Постановление о прекращении производства по делу

УИД: 77RS0010-02-2023-018064-65

Дело № 1-793/23

Постановление

20 декабря 2023 года адрес

Измайловский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Степиной Е.В.,

при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио

подсудимого фио и его защитника – адвоката Позднова И.А. предъявившего удостоверение и ордер №469 от 7 декабря 2023 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Ковалева Алексея Алексеевича, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, с высшим образованием, в браке не состоящего, имеющего троих детей 2006, 2016 и паспортные данные, не работающего, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Ковалев А.А. органами предварительного следствия обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Ковалев А.А., являясь генеральным директором ООО «ТАСК-Т» (далее Общество, организация) на основании Решения единственного участника Общества от 13.02.2015 и приказа № 03 от 14.02.2015, а также являясь лицом, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета Общества, в соответствии с Уставом указанного Общества от 25.11.2009 года, утвержденного Решением Участника Общества № 2 от 25.11.2009, изменением к Уставу указанного Общества от 03.03.2010, утвержденного Решением единственного Участника Общества № 4 от 03.03.2010, Уставом Общества от 27.10.2015 года, утвержденного Решением Участника Общества № 1 от 27.10.2015, зарегистрированного и фактически расположенного по адресу: адрес, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по адрес (далее ИФНС России № 19 по адрес, налоговый орган), расположенной по адресу: адрес, с присвоенным кодом причины постановки на учет 771901001, в период 2015, 2016, 2017 годов осуществлял торговлю оптовую прочими машинами и оборудованием (ОКВЭД 46.69), подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ООО «ТАСК-Т» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ТАСК-Т» в налоговые периоды 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ТАСК-Т» в указанные налоговые периоды составляла 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 НК РФ, ООО «ТАСК-Т» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20 %. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации.

Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом указанного Общества от 25.11.2009 года, утвержденного Решением Участника Общества № 2 от 25.11.2009, изменением к Уставу указанного Общества от 03.03.2010, утвержденного Решением единственного Участника Общества № 4 от 03.03.2010, Уставом Общества от 27.10.2015 года, утвержденного Решением Участника Общества № 1 от 27.10.2015, Ковалев А.А., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34н, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Также, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.06.2012 ), Ковалев А.А. как руководитель организации, подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Ковалеву А.А., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором ООО «ТАСК-Т», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.04.2015 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны и созданы ООО «Инфопром» ИНН 7743148458, ООО «ТСБ» ИНН 7720690985, адрес ИНН 7722852046, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «ТАСК-Т», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах понесенных расходов и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, Ковалев А.А., осуществляя в 2015, 2016, 2017 годах деятельность по торговле оптовой прочими машинами и оборудованием, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ТАСК-Т», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 31.12.2017, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ТСБ», адрес, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие фактического отношения к руководству и деятельности организаций, а также ООО «Инфопром», обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, осуществляющей реальную хозяйственную деятельность, но без намерения осуществления фактических хозяйственных операций в полном объеме.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Ковалев А.А.) используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя в 2015, 2016, 2017 годах коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ТАСК-Т», осознавая, что ООО «ТСБ», адрес фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставок в адрес ООО «ТАСК-Т» не осуществляют, а ООО «Инфопром» осуществляют частичную поставку по заключенным договорам, прочие машины и оборудование фактически закупаются, по мимо прочего, и у иных лиц, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на счета, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 31.12.2017, получил в свое распоряжение фиктивные договоры с указанными организациями, а именно:

- договор № 2017-20-07 от 20.07.2017 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «Инфопром» в лице генерального директора фио;

- договор № 21-08-17/П от 21.08.2017 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «Инфопром» в лице генерального директора фио;

- договор № 2017-29-08 от 24.08.2017 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «Инфопром» в лице генерального директора фио;

- договор № 8/06/17 от 30.06.2017 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «Инфопром» в лице генерального директора фио;

- договор № 1-03/15 от 16.03.2015 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «ТСБ» в лице генерального директора фио;

- договор № 5П-12/15 от 05.12.2015 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и ООО «ТСБ» в лице генерального директора фио;

- договор № 19-147/2016 от 15.03.2016 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и адрес в лице генерального директора фиоо.;

- договор № 20-147/2016 от 18.03.2016 (купли-продажи) товара между ООО «ТАСК-Т» в лице генерального директора фио и адрес в лице генерального директора фиоо.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Ковалев А.А., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ТАСК-Т», в срок не позднее 31.12.2017 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Инфопром», ООО «ТСБ», адрес счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств со счетов ООО «ТАСК-Т», в том числе налога на добавленную стоимость, на счета, а именно:

- со счета ООО «ТАСК-Т» № 40702810400000030171, открытого в ПАО «Банк ВТБ» по адресу: адрес, на счет № 40702810638000058887, открытый адрес в ПАО «Сбербанк», было осуществлено 6 переводов на общую сумму сумма;

- cо счета № 40501810445251000179, открытого в УФК по адрес (с указанием л/с 41736Ю42680, открытого ООО «ТАСК-Т») по адресу: адрес, на счет № 40702810023200000833, открытый ООО «ИнфоПром» в ПАО АКБ «Авангард», было осуществлено 3 платежа на общую сумму сумма,

за якобы поставленную ими продукцию по указанным договорам, в результате чего на указанные счета данных организаций, в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 перечислены денежные средства в общей сумме сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о, якобы, имевших место взаимоотношениях с ООО «Инфопром», ООО «ТСБ», адрес, что фактически не соответствовало действительности, бухгалтер Общества фио, в срок не позднее 28.03.2018, неосведомленная о его (фио) преступных намерениях, а также о неправомерности указанных сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в точно неустановленном следствием месте, в точно неустановленное время, отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, фио, неосведомленная о преступных намерениях фио, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, находясь на адрес, в точно не установленном месте, в точно неустановленное время, но не позднее 28.03.2018 изготовила налоговые декларации ООО «ТАСК-Т» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2015, 2016 годы, внеся в них заведомо для фио ложные сведения в части сумм налоговых вычетов и сумм понесенных расходов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке «040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ», строке «120» «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соот. с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с. п. 5 ст. 171 НК РФ», строке «190» «общая сумма налога, подлежащая вычету», строке «200» «итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2015 и 2016 годы, содержащие заведомо ложные сведения в разделе 2 «расчет налога на прибыль организаций», строке «030» «расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строке «180» «сумма исчисленного налога на прибыль всего», строке «190» «в федеральный бюджет», строке «200» «в бюджет субъекта Российской Федерации», сформированные при вышеуказанных обстоятельствах фио, неосведомленной о преступных намерениях фио, последний подписывал своей электронной цифровой подписью и в период с 25.04.2015 по 28.03.2018 обеспечил их поступление в электронном виде в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, адрес, по средствам телекоммуникационных каналов связи, а именно:

24.04.2015 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.04.2015, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2015) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

25.01.2016 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2016, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2016), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

25.04.2016 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2016, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2016), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

25.04.2017 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2017, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

26.07.2017 – первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

05.07.2018 – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 2) за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

25.07.2016 – уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации (номер корректировки – 1) за 12 месяцев 2015 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2016), сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

28.03.2017 – первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2017), сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма).

В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ТАСК-Т», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ТАСК-Т» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Инфопром», ООО «ТСБ», адрес, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2015 и 2016 годы заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ТАСК-Т», согласно заключению эксперта № 5912/37-1-23от 26.10.2023, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам:

- адрес 2015 года в размере сумма;

- адрес 2015 года в размере сумма;

- адрес 2016 года в размере сумма;

- адрес 2017 года в размере сумма;

- адрес 2017 года в размере сумма;

- адрес 2017 года в размере сумма;

а также уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам:

- 2015 год в размере сумма;

- 2016 год в размере сумма, а всего на общую сумму сумма

При этом, действительный размер обязательств ООО «ТАСК-Т» по уплате налога на добавленную стоимость за 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года, а также налога на прибыль организаций за 2015 и 2016 годы с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «ТАСК-Т» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма и налога на прибыль в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма + сумма). Вместе с тем, согласно данным указанных налоговых деклараций по налогу на прибыль организации, в 2015 году ООО «ТАСК-Т» получены доходы от реализации в размере сумма, в 2016 году указанные доходы составили сумма, в 2017 году указанные доходы составили сумма

Таким образом, Ковалев А.А., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ООО «ТАСК-Т» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером, путем включения в период с 24.04.2015 по 05.07.2018 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2015 года, адрес 2016 года, 1, 2, адрес 2017 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2015 и 2016 годы заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, которые в срок до 25.12.2017 в бюджет уплачены не были.

В судебном заседании подсудимым Ковалевым А.А. совместно с его защитником Поздновым И.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности, при этом судом ему разъяснено и он осознает, что прекращение уголовного дела по данному основанию является не реабилитирующим обстоятельством.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражала против прекращения уголовного дела по указанным обстоятельствам, кроме того просила прекратить производство по иску, поскольку заявленная сумма в иске уплачена Ковалевым А.А., а также снять арест с имущества.

Выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истечение сроков давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное Уголовным Кодексом Российской Федерации, не превышает трех лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года N 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 28 сентября 2017 года N 2133-О, обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, является согласие на это лица, совершившего преступление, при отсутствии которого производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Как следует из материалов уголовного дела Ковалев А.А. от следствия и суда не скрывался, в розыск не объявлялся, течение срока давности не приостанавливалось.

Поскольку инкриминируемое Ковалеву А.А. преступление, по ч. 1 ст. 264 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, сроки давности привлечения его к уголовной ответственности по инкриминируемой статье к моменту рассмотрения уголовного дела истекли, подсудимый Ковалев А.А. не возражал против прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, суд считает возможным прекратить производство по настоящему уголовному делу в отношении фио по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Также в судебном заседании государственный обвинитель просила прекратить производство по гражданскому иску заявленному в рамках уголовного дела о взыскании солидарно с ООО «ТАСК-Т» и фио в доход бюджета Российской Федерации денежные средства в размере сумма, поскольку согласно приобщенным документам ООО «ТАСК-Т» оплатило ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в размере сумма, и в связи с этим снять арест с наложенного имущества.

Разрешая данные исковые требования, суд на основании ч. 5 ст. 44 УПК РФ полагает необходимым производство по иску прекратить.

Также в рамках предварительного следствия на имущество фио постановлениями Преображенского районного суда адрес от 15 апреля 2022 года, 20 мая 2022 года 23 сентября 2022 года, ООО «ТАСК-Т» постановлением Преображенского районного суда адрес от 20 мая 2022 года и имущество супруги фио - фио, детей - фиоА., фиоА. постановлением Преображенского районного суда адрес от 18 сентября 2023 года разрешено наложение ареста на имущество, которое подлежит снятию в связи с отказом государственного обвинителя от иска, поскольку арест накладывался в целях обеспечения гражданского иска и иных имущественных взысканий.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 78 УК РФ, и п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении Ковалева Алексея Алексеевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения подсудимому Ковалеву А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Производство по гражданскому иску прокурора адрес о взыскании солидарно с ООО «ТАСК-Т» и фио в доход бюджета Российской Федерации денежные средства в размере сумма прекратить, на основании ч. 5 ст. 44 УПК РФ.

По вступлению постановления в законную силу снять арест с имущества фио, а именно:

нежилого помещения (машино-места) площадью 13,5 кв.м, расположенного по адресу: адрес, кадастровый №77:04:0001006:7716

нежилого помещения (машино-место) площадью 5,7 кв.м, расположенного по адресу: адрес, кадастровый №77:04:0001006:7539,

транспортного средства марки марка автомобиля, 1993 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

транспортного средства марки «Харлей-Девидсон», модели VRSCDXA, 2008 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

огнестрельного оружия ограниченного поражения пистолет ПБ-4-1 МЛ «ОСА», калибр 18х45 мм, серия К № 004865,

карабина охотничьего с нарезным стволом Blaser R 93, калибр 7,62х66 мм, серия 1030 № 9/199461;

карабина охотничьего с нарезным стволом Mannlicher Aug, калибр 5,56х45 мм, серия SAZ № 1412;

охотничье огнестрельное гладкоствольное длинноствольное ружья Benelli Black марка автомобиля, калибр 12х76 мм, № сумма прописью/С737821,

мобильного телефона IРhone 12 Pro Max синего цвета,

С имущества, принадлежащего ООО «ТАСК-Т», а именно:

транспортного средства марки марка автомобиля, модели «Кашкай», 2017 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

транспортного средства марки марка автомобиля, 2018 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

транспортного средства марки «Форд», модели «Транзит Вэн», 2011 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

транспортное средство марки марка автомобиля марка автомобиля», 2010 года выпуска, идентификационный номер VIN-код, регистрационный знак ТС,

а также, квартиру площадью 160,7 кв.м, расположенную по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9363, принадлежащую на праве общей долевой собственности фио – 1/5 доля в праве, фиоА. – 2/5 доли в праве, фиоА. – 2/5 доли в праве;

нежилое помещение площадью 13,4 кв.м, расположенное по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9725, принадлежащее на праве собственности фио;

нежилое помещение площадью 13,4 кв.м, расположенное по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9724, принадлежащее на праве собственности фиоА.;

нежилое помещение площадью 12,6 кв.м, расположенное по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9403, принадлежащее на праве собственности фиоА.;

нежилое помещение площадью 13,8 кв.м, расположенное по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9648, принадлежащее на праве собственности фио;

нежилое помещение площадью 13,8 кв.м, расположенное по адресу: адрес, кадастровый № 77:05:0001009:9649, принадлежащее на праве собственности фиоА.

Вещественные доказательства: хранящиеся в материалах уголовного дела по вступлению постановления в законную силу – хранить при деле; вещественные доказательства, признанные и приобщенные в качестве вещественных доказательств по делу №12202450002000041 и хранящиеся хранятся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес, по вступлению постановления в законную силу, хранить там же весь срок хранения уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Е.В. Степина