленной о том, что организации ООО «БЕНЕФИТС» ИНН 7733329617, ООО «ФРАГОЛА» ИНН 9721060517, ООО «БИЗНЕС АССИСТ» ИНН 9705106394, ООО «ПЕРСОНАСФАКС» ИНН 9705106605, ООО «ВАЙГАЧЪ» ИНН 7714981538, ООО «ПЕРСОНАЛ ЮНИОН» ИНН 7727327700, ООО «ГРУППРЕЙЛ» ИНН 7727327450, ООО «ДИГРАФ» ИНН 7714416247, ООО «Вега» ИНН 7727299650, ООО «ЛИАНА» ИНН 7727299019, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ей организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, Зорина Ю.О., являясь, в том числе в период 2018-2020 годов, фактическим руководителем и генеральным директором ООО «СиБиЭс» осуществляющего предпринимательскую деятельность в виде деятельности агентств по подбору персонала, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ей организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 25.04.2018 по 13.11.2020, более точно время не установлено, неустановленным способом, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «БЕНЕФИТС» ИНН 7733329617, ООО «ФРАГОЛА» ИНН 9721060517, ООО «БИЗНЕС АССИСТ» ИНН 9705106394, ООО «ПЕРСОНАСФАКС» ИНН 9705106605, ООО «ВАЙГАЧЪ» ИНН 7714981538, ООО «ПЕРСОНАЛ ЮНИОН» ИНН 7727327700, ООО «ГРУППРЕЙЛ» ИНН 7727327450, ООО «ДИГРАФ» ИНН 7714416247, ООО «Вега» ИНН 7727299650, ООО «ЛИАНА» ИНН 7727299019, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, Зорина Ю.О., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «СиБиЭс», в том числе в период 2018-2020 годов, осознавая, что организации ООО «БЕНЕФИТС», ООО «ФРАГОЛА», ООО «БИЗНЕС АССИСТ», ООО «ПЕРСОНАСФАКС», ООО «ВАЙГАЧЪ», ООО «ПЕРСОНАЛ ЮНИОН», ООО «ГРУППРЕЙЛ», ООО «ДИГРАФ», ООО «Вега», ООО «ЛИАНА» оказание услуг по договорам с ООО «СиБиЭс» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 25.04.2018 по 13.11.2020, более точная дата не установлена, получила в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписала гражданско-правовые договоры с ООО «БЕНЕФИТС», ООО «ФРАГОЛА», ООО «БИЗНЕС АССИСТ», ООО «ПЕРСОНАСФАКС», ООО «ВАЙГАЧЪ», ООО «ПЕРСОНАЛ ЮНИОН», ООО «ГРУППРЕЙЛ», ООО «ДИГРАФ», ООО «Вега», ООО «ЛИАНА», предметом которых являлось оказание услуг для ООО «СиБиЭс», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом и вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности, тогда как услуги по договорам с вышеуказанными организациями оказаны ООО «СиБиЭс» самостоятельно.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, она (Зорина Ю.О.), продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 организовала перечисление денежных средств на расчетные счета:

- ООО «БЕНЕФИТС» в сумме 394.187.893,сумма, якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем она Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ФРАГОЛА» в сумме 261.849.914 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «БИЗНЕС АССИСТ» в сумме 71.413.090 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ПЕРСОНАСФАКС» в сумме 46.396.030,сумма, якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ВАЙГАЧЪ» в сумме 19.126.100 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ПЕРСОНАЛ ЮНИОН» в сумме 20.193.030 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ГРУППРЕЙЛ» в сумме 37.434.485 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ДИГРАФ» в сумме 29.786.240 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «Вега» в сумме 1.608.500 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена;

- ООО «ЛИАНА» в сумме 1.598.400 руб., якобы за оказание услуг для ООО «СиБиЭс», что фактически не имело место, о чем Зорина Ю.О. была осведомлена.

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для нее фиктивные документы, Зорина Ю.О., в целях реализации своего преступного умысла, вводила в документооборот Организации, в том числе формировала книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывала внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года заведомо для нее ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «СиБиЭс», содержащие заведомо для Зориной Ю.О. ложные сведения, она, в точно не установленные месте и время, в период с 25.04.2018 по 13.11.2020, обеспечивала их предоставление, а также подписывала лично и предоставляла по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а также в ИФНС России № 5 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а именно:

- уточненная (корректировка 1) налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2018 года – представлена в ИФНС России № 5 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 13.11.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018);

- первичная налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2018 года – представлена ИФНС России № 19 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 24.07.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018);

- первичная налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2019 года – представлена ИФНС России № 19 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 24.04.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019);

- первичная налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2019 года – представлена ИФНС России № 19 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 24.07.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019);

- первичная налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2019 года – представлена ИФНС России № 19 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 24.10.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019);

- первичная налоговая декларация ООО «СиБиЭс» по НДС за адрес 2019 года – представлена ИФНС России № 19 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 23.01.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020).

В результате вышеуказанных преступных действий Зориной Ю.О., совершенных ей в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, ООО «СиБиЭс» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму 75.427.006 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме 6.285.537 руб. равными долями до 25.04.2018, 25.05.2018 и до 25.06.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2018, 27.08.2018 и до 25.09.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме 15.953.327 руб. равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019 и до 25.06.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме 18.700.305 руб. равными долями до 25.07.2019, 26.08.2019 и до 25.09.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме 25.070.818 руб. равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019 и до 25.12.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме 8.498.370 руб. равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020 и до 25.03.2020.

В нарушение ст. 174 НК РФ, указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий Зориной Ю.О., совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 25.03.2020.

Таким образом, Зорина Ю.О. в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 19.05.2016 по 13.11.2020 совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года, путем включения в налоговые декларации (расчет) по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Подсудимая фио вину в совершении преступления признала полностью, согласилась с предъявленным обвинением и заявила ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, пояснив при этом, что ходатайство заявлено ей добровольно и после проведения консультации с защитником, она (Зорина Ю.О.) осознает характер и последствия указанного ходатайства.

Адвокат поддержал заявленное Зориной Ю.О. ходатайство и просил суд его удовлетворить.

Государственный обвинитель против рассмотрения уголовного дела в особом порядке не возражал.

Убедившись, что соблюдены все требования закона для рассмотрения дела в особом порядке, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласилась подсудимая Зорина Ю.О., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Зориной Ю.О. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ), так как она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствии со ст. 60 УК РФ принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновной.

Зорина Ю.О. вину признала, в содеянном раскаялась, не судима, на учете в НД и ПНД не состоит, характеризуется положительно, имеет благодарности за участие в благотворительной деятельности, частично возместила причиненный ущерб, оказывает материальную помощь родственникам, которые, как и сама подсудимая, имеют заболевания, и все указанные обстоятельства суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ признает смягчающими наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом в действиях Зориной Ю.О. не установлено.

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимой, ее отношения к содеянному, а также принимая во внимание смягчающие наказание обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что исправление Зориной Ю.О. возможно при назначении ей наказания в виде штрафа, при этом, определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного Зориной Ю.О. преступления, имущественное положение подсудимой и ее семьи.

Оснований для назначения осужденной иного вида наказания суд не усматривает, с учетом вышеуказанных данных о личности подсудимой.

При этом оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для предусмотренного ч. 6 ст. 15 УК РФ изменения категории преступления на менее тяжкую.

В соответствии со ст. 81, 299 ч. 1 п. 12 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Руководствуясь ст. ст. 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Зорину Юлию Олеговну виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма.

Штраф оплачивать по следующим реквизитам: Расчетный счет: 03100643000000017300, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170), ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140, УИН 41700000000011483274.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: документы и компакт-диски, хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу, хранить при деле; материалы налоговой проверки в отношении ООО «СиБиЭс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес, по вступлении приговора в законную силу передать в ИФНС России № 5 по адрес.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд в течение 15 (пятнадцати) суток со дня провозглашения, с учетом требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Л.А. Бахвалова