Приговор

Дело № 01-0424/2023 | Измайловский районный суд

Информация о деле

УИД: 77RS0010-02-2023-008324-88

Дело № 1-424/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 7 ноября 2023 года

Измайловский районный суд адрес в составе:

председательствующего – судьи Степиной Е.В.,

при помощнике судьи фио,

с участием:

государственных обвинителей – помощников Измайловского межрайонного прокурора адрес фио, фио и помощников прокурора адрес фио и фио,

подсудимой фио и ее защитников – адвоката фио представившего удостоверение и ордер № 742 от 15 июня 2023 года и фио представившего удостоверение и ордер №108 от 15 июня 2023 года,

представителя потерпевшего ИФНС №19 по адрес Зотовой М.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

фио, паспортные данные адрес, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, с высшим образованием, работающей генеральным директором ООО «Стройкомплекс», состоящей в браке, имеющей двоих детей паспортные данные и паспортные данные, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

фио совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

фио, являясь, на основании решений учредителя (единственного участника) общества с ООО «Стройкомплекс» № 4 от 24 февраля 2009 года и № 5 от 24 февраля 2009 года, единственным участником ООО «Стройкомплекс», а также, на основании вышеуказанных решений, решения № 8 от 11 декабря 2014 года участника ООО «Стройкомплекс», приказа ООО «Стройкомплекс» № 8 от 12 декабря 2014 года, решения участника ООО «Стройкомплекс» № 2-2017 от 15 мая 2017 года, приказа ООО «Стройкомплекс» № 1 от 1 апреля 2014 года, решения № 15 участника ООО «Стройкомплекс» от 2 апреля 2015 года и приказа ООО «Стройкомплекс» № 1/09-2017 от 27 сентября 2017 года, генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Стройкомплекс», будучи заинтересованной в получении указанным обществом необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами по своему усмотрению, при не установленных следствием обстоятельствах, в точно не установленные следствием время и месте, не позднее 29 марта 2017 года, приняла решение об уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Стройкомплекс» в особо крупном размере, суть которого сводилась к организации формального документооборота, имитирующего финансово-хозяйственные отношения, в том числе, с недобросовестными организациями, зарегистрированными в налоговых органах и не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, включению в налоговые декларации Общества по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль организаций (НПО) заведомо ложных, не соответствующих действительности, сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС и НПО, подлежащих уплате в бюджет, то есть, влияющих на правильное исчисление и уплату налогов, а также передаче их (деклараций) в налоговый орган.

Единолично осуществляя руководство ООО «Стройкомплекс», созданного на основании решения № 1 от 16 апреля 2004 года, зарегистрированного 28 апреля 2004 года в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1047796299847 и в качестве самостоятельного налогоплательщика в период с 13 апреля 2015 года состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика (ИНН) 7714549705 и кодом причины постановки на учет 771901001, фио заявила в качестве основного вида деятельности ООО «Стройкомплекс» коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), а также по производству прочих строительно-монтажных работ (ОКВЭД 43.21); по производству электромонтажных работ (43.21); по производству санитарно-технических работ, монтажу отопительных систем и систем кондиционирования (ОКВЭД 43.22) и пр., фактически осуществляя деятельность, связанную со строительно-монтажными и ремонтными работами, подлежащую налогообложению в установленном законом общем порядке. ООО «Стройкомплекс» зарегистрировано по адресу: адрес.

фио, в соответствии и в порядке, определенном ст. ст. 12 Устава ООО «Стройкомплекс» (новая редакция № 2), утвержденного Решением № 15 единственного участника Общества от 2 апреля 2015 года, будучи назначенной 24 февраля 2009 года на должность генерального директора указанного общества, соответствующие полномочия которой продлены решениями единственного участника от 11 декабря 2014 года и от 15 мая 2017 года, обладала правом действовать от имени ООО «Стройкомплекс» без доверенности, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, являясь лицом, уполномоченным в силу закона подписывать документы, представляемые в налоговые органы Обществом, являющимся плательщиком налогов, за налоговый (расчетный) период.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ ООО «Стройкомплекс» является налогоплательщиком, который обязан: самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным «О бухгалтерском учете»; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ; в течение установленного законом срока обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, а также ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «Стройкомплекс» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2017 года и 1, 2, 3, адрес 2018 года являлась налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений подпункта 1 п. 1 ст. 146, ст. 163 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес, а налоговый период установлен как квартал.

В соответствии со ст. 154 НК РФ и ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 7 июля 2003 года №117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Стройкомплекс» в указанные налоговые периоды составляла 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг.

Согласно п.п. 1 - 3 ст. 168 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22 июля 2005 года ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 246, ст. 247 НК РФ организация ООО «Стройкомплекс» в 2016-2018 гг. являлась налогоплательщиком налога на прибыль для российских организаций, объектом налогообложения по которому признается прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 284, п. п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль для ООО «Стройкомплекс» в указанные налоговые периоды составляла 20% прибыли организации. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).

В соответствии с положениями ст.ст. 252, 253, 254 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных НК РФ – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализация – это передача на возмездной (безвозмездной) основе в собственность другому лицу товаров, результатов выполненных работ, оказание услуг одним лицом другому лицу (в том числе обмен товарами, работами или услугами).

В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества. В силу положений ч. 2 ст. 130 ГК РФ, денежные средства являются движимым имуществом.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета, которые представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 6 августа 2001 года №110-ФЗ) налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Исходя из положений п. п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики налога на прибыль организации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации в порядке, установленном НК РФ. Налогоплательщики налога на прибыль по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на прибыль не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

фио, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Стройкомплекс», в соответствии со ст. 53 ГК адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 3, 19, 23, 26, 27, 28, 44, 45 НК РФ, ст.ст. 6, 18, 19 и ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года № 34н, с последующими изменениями и дополнениями, была обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации, а также нести ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в возглавляемой ею организации, хранение документов бухгалтерского учета, организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Также, в соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ и от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ) фио, как руководитель организации, подтверждала достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

фио при не установленных обстоятельствах, в точно неустановленные время и месте на адрес, не позднее 1 ноября 2016 года, с целью реализации преступного умысла, приискала следующие зарегистрированные в установленном законом порядке не осуществляющие реальной финансово-хозяйственной деятельности коммерческие организации:

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Ламор» ИНН 7731328079, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио;

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Вектор» ИНН 9705036997, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио;

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио;

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Интек» ИНН 7724314332, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио;

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Райз» ИНН 7017371990, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио,

- зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Лидер» ИНН 7718278485, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио,

а также,

- не позднее 10 февраля 2017 года - зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фиоТ;

- не позднее 16 февраля 2017 года - зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «СВК» ИНН 9718035310, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио;

- не позднее 20 апреля 2018 года - зарегистрированное в качестве юридического лица ООО «Контакт» ИНН 7716904144, генеральным директором которого являлось номинальное лицо фио, реквизиты и данные расчетных счетов которых (перечисленных организаций) подлежали использованию фио с целью совершения преступления.

Она же фио, будучи достоверно осведомленной о природе поступивших с 30 марта 2016 года по 25 декабря 2018 года, в налоговый период 2016-2018 г.г., то есть, в пределах трех финансовых лет подряд, на расчетные счета ООО «Стройкомплекс» от ООО «Компания ТехноХолод» ИНН 7017361431 денежных средств в общей сумме сумма, являвшихся безвозмездным поступлением ввиду отсутствия встречного исполнения ООО «Стройкомплекс» обязательств по поставке оборудования и комплектующих к нему, использовала, по мере приискания, в период с 1 ноября 2016 года по 27 декабря 2018 года реквизиты вышеуказанных фиктивных организаций в качестве мнимых поставщиков соответствующих товарно-материальных ценностей (оборудования и комплектующих) в адрес ООО «Стройкомплекс», якобы в дальнейшем поставленных обществу ООО «Компания ТехноХолод», задекларировав наличие несуществующих в действительности расходов, которые у возглавляемого ею фио ООО «Стройкомплекс» в данной связи также полностью отсутствовали, в связи с чем, в силу положений п. 8 ст. 250 НК РФ, денежные средства, поступившие от ООО «Компания ТехноХолод» в полном объеме в указанной сумме, являвшиеся внереализационным доходом возглавляемого фио Общества, подлежали декларированию в качестве такового и налогообложению налогом на прибыль организации с учетом 20% ставки.

В период с 30 марта 2016 года по 29 декабря 2016 года на расчетные счета ООО «Стройкомплекс» от ООО «Компания ТехноХолод» поступили денежные средства в общей сумме сумма, в полном объеме подлежащие учету и налогообложению на прибыль организации в качестве внереализационного дохода за 2016 год; в период с 18 января 2017 года по 21 декабря 2017 года на расчетные счета ООО «Стройкомплекс» от ООО «Компания ТехноХолод» поступили денежные средства в общей сумме сумма, в полном объеме подлежащие учету и налогообложению на прибыль организации в качестве внереализационного дохода за 2017 год и в период с 11 января 2018 года по 25 декабря 2018 года на расчетные счета ООО «Стройкомплекс» от ООО «Компания ТехноХолод» поступили денежные средства в общей сумме сумма, в полном объеме подлежащие учету и налогообложению на прибыль организации в качестве внереализационного дохода за 2018 год.

Так, с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» в адрес», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, в период с 19 сентября 2018 года по 25 декабря 2018 года, в отсутствие встречного исполнения обязательств, 6-ю платежами поступили денежные средства в общей сумме сумма, с назначением платежа:

оплата за материалы по акту сверки от 31 августа 2018 года на сумму сумма;

оплата задолженности по акту сверки от 30 сентября 2018 года на сумму сумма;

оплата задолженности по т/н № 28/06/1 от 28 июня 2018 года на сумму сумма;

оплата задолженности по т/н № 1/08/1, 2/08/1 от 1 августа 2018 года, 2 августа 2018 года на сумму сумма;

оплата задолженности по т/н № 20/08/2 от 20 августа 2018 года на сумму сумма;

оплата задолженности по т/н № 6/09/1 от 6 сентября 2018 года на сумму сумма.

С расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» в адрес», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» в адрес, расположенном по адресу: адрес, в период с 21 июня 2017 года по 25 сентября 2018 года, в отсутствие встречного исполнения обязательств, 67 платежами поступили денежные средства в общей сумме сумма, с назначением платежа:

оплата за материалы по счет-фактуре № 2/02/1 от 2 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 25/01/1 от 25 января 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 27/01/1 от 27 января 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 3/02/1 от 3 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 20/02/1 от 20 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 7/02/1 от 7 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 25/02/1 от 25 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 28/02/7 от 28 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счет-фактуре № 28/02/6 от 28 февраля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 03/04/2 от 3 апреля 2017 года, 06/04/1 от 6 апреля 2017 года, 10/04/2 от 10 апреля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 5/06/1 от 5 июня 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н за период с 1 мая 2017 года по 31 мая 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 05/06/1, 08/06/1, 14/06/1 от 5 июня – 14 июня 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 15/06/1 от 15 июня 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н за период от 16 июня – 20 июня 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 28/06/1, 13/7/1 от 28 июня, 13 июля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 17/07/1, 4/08/1 от 17 июля, 4 августа 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 31/07/1 от 31 июля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 16/08/1 от 16 августа 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 04/08/1 от 4 августа 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 15/09/2 от 15 сентября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 25/09/1 от 25 сентября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 01/09/1 от 1 сентября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 27/09/1, 27/09/2 от 27 сентября 2017 года на сумму сумма рубеля сумма;

оплата за материалы по т/н № 26/07/2 от 26 июля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 28/07/1 от 28 июля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 17/07/1, 21/07/03 от 17 июля, 21 июля 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 125/09/1 от 29 сентября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 01/11/1 от 1 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 02/11/2 от 2 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 06/11/2 от 6 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 23/10/3 от 23 октября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 13/11/2 от 13 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 06/11/2, 08/11/2 от 6, 8 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 04/12/1, 07/12/1 от 4, 7 декабря 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 01/11/1, 02/11/2 от 1, 2 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 16/11/1 от 16 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 04/12/1, 07/12/1 от 4, 7 декабря 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 09/01/3, 10/01/2 от 9, 10 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 31/01/3 от 31 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 16/11/1, 4/12/1 от 16 ноября 2017 года, 4 декабря 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 9/01/2, 10/01/1 от 9 января 2018 года, 10 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 9/01/3 от 9 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 10/01/2 от 10 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 31/01/1 от 31 января 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н за период с 31 января по 1 февраля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н за период с 2 февраля по 16 февраля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н за период с 22 февраля по 27 февраля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 05/03/1, 13/03/1 от 5, 13 марта 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 16/03/1- 21/03/1 от 16-21 марта 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 22/03/1 от 22 марта 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 03/04/1, 09/04/1 от 4, 9 апреля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по акту сверки от 31 декабря 2017 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 06/04/4 от 4 апреля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н № 02/04/1, 04/04/2, 06/04/4 от 2-6 апреля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 10/04/1, 16/04/1, 07/05/2 от 10 апреля - 7 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 07/05/2. 08/05/1 от 7, 8 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 24/05/1 от 24 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 23/05/2 от 23 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 07/06/1 от 7 июня 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 10/04/1 от 10 апреля 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 23/05/1 от 23 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по акту сверки № без номера от 7 июня 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 21/05/1, 24/05/1 от 21, 24 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 07/06/1 от 7 июня 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 16/05/1 от 16 мая 2018 года на сумму сумма;

оплата за материалы по т/н №№ 20/06/1, 25/06/1 от 20, 25 июня 2018 года на сумму сумма.

С расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» в адрес», расположенного по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810600000018242 ООО «Стройкомплекс» в адрес, расположенном по адресу: адрес, в период с 30 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года, в отсутствие встречного исполнения обязательств, 68 платежами поступили денежные средства в общей сумме сумма, с назначением платежа:

оплата за ТМЦ по счёту №70 от 30 марта 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №437 от 28 декабря 2016 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №437 от 28 декабря 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №435 от 22 декабря 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №422 от 4 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №432 от 16 декабря 2015 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №435 от 22 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №432 от 16 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №426 от 9 декабря 2015 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №432 от 16 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №426 от 9 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №414 от 30 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №395 от 11 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №406 от 19 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №409 от 24 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №381 от 2 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №414 от 30 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №406 от 19 ноября 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №226 от 1 июля 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №426 от 9 декабря 2015 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №409 от 24 ноября 2015 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №426 от 9 декабря 2015 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №30/06/2 от 30 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №30/06/3 от 30 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №29/06/1 от 29 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №21/06/1 от 21 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №22/06/1 от 22 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №113 от 16 июня 2016 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №119 от 30 июня 2016 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №113 от 16 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №62 от 21 марта 16 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №5 от 11 января 16 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №77 от 6 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №80 от 13 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №79 от 11 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №95 от 29 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №92 от 27 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №91 от 25 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за ТМЦ по счёту №81 от 20 апреля 2016 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №79 от 11 апреля 2016 года на сумму сумма;

доплата за ТМЦ по счёту №95 от 29 апреля 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №111 от 8 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №96 от 4 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №103 от 16 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №99 от 16 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №98 от 5 мая 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №96 от 4 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №104 от 16 мая 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №103 от 16 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №105 от 18 мая 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №105 от 18 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №108 от 30 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №109 от 6 июня 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №108 от 30 мая 2016 года на сумму сумма;

оплата за материалы по счёту №112 от 10 июня 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №109 от 6 июня 2016 года на сумму сумма;

доплата за материалы по счёту №112 от 10 июня 2016 года на сумму сумма;

оплата на основании письма о перезачете денежных средств б/н от 1 октября 2015 года за ООО «Технохолод» на сумму сумма.

С целью реализации преступного умысла, фио вовлекла в совершение преступления не осведомленных о ее преступном умысле подчиненных ей сотрудников бухгалтерии ООО «Стройкомплекс», которые, выполняя ее указания, в период с 29 марта 2017 года по 4 августа 2020 года вносили сведения о несуществующих расходах ООО «Стройкомплекс» и не вносили сведения о получаемом указанным обществом внереализационном доходе в регистры бухгалтерского учета ООО «Стройкомплекс», после чего она (фио) умышленно включила в налоговые декларации указанного Общества заведомо ложные сведения, искажающие данные о подлежащих уплате налогах на добавленную стоимость и на прибыль организации и предоставила в налоговый орган по месту учета ООО «Стройкомплекс» налоговые декларации указанного Общества по НДС и НПО, содержащие заведомо ложные сведения по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с вышеуказанными недобросовестными организациями, а также умышленно не отразила в налоговых декларациях данные о внереализационном доходе ООО «Стройкомплекс» о безвозмездно поступившем в период с 30 марта 2016 года по 25 декабря 2018 года имуществе в виде денежных средств от ООО «Компания ТехноХолод» в общей сумме сумма, являвшихся внереализационным доходом ООО «Стройкомплекс».

фио, осуществляя общее руководство деятельностью ООО «Стройкомплекс», действуя с целью извлечения выгоды имущественного характера, создала формальный документооборот с приисканными ею в преступных целях вышеуказанными недобросовестными организациями, а именно, выступила от имени генерального директора Общества стороной в договорах, подписала их и иные первичные бухгалтерские документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях, обеспечила в период с 1 ноября 2016 года по 27 декабря 2018 года перечисление денежных средств под видом оплаты в целях имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, а также подписала от своего имени подлежащие предоставлению в налоговый орган по месту учета Общества налоговые декларации ООО «Стройкомплекс» по НДС и НПО, содержащие заведомо ложные сведения по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с вышеуказанными недобросовестными организациями, не отразив в них, кроме того, данные о доходах Общества из определенного источника, а именно, факт и сумму полученного от ООО «Компания ТехноХолод» внереализационного дохода.

При этом фио, являясь длительное время руководителем коммерческой организации, в силу занимаемой должности генерального директора и значительного опыта работы, достоверно знала о предусмотренных ст. 57 Конституции РФ и вышеперечисленными положениями законодательства обязанности организации-налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, а также об иных обязанностях и ответственности организации-налогоплательщика и ее руководителя.

Кроме того, фио осознавала, что приисканные для целей совершения преступления недобросовестные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, выполнение работ по заключенным с ними договорам производиться не будет, потребность в привлечении подрядных организаций у ООО «Стройкомплекс» отсутствует, поскольку строительно-монтажные работы фактически выполнены лицами, не являющимися плательщиками НДС и НПО, то есть, гражданами, в том числе, мигрантами, привлеченными на возмездной основе, расчет с которыми производился наличными денежными средствами. Также фио осознавала, что приисканные для целей совершения преступления вышеуказанные недобросовестные организации, не осуществляющие реальной финансово-хозяйственной деятельности, поставку товаров и оборудования по заключенным с ними договорам осуществлять не будут, потребность как в их привлечении, так и в поставке товарно-материальных ценностей у ООО «Стройкомплекс» отсутствует, поскольку оборудование и комплектующие к нему, якобы, поставленные указанным обществом в адрес ООО «Компания ТехноХолод» и оплаченные последним, в действительности приобретению Обществом «Стройкомплекс» и поставке Обществу «Компания Технохолод» не подлежали, а перечисление последним денежных средств на счета ООО «Стройкомплекс», под предлогом оплаты якобы поставленных оборудования и комплектующих к нему, заведомо для фио носило безвозмездный характер, не предполагало какого-либо встречного исполнения обязательств со стороны ООО «Стройкомплекс», о чем фио было достоверно известно, равно как и о том, что реализация разработанного преступного плана повлечет для ООО «Стройкоммплекс» необоснованное уменьшение налогооблагаемой базы по НДС и НПО, что причинит ущерб бюджетной системе РФ.

Однако фио, приняв для себя в период времени не ранее 29 марта 2017 года и не позднее 4 августа 2020 года решение о реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, выраженную в непоступлении денежных средств в бюджетную систему, в период времени не ранее 29 марта 2017 года и не позднее 4 августа 2020 года, находясь на территории адрес и в иных не установленных следствием местах на адрес, вышеуказанные требования законодательства РФ умышленно проигнорировала и, приступив к реализации преступного плана, совершила умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

фио, действуя во исполнение преступного умысла, с целью создания формального документооборота, при неустановленных обстоятельствах в неустановленное время получила в свое распоряжение и изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах не соответствующие действительности и подписанные от имени ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз» договоры и иные первичные бухгалтерские документы, отражающие фиктивные операции о выполнении работ и поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Стройкомплекс».

При этом фио, в том числе с привлечением иных лиц, не осведомленных о ее преступных намерениях, проверяла, а, при необходимости, и составляла вышеуказанные документы, корректировала их, включая в них заведомо ложную информацию в целях последующего отражения сведений о фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношениях в бухгалтерском и налоговом учетах Общества.

фио, являясь генеральным директором ООО «Стройкомплекс», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерской службой, зная о предусмотренных вышеприведенными положениями законодательства своих обязанностях и ответственности как руководителя экономического субъекта, и имея возможность для их выполнения, будучи достоверно осведомленной о необходимости исчисления и уплаты НДС и НПО, действуя умышленно, вопреки вышеперечисленным положениям закона, с корыстной целью, выраженной в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом, находясь в неустановленном месте, в период не позднее 04.08.2020, более точное время следствием не установлено, подписала от своего имени изготовленные при неустановленных обстоятельствах договоры и иные первичные бухгалтерские документы о якобы имевших место коммерческих отношениях с ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек», ООО «Райз» и ООО «Компания ТехноХолод», посредством дачи указаний, обязательных для исполнения, подчиненным ей (фио) работникам ООО «Стройкомплекс», неосведомленных о преступном умысле, отразила содержащуюся в них ложную информацию об этих фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношениях в книге покупок, бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Стройкомплекс».

Таким образом, при вышеуказанных обстоятельствах фио, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Стройкомплекс» в особо крупном размере, осознавая, что ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, работы в адрес ООО «Стройкомплекс» не выполняют и товарно-материальные ценности не поставляют, что денежные поступления от ООО «Компания ТехноХолод» носят безвозмездный характер, в связи с чем в полном объеме являются внереализационным доходом ООО «Стройкомплекс», с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и учета расходов путем введения в заблуждение налоговых органов о деятельности Общества, объемах фактически произведенных им затрат и наличии законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета недобросовестных контрагентов ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», в точно не установленные месте на адрес и время, в период не позднее 4 августа 2020 года, более точное время не установлено, изготовив при неустановленных обстоятельствах фиктивные договоры с вышеуказанными организациями, подписала их от своего имени, а именно:

- договор купли-продажи № 2016-001, датированный 12 января 2016 года, якобы заключенный с ООО «Вектор» в лице генерального директора фио;

- договор № ИП-СК/200617, датированный 20 июня 2017 года, якобы заключенный с ООО «Изолпласт» в лице фио;

- договор № ИГ-СК180618, датированный 18 июня 2018 года, якобы заключенный с ООО «Интеграция» в лице генерального директора фио;

- договор купли-продажи № 2016/04-1, датированный 1 апреля 2016 года, якобы заключенный с ООО «Интек» в лице генерального директора фио;

- договор № КТ-СК/200318, датированный 20 марта 2018 года, якобы заключенный с ООО «Контакт» в лице генерального директора фио;

- договор поставки № СК-ЛА/10116, датированный 10 октября 2016 года, якобы заключенный с ООО «Ламор» в лице генерального директора фио;

- договор подряда № ЛД-СК/220318, датированный 22 марта 2018 года, якобы заключенный с ООО «Лидер» в лице генерального директора фио;

- договор поставки № СК-ЛД/021017, датированный 2 октября 2017 года, якобы заключенный с ООО «Лидер» в лице генерального директора фиоА.;

- договор купли-продажи № СК-РЗ/030316, датированный 3 марта 2016 года, якобы заключенный с ООО «Райз» в лице генерального директора фио;

- договор поставки № СВК-СК/060217, датированный 6 февраля 2017 года, якобы заключенный с ООО «СВК» в лице генерального директора фио, организовав, тем самым, фиктивный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени коммерческих взаимоотношениях ООО «Стройкомплекс» с указанными контрагентами.

В действительности ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз» каких-либо услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» не оказывали, товарно-материальные ценности не поставляли, о чем фио было достоверно известно, равно как и о том, что ООО «Стройкомплекс» не понесло никаких затрат с целью встречного исполнения каких-либо обязательств в связи с безвозмездным поступлением от ООО «Компания ТехноХолод» денежных средств, которые в полном объеме представляют собой внереализационный доход ООО «Стройкомплекс».

Также фио, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Стройкомплекс», с целью придания видимости исполнения условий указанных договоров и имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, в период с 1 ноября 2016 года по 27 декабря 2018 года, обеспечила оплату по изготовленным, выставленным от имени ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Контакт» и ООО «Райз» счетам-фактурам, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Стройкомплекс».

Так, с расчетных счетов ООО «Стройкомплекс» фио осуществила перечисление денежных средств:

с расчетного счета № 40702810600000018242 ООО «Стройкомплекс» в адрес», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810804000011968 ООО «Райз» в ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: адрес, в период с 4 марта 2016 года по 15 апреля 2016 года в количестве 4 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

оплата по счету №129 от 3 марта 2016 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №246 от 4 апреля 2016 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №235 от 14 апреля 2016 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №240 от 15 апреля 2016 года за оборудование на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенного по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810100000077033 ООО «СВК» в ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: адрес, в период с 16 февраля 2017 года по 27 апреля 2017 года в количестве 16 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

оплата по счету №7 от 16 марта 2017 года за подрядные монтажные работы на сумму сумма;

оплата по счету №8 от 17 марта 2017 года за подрядные монтажные работы на сумму сумма;

оплата по счету №14 от 21 марта 2017 года за электрооборудование на сумму сумма;

оплата по счету №18 от 22 марта 2017 года за электрооборудование на сумму сумма;

оплата по счету №17 от 22 марта 2017 года за подрядные монтажные работы на сумму сумма;

частичная оплата по счету №30 от 31 марта 2017 года за оборудование на сумму сумма;

доплата по счету №30 от 31 марта 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №47 от 12 апреля 2017 года за монтажные работы складских и офисных помещений на сумму сумма;

оплата по счету №48 от 13 апреля 2017 года за монтажные работы складских и офисных помещений на сумму сумма;

доплата по счету №51 от 17 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №53 от 18 апреля 2017 года за монтажные работы складских и офисных помещений на сумму сумма;

оплата по счету №54 от 18 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №55 от 19 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №57 от 20 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №60 от 25 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

оплата по счету №63 от 26 апреля 2017 года за оборудование на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенного по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810400180011059 ООО «СВК» в ПАО адрес, расположенном по адресу: адрес, в период с 4 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года в количестве 10 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

оплата по сч/ф. №24 от 10 апреля 2017 года за строительные материалы и оборудование на сумму сумма;

оплата по сч/ф. №24 от 10 апреля 2017 года и №30 от 24 мая 2018 года за строительные материалы и оборудование на сумму сумма;

оплата по с/ф №30 от 24 мая 2018 года за строительные материалы и оборудование на сумму сумма сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810038000181561 ООО «Контакт» в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, в период с 7 мая 2018 года по 14 июня 2018 года в количестве 2 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

доплата по счету № 3 от 16 апреля 2018 года за электрооборудование на сумму сумма;

частичная оплата по счету № 8 от 28 апреля 2018 года за электрооборудование на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» в адрес», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810038000181561 ООО «Контакт» в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, в период с 20 апреля 2018 года по 8 мая 2018 года в количестве 3 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

частичная оплата по счету №3 от 16 апреля 2018 года за электрооборудование на сумму сумма;

доплата по счету №3 от 16 апреля 2018 года за электрооборудование на сумму сумма;

окончательный расчет по счету №3 от 16 апреля 2018 года за электрооборудование сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810502540001350 ООО «Ламор» в адрес», расположенном по адресу: адрес, 1 ноября 2016 года произведено перечисление денежных средств 1 платежом на сумму сумма, с назначением платежа:

оплата по счету №10-001 от 26 октября 2016 года за стройматериалы на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810038000099679 ООО «Лидер» в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, в период с 21 февраля 2018 года по 25 сентября 2018 года в количестве 10 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

оплата задолженности по с/ф № 323/1 от 31 октября 2017 года на сумму сумма;

оплата за строительные материалы по договору № 31/10/17 от 31 октября 2017 года на сумму сумма;

оплата кредиторской задолженности по сч/ф № 323/1 от 31 октября 2017 года на сумму сумма;

оплата кредиторской задолженности по сч/ф № 362/1 от 30 ноября 2017 года на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» в ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810800180010511 ООО «Лидер» в ПАО «Ставрополь Промстройбанк», расположенном по адресу: адрес, в период с 26 сентября 2018 года по 26 декабря 2018 года в количестве 6 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа:

оплата кредиторской задолженности по сч/ф № 362/1 от 30 ноября 2017 года на сумму сумма;

оплата кредиторской задолженности по сч/ф № 409/1 от 25 декабря 2017 года на сумму сумма;

с расчетного счета № 40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» в адрес», расположенном по адресу: адрес, на расчетный счет № 40702810038000099679 ООО «Лидер» в ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: адрес, в период с 26 июня 2018 года по 16 августа 2018 года в количестве 2 платежей на сумму сумма, с назначением платежа:

оплата задолженности по с/ф №323/1 от 31 октября 2017 года на сумму сумма.

В результате указанных действий фио на вышеперечисленные счета фиктивных организаций ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Контакт» и ООО «Райз», в отсутствие реальных правоотношений ООО «Стройкомплекс» с указанными организациями, в период с 1 ноября 2016 года по 27 декабря 2018 года ООО «Стройкомплекс» в отсутствие фактических оснований перечислены денежные средства в общей сумме сумма.

При этом 16 февраля 2017 года от фиктивной организации ООО «СВК», печать которого фио, наряду с печатью ООО «Лидер», хранила при себе, а именно, в используемой ею автомашине, на расчетный счет ООО «Стройкомплекс» поступили денежные средства в сумме сумма в качестве оплаты счета за строительные материалы.

Вместе с тем, в адреса фиктивных организаций ООО «Интеграция», ООО «Изолпласт», ООО «Вектор» и ООО «Интек» перечислений денежных средств за, якобы, поставленные товарно-материальные ценности и выполненные работы, которые в действительности ими не выполнялись, фио не осуществляла, отразив в бухгалтерском учете ООО «Стройкомплекс» фактически не имевшую места задолженность перед указанными контрагентами, а именно:

- перед ООО «Интеграция» в сумме сумма;

- перед ООО «Изолпласт» в сумме сумма;

- перед ООО «Вектор» в сумме сумма;

- перед ООО «Интек» в сумме сумма, итого, отразив в книгах покупок ООО «Стройкомплекс» за налоговый период 2017-2018 г.г. заведомо для фио несуществующую задолженность перед вышеуказанными фиктивными контрагентами в общей сумме сумма в отсутствие исполнения ими каких-либо встречных обязательств, как по поставке товарно-материальных ценностей, так и выполнению какого-либо объема работ.

При этом фио, с целью придания видимости исполнения условий указанных договоров и имитации реальных финансово-хозяйственных отношений осуществляла, в том числе, путем дачи указаний не осведомленным о едином преступном умысле подчиненным ей сотрудникам ООО «Стройкомплекс», контроль за перечислением денежных средств на расчетные счета ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Контакт» и ООО «Райз».

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «Стройкомплекс» с ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», что фактически не соответствовало действительности, неосведомленные о преступном умысле и фиктивности сделок с вышеуказанными организациями подчиненные фио сотрудники ООО «Стройкомплекс», в период своей работы, в неустановленное время, находясь в офисном помещении ООО «Стройкомплекс», расположенном по адресу: адрес, зарегистрировали в книгах покупок ООО «Стройкомплекс» за 2016-2018 гг. счета-фактуры, оформленные от имени: ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», а также в книгах продаж ООО «Стройкомплекс» за 2016-2018 г.г. счета-фактуры, оформленные от имени ООО «Компания ТехноХолод», и, исполняя указания фио, отразили в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «Стройкомплекс» за указанный период времени заведомо для фио ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величины произведенных расходов, влияющих на исчисление как НДС, так и НПО, после чего приняли к учету затраты, связанные с выполнением ремонтно-строительных работ и поставке товарно-материальных ценностей недобросовестными контрагентами ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», за 1 и адрес 2017 года, за 2, 3 и адрес 2018 года в сумме сумма, в том числе, за адрес 2017 года на сумму сумма, за адрес 2017 года на сумму сумма, за адрес 2018 года на сумму сумма, за адрес 2018 года на сумму сумма, за адрес 2018 года на сумму сумма, которые в действительности вышеуказанными организациям не выполнялись и не поставлялись, отразив в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «Стройкомплекс» вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения относительно суммы понесенных Обществом расходов по взаимоотношениям с данными контрагентами, а также заведомо ложные для фио сведения о, якобы произведенной ООО «Стройкомплекс» поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Компания ТехноХолод», не отразив наличие фактически имевшегося внереализационного дохода ООО «Стройкомплекс» в сумме безвозмездно поступивших от ООО «Компания ТехноХолод» денежных средств.

После этого сотрудники ООО «Стройкомплекс», неосведомленные о преступном умысле фио, направленном на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, а также о фиктивности сделок с вышеуказанными организациями, находясь в офисном помещении ООО «Стройкомплекс», расположенном по адресу: адрес, в период своей работы, в срок не ранее 25 апреля 2017 года и не позднее 4 августа 2020 года, на основании данных сформированных при вышеуказанных обстоятельствах регистров бухгалтерского учета и налоговой отчетности, содержащих ложные сведения по взаимоотношениям с контрагентами ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», внесли в налоговые декларации ООО «Стройкомплекс» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды за 1 и адрес 2017 года, за 2, 3 и адрес 2018 года, а также в срок не ранее 29 марта 2017 года и не позднее 26 марта 2019 года в налоговые декларации ООО «Стройкомплекс» по налогу на прибыль организации за налоговые периоды за 2016, 2017 и 2018 г.г. заведомо для фио ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величины произведенных расходов, сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

В целях недопущения внесения в налоговые декларации ООО «Стройкомплекс» достоверных, отражающих реальные данные, сведений о налогах, подлежащих уплате указанным обществом, фио лично проверяла содержание всех деклараций ООО «Стройкомплекс» на предмет обязательного отражения в них вышеуказанных, заведомо ложных сведений, после чего подписывала их и предоставляла в государственные налоговые органы.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды за 1 и адрес 2017 года, 2, 3 и адрес 2018 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения, включенные:

- в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации в раздел 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» строку «1_1_040» «сумма налога к доплате», строку «1_1_070» «сумма налога к доплате», лист 02 «расчет налога на прибыл организации» строку «2_030» «расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строку «2_180» «сумма исчисленного налога на прибыль», строку «2_190» «налог в федеральный бюджет», строку «2_200» «налог в бюджет субъекта Российской Федерации»;

- в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость в раздел 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строку «1_040» «сумма налога, подлежащая в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строку «3_010_05» «сумма НДС», строку «3_120_03» «сумма налога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соот. с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п. 5 ст. 171 НК РФ», строку «3_190_03» «общая сумма налога, подлежащая вычету», строку «3_200_03» «итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», она (фио), после их фактического составления под ее (фио) контролем, подписывала с помощью ее усиленной квалифицированной электронной подписи (далее по тексту – электронная подпись), и в период с 29 марта 2017 года по 4 августа 2020 года поэтапно, по мере наступления установленных сроков подачи налоговой отчетности, обеспечила их поступление в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, куда они поступили:

- 29 марта 2017 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по налогу на прибыль за 2016 год (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28 марта 2017 года), сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

- 27 марта 2018 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по налогу на прибыль за 2017 год (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28 марта 2018 года), сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

- 27 мая 2018 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по налогу на прибыль за 2017 год (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28 марта 2018 года), сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

- 26 марта 2019 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по налогу на прибыль за 2018 год (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28 марта 2019 года), сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

- 25 апреля 2017 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 апреля 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 3 апреля 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 апреля 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 9 апреля 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 апреля 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 25 октября 2017 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 9 ноября 2017 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 3 апреля 2018 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 5 апреля 2018 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 3 апреля 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 16 августа 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2017 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 25 июля 2018 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 июля 2018 года, срок уплаты налога – не позднее 25 сентября 2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 25 октября 2018 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2018 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 12 декабря 2018 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2018 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 16 августа 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2018 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 25 января 2019 года первичная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 января 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 марта 2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 5 апреля 2019 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 января 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 марта 2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма);

- 4 августа 2020 года уточненная налоговая декларация ООО «Стройкомплекс» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 7 ст. 6.1, п.п. 1, 5 ст.174 НК РФ, срок предоставления налоговой декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 января 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 марта 2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, указана в размере сумма (подлежало уплате в бюджет – сумма).

В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующей во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Стройкомплекс», в особо крупном размере, совершенных ею в нарушении перечисленных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Стройкомплекс» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек», ООО «Райз» и ООО «Компания ТехноХолод», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 и адрес 2017 года, 2, 3 и адрес 2018 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 г.г., подлежащих уплате организацией в бюджет, ООО «Стройкомплекс», согласно заключению эксперта № 641-23э от 23 марта 2023 года, уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за 2016 год в размере сумма, за 2017 год в размере сумма, за 2018 год в размере сумма, а также налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за адрес 2017 года на общую сумму сумма, за адрес 2017 года на общую сумму сумма, за адрес 2018 года на общую сумму сумма, за адрес 2018 года на общую сумму сумма и за адрес 2018 года на общую сумму сумма, а всего ООО «Стройкомплекс» за указанный период не уплачен налог на общую сумму сумма.

При этом, действительный размер обязательств ООО «Стройкомплекс» по уплате налога на добавленную стоимость за 1 и адрес 2017 года, 2, 3 и адрес 2018 года, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях Общества сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма), а по налогу на прибыль за 2016, 2017, 2018 годы, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях Общества сумм исчисленных к уплате в бюджет налогов на прибыль в размере сумма, также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил рублей (сумма + сумма). Вместе с тем, согласно данным указанных налоговых деклараций по налогу на прибыль организации в 2016 году у ООО «Стройкомплекс» отсутствуют внереализационные доходы в сумме сумма, в 2017 году – сумма, в 2018 году – сумма.

Таким образом, фио, действующая во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате совершения вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеперечисленных норм налогового законодательства, при вышеуказанных обстоятельствах совершила уклонение в период с 29 марта 2017 года по 4 августа 2020 года от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате ООО «Стройкомплекс», который не был уплачен в срок до 28 марта 2019 года, то есть, выполнила фактические действия, направленные на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате ООО «Стройкомплекс» в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, путем включения в период с 25 апреля 2017 года по 4 августа 2020 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 и адрес 2017 года, 2, 3 и адрес 2018 года, а также в период с 29 марта 2017 года по 26 марта 2019 года в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 г.г. заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величине произведённых расходов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

В судебном заседании подсудимая фио виновной в совершении преступления себя не признала, указала, что осуществляет деятельность в качестве генерального директора ООО «Стройкомплекс». В период с 2016 по 2018 год ею заключались реальные договора с ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз», которые были исполнены обеими сторонами. Большинство из указанных компаний занимались поставкой различных стройматериалов. Перед заключением договоров ею были предприняты все меры по проверке контрагентов, которые ею также были проверены через программу «Контур.Фокус». Все контрагенты являлись действующими юридическими лицами. Договора с указанными Обществами заключались как лично, путем подписания их непосредственно в офисе, так и путем направления их по средствам электронной почты. По поводу обнаруженных у нее в ходе осмотра в автомобиле печатей ООО «Лидер» и ООО «СВК» пояснила, что не помнит при каких именно обстоятельствах у нее появились данные печати, однако, она планировала их вернуть генеральным директорам Обществ, поскольку лично была с ними знакома.

Суд, проведя судебное следствие, заслушав прения сторон и последнее слово подсудимой, приходит к выводу о том, что вина подсудимой фио в совершении вышеуказанного преступления установлена и доказана представленными стороной обвинения доказательствами, а именно:

- показаниями специалиста фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым она состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 1 ИФНС России № 19 по адрес, ею совместно с сотрудниками УВД по адрес ГУ МВД РФ по адрес, проводилась выездная налоговая проверка в отношении ООО «Стройкомплекс» за период с 2016 по 2018 года. В ходе данной проверки установлены признаки получения ООО «Стройкомплекс» налоговой экономии по взаимоотношениям, в проверяемом периоде с рядом юридических лиц ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек», ООО «Райз», которые выразились оказании содействия по увеличению расходов ООО «Стройкомплекс» которое на самом деле таких расходов не имело. В большинстве случаев опрошенные генеральные директора указывали, что они являлись «номинальными» никакой-финансово-хозяйственной деятельности в Обществах на самом деле, не осуществляли. Также в ходе проверки было установлено, что ООО «Стройкомплекс» использовало формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов. По завершению проверки было установлено занижение и неполная уплата суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет на сумму сумма и занижение налоговой базы по налогу на прибыль в сумме сумма, что повлекло занижение и неполную уплату налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет на сумму сумма, по итогу сумма заниженных налогов составила сумма. Кроме того в акте проверки указано о начислении пени в сумме сумма и штраф в сумме сумма (т. 18, л.д. 182-206, 207-210).

Допрошенная в судебном заседании специалист фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердила в полном объеме, указала, что в связи с давностью событий забыла некоторые детали и подробные обстоятельства произошедшего, выявленные и отраженные в акте выездной налоговой проверки нарушения подтвердила и подробно обосновала.

- показаниями эксперта фио данными в судебном заседании, согласно которым он является экспертом и генеральным директором фио судебных исследований «Экспертология». Им на основании постановления следователя о проведении экспертизы были даны заключения, выводы которых он подтверждает. Согласно дополнительно проведенной экспертизе №641-23э от 23 марта 2023 года установлена точная и достоверная сумма налога, подлежащего исчислению и уплате в бюджет ООО «Стройкомплекс», которая составляет сумма. Установленная проведенной экспертизой сумма налога не совпадает с суммой указанной в акте налоговой проверки №5034 от 28 декабря 2020 года и решении ИФНС России № 19 по адрес №840 от 7 февраля 2022 года, поскольку при проведении экспертизы были учтены все полученные ООО «Стройкомплекс» денежных средств от ООО «Компания ТехноХолод», которые фактически являются безвозмездным поступлением имущества и фактически представляют собой дарение денежных средств. Таким образом, вся сумма поступивших от ООО «Компания ТехноХолод» денежных средств признается внереализационными доходами и подлежит налогообложению, а при составлении акта выездной налоговой проверки и решения ИФНС данные обстоятельства не учитывались. Кроме того, получение ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек», ООО «Райз» денежных средств от ООО «Стройкомплекс» также является безвозмездным поступлением имущества (денежных средств), так как данные организации товар не поставляли. Однако, фиктивность данных организаций установлена, что исключает возможность рассматривать их как налогоплательщиков и наделять обязанностями по исчислению и оплате налога на прибыль. Разъяснил, что согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Согласно п.16 ст. 280 НК РФ. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 августа 2006 г. № 03-03-04/2/194: при безвозмездной передаче имущества налогоплательщик не получает экономической выгоды, в связи с чем, в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, у него не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли. При этом расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества на основании п. 16 ст. 70 НК РФ также не учитываются в составе расходов налогоплательщика. Таким образом, у ООО «Компания «ТехноХолод» не возникает налоговых обязательств по взаимоотношениям с ООО «Стройкомплекс», а также не возникает право отразить в составе расходов стоимость товара, который, якобы, приобретен у ООО «Стройкомплекс». Также, в связи с тем, что привлеченные ООО «Стройкомплекс» мигранты не являлись плательщиками налогов, расходы ООО «Стройкомплекс» на привлечение данных лиц, находятся вне налоговых правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Таким образом, расходы ООО «Стройкомлекс», понесенные в связи с оплатой труда в наличной форме привлеченных мигрантов учету при исчислении налогов не подлежат.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он состоял в должности начальника отдела вентиляции и кондиционирования ООО «Стройкомплекс», а тактически работал там курьером. Генеральным директором данного Общества является фио, она же принимала его на работу. В его обязанности входило выполнение поручений как фио Такие Общества с ограниченной ответственностью, как «Лидер», «СВК», «Ламор», «Вектор», «Контакт», «Изолпласт», «Интеграция», «Интек» и «Райз» ему не известны (т. 19 л.д. 1-7).

Допрошенный в судебном заседании свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердил в полном объеме, указал, что в связи с давностью событий забыл некоторые детали и подробные обстоятельства.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым она примерно с 2017 года состояла в должности бухгалтера ООО «Стройкомплекс» и в ее обязанности входила оплата счетов и связь с банками по различным вопросам. Все входящие счета на оплату она получала от фио, которая лично давала указания об их оплате. Оплата счетов в ООО «Стройкомплекс» осуществлялась исключительно с ведома и по поручению фио С руководителями ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» ИНН 7 и ООО «Райз» она не знакома.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2018 по 2021 года она работала бухгалтером в ООО «Стройкомплекс», основным видом деятельности которого было производство строительных работ. Руководителем данного Общества являлась фио В ее служебные обязанности входило внесение входящих счетов-фактур в базу 1С ООО «Стройкомплекс». При оформлении документов она лично ни с кем из контрагентов, не общалась. Если возникали вопросы относительно оформления документов она обращалась к фио, которая обеспечивала предоставление необходимых документов. Счета-фактуры от имени ООО «Стройкомплекс», а также акты выполненных работ подписывала фио лично. С руководителями ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз» она, не знакома.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2016 года по 2021 год она работала в ООО «Стройкомплекс» в должности бухгалтера и помощника генерального директора фио Указания, обязательные для исполнения, ей могла дать только Лебасова Л.В. Такие Общества с ограниченной ответственностью, как «Лидер», «СВК», «Ламор», «Вектор», «Контакт», «Изолпласт», «Интеграция», «Интек» и «Райз», ей не знакомы.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в 2018 год она устроилась на работу в ООО «Стройкомплекс» на должность финансового директора. Основным видом деятельности общества являлось производство строительных работ. Генеральным директором общества являлась фио, в непосредственном подчинении которой она и находилась. В ее служебные обязанности входило ведение управленческой отчетности ООО «Стройкомплекс», все цифровые данные для которой она получала от фио, не работая при этом с первичными документами. К заполнению и правильности содержания налоговых деклараций от имени ООО «Стройкомплекс» лично она отношения, не имела. С руководителями ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор, ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Интек» и ООО «Райз» она не знакома.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в 2016 году являясь генеральным директором ООО «Соло», она заключила с ООО «Стройкомплекс», в лице его генерального директора фио, договор, на основании которого оказывала ООО «Стройкомплекс» бухгалтерские услуги, суть которых сводилась к работе с первичными документами и вводу содержащихся в них сведений в базу 1С, доступ в которую ей был предоставлен фио, а также систематизации авансовых отчетов, учет материалов в плане систематизации номенклатуры. Вся выполняемая ею работа контролировалась и проверялась фио документы, которые ею обрабатывались она получала в офисе ООО «Стройкомплекс». Ни с кем из контрагентов ООО «Стройкомплекс» она не знакома, и никогда не общалась. Все первичные документы для учета она получала только от фио, которой возвращала их после обработки, привозя обратно в офис. К содержанию и заполнению налоговых деклараций ООО «Стройкомплекс» она никакого отношения не имела. Такие Общества с ограниченной ответственностью, как «Лидер», «СВК», «Ламор», «Вектор», «Контакт», «Изолпласт», «Интеграция», «Интек» и «Райз», ей не знакомы (т. 19 л.д. 37-39).

Допрошенная в судебном заседании свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердил в полном объеме, указал, что в связи с давностью событий забыл некоторые детали и подробные обстоятельства.

- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2016 году он, по просьбе своего знакомого зарегистрировал на свое имя ООО «Ламор», который пообещал ему, что в течении двух недель переоформит все документы на другое лицо. Также на данное Общество им были открыты расчетные счета в кредитных учреждениях. Все документы на ООО «Ламор» им были переданы знакомому, по просьбе которого он и действовал и который, примерно, в 2017 году заверил его, что организовал смену учредителя и руководителя ООО «Ламор». Какие-либо правоустанавливающие или финансовые документы он от имени ООО «Ламор» не подписывал, сделок не совершал, отчетность в налоговые органы не представлял, денежными средствами указанного общества не распоряжался, занимая должность генерального директора и являясь учредителем номинально. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Ламор» не оказывал, товары не поставлял (т. 18 л.д. 212-214).

- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в 2018 году по объявлению она нашла подработку в качестве руководителя организации, в связи с чем за вознаграждение в сумме сумма согласилась зарегистрировать на себя ООО «Контакт». Какие-либо правоустанавливающие или финансовые документы она от имени ООО «Контакт» не подписывала, сделок не совершала, отчетность в налоговые органы не представляла, денежными средствами указанного общества не распоряжалась, занимая должность генерального директора и являясь учредителем номинально. О существовании ООО «Стройкомплекс» ей не известно, с фио она не знакома, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» она в качестве генерального директора ООО «Контакт» не оказывала, товары не поставляла (т. 18 л.д. 226-228).

- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым ему стало известно, что с 8 октября 2018 года он числился единственным участником и генеральным директором ООО «Контакт» к которому, он не имеет никакого отношения. Учредителем общества он никогда не являлся, сделок от его имени не заключал, генеральным директором ООО «Контакт» не являлся, доверенностей от имени Общества никому не выдавал. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Контакт» не оказывал, товары не поставлял (т. 18 л.д. 216-218).

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым примерно в 2014 году по объявлению он устроился на должность курьера-регистратора. В его обязанности входила регистрация юридических лиц на свое имя за денежное вознаграждение в сумме сумма. Таким образом, он зарегистрировал на свое имя ООО «Интек», от имени которого не вел финансово-хозяйственной деятельности и не заключал никаких договоров. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Интек» не оказывал, товары не поставлял.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым примерно в 2017 году он зарегистрировал на свое имя ООО «Интеграция», где являлся единственным учредителем и генеральным директором. При этом никаких сделок от имени Общества не заключал и в октябре 2017 года продал принадлежащую ему долю. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Интеграция» не оказывал, товары не поставлял.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в 2017 году он работал курьером-регистратором. В его обязанности входило за денежное вознаграждение в сумме сумма регистрировать на свое имя юридические лица. Так в 2017 году им был подписан договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Интеграция». Таким образом, он стал номинальным единственным участником и генеральным директором Общества, к финансово-хозяйственной деятельности которого он не имел никакого отношения. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Интеграция» не оказывал, товары не поставлял.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в начале 2016 года, по просьбе своей знакомой, за денежное вознаграждение в сумме сумма она согласилась зарегистрировать на свое имя ООО «СВК». После регистрации которого ежемесячно до 2020 года она получала по сумма, при этом никакую финансово-хозяйственную деятельность от имени Общества она не вела, документы не подписывала и чем занимается Общество не знала. О существовании ООО «Стройкомплекс» ей не известно, с фио она не знакома, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» она в качестве генерального директора ООО «СВК» не оказывала, товары не поставляла (т. 18 л.д. 229-232).

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в 2015 году к ней обратился ее знакомый с предложением зарегистрировать на свое имя юридическое лицо за денежное вознаграждение в сумме сумма, на что она согласилась и зарегистрировала на себя ООО «Лидер», при этом никаких сделок от имени ООО «Лидер» она не заключала, к его финансово-хозяйственной деятельности отношения не имела, являясь учредителем и генеральным директором ООО «Лидер» номинально. О существовании ООО «Стройкомплекс» ей не известно, с фиоВ. она не знакома, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» она в качестве генерального директора ООО «Лидер» не оказывала, товары не поставляла.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым в 2016 году по просьбе своего знакомого, за денежное вознаграждение, он зарегистрировал на свое имя ряд юридических лиц, в том числе, ООО «Изолпласт», при этом, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества он не имел, договоров от его имени не подписывал, денежным средствами Общества не распоряжался, бухгалтерскую и налоговую отчетность не составлял, являясь единственным участником и генеральным директором ООО «Изолпласт» номинально. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Изолпласт» не оказывал, товары не поставлял.

- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно, в 2014-2015 годах она, по просьбе своей знакомой за денежное вознаграждение в сумме сумма зарегистрировала на свое имя ООО «Вектор», единственным участником и генеральным директором которого она являлась номинально, поскольку, никаких сделок от имени ООО «Вектор» она не заключала, к его финансово-хозяйственной деятельности отношения не имела. О существовании ООО «Стройкомплекс» ей не известно, с фио она не знакома, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» она в качестве генерального директора ООО «Вектор» не оказывала, товары не поставляла (т. 18 л.д. 247-249).

- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно, в 2013-2014 годах он по просьбе своего знакомого согласился зарегистрировать на свое имя ООО «Райз» за денежное вознаграждение в размере сумма, которые в последствии получал на протяжении полугода после регистрации на свое имя, при этом, никаких сделок от имени ООО «Райз» он не заключал, к его финансово-хозяйственной деятельности отношения не имел. О существовании ООО «Стройкомплекс» ему не известно, с фио он не знаком, услуг в адрес ООО «Стройкомплекс» он в качестве генерального директора ООО «Райз» не оказывал, товары не поставлял (т. 19 л.д. 85-89).

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым он состоял в должности генерального директора ООО «Первый дом», основным видом деятельности которого является капитальное строительство и капитальный ремонт. Данное Общество является подрядчиком при выполнении строительных и строительно-монтажных работ, заказчиками которых, в свою очередь, являются крупные застройщики. Примерно с 2015 года с ООО «Стройкомплекс», генеральным директором которого являлась Лебасова Л.В. Такие Общества с ограниченной ответственностью, как «Лидер», «СВК», «Ламор», «Вектор», «Контакт», «Изолпласт», «Интеграция», «Интек» и «Райз», ему не знакомы.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым он в период с 2017 года по 2021 год состоял в должности исполнительного директора ООО «Строй-Монтаж 2002». В его обязанности входит, в том числе подбор подрядчиков. В 2018 году между ООО «Строй-Монтаж 2002» и ООО «Стройкомплекс», генеральным директором которого является фио был заключен договор подряда, на основании которого ООО «Стройкомплекс» выполняло работы на объекте ЖК «Преображение». При этом ООО «Стройкомплекс» праве было заключать договора субподряда для выполнения работ на объекте. На объекте строительства он лично регулярно видел фио, с которой также общался. На данных объектах строительства, где подрядчиком выступало ООО «Стройкомплекс» работы выполняли иностранные рабочие, которые подчинялись фио фио проводимых им на регулярной основе совещаниях, на которых должны присутствовать и присутствуют все вовлеченные в строительный процесс подрядные организации в лице их руководителей, либо ответственных лиц, присутствовали только представители ООО «Стройкомплекс» и по всем возникающим вопросам он общался лично с фио В итоге ООО «Стройкомплекс», действуя собственными силами и силами привлеченных ими мигрантов, выполнили в полном объеме порученный им объем работ. Впоследствии, в июле – августе 2018 года ООО «Стройкомплекс» было привлечено обществом «Строй-Монтаж 2002» в качестве субподрядной организации по строительству объекта станции метро «Солнцево», где ООО «Стройкомплекс» также выполняло работы с привлечением рабочей силы в виде мигрантов.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период 2018 года она работала в компании «Кодест фиор.Л.» Данная компания занималась строительными работами. На основании договора субподряда к строительным работам привлекалось ООО «Стройкомплекс», в том числе к работам на объекте ВТБ фио в 2018 году. В связи с просрочкой выполнения работ на ООО «Стройкомплекс» были наложены штрафные санкции. О привлечении ООО «Стройкомплекс» в качестве субподрядных организаций таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Лидер, «СВК», «Ламор», «Вектор», «Контакт», «Изолпласт», «Интеграция», «Интек» и ООО «Райз», ей ничего не известно (т. 18 л.д. 77-80).

Допрошенная в судебном заседании свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердила в полном объеме, указала, что в связи с давностью событий забыла некоторые детали и подробные обстоятельства.

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым с 2014 года он является генеральным директором ООО «Компания ТехноХолод», также он является одним из учредителей ООО «Актив». Основным видом деятельности Общества является производство, монтажа, ремонта и обслуживание холодильного и климатического оборудования. фио является его супругой и генеральным директором ООО «Стройкомплекс». Примерно в 2015-2017 годах между ООО «Компания ТехноХолод» и ООО «Стройкомплекс» возникли договорные отношения на поставку комплектующих к холодильному и климатическому оборудованию. Данные договора от имени ООО «Компания ТехноХолод» заключались им. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройкомплекс» он отношения не имел. Как и каким образом данным Обществом заключались договора и выполнялись работы, он не осведомлен, поскольку фио самостоятельна в принятии решений от имени указанного общества. К печатям ООО «Лидер» и ООО «СВК» он не имеет никакого отношения, поскольку автомобилем, в котором они были обнаружены пользуется его супруга фио

- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании, согласно которым она работает в должности начальника отдела закупок ГАУК адрес фио Зарядье». ООО «Стройкомплекс» и его генеральный директор фио ей знакомы, так как с данным Обществом заключался контракт на уборку снега в парке Зарядье. Данный контракт Обществом был полностью исполнен. О том, кем именно был исполнен контракт ООО «Стройкомплекс» либо с привлеченными субподрядными организациями, ей не известно.

Кроме того, вина фио подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела, а именно:

- справкой №71 от 10 июня 2021 года об исследовании документов ООО «Стройкомплекс», проведенного специалистом-ревизором ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес методом выборочного изучения всех представленных документов, из содержания которой следует, что неуплата организацией налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 2016-2018 года, произошедшая в результате включения в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «Стройкомплекс» по фиктивным основаниям сумм, выставленных к уплате организациями-контрагентами ООО «Вектор», ООО «Райз», ООО «Интек», ООО «Ламор», ООО «СВК», ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Лидер» и ООО «Контакт», в особо крупном размере сумма (т. 2 л.д. 87-111).

- копией протокола № 1 от 25 апреля 2016 года общего собрания учредителей ООО «Култрэйд» и копией протокола № 2 от 13 марта 2019 года внеочередного общего собрания участников ООО «Култрэйд», предоставленные ИФНС России № 9 по адрес с сопроводительным письмом от 6 июня 2022 года, из содержания которых следует, что генеральным директором ООО «Култрэйд» являлся ...фио, соответствующие полномочия которого прекращены в 2019 году (т. 5 л.д. 117, 117-132).

- выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Стройкомплекс» по состоянию на 26 декабря 2022 года, из содержания которой следует, что ООО «Стройкомплекс» ИНН 7714549705 является действующей организацией, созданной 28 апреля 2004 года, располагающейся по адресу: адрес, уставный капитал Общества составляет сумма, единственным участником и генеральным директором является Лебасова Лариса Вячеславовна (т. 5 л.д. 135-148).

- ответом на запрос из адрес «СКБ Контур» от 13 октября 2021 года, которым представлена копия договора № 109773594/15СП от 11 ноября 2015 года, заключенного между адрес «ПФ «СКБ Контур» и ООО «Стройкомплекс» в лице генерального директора фио, на основании которого указанному обществу выдан неквалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (т. 9 л.д. 24, 25-26).

- ответом на запрос из адрес «СКБ Контур» от 13 октября 2021 года которым представлена копия договора № 09770524/15 от 9 июля 2015 года, заключенного между адрес «ПФ «СКБ Контур» и ООО «Интек» в лице генерального директора фио, на основании которого указанному обществу выдан неквалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (т. 9 л.д. 24, 30-35).

- ответом на запрос из ООО «Такском» от 5 октября 2021 года которым представлена копия заявления от 11 октября 2017 года ООО «Стройкомплекс» на изготовление квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, подписанного фио, действующей в качестве генерального директора указанного общества (т. 9 л.д. 44-46, 56).

- протоколом выемки от 18 октября 2021 года, проведенной в ИФНС России №19 по адрес, в ходе которой изъято регистрационное дело ООО «Стройкомплекс», а также иные документы касающиеся данного юридического лица (т. 6 л.д. 5-10).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 5 октября 2022 года, в ходе которого осмотрено регистрационное дело ООО «Стройкомплекс», а также иные документы касающиеся данного юридического лица, изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, адрес и содержащие решение № 32 от 5 декабря 2019 года о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес, из содержания которого следует, что руководителем проверяющей группы является фио; решение №32 от 6 декабря 2019 года о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; решение № 32/1 от 6 декабря 2019 года о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; извещение о получении электронного документа; решение № 32/1 от 18 декабря 2019 года о приостановлении проведения выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; извещение о получении электронного документа; решение № 32/2 от 7 июля 2020 года о возобновлении проведения выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; решение № 32/3 от 22 июля 2020 года о приостановлении проведении выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; решение № 32/4 от 25 сентября 2020 года о возобновлении проведения выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; копия приказа ООО «Стройкомплекс» № 1/09-2017 от 27 сентября 2017 года, подписанного от имени фио «о вступлении в должность генерального директора», в соответствии с которым фио, в связи со сменой фамилии, вступила с 27 сентября 2017 года в должность генерального директора ООО «Стройкомплекс» и возложила на себя обязанности главного бухгалтера ООО «Стройкомплекс»; копия листов паспорта фио; справка от 26 октября 2020 года о проведенной выездной налоговой проверке ООО «Стройкомплекс», из содержания которой следует, что проверен период – с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года; решение № 7 от 1 марта 2021 года о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля ООО «Стройкомплекс», вынесенное заместителем начальника ИФНС России № 19 по адрес; акт налоговой проверки № 5034 ООО «Стройкомплекс» ИНН 7714549705 от 28 декабря 2020 года, составленного ИФНС России № 19 по адрес и из содержания которого следует, что проверяемым периодом является – с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года, основанием для проведения проверки явилось решение заместителя руководителя ИФНС России № 19 по адрес от 5 декабря 2019 года № 32, в состав проверяющей группы, кроме сотрудников ИФНС России № 19 по адрес, вошли сотрудники УВД по адрес ГУ МВД России по адрес фио и фио, акт получен 12 января 2021 года представителем ООО «Стройкомплекс» по доверенности фио; сумма доначислений в соответствии с актом составляет сумма, размер пени составляет сумма, итоговая сумма штрафов составляет сумма, прилагаемый к акту расчет налога на прибыль ООО «Стройкомплекс», копия сопроводительного письма от 22 октября 2020 года ООО «Пама»; копия договора поставки № 6 от 29 декабря 2016 года, заключенного между ООО «Пама» и ООО «Лидер»; копия дополнительного соглашения № 01 от 4 января 2019 года, заключенного между ООО «Пама» и ООО «Лидер»; копия договора поставки № 59 от 9 февраля 2017 года, заключенного между ООО «Пама» и ООО «СВК»; копия дополнительного соглашения № 01 от 4 января 2019 года, заключенного между ООО «Пама» и ООО «СВК»; копия сопроводительного письма ООО «Пама» от 23 октября 2020 года; копия договора поставки № 186 от 9 апреля 2018 года, заключенного между ООО «Пама» и ООО «Контакт»; копия договора поставки № 42/090118 от 9 января 2018 года, заключенного между ООО «Дёке Экстружен» и ООО «Лидер»; копии товарных накладных от 28 июня 2016 года, 30 июня 2016 года, 29 июля 2016 года; копии транспортных накладных от 20 апреля 2018 года, 31 мая 2018 года, 28 июля 2018 года; дополнение к акту налоговой проверки № 9/2 от 11 июня 2021 года в отношении ООО «Стройкомплекс», которое 21 июня 2021 года получил представитель ООО «Стройкомплекс» по доверенности фио и из содержания которого следует, что ООО «Компания ТехноХолод», для реализации которому ООО «Стройкомплекс», якобы, закупало товар у сомнительных контрагентов, имело самостоятельные правоотношения с поставщиками товара, которыми данные товары ввезены на адрес. К дополнению прилагается копия ответ ФГБОУ ВО «Сибирский государственный университет путей сообщения» и копия протокола допроса свидетеля фио; дополнение к акту налоговой проверки № 9/3 от 26 июля 2021 года в отношении ООО «Стройкомплекс», полученное 2 августа 2021 года представителем ООО «Стройкомплекс» по доверенности фио, из содержания которого следует, что работы, исполненные ООО «Лидер», исполнены иными лицами; дополнение к акту налоговой проверки № 9/4 от 3 сентября 2021 года в отношении ООО «Стройкомплекс» из содержания которого следует, что дополнения составлены по результата проведения мероприятий дополнительного налогового контроля и сумма недоимки по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость ООО «Стройкомплекс» составила сумма, сумма пени сумма, итоговая сумма штрафов составила сумма, дополнение получено 10 сентября 2021 года представителем ООО «Стройкомплекс» по доверенности; дополнение к акту налоговой проверки № 9 от 22 апреля 2021 года в отношении ООО «Стройкомплекс», из содержания которого следует, что налоговым органом рассмотрены возражения ООО «Стройкомплекс» на акт налоговой проверки и установлено, что документы, представленные ООО «Лидер» для получения свидетельства членства в СРО содержат недостоверные сведения; заказчики ООО «Стройкомплекс» не подтвердили факт выполнения работ силами ООО «Лидер»; ООО «Стройкомплекс» исказило сведения об операциях путем отражения в учете фактов, не имевших место в действительности, а также путем ложного отражения отдельных показателей операция по взаимоотношениям с ООО «Лидер», ООО «СВК», ООО «Ламор», ООО «Вектор», ООО «Контакт», ООО «Изолпласт», ООО «Райз», ООО «Интергация», ООО «Интек», итоговая сумма недоимки составила сумма, итоговая сумма штрафов составила сумма, дополнение получено 29 апреля 2021года представителем по доверенности ООО «Стройкомплекс» фио К акту прилагается расчет пени; копии сведений о квалификации руководителей и специалистов ООО «Лидер», поддельность которых установлена; копия письма Тульского государственного университета; копия договора с ООО «Пик Ренталь» от 2 июля 2018 года и прилагаемые к нему копии сметы и КС-2; документальные сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «Стройкомплекс» в кредитных организациях; образцы подписей и копии паспортов фио, Новиковой фиофио Кладова К.С.; договора купли-продажи доли в УК ООО «Интеграция»; образцы подписей и копии паспорта фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио Гвасалия Н.А., фио, фио, фио, фио, а также иных лиц; копия свидетельства ФНС о внесении записи в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Стройкомплекс» о 2 марта 2009 года о присвоении ОГРН 1047796299847; уведомление МИФНС России № 46 по адрес от 2 марта 2009 года о снятии со 2 марта 2009 года ООО «Стройкомплекс» с учета РФ в налоговом органе на адрес; учетная карточка ООО «Стройкомплекс» о снятии с учета в связи с изменением местонахождения; доверенность от 1 марта 2009 года на имя фио; копия свидетельства о постановке ООО «Стройкомплекс» 2 марта 2009 года на учет в ИФНС России по адрес сопроводительное письмо от 4 марта 2009 года ИФНС России № 14 по адрес в ИФНС по адрес о направлении учетного и регистрационного дела ООО «Стройкомплекс» по территориальной принадлежности; выписка из ЕГРЮЛ от 3 марта 2009 года в отношении ООО «Стройкомплекс», из содержания которой следует, что единственным участником и генеральным директором общества является Носова-Лялина фио; уведомление от 14 апреля 2015 года о снятии с учета РФ в налоговом органе ООО «Стройкомплекс» (ИФНС России по адрес), а также самими документами и регистрационным делом ООО «Стройкомплекс», признанными вещественными доказательствами и исследованными в судебном заседании (т. 6 л.д. 11-250, т. 7 л.д. 1-248, т. 8 л.д. 1-201, 202-229).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 30 октября 2022 года в ходе которого осмотрены, два диска CD-R «Verbatim» в корпусе белого цвета, содержащие материалы проведенной ИФНС России № 19 по адрес выездной налоговой проверки в отношении ООО «Стройкомплекс» за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года по всем налогам и сборам, которой установлено:

что ООО «Лидер» ИНН 7718278485, ООО «СВК» ИНН 9718035310, ООО «Ламор» ИНН 7731328079, ООО «Вектор» ИНН 9705036997, ООО «Контакт» ИНН 7716904144, ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, ООО «Интек» ИНН 7724314332 и ООО «Райз» ИНН 7017371990 являются фиктивными организациями; в ряде случаев услуги и работы, якобы выполненные указанными фиктивными организациями в пользу ООО «Стройкомплекс» имели место быть ранее, чем заказчики ООО «Стройкомплекс» вступали в правоотношения с указанным Обществом; также в ряде случаев, якобы поставленный указанными фиктивными организациями товар был оприходован ООО «Стройкомплекс» после того, как он был оприходован ООО «Компания ТехноХолод», в пользу которого ООО «Стройкомплекс», в свою очередь, осуществляло его поставку. У ООО «Компания ТехноХолод», якобы являющегося заказчиком ООО «Стройкомплекс» имелись самостоятельные правоотношения с реальным поставщиком оборудования, которое, якобы поставлялось в ООО «Компания ТехноХолод» обществом «Стройкомплекс», то есть отсутствие экономической целесообразности приобретения товара через длинную цепочку фиктивных контрагентов. Заявленные ООО «Стройкомплекс» услуги, якобы выполненные указанными фиктивными контрагентами, фактически ими не оказывались. У указанных фиктивных контрагентов отсутствовали возможность и необходимые условия выполнения работ (услуг) и поставки товаров в адрес ООО «Стройкомплекс». Заявленные ООО «Стройкомплекс» работы фактически не выполнялись силами указанных фиктивных контрагентов. Доказательства приобретения товара ООО «Стройкомплекс» у указанных фиктивных контрагентов отсутствуют. Ппоставка товара и проведение работ не выполнялись силами указанных фиктивных контрагентов. ООО «Стройкомплекс» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3 адрес 2018 года в сумме свыше сумма, то есть, в особо крупном размере, а также, что в исследуемый налоговый период единственным участников и генеральным директором ООО «Стройкомплекс» являлась фио (т. 3 л.д. 1-15).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 17 ноября 2021 года в ходе которого осмотрен CD-R диска в корпусе белого цвета, представленный МИФНС России по ЦОД содержащий сведения о доходах физического лица фио в период с 2017 года по 2018 года в ООО «Стройкосплекс» с приложением распечатанных справок о доходах физического лица (т. 5 л.д. 92-99).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 9 марта 2022 года в ходе которого осмотрен CD-R диска «Vеrbatim» в корпусе белого цвета, представленный сопроводительным письмом ИФНС России по адрес, содержащий книги покупок ООО «Компания ТехноХолод» за период с адрес 2016 года по адрес 2018 года в которых отражено приобретение товарно-материальных ценностей у ООО «Стройкомплекс» на сумму сумма, а также сведения о том, что в период с адрес 2016 года по адрес 2018 года согласно книги покупок ООО «Компания ТехноХолод» товарно-материальных ценностей приобретено на сумму сумма у ООО «Култрэйд» (ИНН 7709493260). Указанные товарно-материальные ценности (оборудование), фактически приобретенные у ООО «Култрэйд», оплачены ООО «Компания Технохолод» и в адрес ООО «Култрэйд», и в адрес ООО «Стройкомплекс», где единственным участником и генеральным директором обвиняемая фио (т. 5 л.д. 102-104, 105-107).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 9 марта 2022 года в ходе которого осмотрен DVD-R диска «aceline» в корпусе черно-зеленого цвета представленный сопроводительным письмом МИФНС России № 7 по адрес, содержащий сведения о регистрации ООО «Компания ТехноХолод» решением единственного учредителя № 1 от 2 сентября 2014 года - фио, который также является генеральным директором ООО «Компания ТехноХолод», адресом регистрации которого является адрес приложением распечатанного решения о государственной регистрации (т. 5 л.д. 110-112, 113-114).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28 октября 2022 года в ходе которого осмотрено предоставленное МИФНС России №7 по адрес регистрационное дело ООО «Райз» содержащее сведения об участии фио в деятельности 3 юридических лиц в качестве их руководителя (учредителя); решение №1097 от 2 июля 2018 года о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «Райз» из ЕГРЮЛ; решение от 22 октября 2018 года о государственной регистрации; справка об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у ООО «Райз» открытых банковских счетов; справка о непредставлении ООО «Райз» в течение последних 12 месяцев документов отчетности; решение от 6 марта 2017 года о государственной регистрации; расписка в получении документов; протокол допроса свидетеля фио, проведенного налоговым инспектором, из содержания которого следует, что указанное лицо не имеет какого-либо отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Райз»; доверенность ООО «Райз», выданная от имени фио; сопроводительное письмо от 22 февраля 2012 года; лист резолюций; заявление по форме Р34001; лист учета выдачи документов; решение о государственной регистрации от 3 ноября 2016 года; расписка в получении документов; заявление по форме Р14001; решение о государственной регистрации от 25 октября 2016 года; расписка в получении документов; решение № 1 от 19 октября 2016 года единственного участника ООО «Райз» фио о прекращении его полномочий в качестве генерального директора ООО «Райз» и о назначении на указанную должность фио; сопроводительное письмо нотариуса; заявление по форме Р14001; решение о государственной регистрации от 5 марта 2015 года; решение о государственной регистрации от 6 марта 2015 года; устав ООО «Райз»; решение от 20 февраля 2015 года единственного участника ООО «Райз» фио о создании Общества и назначении указанного лица генеральным директором; гарантийное письмо; квитанция об оплате госпошлины; свидетельство о государственной регистрации права; сообщение налогового органа; сообщение налогового органа; заявление по форме Р11001; расписка в получении документов и копия листов паспорта фио, из содержания которых следует, что ...фио до ноября 2016 года являлся единственным участником ООО «Райз» и в период до 19 октября 2016 года занимал должность генерального директора, вплоть, до назначения на указанную должность фио. 22 октября 2018 года ООО «Райз» исключено из ЕГРЮЛ, а также самой копией регистрационного дела ООО «Райз», признанной вещественным доказательством и исследованным в судебном заседании (т. 2 л.д. 130, 131-206, 207-208, 209-210).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28 октября 2022 года в ходе которого осмотрен СD-R диск «Verbatim», представленный ИФНС России № 5 по адрес и содержащий сведения о прекращении деятельности юридического лица ООО «Вектор» ИНН 9705036997 путем реорганизации в форме присоединения 20 июля 2016 года содержащимися в выписке из ЕГРЮЛ, сведения об открытии и закрытии банковских счетов ООО «Вектор», а также информацию об отсутствии имущества у ООО «Вектор» учредителем и генеральным директором, которого являлась фио, являющаяся руководителем еще трех организаций с приложением распечатанных выписки из ЕГРЮЛ, справки по счетам, а также иных документов содержащихся на осмотренном диске (т. 2 л.д. 214, 215-224).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 15 декабря 2022 года в ходе которого осмотрен СD-R диска «VS» в корпусе золотистого цвета, представленный ИФНС России № 31 по адрес содержащий сведения в отношении юридического лица ООО «Ламор» ИНН 773131328079, генеральным директором и единственным учредителем которого указан фио, являющийся учредителем и генеральным директором еще нескольких организаций, среднесписочная численность ООО «Ламор» составила 1 человек – фио Протокол осмотра недвижимости из содержания которого следует, что в ходе проверки налоговым органом адреса регистрации ООО «Ламор» установлено отсутствие организации по адресу регистрации с приложением распечатанных выписки из ЕГРЮЛ, справки по счетам, а также иных документов содержащихся на осмотренном диске (т. 2 л.д. 227, 228-237).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 30 ноября 2022 года, в ходе которого осмотрены предоставленные ИФНС России № 16 по адрес сведения в отношении юридического лица ООО «Контакт» ИНН 7716904144, содержащиеся в том числе на диске, а именно регистрационное дело ООО «Контакт» содержащее: решение о государственной регистрации ООО «Контакт» от 21 октября 2020 года; решение о предстоящем исключении ООО «Контакт» из ЕГРЮЛ от 6 июля 2020 года; решение о государственной регистрации ООО «Контакт» от 17 октября 2020 года; расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Контакт»; доверенность от 28 сентября 2018 года; решение № 4 от 9 октября 2018 года единственного участника ООО «Контакт» о выходе из состава участников фио; заявление от 9 октября 2018 года фио о выходе из ООО «Контакт»; заявление по форме Р14001, подписанное от имени фио; решение о государственной регистрации ООО «Контакт» от 8 октября 2018 года; решение №2 от 27 сентября 2018 года единственного участника ООО «Контакт» фио о сложении с себя полномочий генерального директора и о назначении на указанную должность фио; приходный кассовый ордер от 27 сентября 2018 года об оплате фио взноса в уставный капитал ООО «Контакт»; решение №3 от 27 сентября 2018 года единственного участника ООО «Контакт», подписанное от имени фио, о приеме фио в состав участников общества; заявление по форме Р14001 от имени фио; решение о государственной регистрации ООО «Контакт» от 15 марта 2018 года; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «Контакт», подписанная от имени фио; решение № 1 от 7 марта 2018 года единственного участника ООО «Контакт» фио об учреждении общества, назначении генерального директора и утверждении Устава, подписанное от имени фио, и иные документы, а также самой копией регистрационного дела ООО «Контакт», признанной вещественным доказательством и исследованной в судебном заседании (т. 3 л.д. 18-19, 20-95, 96-98, 99-101).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 24 января 2023 года, в ходе которого осмотрены предоставленные ИФНС России № 28 по адрес сведения в отношении юридического лица ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, содержащие сведения об открытых и закрытых счетах ООО «Интеграция»; протокол осмотра объекта недвижимости от 19 августа 2020 года, из содержания которого следует, что ООО «Интеграция» не располагается по заявленному адресу: адрес, д. 19, эт. 2, ком. 6Д, оф. 113; уведомление МИФНС России № 46 по адрес от 20 мая 2020 года о необходимости предоставления достоверных сведений; выписка из ЕГРН; заявление по форме № Р34002 ООО «Интеграция»; заявление по форме № Р14001 ООО «Интеграция»; лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО «Интеграция» от 12 декабря 2019 года, из содержания которого следует прекращение полномочий генерального директора фио; решение от 25 октября 2019 года единственного участника ООО «Интеграция» об отстранении от должности генерального директора ООО «Интеграция» фио и о назначении на указанную должность фио; заявление ООО «Интеграция» по форме №Р14001; возражение по форме № Р38001 заинтересованного лица относительно предстоящей регистрации изменений устава ООО «Интеграция»; решение от 14 октября 2019 года о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ; лист записи от 5 февраля 2019 года ЕГРЮЛ в отношении ООО «Интеграция», из содержания которого следует, что учредителем указанного общества являлся фио; решение №5 от 6 декабря 2018 года единственного участника ООО «Интеграция» фио об изменении местонахождения общества; договор от 4 декабря 2018 года аренды индивидуального рабочего места, подписанный от имени генерального директора ООО «Интеграция» фио, с приложением акта приема-передачи указанного места; протокол от 4 сентября 2018 года осмотра объекта недвижимости, из содержания которого следует, что по заявленному адресу ООО «Интеграция не располагается; решение № 4 от 7 августа 2018 года единственного участника ООО «Интеграция», подписанное от имени фио, о смене адреса ООО «Интеграция»; договор аренды от 23 июля 2018 года, подписанный от имени генерального директора ООО «Интеграция» фио, с приложением приема-передачи помещения; договор аренды от 30 ноября 2017 года, подписанный от имени генерального директора ООО «Интеграция» фио; решение №3 от 4 декабря 2017 года единственного участника ООО «Интеграция» об изменении адреса местонахождения общества, подписанное от имени фио; лист записи ЕГРЮЛ от 12 декабря 2017 года, из содержания которого следует, что генеральным директором и заявителем являлся фио; лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО «Интеграция» от 11 октября 2017 года, из содержания которого следует, что полномочия генерального директора возложены на фио; заявление ООО «Интеграция» по форме № Р 14001, подписанное от имени фио; решение № 2 от 3 октября 2017 года единственного участника ООО «Интеграция», о назначении на должность генерального директора общества фио; решение №1 от 31 января 2017 года единственного учредителя ООО «Интеграция» фио о создании ООО «Интеграция»; устав ООО «Интеграция», утвержденный решением № 1 от 31 января 2017 года; заявление по форме № Р 11001 о государственной регистрации лица (ООО «Интеграция») при создании; гарантийное письмо; свидетельство о государственной регистрации; копия листов паспорта фио, и иные документы, а также самой копией регистрационного дела ООО «Интеграция», признанной вещественным доказательством и исследованной в судебном заседании (т. 3 л.д. 105, 106-248, т. 4 л.д. 1-122, 123-126, 127-128).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 24 января 2023 года, в ходе которого осмотрены предоставленные ИФНС России № 1 по адрес сведения в отношении юридического лица ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, содержащие протокол осмотра объекта недвижимости от 14 июля 2021 года с приложением в виде копии фотографии, из содержания которого следует, что по заявленному адресу ООО «Изолпласт» не располагается; протокол осмотра объекта недвижимости от 14 сентября 2020 года с приложением в виде копии фотографии, из содержания которого следует, что по заявленному адресу ООО «Изолпласт» не располагается; копия протокола допроса свидетеля фио от 13 ноября 2020 года, проведенного налоговым инспектором, из содержания которого следует, что он не имеет отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Изолпласт»; сведения об открытых и закрытых счетах ООО «Изолпласт»; решения об отказе в государственной регистрации; протоколы осмотров объекта недвижимости от в ходе которых установлено отсутствие ООО «Изолпласт» по заявленным адресам; договоры аренды с приложением свидетельства о государственной регистрации права и писем; договоры субаренды с приложением в виде актов; решение от 15 ноября 2018 года о государственной регистрации; расписка от 9 ноября 2018 года в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «Изолпласт»; лист записи ЕГРЮЛ, из содержания которого следует, что учредителем ООО «Изолпласт» является фио; решение № 1 от 28 сентября 2016 года единственного участника ООО «Изолпласт», подписанное от имени фио, о создании ООО «Изолпласт», определении его местонахождения, о назначении генеральным директором фио; Устав ООО «Изолпласт», утвержденный 28 сентября 2016 года, и иные документы, а также самой копией регистрационного дела ООО «Изолпласт», признанной вещественным доказательством и исследованной в судебном заседании (т. 4 л.д. 134, 135-248, т. 5 л.д. 1- 40, 41-48).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 25 января 2023 года в ходе которого осмотрен СD-R диска красного цвета «Mirex», представленный ИФНС России № 18 по адрес и содержащий сведения в отношении юридических лиц ООО «Лидер» ИНН 7718278485 и ООО «СВК» ИНН 9718035310, из содержания которого усматривается, что единственным участником и генеральным директором ООО «Лидер» являлась фио, а единственным участником и генеральным директором ООО «СВК» – фио, с приложением распечатанных справок по счетам, решений о государственной регистрации юридических лиц, а также иных документов содержащихся на осмотренном диске (т. 5 л.д. 56, 57, 58-79).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 26 января 2023 года в ходе которого осмотрен CD-R диска «Verbatim» в корпусе белого цвета, представленный ИФНС России № 7 по адрес с сопроводительным письмом и содержащий сведения в отношении юридического лица ООО «Интек» ИНН 7724314332, единственным участником и генеральным директором которого являлся фио, среднесписочная численность ООО «Интек» составляла 1 человек, сведения об исключении данного Общества из ЕГРЮЛ 22 октября 2018 года, с приложением распечатанных решений о государственной регистрации юридического лица и решения о предстоящем исключении действующего юридического лица из ЕГРЮЛ от 18 июня 2018 года, а также иных документов содержащихся на осмотренном диске (т. 5 л.д. 82, 85-86, 87-88).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 21 февраля 2022 года, в ходе которого осмотрены представленные в ответ на запрос адрес Банк» 10 сентября 2021 года:

выписка движения денежных средств по счету №40702810200014796230 ООО «Интек» в адрес Банк» за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2017 года, из содержания которой следует, что за указанный период поступлений денежных средств от ООО «Стройкомплекс» не осуществлялось;

1 февраля 2016 года с указанного расчетного счета в качестве оплаты за транспортные услуги на расчетный счет ООО «Вектор» ИНН 9705036997 перечислены денежные средства в сумме сумма;

4 февраля 2016 года и 8 февраля 2016 года с указанного расчетного счета ООО «Интек» произведено перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Вектор» в качестве оплаты за оборудование в сумме сумма и сумма, соответственно.

выписка движения денежных средств по счету № 40702810500014796697 ООО «Интек» в адрес Банк» за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2017 года, из содержания которой следует, что за указанный период поступлений денежных средств от ООО «Стройкомплекс» не осуществлялось, по указанному счету отсутствует движение денежных средств;

выписка движения денежных средств по счету № 40702840800014796231 ООО «Интек» в адрес Банк» за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2017 года, из содержания которой следует, что за указанный период поступлений денежных средств от ООО «Стройкомплекс» не осуществлялось, по указанному счету отсутствует движение денежных средств;

журнал лог-файлов ООО «Интек»; копия заявления ООО «Интек» на открытие расчетного счета, подписанная от имени фио; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Интек»; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Интек»; копия листов паспорта фио; копия листов паспорта фио; копия заявления ООО «Интек», подписанного от имени фио; копии запросов на регистрацию ключа; копия заявки ООО «Интек»; копия анкет юридического лица ООО «Интек», где в качестве единственного участника указан фио; копия анкеты юридического лица ООО «Интек» от 25 января 2016 года; копия приказа № 1 от 14 апреля 2015 года о подтверждении вступления в должность генерального директора ООО «Интек» фио; копия приказа № 1 от 3 июля 2015 года о снятии полномочий генерального директора ООО «Интек» с фио; копия приказа № 2 от 3 июля 2015 года о принятии на себя полномочий генерального директора ООО «Интек» фио; копия приказа № 4/15 от 10 декабря 2015 года о возложении обязанностей генерального директора ООО «Интек» на фио; копия решения № 1 от 3 апреля 2015 года единственного участника ООО «Интек» об учреждении общества, назначении фио на должность генерального директора, подписанного от имени фио; копия решения № 2 от 24 июня 2015 года единственного участника ООО «Интек», подписанного от имени фио, об освобождении от должности генерального директора общества фио и назначении на указанную должность фио; копия решения № 3 от 9 декабря 2015 года единственного участника ООО «Интек», подписанного от имени фио, о прекращении полномочий фио и назначении на должность генерального директора общества фио; копия Устава ООО «Интек», утвержденного решением № 2 от 24 июня 2015 года; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Интек» от 14 апреля 2015 года; и иные документы, представленные адрес Банк», признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 5 л.д. 155, 156-221, 222-226).

- протоколом выемки от 24 февраля 2022 года, проведенной в ПАО Банк «ФК Открытие», в ходе которой изъяты юридическое дело ООО «Интеграция» со сведениями об открытии счетов, а также сведения движении денежных средств по данным счетам (т. 9 л.д. 64-66).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 15 апреля 2022 года, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ПАО Банк «ФК Открытие» 24 февраля 2022 год в отношении ООО «Интеграция» содержащие: карточку с образцами подписей и оттиски печати ООО «Интеграция», подписанную от имени фио; соглашение о порядке применения подписей от 14 декабря 2018 года, подписанное от имени генерального директора ООО «Интеграция» фио; заявление, подписанное от имени генерального директора ООО «Интеграция» фио о присоединении к правилам банковского обслуживания; копию решения № 2 единственного участника ООО «Интеграция» от 3 октября 2017 года, подписанного от имени фио о назначении фио на должность генерального директора ООО «Интеграция»; сведения о клиенте – ООО «Интеграция», подписанные от имени фио; заполненный от имени фио вопросник по самосертификации ООО «Интеграция»; копия Устава ООО «Интеграция», утвержденного решением № 1 единственного учредителя от 31 января 2017 года; заявка на размещение денежных средств вкладчика ООО «Интеграция» в депозит от 21 декабря 2018 года на сумму сумма; заявка на размещение денежных средств вкладчика ООО «Интеграция» в депозит от 17 января 2019 года на сумму сумма; заявка на размещение денежных средств вкладчика ООО «Интеграция» в депозит от 14 февраля 2019 года на сумму сумма, из содержания которых следует, что распоряжение денежными средствами ООО «Интеграция» осуществлял фио, и иные документы, представленные ПАО Банк «ФК Открытие», признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 9 л.д. 67-98, 99-101).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 10 августа 2022 года, в ходе которого осмотрены, представленные ПАО «МТС-Банк» с сопроводительным письмом от 14 июля 2022 года: выписка движения денежных средств по счету №40702810600000006289 ООО «Лидер» за период с 26 октября 2015 года по 12 июня 2022 года, из содержания которой следует, что перечисления денежных средств от ООО «Стройкомплекс» в указанный период отсутствовали, установлены неоднократные перечисления денежных средств со счета ООО «Лидер» на счет адрес «Панавто Ко»; копия свидетельства о постановке 9 октября 2015 года на учет в налоговом органе ООО «Лидер»; копия свидетельства от 9 октября 2015 года о государственной регистрации ООО «Лидер»; копия Устава ООО «Лидер», утвержденного решением единственного участника № 1 от 1 октября 2015 года; копия договора аренды ООО «Лидер», подписанного от имени указанного общества фио; копия листов паспорта фио; копия приказа ООО «Лидер» № 1 от 9 октября 2015 года, подписанного от имени генерального директора общества фио, о вступлении ее в должность генерального директора ООО «Лидер»; копия решения ООО «Лидер», № 1 от 1 октября 2015 года, подписанного от имени единственного участника ООО «Лидер» фио, об учреждении общества, определении места нахождения, назначения генерального директора фио; копия договора банковского счета от 26 октября 2015 года, заключенного между ПАО «МТС-Банк» и ООО «Лидер», в лице генерального директора ООО «Лидер» фио; копия дополнительного соглашения № 1 от 26 октября 2015 года, подписанного от имени фио; копия карточки с образцами подписи и оттиска печати ООО «Лидер», содержащей сведения о генеральном директоре указанного общества фио; копия заявления о расторжении договора и закрытии счета от 30 марта 2017 года, подписанного от имени фио; копия заявления на открытие счета, подписанного от имени фио, и иные документы, представленные ПАО «МТС-Банк», признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 9 л.д. 119, 120-157, 158-160).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28 января 2023 года, в ходе которого осмотрены, предоставленные ПАО «Томскпромстройбанк» с сопроводительным письмом от 6 октября 2021 года: выписка движения денежных средств по счету № 40702810606300002464 ООО «Райз» за период с 11 мая 2016 года по 15 ноября 2016 года, из содержания которой следует, что перечисления денежных средств от ООО «Стройкомплекс» в указанный период отсутствовали, установлено, что 10 ноября 2016 года фио получил под отчет денежные средства по приказу от 9 ноября 2016 года в сумме сумма; 10 ноября 2016 года фио с расчетного счета ООО «Райз» получила под отчет денежные средства по приказу от 8 ноября 2016 года в сумме сумма; 14 ноября 2016 года фио получил под отчет по приказу от 14 ноября 2016 года денежные средства в сумме сумма; копия договора банковского счета от 10 мая 2016 года, подписанная от имени генерального директора ООО «Райз» фио; копия карточки с образцами подписи и оттиска печати ООО «Райз», подписанная от имени фио; копия листов паспорта фио; копия заявления о присоединении ООО «Райз» к условиям дистанционного банковского обслуживания, подписанного от имени фио; копия заявления ООО «Райз» о подключении дополнительных услуг, подписанного от имени фио; копия сертификата проверки электронной подписи, подписанного от имени фио; копия заявления на открытие счета ООО «Райз» от 10 мая 2016 года, подписанного от имени фио; копия договора аренды от 6 марта 2015 года с приложениями, подписанными от имени фио; копия сведений, получаемых в целях идентификации клиентов банка, подписанных от имени фио; копия приказа № 1 от 5 марта 2015 года о назначении на должность генерального директора ООО «Райз» фио; копия приказа ООО «Райз» №2 от 5 марта 2015 года о возложении обязанностей главного бухгалтера в ООО «Райз» на фио; копия решения единственного учредителя ООО «Райз» от 20 февраля 2015 года о создании ООО «Райз», утверждении Устава, подписанного от имени фио; копия списка участников ООО «Райз», из содержания которой следует, что единственным участником общества являлся фио, и иные документы, представленные ПАО «Томскпромстройбанк», признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 9 л.д. 164, 165-205, 206-207, 208).

- протоколом выемки от 18 января 2021 года, проведенной в адрес морской путь», в ходе которой изъяты юридическое дело ООО «Стройкомплекс» со сведениями об открытии счетов, а также сведения движении денежных средств по данным счетам (т. 9 л.д. 217-221).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 20 января 2022 года, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в адрес морской путь» 18 января 2021 год в отношении ООО «Стройкомплекс» содержащие: распоряжение на открытие в адрес Морской Путь» расчетного счета ООО «Стройкомплекс» от 19 января 2021 года; опросный лист юридического лица ООО «Стройкомплекс», из содержания которого следует, что в качестве единоличного исполнительного органа указана фиоВ, а также что в качестве одного из основных контрагентов указано ООО «Компания ТехноХолод», с приложением, подписанные от имени фио 15 января 2021 года заявления о подключении к системе дистанционного банковского обслуживания; подписанное 15 января 2021 года от имени фио заявление на открытие расчетного счета ООО «Стройкомплекс»; доверенность от 13 сентября 2021 года, выданная от имени фио, из содержания которых следует, что фио обладала единоличным правом распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «Стройкомплекс», будучи генеральным директором указанного общества, и иные документы, представленные адрес морской путь», признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 9 л.д. 222-235, 237-239).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 29 апреля 2022 года, в ходе которого осмотрены, предоставленные АКБ «Ланта-Банк» (АО) с сопроводительным письмом от 1 ноября 2021 года содержащиеся на СД-R диске белого цвета марки «Verbatim» сведения о движении денежных средств по счету ООО «Стройкосплекс», согласно которым со счета ООО «Стройкомплекс» №40702810600000018242 открытого в адрес» на расчетный счет №40702810804000011968 ООО «Райз» открытого в ПАО «Промсвязьбанк» в период с 4 марта 2016 года по 15 апреля 2016 года произведено 4 платежа на общую сумму сумма, с назначением платежа «за оборудование»; с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет № 40702810600000018242 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес «Ланта-Банк» в период с 30 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года произведено 68 платежей на общую сумму сумма, с назначением платежа «Оплата за ТМЦ», «Оплата за материалы» и «Оплата на основании письма о перезачёте денежных средств б/н от 1 октября 2015 года за ООО «Технохолод» на сумму сумма, и иные документы, представленные АКБ «Ланта-Банк» (АО), признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 10 л.д. 3, 4-70, 71-76, 77-80).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 17 марта 2023 года, в ходе которого осмотрены представленные адрес с сопроводительным письмом от 23 января 2023 года содержащиеся на CD-R диске в корпусе белого цвета, сведения о движении денежных средств, согласно которым с расчетного счета №30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет №40702810000000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «ВТБ» в период с 19 сентября 2018 года по 25 декабря 2018 года произведено 6 платежей на сумму сумма, с назначением платежа «Оплата за материалы»; с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет № 40702810000900006340З2019 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес в период с 21 июня 2017 года по 25 сентября 2018 года произведено 72 платежа на сумму сумма, с назначением платежа «Оплата за материалы»; с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет № 40702810600000018242 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес «Ланта-Банк» в период с 30 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года произведено 68 платежей на сумму сумма, с назначением платежа «Оплата за ТМЦ», «Оплата за материалы», «Доплата за материалы» и «Оплата на основании письма о перезачёте денежных средств», и иные документы, представленные адрес, признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 10 л.д. 112-113, 114-119, 120-122).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 17 июня 2022 года, в ходе которого осмотрены представленные адрес с сопроводительным письмом от 30 сентября 2021 года и содержащиеся на CD-R диске в корпусе черно-красного цвета «aceline», сведения о движении денежных средств , согласно которым с расчетного счета № 40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес на расчетный счет №40702810038000181561 ООО «Контакт» открытого в ПАО «Сбербанк России» в период с 20 апреля 2018 года по 8 мая 2018 года осуществлено 3 платежа на сумму сумма; с расчетного счета №40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес» на расчетный счет №40702810038000099679 ООО «Лидер» открытого в ПАО «Сбербанк России» в период с 26 июня 2018 года по 16 августа 2018 года произведено 2 платежа на сумму сумма, с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет №40702810000900006340 ООО «Стройкомплекс» открытого в адрес в период с 21 июня 2017 года по 25 сентября 2018 года поступило 72-мя платежами денежные средства на сумму сумма, с назначением платежа «Оплата за материалы», лицом, обладающим правом подписи банковских и финансовых документов ООО «Стройкомплекс», являлась фио, состоящая в должности генерального директора указанного общества (т. 10 л.д. 134, 135-140).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 19 марта 2023 года, в ходе которого осмотрены представленные ПАО «Банк ВТБ» с сопроводительным письмом от 20 сентября 2021 года, содержащиеся на CD-R диске в корпусе белого цвета, сведения о движении денежных средств, согласно которым с расчетного счета №40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810100000077033 ООО «СВК» открытого в ПАО «Промсвязьбанк» в период с 16 февраля 2017 года по 27 апреля 2017 года осуществлено 16 платежей на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810400180011059 ООО «СВК» открытого в ПАО адрес в период с 4 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года произведено 10 платежей на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810100000077033 ООО «СВК» открытого в ПАО «Промсвязьбанк» на расчетный счет № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» 16 февраля 2017 года произведен 1 платеж на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810038000181561 ООО «Контакт» открытого в ПАО «Сбербанк России» в период с 7 мая 2018 года по 14 июня 2018 года произведено 2 платежа на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810502540001350 ООО «Ламор» открытого в адрес» 1 ноября 2016 года произведен 1 платеж на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810038000099679 ООО «Лидер» открытого в ПАО «Сбербанк России» в период с 21 февраля 2018 года по 25 сентября 2018 года произведено 10 платежей на сумму сумма; с расчетного счета № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» на расчетный счет № 40702810800180010511 ООО «Лидер» открытого в ПАО адрес в период с 26 сентября 2018 года по 26 декабря 2018 года произведено 6 платежей на сумму сумма; с расчетного счета № 30302810800000001119 ООО «Компания ТехноХолод» открытого в адрес» на расчетный счет № 40702810200000116570 ООО «Стройкомплекс» открытого в ПАО «Банк ВТБ» в период с 19 сентября 2018 года по 25 декабря 2018 года произведено 6 платежей на сумму сумма (т. 10 л.д. 144, 145-150).

- ответом на запрос из адрес – Банк» от 29 сентября 2021 года из содержания которого следует, что правом распоряжения денежными средствами, находящимися на банковских счетах ООО «Интек» обладал фио, а денежными средствами, находящимися на счетах ООО «Интеграция» - фио с приложением выписок о движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Интек» и ООО «Интеграция», открытым в адрес, из содержания которых следует, что денежные средства от ООО «Стройкомплекс» на счета ООО «Интек» ООО «Интеграция» не поступали, отсутствуют оплата со счетов ООО «Интек» и ООО «Интеграция» арендной платы, услуг связи, выплаты заработной платы, оплата канцелярских и офисных принадлежностей и пр. платежей (т. 9 л.д. 105-106, 108-113, 115-116).

- протоколом обыска от 12 октября 2021 года, проведенного по адресу: адрес Г-Д, в офисных помещениях занимаемых ООО «Стройкомплекс», в ходе которого обнаружены и изъяты, в том числе: штатная расстановка ООО «Стройкомплекс» за 2021 год, ежедневники фио; тетрадь в обложке черно-фиолетового цвета, представляющая собой журнал учета заявок на доставку документов, заполненная сотрудниками ООО «Стройкомплекс»; печати: ООО «Приорити», ООО «Шираз», ООО «ТРУ», ООО «Каспий», ООО «Форпост-13», ООО «Армакс Драйв», ООО «Мосснаб-М», ООО «Санмек», ООО «Дюнта», ООО «Расчетно-аналитический центр «Альфа Проект», ООО «Селена», ООО «Култрэйд», ИП «Абраменко Татьяна Валентиновна», ИП «Гуленков Олег Анатольевич», ИП «Ивашкова Елена Владимировна», USB-флеш накопитель «DataTraveler» (Дата тревелер) в корпусе белого цвета, (т. 10 л.д. 155-160).

- протоколом осмотра предметов и документов от 20 октября 2021 года, в ходе которого осмотрены изъятые в обыска в офисных помещениях занимаемых ООО «Стройкомплекс», расположенных по адресу: адрес Г-Д: штатная расстановка ООО «Стройкомплекс» за 2021 год, из содержания которой следует, что генеральным директором ООО «Стройкомплекс» значится фио; личным помощником генерального директора – фио; руководителем банковской группы – фио; ежедневник фио в обложке коричневого цвета; ежедневник фио в обложке коричневого цвета; ежедневник фио в обложке коричневого цвета; ежедневник фио в обложке черного цвета – «записная книжка менеджера», из содержания которых следует, что фио регулярно, в ходе различных встреч и визитов по различным адресам, получал и передавал денежные средства и свертки с деньгами, а также получал наличные денежные средства с банковских карт; тетрадь в обложке черно-фиолетового цвета, представляющая собой журнал учета заявок на доставку документов, заполненная сотрудниками ООО «Стройкомплекс», из содержания которой следует, что фио регулярно, в ходе различных встреч и визитов по различным адресам, получал и передавал денежные средства и свертки с деньгами, а также получал наличные денежные средства с банковских карт и передавал полученные денежные средства фио; печати: ООО «Приорити», ООО «Шираз», ООО «ТРУ», ООО «Каспий», ООО «Форпост-13», ООО «Армакс Драйв», ООО «Мосснаб-М», ООО «Санмек», ООО «Дюнта», ООО «Расчетно-аналитический центр «Альфа Проект», ООО «Селена», к финансово-хозяйственной деятельности которых фио, храня их в занимаемой ею офисном помещении, не имеет никакого отношения, также не являясь их учредителем либо руководителем; печать ООО «Култрэйд», являющегося фактическим поставщиком оборудования, поставленного в адрес ООО «Компания ТехноХолод»; печати следующих: ИП «Абраменко Татьяна Валентиновна», ИП «Гуленков Олег Анатольевич», ИП «Ивашкова Елена Владимировна», к финансово-хозяйственной деятельности которых фио; USB-флеш накопитель «DataTraveler» (Дата тревелер) в корпусе белого цвета, содержащий сведения о сотрудниках ООО «Стройкомплекс» с приложением данных документов и распечаток (т. 10 л.д. 164-171, 172-181).

- протоколом обыска от 12 сентября 2021 года, проведенного в жилище фио по адресу: адрес, в ходе которого обнаружены и изъяты сотовый телефон марки Iphone 12 Pro (Айфон 12 Про), принадлежащий фио, в корпусе белого цвета в резиновом защитном чехле красного цвета IMEI (имей) 358438449074772, IMEI (имей) 358438449073204, с сим-картой оператора «Билайн» внутри с номером телефона телефон (т. 10 л.д. 202-205).

- протоколом осмотра предметов и документов от 21 октября 2021 года, в ходе которого осмотрен сотовый телефон марки Iphone 12 Pro (Айфон 12 Про), принадлежащего фио с номером телефона телефон, изъятый 12 октября 2021 года в ходе обыска в ее жилище по адресу: адрес, в содержании которого в приложении «Заметки» указан «функционал фио», в который, в том числе, входит «проверка остатков по банкам в течение дня», «распределение и отправка платежей», «функционал фио», в который, в том числе, входит «Твой личный помощник со всеми полномочиями по всем внеплановым срочным задача (служебным, личным)»; в мессенджере Востап с контактом «МамОчка» имеющим номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио дает указания заказывать печати ООО «Изолпласт», ООО «Интеграция», ООО «Контакт»; с контактом «Марк» имеющим номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио обсуждает разрывы, налоговые декларации, перечисления на различные юридические лица денежных средств в согласованных суммах по согласованным основаниям платежа: «можете прислать куда вам это накидать мелкими частями от разных лиц это без палева», «счет заблокировали вектор после вашего платежа. Стройкомплекс в ВТБ в черных списках», «по Эльбе проблема. Внимательно посмотрите доки. Там произошла смена дира 16.09.2020. Соответственно все сделки до 16.09. должны быть за подписью фио, после 16.09. за подписью фио», «Посмотрите ваши ли», «я иду на допрос во вторник, мне нужны данные, кто директор, как выглядит, где встречались, где офис и тд»; с контактом «Кривельский Саша» имеющий номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио обсуждает возможность получения наличных денежных средств, которые должен забрать «Саша» с приложением распечатки всех диалогов имеющихся в телефоне, а также иных сведениях установленных в ходе осмотра (т. 11 л.д. 1-109).

- протоколом дополнительного осмотра от 20 октября 2022 года, в ходе которого дополнительно осмотрен сотовый телефон марки Iphone 12 Pro (Айфон 12 Про), принадлежащего фио с номером телефона телефон, изъятый 12 октября 2021 года в ходе обыска в ее жилище по адресу: адрес, в содержании которого в мессенджере Востап с контактом «Любимый» имеющим номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио в период с декабря 2015 года по, примерно, конец 2018 года обсуждает с фио изготовление печатей «тех, что в названии файлов, а не всех подряд как в прошлый раз», покупку бумажного НДС «спроси про ценник - 6 без НДС. Товары – Какие товары, какие суммы, как часто, сможет ли класть на карту, документы делает на товары?»; «перечисления на одну компанию с разбивкой по 500 по разным счетам? – Нет. Сразу заметят»; перечисления от ООО «Компания ТехноХолод» в адрес ООО «Стройкомплекс» денежных средств «Сколько нужно? 500 хватит?»; вывод денежных средств «как нам вывести денег немножко?» «мне надо 3 вывести в ладоши – Ладоши? – в кэш» «Это в ладошки?», «Это куда, милый? – это часть из 3-4 млн в руки»; согласовывает фактические перечисления «Покажи сверку пожалуйста, а то я не помню что куда и сколько»; согласовывает назначение платежа «Любимый, а с каким назначением пойдет? Оборудование – или монтаж?»; даты заключения договоров «задними числами»; согласовывают наименования, якобы, поставляемого ООО «Стройкомплекс» товара «опиши мне ситуацию по технохолоду, где чей товар, чтобы я не накосячила с договором»; с контактом «Женя Борисова» имеющим номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио ведет доверительные беседы, в которых сообщает «помнишь товарищей, с кем я закрывала НДС.. я предложила им вернуть деньги за недоказанные услуги…»; на вопрос фио «переживаешь?» фио отвечает «не особо, больше за налоговую, не получается сделать закрывашки»; сообщает о «хозяине своих узбеков», что «из офиса все лишнее убрали», что «тут печати, надо будет аккуратно привезти в офис»; что «показали протоколы опроса директоров помоечных. Они в отказе. По части дала комментарии, что не может быть. По остальным сказала, что не готова комментировать»; с контактом «Софья» имеющим номер телефона телефон имеется переписка, в которой указанный контакт называет фио «мамуля», из содержания указанной переписки следует, что печать ООО «Изопласт» в марте 2021 года находилась в распоряжении у фио; с контактом «Дмитрий Александрович Майоров» имеющий номер телефона телефон имеется переписка, в которой фио на вопрос фио «Вы ведь одна организация?» отвечает «это не одна организация. Это только моя организация»; сообщает, что ее «беспокоят только людские ….»; что «3-я бригада чуваши или узбеки в процессе дебатов»; «надо 550 кэш, что дать работягам, остальное я нашла» с приложением распечатки всех диалогов имеющихся в телефоне, а также иных сведениях установленных в ходе осмотра (т. 11 л.д. 111-223, т. 12 л.д. 1-249, т. 13 л.д. 1-250, т. 14 л.д. 1-250, т. 15 л.д. 1-250, т. 16 л.д. 1-88).

- протоколом обыска от 29 июля 2022 года в ходе которого произведен обыск в автомобиле марке марка автомобиля, регистрационный знак ТС, на котором передвигалась фио по адресу: адрес, и в ходе которого обнаружены и изъяты - печать ООО «Лидер» ОГРН 1157746925401 и печать ООО «СВК» ОГРН 5167746310639 (т. 16 л.д. 135-138).

- протоколом осмотра предметов 9документов) от 2 августа 2022 года в ходе которого осмотрены изъяты е входе обыска, проведенного 29 июля 2022 года в автомобиле марке марка автомобиля, регистрационный знак ТС печати ООО «Лидер» ОГРН 1157746925401 и печать ООО «СВК» ОГРН 5167746310639 с приложением оттисков изъятых печатей (т. 16 л.д. 158-160).

- протоколом обыска от 16 февраля 2022 года произведенного в офисном помещении, занимаемом ООО «Компания ТехноХолод» по адресу: адрес, пом. 1-4, в ходе которого обнаружена и изъята первичная финансово-хозяйственная документация о поставке ООО «Стройкомплекс» оборудования в адрес ООО «Компания ТехноХолод» (т. 16 л.д. 230-234).

- протоколом осмотра предметов и документов от 14 марта 2022 года, в ходе которого осмотрены изъятые 16 февраля 2022 года в ходе обыска в офисном помещении ООО «Компания ТехноХолод» документы из которых следует, что все счета-фактуры, выставленные ООО «Стройкомплекс» к оплате ООО «Компания Технохолод» не содержат сведений о номерах таможенных деклараций и стране происхождения указанного оборудования (т. 16 л.д. 235-244).

- протоколом осмотра предметов и документов от 2 июня 2022 года, в ходе которого осмотрены документами, изъятыми в ходе выемки, проведенной 27 июня 2022 года в ООО «Первый дом» по адресу: адрес, пом. 1а, а именно: договор № 14/2016 от 21 октября 2016 года, заключенный между ООО «Первый дом» в лице фио и ООО «Стройкомплекс» в лице фио, на выполнение ООО «Стройкомплекс» комплекса строительно-монтажных работ по устройству внутренних инженерных сетей станции скорой помощи по адресу: адрес, мкр. 30 Медицинский центр, цена договора составляет сумма с приложением документов свидетельствующих об оплате договора и выполнении работ, сведений содержащихся в информационном письме от 27 июня 2022 года согласно которому ООО «Первый дом» не осуществляло никакой финансово-хозяйственной деятельности и не имело никаких отношений с ООО «Лидер» ИНН 7718278485, ООО «СВК» ИНН 9718035310, ООО «Ламор» ИНН 7731328079, ООО «Вектор» ИНН 9705036997, ООО «Контакт» ИНН 7716904144, ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, ООО «Интек» ИНН 7724314332 и ООО «Райз» ИНН 7017371990 (т. 17 л.д. 45-102, 103-105).

- протоколом выемки от 15 июля 2022 года, проведенной в ООО «Строй-Монтаж 2002» в части взаимоотношений с ООО «Стройкомплекс» за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 год, в ходе которой изъяты, договора заключенные между ООО «Строй-Монтаж 2002» и ООО «Стройкомплекс» с приложением соответствующих документов об их исполнении за запрашиваемый период (т. 17 л.д. 113-115).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 2 июля 2022 года в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 15 июля 2022 года в ООО «Строй-Монтаж 2002» в части взаимоотношений с ООО «Стройкомплекс» за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 год, содержащие копию договора подряда №СМ-СК-04/2018 от 26 апреля 2018 года, с приложениями, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что ООО «Стройкомплекс» приняло на себя обязательства по выполнению части субподрядных монолитных железобетонных работ по объекту «Жилой комплекс по адресу: адрес, адрес, владение 3-5», точная цена работ договором не определена, является ориентировочной, составляет сумма; копия письма от 7 мая 2018 года, подписанного от имени фио, в адрес ООО «Строй-монтаж 2002»; копия черновика ведомости объемов работ ООО «Стройкомплекс»; копия сопроводительного письма от 7 мая 2018 года, подписанного от имени фио, в адрес ООО «Строй-монтаж 2002»; копия доверенности на имя фио; копия дополнительного соглашения № 2 от 21 мая 2018 года, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что сторонами согласована общая стоимость дополнительных работ; копии писем от 7 мая 2018 года, подписанных от имени фио, в адрес ООО «Строй-монтаж 2002»; копия сопроводительного письма от 23 мая 2018 года, подписанного от имени фио; копия приложения к дополнительному соглашению о согласовании стоимости дополнительных работ; копия служебной записки о необходимости заключения дополнительного соглашения с ООО «Стройкомплекс»; копия черновика ведомости объемов работ ООО «Стройкомплекс»; копия дополнительного соглашения № 3 от 25 мая 2018 года с приложениями, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что сторонами согласованы сроки начала и окончания работ и уточнена их общая стоимость; копия дополнительного соглашения № 4 от 1 октября 2018 года, с приложением, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что сторонами уточнены сроки окончания работ; копия дополнительного соглашения № 5 от 1 ноября 2018 года, с приложением, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что сторонами уточнены сроки окончания работ; копия договора подряда № СМ-СК-КСЛ-2018 от 15 июня 2018 года с приложением, заключенного между ООО «Строй-Монтаж 2002» (подрядчик) в лице генерального директора фио, и ООО «Стройкомплекс» (субподрядчик) в лице генерального директора фио, из содержания которого следует, что ООО «Стройкомплекс» приняло на себя обязательства по выполнению части субподрядных монолитных железобетонных работ вентиляционных шахт станционного комплекса адрес метро», точная цена работ договором не определена, является ориентировочной, составляет сумма; копии счетов-фактур, выставленных ООО «Стройкомплекс» к оплате подрядчику; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 22 июня 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 30 июня 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 23 июля 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 25 августа 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 17 сентября 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 25 сентября 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 28 сентября 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 25 октября 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 25 ноября 2018 года; копия справки по форме КС-3 о выполнении ООО «Стройкомплекс» СМР на сумму сумма; копия акта по форме КС-2 от 25 декабря 2018 года, признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 17 л.д. 116-225, 226-229).

- протоколом выемки от 22 июня 2022 года проведенной в компании «Кодест фио» по адресу: адрес, Оболенский пер., д. 2 в ходе которой изъяты сведения из программы 1С и документы связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Стройкомплекс» (т. 17 л.д 239-241).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22 июня 2022 года в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки проведенной в компании «Кодест фио» по адресу: адрес, Оболенский пер., д. 2, а именно: договор субподряда № 18578 на проектирование и строительство, заключенный в 2018 году (точная дата заключения в договоре не указана), из содержания которого следует, что между компанией «Кодест фиор.л.», выступающей в качестве подрядчика, и ООО «Стройкомплекс» в лице генерального директора фио, выступающего в качестве субподрядчика, заключен договор, в соответствии с п. 3.1. которого ООО «Стройкомплекс» обязуется собственными силами и средствами выполнить и завершить субподрядные работы с использованием материалов и оборудования подрядчика и компания «Кодест фио», в соответствии с п. 4.4. договора, является единственным контрагентом ООО «Стройкомплекс» в отношении субподрядных работ; в соответствии с п. 10.1 ООО «Стройкомплекс» обязано производить субподрядные работы силами персонала, нанятого непосредственно им самим; соглашение от 13 мая 2020 года, заключенное между ООО «Кодест фиор.л.» и ООО «Стройкомплекс», в лице генерального директора фио, о расторжении и урегулировании обязательств в связи с расторжением к договору субподряда на проектирование и строительство № 18578 от 3 августа 2018 года на выполнение работ по монтажу и пуско-наладке систем СХР (система хронометража, подсчета очков и результатов), АСК (система представления соревнований, аппаратно-студийный комплекс), ОКЗ (система служебной связи), ОКЗ (оборудование конференц-зала), ССК (комментаторская система) и пуско-наладке оборудования СМЗС (система маршрутизации звуковых сигналов) и видеоэкранов, всего на 4 листах, из содержания которого следует, что стороны признали выполнение ООО «Стройкомплекс» работ на сумму сумма; письмо от 2 марта 2020 года, адресованное в Кодест фиор.л., подписанное от имени фио, из содержания которого следует, что соглашение о расторжении договора не требует отдельного корпоративного одобрения, признанные вещественными доказательствами и исследованные в судебном заседании (т. 18 л.д. 1-72, 73-75).

- информационным письмом филиала «Кодест фиор.Л.» без даты, из содержания которого следует, что компания «Кодест фиор.Л.» не имела договорных отношений с ООО «Лидер» ИНН 7718278485, ООО «СВК» ИНН 9718035310, ООО «Ламор» ИНН 7731328079, ООО «Вектор» ИНН 9705036997, ООО «Контакт» ИНН 7716904144, ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, ООО «Интек» ИНН 7724314332 и ООО «Райз» ИНН 7017371990 (т. 17 л.д. 243-244).

- информационным письмом от 7 июля 2022 года представленным ПАО «Инград», из содержания которого следует, что сведений о привлечении подрядными организациями при строительстве ЖК «Преображение» субподрядных организаций ООО «Лидер» ИНН 7718278485, ООО «СВК» ИНН 9718035310, ООО «Ламор» ИНН 7731328079, ООО «Вектор» ИНН 9705036997, ООО «Контакт» ИНН 7716904144, ООО «Изолпласт» ИНН 7728349978, ООО «Интеграция» ИНН 7720369637, ООО «Интек» ИНН 7724314332 и ООО «Райз» ИНН 7017371990, не имеется (т. 17 л.д. 30).

- информационным письмом ООО «Данфосс» из содержания которого следует, что договоры с ООО «Стройкомплекс» и ООО «Компания ТехноХолод» указанным обществом не заключались, денежные расчеты не производились (т. 18 л.д. 84.

- копиями договора поставки товара № 18941-RA-2016 от 11 июля 2016 года, заключенного между ООО «Данфосс» и ООО «Култрэйд», в лице генерального директора фио; дистрибьюторского соглашения от 11 июля 2016 года, являющегося приложением № 18941 –RA-2016\D18941-01-RA1366-2016 к договору поставки № 18941-RA-2016 от 11 июля 2016 года, в соответствии с которым Обществу «Култрэйд» присвоен статус «Дистрибьютор отдела холодильного оборудования»; копия таблицы № 1 к указанному договору поставки, содержащая наименование товара; копия приложения к договору поставки от 11 июля 2016 года, регламентирующий поставку товара напрямую клиентам покупателя; копия договора поставки товара № 81035-RA-2017 от 1 января 2017 года, заключенного между ООО «Данфосс» и ООО «Култрэйд» в лице фио; копия дистрибьюторского соглашения между теми же юридическими лицами от 1 января 2017 года о присвоении ООО «Култрэйд» статуса «Дистрибьютор отдела холодильного оборудования»; копия таблицы № 1 к приложению, содержащая наименование товара; копия приложения к договору поставки от 1 января 2017 года, регламентирующего случаи поставки товара напрямую клиентам покупателя; копия договора поставки товаров № 2017001-ЕСТ от 3 октября 2016 года, заключенного между ООО «Эмерсон» и ООО «Култрэйд», в лице фио; копями приложений № 1 и № 2 к указанному договору в виде бланков акта рекламации; копия договора поставки товара № 810235-RA-2018 от 1 января 2018 года, заключенного между ООО «Данфосс» и ООО «Култрэйд» в лице фио; копия приложения к указанному договору поставки от 1 января 2018 года, регламентирующего случаи поставки товара напрямую клиентам покупателя; копия таблицы № 1 к приложению, содержащая наименование товара (т. 18 л.д. 92-161).

- сведения, предоставленные Отделением ПФР по адрес и адрес 29 сентября 2021 года содержащие информацию о трудовой деятельности фио в ООО «Стройкомплекс» ИНН 7714549705 (т. 22 л.д. 2-5).

- заключением дополнительной экономической судебной экспертизы № 641-23э от 23 марта 2023 года, согласно выводам которой ООО «Стройкомплекс» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за 2016 год в размере сумма, за 2017 год в размере сумма, за 2018 год в размере сумма, а также налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: за адрес 2017 года на общую сумму сумма, за адрес 2017 года на общую сумму сумма, за адрес 2018 года на общую сумму сумма, за адрес 2018 года на общую сумму сумма и за адрес 2018 года на общую сумму сумма, а всего Обществом «Стройкомплекс» за указанный период не уплачен налог на общую сумму сумма (т. 23 л.д. 47-86, 87-113, 114-123).

Достоверность и объективность приведенных письменных доказательств не вызывает у суда сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Анализируя показания эксперта фио, специалиста фио и свидетелей положенные в основу приговора суд признает их достоверными и правдивыми, поскольку показания носят последовательный, непротиворечивый характер, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по делу, исследованными в ходе судебного следствия. При этом суд исходит из того, что ни эксперт, ни специалист, ни свидетели не состояли ранее и не состоят в настоящее время с подсудимым в каких-либо отношениях, в ходе судебного разбирательства оснований для оговора фио, со стороны указанных лиц и их заинтересованности судом не установлено.

В материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у эксперта, специалиста и свидетелей обвинения, сотрудников полиции или прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении фио либо их фальсификации.

Кроме того, суд считает необходимым положить в основу приговора, в качестве доказательства виновности подсудимой результаты оперативно-розыскных мероприятий, поскольку все оперативно-розыскное мероприятие проведены сотрудниками ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес в строгом соответствии с положениями Федерального закона от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», наделяющими оперативных сотрудников полномочиями по проведению оперативно-розыскных мероприятий в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, а также выявления и установления лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших. Результаты оперативно-розыскной деятельности в строгом соответствии с требованиями закона рассекречены и предоставлены следователю. При использовании результатов оперативно-розыскной деятельности для формирования доказательств на стадии предварительного расследования нарушений уголовно-процессуального закона не допущено. Они отвечают требованиям, предъявляемым уголовно-процессуальным законом к доказательствам, и поэтому могут быть использованы при доказывании в соответствии со ст.89 УПК РФ.

В связи с выше изложенным, суд признает все результаты проведенных оперативно-розыскного мероприятия допустимыми доказательствами.

Оценивая заключение эксперта №641-23э от 23 марта 2023 года, исследованное в судебном заседании, суд находит его объективным, а выводы эксперта – научно аргументированными, обоснованными и достоверными. У суда нет оснований сомневаться в компетентности эксперта, поскольку он имеет необходимую квалификацию и стаж работы по экспертной специальности, выводы экспертизы не противоречивы, подтверждаются другими исследованными в суде доказательствами, в связи с чем, суд полностью доверяет выводам указанного заключения. Экспертное заключение полностью соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», утверждено подписью, проводившего его эксперта, которые предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения, о чем свидетельствует личная подпись эксперта, а также печати экспертного учреждения.

Допрошенный в судебном заседании эксперт фио выводы своего заключения полностью подтвердил, разъяснил в связи с чем он пришел к указанным в заключении выводам о сумме недоначисленных налогов ООО «Стройкомплекс» отличающихся от тех, что указаны в акте выездной налоговой проверки.

Вопреки утверждению стороны защиты, каких-либо оснований сомневаться в том, что для проведения экспертизы было представлено не достаточно документов, не имеется.

Кроме того, судом также не кладется в основу обвинения как доказательство виновности подсудимой фио заключение эксперта №410-22э от 13 января 2023 года, поскольку как пояснил эксперт фио при проведении им первичной экспертизы наблюдалось дублирование операций, тогда как при проведении дополнительной экспертизы данные обстоятельства им были исключены и сумма недоначисленных налогов уменьшилась.

Стоит отметить, что при ознакомлении в порядке УПК РФ с заключением эксперта №641-23э ни у фио, ни у ее защитников каких-либо заявлений и возражений относительно содержания экспертного заключения, дополнительных вопросов для исследования, ходатайств о производстве экспертизы в другом экспертном учреждении, о привлечении в качестве экспертов иных лиц, о присутствии при производстве экспертиз или отводов эксперту не имелось.

Противопоставленные стороной защиты вышеуказанному заключению эксперта №641-23э от 23 марта 2023 года – заключение специалиста фио №23/43 от 12 октября 2023 года и фио №23/44 от 24 октября 2023 года, а также их показания данные в судебных заседаниях не опровергает выводов эксперта, не ставят под сомнение объективность и обоснованность сделанного фио заключения. Кроме того, как пояснили сами специалисты в судебном заседании документы, представленные эксперту для проведения экспертизы им не предоставлялись, повторной экспертизы с постановлением соответствующих вопросов аналогичных поставленных перед экспертом фио перед ними не ставилось.

В связи с чем представленные заключения специалистов не вызывает у суда доверия, поскольку прямо противоречит всем установленным судом обстоятельствам и собранным по делу доказательствам. Кроме того, при составлении заключения специалист об уголовной ответственности не предупреждается, непосредственное исследование, не проводит, а дает рецензию на уже готовое экспертное заключение.

С учетом приведенных доводов, суд признает заключение эксперта №641-23э от 23 марта 2023 года допустимым доказательством по делу.

К показаниям подсудимой фио данным в судебном заседании об отсутствии у нее умысла на неуплату налогов суд, относится критически, поскольку они опровергаются вышеприведенными доказательствами, и учитывая, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности, вправе пользоваться любыми способами защиты и давать любые показания, а равно не давать их вообще, с учетом заинтересованности подсудимого в благоприятном для него исходе дела, те или иные данные им показания признает достоверными лишь в том случае, если они согласуются между собой и объективно подтверждаются другими доказательствами по делу, достоверность которых не вызывает сомнений.

Об умысле фио на совершение данного преступления свидетельствует последовательный характер ее действий, поскольку она, являясь руководителем ООО «Стройкомплекс» контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет Российской Федерации, используя фиктивный документооборот с фирмами, которые фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, предоставил в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 и адрес 2017 года, 2, 3 и адрес 2018 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2016, 2017, и 2018 годы, указав заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

фио как руководитель ООО «Стройкомплекс» понимала, что предоставляет в налоговый орган декларации с заведомо ложными сведениями, осознавала общественную опасность своих действий, предвидела возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и желала их наступления.

По ходатайству стороны защиты в судебном заседании были допрошены свидетели фио показавший в судебном заседании, что он работал в ООО «Стройкомплекс» в период с апреля 2018 года по октябрь 2019 года, в его обязанности входил контроль выполнения работы на объектах строительства. По завершению выполнения работ подписывались соответствующие акты. Также ими привлекались субподрядные организации. Ему знакомо такое общество как «Лидер», какие работы выполнялись данной организацией, он не помнит. И свидетель фио показавший в судебном заседании, что примерно в 2022 году к нему обратилась фио с которой был заключен договор на юридическое обслуживание, в рамках которого им был изучен акт выездной налоговой проверки ООО «Стройкомплекс» и подготовлены возражения, которые были удовлетворены. Более возражений подано не было, так как фио была согласно с выводами акта проверки. Также им было изучено заключение эксперта фио с которым он общался по телефону относительно приложения к экспертизе.

Указанные показания свидетелей защиты при оценке их в совокупности с другими доказательствами исследованными в судебном заседании, не могут свидетельствовать об изменении каких-либо фактических обстоятельств, в том числе об отсутствии у фио умысла на совершение преступления и расцениваются судом как попытка преуменьшить роль фио в содеянном и, тем самым, помочь ей избежать уголовной ответственности за совершенное ею преступление. Кроме того, сами фио и фио к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройкоплекс» отношения не имели. Об обстоятельствах подачи налоговых деклараций фио им ничего, не известно.

Кроме того, согласно разъяснениям, приведенным в п. 8 Постановления пленума Верховного суда от 26 ноября 2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» при решении вопроса о наличии умысла на совершение преступления суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении ( НК РФ).

При этом, обстоятельств, исключающих вину фио в совершении преступления, предусмотренных ст. 111 НК РФ, по делу не установлено.

Иные представленные стороной обвинения и стороной защиты суду доказательства не имеют отношения к предмету доказывания по настоящему делу, не подтверждают и не опровергают виновность подсудимой в совершении инкриминируемого ей деяния, в связи с чем оценке в приговоре не подлежат.

Таким образом, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд признает их достоверными, относимыми, допустимыми, добытыми в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства и достаточными для выводов суда о виновности фио

Суд не усматривает существенных нарушений УПК РФ, допущенных в ходе расследования данного уголовного дела, в том числе и нарушений, влекущих признание доказательства, положенных в основу настоящего приговора, недопустимыми.

Вместе с тем, согласно ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших, но имеющих судимость. При этом, если уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Как указал Конституционный суд Российской Федерации в своем Постановлении от 20 апреля 2006 года №4-П, применение нового уголовного закона, устраняющего или смягчающего ответственность за преступление, и, следовательно, имеющего обратную силу, может осуществляться на любых стадиях уголовного судопроизводства, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая пересмотром вступивших в законную силу судебных решений и исполнением приговора.

Так, Федеральным законом от 18 марта 2023 года №78-ФЗ, вступившим в законную силу 29 марта 2023 года, в статью 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение фио, а именно - уменьшен верхний предел санкции данной статьи с 6 до 5 лет лишения свободы, в связи с чем, с учетом положений ст. 15 УК РФ, данное преступление стало относиться к категории средней тяжести.

С учетом изложенного действия подсудимой фио суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ, так как она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Данная правовая оценка нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия.

О наличии в действиях фио квалифицирующего признака совершение преступления в особо крупном размере, свидетельствует общая сумма не уплаченных налогов в размере сумма.

Оснований для иной квалификации действий подсудимой фио, а равно для признания ее невиновной, не имеется.

Кроме того, согласно разъяснениям, содержащимся в п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 4 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», из которого следует, что способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного или УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, с учетом совершения фио преступления в установленный период, принимая во внимание положения НК РФ о сроке давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, - срок давности, предусмотренный УК РФ к настоящему времени не истек.

При назначении наказания подсудимой фио суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначаемого наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, данные о ее личности, которая на учете у врача психиатра и нарколога не состоит, также суд учитывает возраст подсудимой, ее имущественное и семейное положение.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает:

на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – малолетнего ребенка паспортные данные.

на основании п. «к» ч. 1 ст. 61 – частичное добровольное возмещение материального ущерба, причиненного в результате преступления.

на основании ч.2 ст.61 УК РФ – положительные характеристики, состояние здоровья подсудимой и ее близких, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка паспортные данные и двух детей от первого брака супруга 2009 и паспортные данные, фактически находящийся на ее иждивении.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом по делу не установлено.

Вместе с тем, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание фио и, при отсутствии обстоятельств, отягчающих ее наказание, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, степени его общественной опасности суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступлений на менее тяжкую.

На основании изложенного, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого фио, смягчающие ее наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих, принимая во внимание влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, суд приходит к выводу, что исправление фио возможно при назначении ей наказания в виде штрафа, с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ, при этом, определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного фио преступления, имущественное положение подсудимой и членов ее семьи, возможность получения фио постоянного дохода в виде заработной платы по месту трудоустройства.

При этом оснований для назначения рассрочки выплаты штрафа в настоящее время у суда не имеется.

Оснований для отмены либо изменения избранной фио меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу не имеется.

В ходе судебного следствия прокурором адрес заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой фио и с ООО «Стройкомплекс» солидарно в пользу РФ денежных средств в сумме сумма.

Разрешая данные исковые требования по существу, выслушав мнение сторон, суд исходит из того, что в п. 3.5 постановления Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 года №39-П отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст.ст. 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Согласно разъяснениям, данным в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Таким образом, суд приходит к выводу об оставлении заявленного гражданского иска без рассмотрения, поскольку ООО «Стройкомплекс» является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения иска свою право- и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «Стройкомплекс», на момент рассмотрения настоящего гражданского иска не исчерпаны.

Поскольку основания для применения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество подсудимой фио в настоящее время не отпали, так как арест был наложен в целях обеспечения гражданского иска, а также иных имущественных взысканий, а отмена указанной обеспечительной меры может привести к возможности утрате арестованного имущества, учитывая обстоятельства преступления, размер причиненного бюджету РФ ущерба, назначенного судом наказания в виде штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество фио постановлением Преображенского районного суда адрес от 20 февраля 2022 года до фактического исполнения настоящего приговора суда в части назначенного наказания в виде штрафа, а также до рассмотрения заявленного прокурором гражданского иска о возмещении ущерба.

В соответствии со ст. 81, 299 УПК РФ, суд разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

фио признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлению приговора в законную силу отменить.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170);

р/с: 03100643000000017300;

к/с: 40102810545370000003;

Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу (сокращенное наименование – ГУ Банка России по ЦФО)/ УФК по адрес адрес;

БИК: 044525988;

ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001;

ОКТМО: 45374000;

ОКАТО: 45286552000;

КБК: 417 116 03200 01 0000 140 «Судебные штрафы (денежные взыскания), налагаемые судами в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации».

Гражданский иск прокурора адрес о взыскании солидарно с ООО «Стройкомплекс» и фио в пользу Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в размере сумма - оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный постановлением Преображенского районного суда адрес от 20 февраля 2022 года на имущество фио в виде долей в праве собственности 18-ти автомобилей (том 22 л.д. 77-85) сохранить до фактического исполнения настоящего приговора суда в части назначенного наказания в виде штрафа, а также до рассмотрения заявленного прокурором гражданского иска о возмещении ущерба.

Вещественные доказательства: хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу, хранить при деле; вещественные доказательства, признанные по уголовному делу № 12102450002000214 и хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес, по вступлению приговора в законную силу хранить там же до принятия окончательного решения по выделенным уголовным делам.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора (представления, апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы) ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников уголовного процесса.

Председательствующий Е.В. Степина

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск