Решение по жалобе/протесту (областной суд)

Судья фио

Дело № 7-20042/2024

РЕШЕНИЕ

11 декабря 2024 года адрес

Судья Московского городского суда Буренина О.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Баяндурова Л.Ю., поданную на решение судьи Измайловского районного суда адрес от 03 июня 2024 года и постановление заместителя начальника ИФНС России № 19 по адрес от 01 апреля 2024 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Баяндурова Левана Юрьевича,

УСТАНОВИЛ:

постановлением №7719202311700001/2 заместителя начальника ИФНС России № 19 по адрес от 01апреля 2024 года Баяндуров Л.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 (тридцати) процентов суммы незаконной валютной операции, что составляет сумма (сумма по курсу 88,6102 руб. за сумма = сумма х 30%).

Решением судьи Измайловского районного суда адрес от 03 июня 2024 года названное постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

В жалобе, поступившей на рассмотрение в Московский городской суд, Баяндуров Л.Ю. просит об отмене вынесенных по делу актов, ссылаясь на приведенные в ней доводы.

Баяндуров Л.Ю. в судебное заседание не явился, извещен о дате, месте и времени рассмотрения жалобы по делу, о причинах своей неявки суд в не сообщил, ходатайство об отложении судебного заседания в установленной ст. 24.4 КоАП РФ форме не заявил.

Защитник фио в судебном заседании жалобу поддержал.

Изучив доводы жалобы, выслушав защитника фио, допросив свидетеля фио, пояснившей, что правонарушение заключается в передаче денежных средств минуя банковский счет, за что и Баяндуров Л.Ю. и фио привлечены к административной ответственности; проверив материалы дела, прихожу к следующему.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены, за исключением перечисленных в названной статье случаев.

Под резидентами понимаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (п. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

К валютной операции, в силу пп. а п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа. При этом под валютными ценностями понимается иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п.5 ч. 1 ст. 1 того же закона).

В силу вышеназванного Федерального закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным .

Этой же нормой для физических лиц-резидентов установлено исключение, т.е. исчерпывающий перечень валютных операций, разрешенных Федеральным «О валютном регулировании и валютном контроле».

Осуществление расчетов в наличной форме между физическими лицами – резидентами в иностранной валюте в указанный перечень не входит и является валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Как следует из материалов дела между Баяндуровым Л.Ю. и фио заключен договор займа, по которому Баяндуров Л.Ю., являясь резидентом, передал фио, также резиденту, денежные средства в иностранной валюте, а именно сумма, в подтверждение чего оформлена расписка.

Названные обстоятельства подтверждаются вступившим в законную силу решением Измайловского районного суда адрес, вынесенным по делу № 2-4617/2023опо иску Баяндурова Л.Ю. к фио о взыскании долга.

Таким образом, Баяндуровым Л.Ю. осуществлена незаконная валютная операция с использованием иностранной валюты (долларов США), заключающаяся в передаче денежных средств от резидента-гражданина РФ резиденту-гражданину РФ в наличной форме в качестве займа минуя банковский счет в уполномоченном банке.

Указанные действия Баяндурова Л.Ю. квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Баяндурова Л.Ю. подтверждены совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела об административном правонарушении, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копией расписки о передаче сумма; копией решения Измайловского районного суда адрес от 26 июня 2023 года, вынесенного по делу № 2-4617/2023 по иску Баяндурова Л.Ю. к фио о взыскании суммы долга; устными показаниями свидетелей фио; иными материалами дела.

Указанные доказательства должностным лицом и судьей районного суда проверены на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями КоАП РФ.

При разрешении данного дела об административном правонарушении должностное лицо, а также судья районного суда правильно применили положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и пришли к обоснованному выводу о доказанности наличия в действиях Баяндурова Л.Ю. события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Приведенные в жалобе доводы являлись предметом судебной проверки и обоснованно отклонены судьей районного суда по изложенным в решении мотивам, оснований не согласиться с которыми не имеется.

Содержание оформленной фио расписки от 27 сентября 2022 года однозначно свидетельствует о передаче ему Баяндуровым Л.Ю. денежных средств в иностранной валюте (л.д. 77).

Каких-либо убедительных данных, свидетельствующих о том, что указанная в данной расписке сумма сумма получена фио от Баяндурова Л.Ю. в рублевом эквиваленте материалы дела не содержат и к жалобе таковые не представлены.

Нормами РФ не предусмотрен определенный перечень доказательств по делам об административных правонарушениях, в том числе и по данной категории.

В данном случае имеющиеся в деле и перечисленные выше доказательства являлись достаточными для установления должностным лицом при рассмотрении дела об административном правонарушении всех обстоятельств, относящихся к событию вмененного Баяндурову Л.Ю. вину события административного правонарушения, подлежащих доказыванию по настоящему делу.

Иные доводы жалобы не опровергают установленных должностным лицом и судье районного суда обстоятельств и не влияют на законность принятых по делу актов. Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшихся по делу постановления должностного лица и решения судьи районного суда, при рассмотрении дела не допущено.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учётом требований КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны толковаться в пользу Баяндурова Л.Ю. по делу не усматривается.

Административное наказание Баяндурову Л.Ю. назначено должностным лицом в соответствии с требованиями РФ, в пределах санкции 15.25 КоАП РФ.

Оснований не согласиться с расчетом штрафа не имеется.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, а также решения судьи Измайловского районного суда адрес.

Порядок и срок привлечения Баяндурова Л.Ю. к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь - 8, 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

решение судьи Измайловского районного суда адрес от 03 июня 2024 года и постановление заместителя начальника ИФНС России № 19 по адрес от 01 апреля 2024 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Баяндурова Левана Юрьевича оставить без изменения, жалобу Баяндурова Л.Ю. - без удовлетворения.

Судья Московского городского суда О.Н. Буренина