Приговор

Уголовное дело № 1-249/22

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 02 августа 2022 года

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Седышева А.Г.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио,

подсудимого Недашковского А.А.,

защитника подсудимого Недашковского А.А. – адвоката фио,

представителя потерпевшего ИФНС России №19 по адрес фио,

при помощнике судьи фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Недашковского Алексея Александровича, родившегося ... года, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, не женатого, имеющего двоих малолетних детей, родившихся: 17.11.2016 года и 31.05.2018 года, работающего исполнительным директором ООО «Юна групп», не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

Недашковский А.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Недашковский А.А., являясь на основании протокола внеочередного общего собрания акционеров Закрытого акционерного общества «Строительное управление» № 336 (далее адрес «СУ-336», Общество, организация) от 31.03.2013 временно исполняющим обязанности генерального директора с 01.04.2013, а с 10.07.2013 являясь на основании протокола внеочередного общего собрания акционеров адрес «СУ-336» от 10.07.2013 и приказа № 258-к от 10.07.2013 генеральным директором Общества, в соответствии с Уставами указанного Общества от 2011 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 13.09.2011, от 2013 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 18.12.2013 и от 2014 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 14.07.2014, зарегистрированного с 28.01.2010 по адресу: адрес, а с 24.07.2014 зарегистрированного по адресу: адрес, фактически расположенного по адресу: адрес состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по адрес (далее ИФНС России № 19 по адрес, налоговый орган), расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 7719741628 и кодом причины постановки на учет 771901001, в период 2013, 2014, 2015 годов осуществлял деятельность по строительству зданий и сооружений (ОКВЭД 45.2), подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФадрес «СУ-336» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация адрес «СУ-336» в налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года, признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для адрес «СУ-336» в указанные налоговые периоды составляла 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) (в ред. ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ), а с 01.01.2015 равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.12.2000 № 166-ФЗ), а с 01.01.2015 не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 69 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставами указанного Общества от 2011 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 13.09.2011, от 2013 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 18.12.2013 и от 2014 года, утвержденного протоколом общего собрания акционеров № б/н от 14.07.2014, Недашковский А.А., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34н, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Также, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.06.2012 ), Недашковский А.А., как руководитель организации, подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Недашковскому А.А., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, с 01.04.2013 являясь временно исполняющим обязанности генерального директора адрес «СУ-336», а с 10.07.2013 являясь генеральным директором Общества, исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 08.07.2013 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с фиктивными организациями, в качестве которых были подобраны ООО «СтройАльянс» ИНН 2508093190, ООО «ЮгСтрой» ИНН 7721804931, ООО «СтройИнвест» ИНН 7729701215, ООО «Мелор» ИНН 7703776583, ООО «СтройМеханизация» ИНН 7728849089, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с адрес «СУ-336», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, Недашковский А.А., осуществляя в 2013, 2014, 2015 годах деятельность по строительству зданий и сооружений, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) адрес «СУ-336», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 25.03.2015, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Недашковский А.А.) используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2013, 2014, 2015 годах коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) адрес «СУ-336», осознавая, что ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, строительно-монтажных работ, работ по капитальному ремонту, общестроительных работ для адрес «СУ-336» не выполняют, ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» строительных материалов и пиломатериалов специального раскроя в адрес адрес «СУ-336» не поставляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на счета, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 31.12.2014, получил в свое распоряжение фиктивные договоры с указанными организациями, а именно:

- договор поставки № 64 от 15.11.2012 на поставку строительных материалов между адрес «СУ-336» в лице генерального директора фио и ООО «Мелор», в лице генерального директора фио;

- договор поставки № 24/11 от 24.11.2013 на поставку пиломатериалов специального раскроя между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «СтройМеханизация»», в лице генерального директора фио;

- договор строительного подряда № 12/12 от 01.03.2012 на выполнение комплекса строительно-монтажных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора фио и ООО «СтройАльянс», в лице генерального директора фио;

- договор строительного подряда № 96-Б от 01.11.2012 на выполнение комплекса строительно-монтажных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора фио и ООО «СтройАльянс», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 25/2013 от 01.08.2013 на выполнение комплекса общестроительных и демонтажных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 108 от 11.08.2014 на выполнение комплекса общестроительных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 110 от 11.08.2014 на выполнение строительно-монтажных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 169/фио/И/КР-2014 от 05.11.2014 на выполнение работ по капитальному ремонту между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «СтройИнвест», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 82/ИНС-2014 от 10.01.2014 на выполнение комплекса общестроительных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «ЮгСтрой», в лице генерального директора фио;

- договор субподряда № 86/фио/Ф-2014 от 28.01.2014 на выполнение комплекса общестроительных и демонтажных работ между адрес «СУ-336» в лице генерального директора Недашковского А.А. и ООО «ЮгСтрой», в лице генерального директора фио, а также счета-фактуры и акты, организовав тем самым формальный документооборот о, якобы, имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях.

Вместе с тем, работы, предусмотренные договорами, заключенными с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» в интересах адрес «СУ-336», были выполнены сотрудниками самого Общества. Таким образом, указанные организации использовались Недашковским А.А. исключительно в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Недашковский А.А., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) адрес «СУ-336», в срок не позднее 31.12.2014 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств со счета адрес «СУ-336» № 40702810300110002034, открытого в ДО «Транспортное отделение» ОАО «МИнБ» по адресу: адрес, в том числе налога на добавленную стоимость, на счета:

ООО «СтройАльянс» № 40702810300000046683, открытый в Филиале № 2558 ВТБ 24 адрес по адресу: адрес, совершено 7 платежных операций на общую сумму сумма;

ООО «ЮгСтрой» № 40702810800000050483, открытый в Банк ВТБ 24 (ПАО) по адресу: адрес, совершено 30 платежных операций на общую сумму сумма;

ООО «СтройИнвест» № 40702810500000001672, открытый в КБ «МилБанк» (ООО) по адресу: адрес, совершено 8 платежных операций на общую сумму сумма;

ООО «СтройМеханизация» № 40702810100000002066, открытый в «Банк Город» (АО) по адресу: адрес, совершено 1 платежная операция на сумму сумма, за якобы выполненные ими строительно-монтажные работы и поставленные материалы, в результате чего на указанные счета данных фиктивных организаций, в период с 01.04.2013 по 31.12.2014 перечислены денежные средства в общей сумме сумма

В дальнейшем, Недашковский А.А. организовал передачу документов по заведомо для него фиктивным взаимоотношениям с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация», сотрудникам бухгалтерии Общества, которые в срок до 30.03.2015, неосведомленные о преступных намерениях Недашковского А.А., а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях адрес «СУ-336» по адресу: адрес, отразили в регистрах бухгалтерского учета, в том числе, в книгах покупок и книгах продаж адрес «СУ-336», и налоговой отчетности Общества заведомо для Недашковского А.А. ложные сведения по взаимоотношениям с указанными фиктивными контрагентами.

После чего, сотрудники бухгалтерии адрес «СУ-336», неосведомленные о преступном умысле Недашковского А.А., находясь в офисных помещениях адрес «СУ-336» по указанному адресу, в срок не позднее 30.03.2015 внесли в налоговые декларации адрес «СУ-336» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года, заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года, содержащие вышеуказанные заведомо для Недашковского А.А. ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке «040» «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке «130» «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке «220» «общая сумма НДС, подлежащая вычету», строке «230» «итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет», сотрудники бухгалтерии адрес «СУ-336», неосведомленные о его преступном умысле, подписывали с помощью электронной цифровой подписи Недашковского А.А. и в период с 08.07.2013 по 30.03.2015 обеспечили их поступление в электронном виде в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по средствам телекоммуникационных каналов связи, а именно:

08.07.2013 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2013 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 22.04.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.06.2013), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

19.08.2013 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2013 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 22.07.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2013), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

27.03.2014 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2013 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.01.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.03.2014), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

01.07.2014 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2014 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 21.04.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.06.2014), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

16.03.2015 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 2) за адрес 2014 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 21.07.2014, срок уплаты налога - не позднее 22.09.2014), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

12.01.2015 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2014 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.10.2014, срок уплаты налога - не позднее 22.12.2014), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма);

30.03.2015 - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (номер корректировки – 1) за адрес 2014 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.01.2015, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2015), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате - сумма).

В результате вышеуказанных преступных действий Недашковского А.А., действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате адрес «СУ-336», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах адрес «СУ-336» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, адрес «СУ-336» в период руководства Обществом Недашковским А.А., согласно заключению эксперта № 12119э от 11.11.2019, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам:

- адрес 2013 года в размере сумма;

- адрес 2013 года в размере сумма;

- адрес 2013 года в размере сумма;

- адрес 2014 года в размере сумма;

- адрес 2014 года в размере сумма;

- адрес 2014 года в размере сумма;

- адрес 2014 года в размере сумма

При этом, действительный размер обязательств адрес «СУ-336» по уплате налога на добавленную стоимость за 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях адрес «СУ-336» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий Недашковского А.А. сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма). Вместе с тем, согласно данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организации, в 2013 году адрес «СУ-336» получены доходы от реализации в размере сумма, в 2014 году доходы от реализации составили сумма

Таким образом, Недашковский А.А., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость адрес «СУ-336» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером, путем включения в период с 08.07.2013 по 30.03.2015 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые в срок до 25.03.2015 в бюджет уплачены не были.

Таким образом, Недашковский А.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Подсудимый Недашковский А.А. в судебном заседании по предъявленному ему обвинению виновным себя полностью признал, в содеянном чистосердечно раскаялся и отказался от дачи показаний на основании ст. 51 Конституции РФ.

Доказательствами, подтверждающими обвинение Недашковский А.А. в совершении преступления, указанного в описательной части приговора, являются:

– показания Недашковского А.А., данные им в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого, с участием его защитника - адвоката, которые были оглашены в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, в которых он показал, что сущность предъявленного ему обвинения разъяснена и понятна, с предъявленным обвинением не согласен, вину в совершении преступления, которое ему инкриминируется не признает, никаких противоправных деяний не совершал, однако, в настоящий момент, руководствуясь правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации, от дачи показаний отказывается. С момента времени его работы в адрес «СУ-336», указанного в постановлении, прошло много времени, в настоящий момент он там не работает, поэтому ему необходимо вспомнить, что происходило в тот период, подумать, где он может получить документы, опровергающие доводы обвинения. В адрес «СУ-336» он работал с августа 1998 года в различных должностях, таких как мастер, прораб, начальник участка, заместитель директора, главный инженер. С 01.04.2013 он был назначен исполняющим обязанности генерального директора адрес «СУ-336», а с 10.07.2013 генеральным директором, работал до 19.01.2017.

Акционерами адрес «СУ-336» являлись ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» с 99 % акций, а 1 % акций принадлежал фио Генеральными директорами ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» до конца марта 2013 года являлся фио, в конце марта он умер и на данную должность совет директоров назначил его сына фио, который до назначения являлся генеральным директором адрес «СУ-336».

В его обязанности главного инженера адрес «СУ-336» входило руководство производством на объектах, контроль за выполнением работ, в обязанности и.о. генерального директора адрес «СУ-336», а впоследствии генерального директора входило: общая организация работы Общества, ведение деятельности, общее руководство организацией по всем вопросам.

Главным бухгалтером адрес «СУ-336» являлась фио, которая в этом году умерла. У нее в бухгалтерии под ее руководством работало примерно от 6 до 10 бухгалтеров и имелся заместитель фио

Примерно в 2014 году был сформирован финансовый отдел, который занимался исключительно платежами по расчетным счетам, его руководителем была фио, которая в настоящее время является его супругой.

Основными заказчиками адрес «СУ-336» являлись ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» и ОАО «Бамстройпуть», правительство адрес, были и еще какие-то незначительные заказчики.

В 2013-2014 годах, когда он осуществлял руководство адрес «СУ-336», они производили работы по строительству на объектах Минобороны РФ на адрес, военном городке в адрес, клиники Мандрыка на адрес, на объектах МЧС России строили 179 спасательный центр в адрес, по договору с правительством адрес строили ВОО «Русское географическое общество» и электродепо «Братеево» Московского метрополитена.

Работы на указанных объектах выполнялись адрес «СУ-336» как собственными силами, так и привлеченными субподрядными организациями, штат адрес «СУ-336» составлял примерно 300-350 человек, со всеми субподрядчиками работы выполняли примерно 2 000 человек.

Заключение договоров с субподрядчиками происходило следующим образом. Юридическим отделом адрес «СУ-336», руководителем которого был Сергеев, составлялись проекты договоров с субподрядчиками, которые проходили согласование с отделами адрес «СУ-336», такими как бухгалтерия, ФЭО, ПТО, отдел главного инженера. После этого проекты договоров направлялись на согласование в Трест, этим занимался юрист Паньков. В Тресте договоры с субподрядчиками согласовывались с сотрудником Синицыной и начальником договорного отдела Никофоровой. Договоры с субподрядчиками также согласовывал начальник службы безопасности Треста фио После прохождения данных инстанций согласования договоры подписывались им и направлялись на подпись второй стороне, либо уже приходили к нему подписанными.

Первичные бухгалтерские документы от субподрядных организаций поступали в адрес «СУ-336» по-разному, привозились курьерами, поступали по почте, по материалам первичку привозили прорабы, которые на объектах его принимали.

Оплата за выполненные работы производилась в адрес субподрядчиков также по согласованию с Трестом, при оплате составлялись реестры платежей и направлялись в Трест фио, которая их согласовывала, и они утверждались генеральным директором Треста. Оплата платежей проводилась сначала бухгалтерией адрес «СУ-336», а затем финансовым отделом.

Составлением бухгалтерской и налоговой отчетностей в адрес «СУ-336» занималась фио вместе с фио, ее подачей в налоговые органы занималась фио. Данные составленной и поданной отчетности бухгалтерия адрес «СУ-336» с Трестом не согласовывала.

Из организаций ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация», ему знакомы ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест» с которыми им были заключены договоры на общестроительные работы, по каким объектам они работали, он не помнит, какие именно работы выполняли и их объем, пояснить не может. ООО «СтройАльянс», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ему не знакомы, заключал ли он с ними договоры, в настоящее время не помнит, какие они выполняли работы или оказывали услуги адрес «СУ-336», пояснить не может. Генеральных директоров, руководителей, либо представителей указанных организаций, в том числе ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест» не знает, при заключении договоров он с ними не встречался.

Никакого умысла на неуплату налогов у него, как у руководителя адрес «СУ-336» не было. Не уплачивали налоги в своей деятельности ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» и их обязательства по уплате налога на добавленную стоимость доначислили им (том 8, л.д. 27-28, том 8, л.д. 35-37, том 8, л.д. 55-56).

После оглашенных указанных показаний подсудимый Недашковский А.А. пояснил, что в настоящее время вину полностью признает, в содеянном раскаивается;

– показания представителя потерпевшего Висящего И.А., данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с 30.06.2015 по 24.06.2016 инспекцией проведена выездная налоговая проверка в отношении адрес «СУ-336» ИНН 7719741628, Общество осуществляло деятельность по выполнению строительно-монтажных работ, строительству зданий и сооружений.

По результатам проведенной проверки составлен акт налоговой проверки и вынесено решение № 1305 от 01.12.2016 о привлечении адрес «СУ-336» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому Обществу доначислена недоимка по налогу на прибыль организации за 2012, 2013, 2014 годы в сумме сумма, налогу на добавленную стоимость за 1, адрес 2012 года, 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года в сумме сумма, и налогу на доходы физических лиц по двум обособленным подразделениям за 2014 год в сумме сумма, всего в сумме сумма Решение налогового органа налогоплательщиком обжаловало в УФНС России по адрес, где жалоба оставлена без удовлетворения. В судебном порядке решение налогового органа не обжаловалось (том 7, л.д. 7-8);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с 30.06.2015 по 24.06.2016 инспекцией проведена выездная налоговая проверка в отношении адрес «СУ-336» ИНН 7719741628, Общество осуществляло деятельность по выполнению строительно-монтажных работ, строительству зданий и сооружений.

В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что адрес «СУ-336» в 2012, 2013 годах необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость в размере сумма по расходам, связанным с приобретением товара в рамках договора поставки, заключенного с ООО «Мелор» ИНН 7703776583.

В нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФадрес «СУ-336» неправомерно приняло к вычету сумму «входного» НДС, по товару, якобы приобретенному у ООО «Мелор» за 2012 год в размере сумма, за 2013 год в размере сумма

Также адрес «СУ-336» в 2013 году необоснованно включена в состав налоговых вычетов сумма налога на добавленную стоимость в размере сумма по расходам, связанным с приобретением товара в рамках договора поставки, заключенного с организацией ООО «СтройМеханизация» ИНН 7728849089.

В 2012, 2013 годах адрес «СУ-336» необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость в размере сумма по расходам, связанным с выполнением работ в рамках договоров субподряда, заключенных с организацией ООО «СтройАльянс» ИНН 2508093190.

В нарушение ст.ст. 169, 171, 172 НК РФадрес «СУ-336» неправомерно приняло к вычету сумму «входного» НДС, по выполненным работам, якобы приобретенным у ООО «СтройАльянс» за 2012 год в размере сумма, за 2013 год в размере сумма

В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что адрес «СУ-336» в 2013, 2014 годах необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость в размере сумма по расходам, связанным с выполнением работ в рамках договоров субподряда, заключенных с ООО «СтройИнвест» ИНН 7729701215.

В нарушение ст.ст. 169, 171, 172 НК РФадрес «СУ-336» неправомерно приняло к вычету сумму «входного» НДС, по выполненным работам, якобы приобретенным у ООО «СтройИнвест» за 2013 год в размере сумма, за 2014 год в размере – сумма

Кроме того, установлено, что адрес «СУ-336» в 2014 году необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость в размере сумма по расходам, связанным с выполнением работ в рамках договоров субподряда, заключенных с ООО «ЮгСтрой» ИНН 7721804931.

В нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФадрес «СУ-336» неправомерно приняло к вычету сумму «входного» НДС, по выполненным работам, якобы приобретенным у ООО «ЮгСтрой» за 2014 год в размере сумма

В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что первичные документы, представленные адрес «СУ-336» в подтверждение понесенных затрат по контрагентам ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор» и ООО «Строймеханизация» подписаны неустановленными и неуполномоченными лицами. Данный факт, в том числе, подтверждается почерковедческими заключениями специалиста, проведенным по подписям номинальных руководителей фио, фио и фио

Из анализа банковских выписок следует, что денежные средства перечисленные адрес «СУ-336» в адрес ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест» за строительно-монтажные работы, далее перечислялись в организации ООО «Регионмонтаж», ООО «Стройэнерго», которые, в свою очередь, перечисляли денежные средства в организации которые обладают признаками фирм-«однодневок»: «массовый» руководитель, «массовый» учредитель, адрес «массовой» регистрации, не предоставляют налоговую и бухгалтерскую отчетность с даты регистрации, не имеют получателей дохода.

Кроме того, данные организации реорганизованы практически в одно время, из представленных банком документов и информации следует, что реорганизованные организации осуществляли вход в систему ДБО «клиент-банк» с одного MAC-адреса (компьютера) и с одних и тех же IP-адресов.

Из представленных СРО сведений о квалификации специалистов организаций субподрядчиков ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», а также их контрагентов ООО «Регионмонтаж», ООО «Стройэнерго», ООО «ССУ-4» следует, что физические лица, на которых представлены дипломы специалистов в вышеперечисленных организациях не работали, что подтверждается поданными данными организациями сведениями по форме 2-НДФЛ за 2012-2014 годы. Кроме того, идентифицировать физические лица, заявленные организациями в форме № 5 «сведения о специалистах», не предоставляется возможным.

Инспекцией проведены допросы инженеров, прорабов адрес «СУ-336» с целью установления согласования привлечения субподрядных организаций, с описанием процедуры привлечения субподрядных организаций, запрошены сведения о пропускном режиме объектов, на которых выполнялись работы. Из полученных объяснений производителей работ фио, фио, главного инженера фио, руководителя проекта фио, прораба фио, главного механика фио, заместителя генерального директора фио, руководителя проекта фио, начальника юридического отдела фио следует, что организации ООО «Мелор», ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «Строймеханизация», ООО «СтройИнвест» им не знакомы.

Выполненные работы (оказанные услуги) на объектах по заключенным договорам субподряда с организациями ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «Строймеханизация» в адрес адрес «СУ-336» вышеперечисленные лица, не принимали.

Кроме того, из полученных пояснений указанных сотрудников адрес «СУ-336» следует, что на строящихся объектах адрес «СУ-336» работали организации, которые входят в холдинг ОАО «Трест «Мосэлектротягстрой».

Также, при проведении выездной налоговой проверки, установлено, что в штате адрес «СУ-336» численность работников в период с 2012 года составляла 170 человек, в 2013 году 392 человека, а в 2014 году составляла 552 человека.

Таким образом, при наличии у проверяемого налогоплательщика собственных трудовых ресурсов, а также принимая во внимание показания генерального директора адрес «СУ-336» Недашковского А.А., налоговым органом сделан вывод, что у адрес «СУ-336» имелась возможность самостоятельно выполнить весь комплекс работ, указанный в договорах, заключенных с организациями-контрагентами ООО «СтройАльянс», ООО «СтройИнвест», ООО «ЮгСтрой».

Инспекцией проанализированы за период 2012-2014 годов субподрядчики адрес «СУ-336», движение денежных средств по расчетным счетам организации, полученные от «живых» поставщиков и подрядчиков, первичные документы, подтверждающие выполнение работ на строительных объектах адрес «СУ-336». В ходе анализа установлено, что большая часть подрядчиков адрес «СУ-336» является филиалами ОАО «Трест «Мосэлектротягстрой» с численностью свыше 100 человек, которые привлекались на объекты одновременно с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «Строймеханизация». Кроме того, ОАО «Трест «Мосэлектротягстрой» является учредителем проверяемой организации, а также одним из ее основных «заказчиков».

Таким образом, у адрес «СУ-336» отсутствовала экономическая целесообразность в привлечении ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «Строймеханизация», и, как следствие, установлено получение необоснованной налоговой выгоды в части привлечения указанных организаций к выполнению строительных работ на объектах.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют о получении адрес «СУ-336» необоснованной налоговой выгоды, поскольку установлена невозможность реального осуществления контрагентами указанных операций в силу отсутствия необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, ввиду отсутствия необходимых ресурсов, производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного управленческого и технического персонала, основных средств, в том числе, транспортных, производственных активов, поскольку совершались операции, которые документально не подтверждаются достоверными доказательствами, вместе с тем, связанные с налоговой выгодой, с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Следовательно, все вышеуказанные операции совершались не с целью получения прибыли, а с целью создания условий исключительно для неправомерного занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, путем завышения расходов и необоснованного включения в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость.

По результатам проведенной проверки составлен акт налоговой проверки и вынесено решение № 1305 от 01.12.2016 о привлечении адрес «СУ-336» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому Обществу доначислена недоимка по налогу на прибыль организации за 2012, 2013, 2014 годы в сумме сумма, налогу на добавленную стоимость за 1, адрес 2012 года, 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года в сумме сумма, и налогу на доходы физических лиц по двум обособленным подразделениям за 2014 год в сумме сумма, всего в сумме сумма (том 7, л.д. 10-13);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что он в настоящее время является участником ОАО «Бамстройпуть» с долей в уставном капитале в размере 82 %, всего участников примерно 2000 человек. Также он являлся генеральным директором ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» с апреля 2013 года по март 2016 года, учредителями и участниками Общества являются какие-то юридические лица, сейчас назвать сложно.

Также фио был генеральным директором адрес «СУ-336» 04.08.2011 по 31.03.2013, на данной должности его впоследствии сменил Недашковский А.А.

Учредителем и участником адрес «СУ-336» являлось ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» с долей в уставном капитале в размере 99 %, 1 % принадлежал фио, он также занимал должность председателя совета директоров ОАО «Трест Мосэлектротягстрой».

ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» и адрес «СУ-336» осуществляли деятельность по строительству промышленных и гражданских объектов.

Заказчиками ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» в период 2012-2014 годов являлись Департамент строительства адрес, МЧС России, Минобороны России.

Указанные заказчики являлись также и заказчиками адрес «СУ-336» как напрямую, так и через ОАО «Трест Мосэлектротягстрой».

В его обязанности генерального директора адрес «СУ-336», а затем ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» входило общее руководство деятельностью Общества.

В адрес «СУ-336» у него было 3 заместителя, а именно фио, Недашковский А.А., который являлся первым заместителем и одновременно главным инженером, третьего не помнит.

Недашковский А.А. до 01.04.2013 как его первый заместитель и главный инженер был уполномочен осуществлять общее руководство, исполнительно-распорядительные функции в Обществе, совершать все необходимые юридически значимые действия, в том числе по заключению договоров, изменению их условий либо расторжении, исполнять договоры, принимать их исполнение.

фио курировал строительство объектов, заказчиками которых являлись МЧС России и Минобороны России.

Главным бухгалтером адрес «СУ-336» в период нахождения фио в должности генерального директора Общества являлась фио Она, насколько он помнит, занималась ведением бухгалтерского учета, составлением и подачей бухгалтерской и налоговой отчетностей в налоговую инспекцию, осуществлением платежей по расчетным счетам Общества.

Главным бухгалтером ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» являлся фио Офисы ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» и адрес «СУ-336» располагались в разных местах, бухгалтерский учет также велся отдельно, Общества являлись самостоятельными юридическими лицами.

После того, как его на должности генерального директора адрес «СУ-336» сменил Недашковский А.А., он полностью возглавил деятельность Общества, хотя до этого, находясь в должности первого заместителя, обладал всеми полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью на основании соответствующей доверенности.

Должность адрес «СУ-336» фио покинул в связи с тем, что совет директоров ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» предложил ему должность генерального директора Треста.

В структуру адрес «СУ-336» входили следующие отделы, а именно бухгалтерия, которую возглавляла фио, сметно-договорной отдел, руководителем была фио, руководителем ПТО была фио, главным механиком, отвечающим за транспорт и технику, являлся фио, начальником отдела снабжения была фио Штат организации, в период его руководства, составлял примерно 100 человек.

Насколько он помнит, примерно через 3 месяца после назначения Недашковского А.А. на должность генерального директора был также создан финансовый отдел, руководителем которого приказом Недашковского А.А. была назначена фио Таким образом бухгалтерия Общества была разделена на 2 отдела, непосредственно бухгалтерию, которая занималась ведением бухгалтерского учета и финансовый отдел, который занимался непосредственно проведением платежей.

В период руководства фио Общество привлекало для выполнения работ на объектах субподрядные организации в связи с выполнением специфических видов работ, специалистов по которым у них не было либо в связи с нехваткой собственных сил.

Поиском данных субподрядчиков занимались по большей части его заместители, непосредственно курирующие ход строительства на объектах, проверкой субподрядчиков, насколько он помнит, занимался юридический отдел. Соответственно после проверки договоров их подписывал либо он, либо Недашковский А.А., как его первый заместитель, у которого было право подписи. Кто подписывал договоры в период руководства Обществом Недашковским А.А., ему не известно, были ли у него заместители, также не знает.

После назначения генеральным директором ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» к деятельности адрес «СУ-336» он никакого отношения не имел, полностью был погружен в работу на новой должности.

ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» являлся кроме адрес «СУ-336» учредителем еще примерно 12 юридических лиц, которые самостоятельно выполняли свою финансово-хозяйственную деятельность отдельно от Треста.

Указанные организации, в том числе и адрес «СУ-336» являлись как подрядчиками Треста, так и напрямую заключали договоры с заказчиками. В случае, если они являлись подрядчиками, то отчитывались перед Трестом за выполненные работы соответствующими справками КС-2, КС-3.

адрес «СУ-336», как и иные организации Треста, самостоятельно исполняли свои обязательства по договорам, заключали договоры с субподрядными организациями при необходимости. Насколько он помнит, обязанности согласования договоров с субподрядчиками у адрес «СУ-336» с Трестом не было, по крайней мере с ним, как с генеральным директором Треста, никакие договоры не согласовывались.

Все оплаты привлеченным субподрядным организациям адрес «СУ-336» также производило самостоятельно, без каких-либо согласований с Трестом. Налоговая и бухгалтерская отчетности адрес «СУ-336» составлялись соответственно их бухгалтерией по данным бухгалтерского учета, который они вели также самостоятельно, необходимости согласования отчетностей с Трестом также не было.

Организации ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ему не знакомы, он таких не помнит. Выполняли ли они какие-либо работы для адрес «СУ-336», оказывали ли какие-либо услуги, также не помнит.

Подписывал ли он договоры с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» в период нахождения в должности генерального директора адрес «СУ-336», не помнит.

Помнит, что договоры были заключены с Котельная строительная компания, ООО «Энергоресурскомплект», однако, кто подписывал с ними договоры, он не помнит, это мог быть как он, так и его заместители, у которых было право подписи соответствующих договоров (том 7, л.д. 17-20);

– показания свидетеля фио, данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что она работала в адрес «СУ-336» в период с 2000 года по 2010 год в должности начальника производственно-технического отдела, с 2010 года по август 2015 года работала в должности начальника сметно-договорного отдела.

За период ее работы в адрес «СУ-336» ее непосредственным руководителем являлся генеральный директор, которыми являлись с 2000 года по 2010 год фио, с 2010 по апрель 2013 года фио, с апреля 2013 года по момент увольнения Недашковский А.А.

В ее должностные обязанности начальника сметно-договорного отдела входило: проверка и согласование подрядных и субподрядных договоров на предмет стоимости работ и их регистрация, проверка справок о стоимости и актов выполненных работ по форме КС-2 и КС-3 между адрес «СУ-336» и субподрядчиками, поступавших от них, составление справок о стоимости и актов выполненных работ по форме КС-2 и КС-3 между адрес «СУ-336» и заказчиками.

В период 2012-2014 годов основными генподрядчиками адрес «СУ-336» являлись ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» и ОАО «Бамстройпуть», также у адрес «СУ-336» были и прямые договоры с заказчиками, а именно с МЧС России, но их было не много.

В сметно-договорном отделе, который она возглавляла, работало 11 сметчиков, 2 постоянно находились на объекте на адрес, 1 на Дальнем Востоке в воинской части, 1 в воинской части в адрес, и 7 находились в офисе адрес «СУ-336».

В период 2012-2014 годов адрес «СУ-336» выполняло работы на следующих объектах: капитальный ремонт здания для размещения ВОО «Русское географическое общество» по адресу: адрес», заказчиком являлся ОАО «Бамстройпуть»; комплекс строительно-монтажных работ по строительству электродепо «Братеево» Московского метрополитена, заказчиком являлся ОАО «Трест Мосэлектротягстрой»; комплекс общестроительных работ необходимых для ввода в эксплуатацию военного городка № 43 в адрес, заказчиком являлся ОАО «Трест Мосэлектротягстрой»; капитальный ремонт в/ч № 65376, в/г № 43 в адрес, заказчиком являлся ОАО «Трест Мосэлектротягстрой»; общестроительные, демонтажные работы по реконструкции 1 корпуса 3 дома Министерства обороны РФ по адресу: адрес, заказчиком являлся ОАО «Бамстройпуть»; комплекс общестроительных работ по реконструкции клиники МУНКЦ им. фио по адресу: адрес, заказчиком являлся ОАО «Бамстройпуть»; капитальное строительство лабораторий защитных сооружений гражданской обороны на базе ФГКУ «179 СЦ МЧС России в адрес, заказчиком являлся ОАО «Бамстройпуть».

На всех указанных объектах адрес «СУ-336» привлекались субподрядные организации, как для выполнения определенных видов специализированных работ, таких как сантехнические, электромонтажные, свайные, вентиляционные работы, слаботочные системы, наружные сети (водоснабжение, отопление, канализация).

Кто находил субподрядные организации и по какому критерию они выбирались ей не известно.

Справки о стоимости и акты выполненных работ по форме КС-2 и КС-3 поступали к ним в сметный отдел по-разному, как привозили с участков работники, так и поступали по почте, либо курьерской службой. Все акты выполненных работ с объектов были завизированы ответственными лицами на объектах, такими как мастера и прорабы, которые и принимали объемы выполненных работ.

ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ей не известны, насколько она помнит, документы по таким организациям в ее отдел не поступали, какие они выполняли работы для адрес «СУ-336» и выполняли ли вообще, ей не известно, руководителей, либо представителей данных организаций, она не знает.

Все договоры с субподрядными организациями при этом проходили согласование в подразделениях адрес «СУ-336», таких как юридический отдел, СДО, ПТО, финансовый отдел и бухгалтерия, где начальники отделов излагали свои замечания по договору, либо визировали без замечаний. После подписания листа согласования всеми отделами адрес «СУ-336» договор с их визами направлялся на согласование в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», где также проходил согласование, после чего поступал к ним с листом согласования и шел на подпись генеральному директору.

Офис адрес «СУ-336» находился на адрес, штат составлял примерно 200 человек, офис Треста был на адрес.

Главным бухгалтером адрес «СУ-336» была фио, которая скончалась 06.08.2019 от рака груди. Как строилась работа бухгалтерии ей не известно.

Начальником финансового отдела являлась фио – супруга Недашковского А.А. Как строилась работа финансового отдела также точно пояснить не может.

Общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью адрес «СУ-336» осуществляли указанные ею выше генеральные директоры. Генерального директора адрес «СУ-336» назначало руководство Треста, который уже своими приказами назначал своих замов, начальников всех отделов и сотрудников (том 7, л.д. 34-36);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что примерно с 2010 года по август 2016 года он работал заместителем генерального директора по производству адрес «СУ-336».

В его обязанности входило строительство закрепленных за ним объектов, совещания, встречи с заказчиками, контроль за ходом выполнения работ.

Когда он пришел в адрес «СУ-336» генеральным директором был фио, он был примерно до 2012 года, после него генеральным директором примерно 1,5 года был фио, после которого данную должность до его увольнения занимал Недашковский А.А.

При руководстве Обществом фио Недашковский А.А. занимал должность главного инженера и отвечал за производство работ, вместе с тем ему подчинялись отдел ПТО, служба главного инженера, служба главного механика, главного энергетика, отдел снабжения.

У фио кроме него, насколько он помнит, было 3 заместителя, а именно фио, фио, фио

При Недашковском А.А. заместителей было больше, они добавились в связи с тем, что объемы работ стали расти, появились объекты на Дальнем Востоке, в Балашихе и Ногинске. Главным инженером при Недашковском А.А. был фио

За ним были закреплены следующие объекты: воинская часть в Медвежьих озерах, институт ВНИИ ПО в адрес, ФОК в адрес, Ногинский спасательный центр в адрес, терминал военного аэродрома в Чкалово, небольшой участок работ был на объекте Минобороны на адрес.

Постоянный штат адрес «СУ-336» составлял примерно 120-130 человек, несмотря на это, так как объемы работ были большими, привлекались и субподрядные организации, для выполнения, например, работ по проводке электрики, слаботочных систем, благоустройства территории, установке систем ГВС, ХВС, наружных коммуникаций, забивке свай, нанимали субподрядчиков также для выполнения каких-либо специфических работ, которые сами были сделать не в состоянии, например, устройство бассейна, «львиная» часть работ по отделке помещений отдавалась на субподряд.

Субподрядчиками являлись либо проверенные организации, которые работали с ними давно, либо определялись по проводимым тендерам. В адрес «СУ-336» тендеры по субподрядчикам проводились службой главного инженера, этим также занимались Недашковский А.А., фио

Соответственно после определения победителя тендера перед заключением договоров, проект договора с субподрядчиком проходил согласование со службами адрес «СУ-336», после чего направлялся на согласование в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», только после чего договор заключался. Насколько он помнит, на незначительные работы Недашковский А.А. мог заключать договоры с субподрядчиками и без согласования с Трестом.

На закрепленных за ним объектах для поставки и установки дверей привлекалось ООО «Фирма Ходер», проводкой электрики занимались ООО «Новые системы» и ООО «Энергоресурскомплект», работы по слаботочным системам выполняли несколько организаций, названия которых не помнит, для благоустройства территорий привлекалось ООО «Арсен-7».

Акты выполненных работ после проверки объемов выполненных работ на объектах визировались с их стороны прорабами или мастерами и направлялись в отдел ПТО для сверки, после чего отдавались на подпись директору.

Учет поступивших материалов соответственно велся также на объектах, материалы на местах принимались прорабами либо мастерами, после чего счет-фактуры и накладные направлялись в службу снабжения адрес «СУ-336» для оприходования материалов.

Организации ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ему не знакомы, на его объектах они никаких работ не выполняли, руководители либо представители названных организаций ему не знакомы (том 7, л.д. 39-41);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с 2006 года по 2013 год он работал в адрес «СУ-336» в различных должностях, таких как мастер СМР, прораб и начальник участка. С 2013 года по 2016 год работал в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» в должности главного специалиста службы экономической безопасности.

В его обязанности начальника участка в 2012-2013 годах в адрес «СУ-336» входило: контроль над строительными объектами, контроль за выполнением работ в соответствии с графиком работ, контроль за своевременной поставкой строительных материалов на объект. Начальником участка он был на объекте строительства здания под архив ПАО «Сбербанк» и спорткомплекса, расположенного там же, объект располагался возле ст.адрес, более точного адреса он не помнит.

В ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», работая в указанной должности, в его обязанности входило: взаимодействие с органами государственной власти, такими как службы пожарного надзора, управы, трудовая инспекция, ФМС, с иными органами, осуществляющими контроль и надзор за строительными объектами.

В 2012 году и начале 2013 года генеральным директором адрес «СУ-336» являлся фио, а после того как фио назначили генеральным директором ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», руководство адрес «СУ-336» возглавил бывший главный инженер Недашковский А.А. После назначения фио генеральным директором он полностью руководил всей деятельностью Общества.

Главным бухгалтером адрес «СУ-336» была фио, которая примерно 1,5 месяца назад умерла, в бухгалтерии под ее руководством работало 5 бухгалтеров, Горшкова, Хамзина, Федорова, фамилии двух остальных не помнит, Хамзина занималась начислением и выплатой заработной платы, каким образом между остальными были распределены их обязанности, пояснить не может.

При Недашковском А.А. в адрес «СУ-336» также был создан финансовый отдел, руководителем которого была супруга фио – фио, который стал заниматься осуществлением платежей, а из бухгалтерии эту функцию забрали. Соответственно финансовый отдел оплачивал работы, выполненные субподрядчиками по договорам.

При производстве работ на строительных адрес «СУ-336» субподрядные организации конечно ими привлекались, те организации, с которыми они давно работали, переходили к ним из Треста, также адрес «СУ-336» самостоятельно привлекали организации на субподряд. Согласование привлеченных организаций с Трестом было, однако, оно было более формальным, адрес «СУ-336» вполне могло самостоятельно привлекать для тех или иных работ субподрядные организации, так как от заказчика ставились определенные задачи по выполнению работ в срок и времени на согласование просто не было.

На сколько ему известно, служба экономической безопасности Треста никакие договоры с субподрядчиками не согласовывала, как и иные службы Треста, так как на это не было времени и необходимости.

На его объекте были привлечены 2 субподрядные организации, одна по поставке и установке вентиляции, а вторая на выполнение отделочных работ.

ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ему не знакомы, на его объектах они никаких работ не выполняли, руководители либо представители названных организаций ему не знакомы.

Кроме того, может пояснить, что в период руководства адрес «СУ-336» Недашковским А.А. в организации начались финансовые проблемы, в том числе были задержки по выплате заработной платы (том 7, л.д. 44-46);

– показания свидетеля фио, данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в период с 2010 года по 2016 год она работала в адрес «СУ-336» в должности начальника производственно-технического отдела (ПТО).

В ее обязанности входило управление ПТО, составление графиков производства работ, составление проектов производства работ, составление заявок на материалы, работа с технической документацией, составление исполнительной документации по каждому строительному участку.

Взаимоотношения ПТО происходили как с генподрядчиками, так и с субподрядчиками. К договорам, заключенным с генподрядчиками, прикладывались графики производства работ, на основании которых они, как подрядчики, составляли обширные графики, согласованные генподрядчиками и которых должны были придерживаться привлеченные субподрядчики. По выполнению работ субподрядчиками составлялась исполнительная документация, в том числе акты скрытых работ, исполнительные схемы, акты промежуточных, ответственных конструкций и тому подобные документы. Соответственно после поступления исполнительной документации от субподрядчика их отдел составлял аналогичные документы и отправлял их генподрядчику либо заказчику. Акты выполненных работ и справки об их стоимости по формам КС-2 и КС-3 от субподрядчиков в ПТО не поступали, они этим не занимались, данные документы поступали в сметно-договорной отдел и бухгалтерию.

В своей работе она непосредственно подчинялась генеральному директору и главному инженеру, которыми были в 2012 году фио и Недашковский А.А. соответственно. В 2012 или в 2013 году на посту генерального директора фио сменил Недашковский А.А., а главным инженером стал фио

Главным бухгалтером в тот период времени была фио, начальником финансового отдела фио – супруга Недашковского А.А.

Субподрядные организации адрес «СУ-336» привлекались, как для выполнения определенных видов специализированных работ, таких как сантехнические, электромонтажные, свайные, вентиляционные работы, слаботочные системы, наружные сети (водоснабжение, отопление, канализация). Кто находил субподрядные организации и по какому критерию они выбирались ей не известно.

По поводу согласования договоров может пояснить, что она, как начальник ПТО, подписывала в своей части лист согласований и замечаний к договорам между генподрядчиками и адрес «СУ-336», которые к ним приходили непосредственно от их генподрядчиков и заказчиков. Такого, чтобы она подписывала листы согласований между адрес «СУ-336» и привлеченными субподрядными организациями, не было.

ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» ей не известны, насколько она помнит, документы по таким организациям в ее отдел не поступали, какие они выполняли работы для адрес «СУ-336» и выполняли ли вообще, ей не известно, руководителей, либо представителей данных организаций она не знает (том 7, л.д. 49-51);

– показания свидетеля фио, данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в период с августа 2010 года по февраль 2016 года она работала в адрес «СУ-336» в должности заместителя главного бухгалтера, ее непосредственным руководителем являлся главный бухгалтер фио

В ее обязанности заместителя главного бухгалтера входила работа с документами первичного бухгалтерского учета по заказчикам, субподрядчикам, поставщикам, ведение счета 01 «основные средства», помощь главному бухгалтеру в исправлении ошибок, в составлении расшифровок бухгалтерской отчетности, подготовка документов и отчетности для банков по уже имеющимся кредитам и при открытии новых.

Руководителями адрес «СУ-336» являлись с 2010 года по август 2011 года фио, с августа 2011 года по март 2013 года фио, с марта 2013 года по дату ее увольнения - Недашковский А.А.

Субподрядные организации адрес «СУ-336» привлекались, их было много, точно вспомнить сейчас не может, субподрядчиков и поставщиков вместе было порядка нескольких сотен. На какие работы они привлекались, пояснить точно не может, так как она не строитель. Договоры с субподрядчиками проверялись юристами адрес «СУ-336», затем проходили согласование в отделах адрес «СУ-336» таких как финансовый отдел, ПТО, бухгалтерия и затем направлялись в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», она листы согласования договоров не подписывала, это входило в обязанности фио

Оплата в адрес субподрядчиков в 2012 и 2013 годах производилась бухгалтерией, впоследствии финансовым отделом руководителем которого являлась фио В бухгалтерии платежками занималась какая-то девочка, ее фамилия Федорова или фио, обучала ее работе и непосредственно руководила ей фио После создания финансового отдела все оплаты и движения по счетам контролировались им.

Документы первичного бухгалтерского учета по субподрядчикам к ним в бухгалтерию поступали из сметно-договорного отдела, могли поступать почтой или курьерами, всегда было по-разному.

По поводу организаций ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» может пояснить, что, когда занимаешься деятельностью, связанной со строительством, организаций в названии которых присутствует слово «Строй» очень много, поэтому ответить знакомы ли ей данные организации и выполняли ли они какие-либо работы или услуги для адрес «СУ-336» ответить точно не может. При этом может пояснить, что если документы по этим организациям поступали к ним в бухгалтерию, то они полностью признаны и учтены в бухгалтерском учете адрес «СУ-336».

Составлением и подачей в инспекцию налоговой и бухгалтерской отчетностей занималась фио, которую согласовывала с директорами, указанными ею выше, которые осуществляли руководство Обществом каждый в свой период. Отчетность фио после согласования с руководством в инспекцию направляла по ТКС «КонтурЭкстерн».

Согласование показателей налоговой и бухгалтерской отчетностей в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» не требовалось, адрес «СУ-336» все налоги платило самостоятельно. Помнит, что в 2012 году для Треста составлялись таблички об основных показателях деятельности адрес «СУ-336» и по полученной прибыли, впоследствии их составление не требовалось.

Несколько раз в год генеральный директор и главный бухгалтер адрес «СУ-336» ездили в Трест на совещания и предоставляли отчет о деятельности Общества, она на такие собрания никогда не ездила (том 7, л.д. 54-56);

– показания свидетеля фио, данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в период примерно с мая 2013 года по декабрь 2016 года она работала в ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» в должности начальника отдела анализа и планирования, до этого примерно 2-3 года работала в Третьяковской галерее в должности руководителя управления экономики и финансов.

В ее обязанности начальника отдела анализа и планирования ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» входило составление внутренней управленческой отчетности для руководства, то есть любые аналитические справки, которые требовались руководителю. Она подчинялась непосредственно генеральному директору Треста фио, примерно последний год ее работы генеральным директором был фио, соответственно, она была в подчинении у него.

ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» занималось строительной деятельностью, являлся генеральным подрядчиком по строительству объектов Московского метрополитена, объектов Министерства обороны РФ.

адрес «СУ-336» являлось подрядчиком ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» по строительству электродепо «Братеево» Московского метрополитена, воинской части военного городка № 43 в адрес. Насколько она помнит, в договорах подряда между ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» и адрес «СУ-336» не было предусмотрено согласование с Трестом привлекаемых адрес «СУ-336» для выполнения работ субподрядчиков.

Может пояснить, что за выполнением работ на объектах от Треста контроль вели руководители проектов, они непосредственно находились на объектах и контролировали объемы выполненных работ, в том числе и объемы выполненных работ и сроков их выполнения адрес «СУ-336». Генеральным директором адрес «СУ-336» являлся Недашковский А.А., который руководил всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

В ее обязанности никогда не входило согласование каких-либо договоров с субподрядчиками адрес «СУ-336» и она этим не занималась, такого согласования не было. Листы согласования договоров в Тресте имелись, но они подписывались для согласования договоров, заключаемых между Трестом и подрядчиками Треста, в том числе адрес «СУ-336». В свою очередь адрес «СУ-336» привлекало субподрядчиков для выполнения работ самостоятельно без какого-либо согласования с Трестом, так как было абсолютно самостоятельным в своей деятельности юридическим лицом и хозяйствующем субъектом.

Также она никогда не согласовывала никакие оплаты по счетам адрес «СУ-336» в адрес их субподрядчиков, все оплаты по счетам адрес «СУ-336» проводились его финансовым отделом без какого-либо согласования.

В ее отдел анализа и планирования от руководителей проектов поступали служебные записки исполнителей работ, то есть подрядчиков Треста, в том числе и от адрес «СУ-336» за подписью Недашковского А.А., либо его заместителей или прорабов, в которых указывались суммы, необходимые для их финансирования с разбивкой на цели затрат. Данные служебные записки поступали только для подтверждения обоснованности выплаты Трестом аванса своим подрядчикам по договорам. Соответственно после выплаты аванса, подрядчики приступали к выполнению работ и самостоятельно распоряжались денежными средствами, поступившими к ним на счета в качестве аванса по договорам. После выплаты аванса или его части, уже в текущей деятельности выполнения работ, подрядчики могли обращаться со служебными записками к руководителям проектов Треста за дополнительным финансированием. Данные служебные записки поступали также к ней от всех подрядчиков Треста, в том числе и от адрес «СУ-336». Ею, на основании данных документов, составлялись сводные таблицы необходимости финансирования подрядчиков Треста, которые представлялись руководителю Треста, и он уже принимал решения каких подрядчиков финансировать и в каком объеме. При этом такие таблицы она стала делать только в 2015 году, когда объемы работ увеличились и было много подрядчиков, до этого подобные служебные записки поступали от подрядчиков Треста и руководителей проектов напрямую руководителю Треста. Никаких иных реестров платежей по подрядчикам она никогда не составляла и не согласовывала у руководства Треста.

Когда подрядчики Треста закрывали выполненные работы с Трестом по форме КС-2, то оплата за выполненные работы производилась на их счета в полном объеме также без каких-либо согласований (том 7, л.д. 61-63);

– протокол очной ставки между свидетелем фио и обвиняемым Недашковским А.А., в ходе которой фио показала, что согласование, заключаемых договоров адрес «СУ-336» с субподрядчиками, не требовалось в Тресте, и ее отдел этим не занимался, начальником договорного отдела она не являлась. Также, адрес «СУ-336» распоряжалось денежными средствами на своих счетах самостоятельно, никакие платежи в адрес своих субподрядчиков они с Трестом не согласовывали. адрес «СУ-336» только обосновывало перед Трестом авансовые платежи в их адрес, так как Трест финансировал СУ.

Вместе с тем, фио подтвердил, что договоры они согласовывали не конкретно с фио, но согласовывали в различных отделах Треста. По оплате в действительности они обосновывали перед Трестом только авансовые платежи в адрес адрес «СУ-336», денежными средствами на своих счетах распоряжались самостоятельно и включали их в последующий отчет перед Трестом по платежам (том 7, л.д. 66-69);

– показания свидетеля Селивановой (фио) Е.В., данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что примерно с 2011 года в связи с тяжелым материальным положением она по предложению знакомой из сети «Интернет» зарегистрировала на свое имя большое количество организаций за денежное вознаграждение. Она также при регистрации, по указанию лиц, которые предложили данную деятельность, ездила в ИФНС на адрес и в различные банки для открытия расчетных счетов для регистрируемых компаний. Одной из зарегистрированных ею компаний была ООО «СтройИнвест» ИНН 7729701215, документы от имени данной организации по взаимоотношениям с другими организациями не подписывала.

К деятельности компаний, которые ранее или сейчас зарегистрированы на ее имя, отношения не имеет, считает документы, подписанные ею, недействительными, доверенностей на подписание таких документов не давала, хотя при регистрации фирм подписывала у нотариуса, не понимая, что за документы.

В период, когда числилась руководителем во всех фирмах, работала в магазине «Билла» кассиром, на почте РФ почтальоном, оператором (том 7, л.д. 145-148);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в апреле 2017 года он попал в дорожно-транспортное происшествие и находился 8 дней в коме, 21 день в реанимации в тяжелом состоянии и последующий год был прикован к кровати, самостоятельно не мог двигаться и совершать какие-либо действия. После лечения ему была поставлена 2 группа инвалидности. При прохождении лечения он по назначению врачей принимал психотропные и наркотические препараты, в настоящее время их не принимает, но постоянно принимает медикаменты, поддерживающие его состояние. Инвалидность ему была поставлена в связи с полученными травмами, ЗЧМТ, СГМ, закрытая травма грудной клетки, перелом 6 ребер, отрыв большого пальца левой кисти, и еще множество полученных переломов и травм. После выписки из лечебного учреждения ему также поставлен диагноз приобретенной «энцефалопатией» и без принятия лекарств он нормально существовать не может, в связи с чем, показания о событиях 2015 года ему давать проблематично.

С 14.01.2014 по 25.12.2014 он числился сотрудником в ООО «ЮгСтрой» в должности специалиста по снабжению. Генеральным директором организации являлся фио, единственным участником также являлся он. фио скончался 2 года назад от онкологической болезни. Какой-то период 2015 года генеральным директором организации ООО «ЮгСтрой» являлся фио, до этого в организации он не работал. Бухгалтерией ООО «ЮгСтрой» фактически занимался фио, который скончался 2 месяца назад.

Может пояснить, что с фио он познакомился до работы в ООО «ЮгСтрой» примерно в 1982 году в пионерском лагере, знаком с ним с детства. После службы в армии он стал работать в сфере осуществления перевозок, впоследствии занимался торговлей. Примерно в 2013 году фио предложил ему помочь в работе по осуществлению перевозок, в тот момент у него была организация ООО «СервисГрупп», которая занималась осуществлением перевозок контейнеров с различным товаром на адрес. В данной организации он стал заниматься организацией логистики, размещением водителей, обеспечением топливом и продуктами. Работал он в ООО «СервисГрупп» не официально, никакую должность официально не занимал, бухгалтерией в данной организации также занимался фио.

В начале 2014 года он попросил фио оформить его на работу официально, чтобы у него шел трудовой стаж и пенсионные отчисления. Так, с 14.01.2014 он был оформлен в ООО «ЮгСтрой», которое, насколько он знает, занималось строительством. Фактически он продолжал работать в ООО «СервисГрупп» и занимался перевозками, также в ООО «ЮгСтрой» по просьбе фио он занимался закупкой строительных материалов, спецодежды для сотрудников, поиском транспорта для аренды и закупкой строительного инвентаря. Насколько ему известно, ООО «ЮгСтрой» занималось заливкой фундамента, армированием, монолитными работами, данные работы ООО «ЮгСтрой» самостоятельно не выполняло, для этого привлекались подрядчики, в которых работали граждане из ближнего зарубежья. Какие подрядчики привлекались на выполнение данных работ он точно пояснить не может, их поиском и заключением с ними договоров не занимался, этим занимался непосредственно фио. На объекты строительства он никогда не ездил, как фактически выполнялись работы, ему не известно, так как производством он не занимался, фактически занимался организацией перевозок в ООО «СервисГрупп» и указанными закупками в ООО «ЮгСтрой». В 2014 году он практически все время работал удаленно, в офисе не появлялся, так как у его супруги была многоплодная беременность и в августе 2014 года она родила тройню. После рождения детей, он также занимался работой удаленно, в офис практически не приезжал.

Из заказчиков ООО «ЮгСтрой» помнит адрес «СУ-336», так как его неоднократно допрашивали налоговые органы по деятельности ООО «ЮгСтрой» и данного заказчика. Каким образом были организованы взаимоотношения с адрес «СУ-336», какие договоры были заключены, какие работы фактически выполнялись для данного заказчика, как происходили расчеты между заказчиком и ООО «ЮгСтрой», а также между ними и подрядчиками, пояснить не может, из-за давности событий и так как производством, бухгалтерией и финансами организации не занимался. Этим непосредственно занимались фио и фио, который был назначен на должность генерального директора после фио.

ООО «Регионмонтаж» и ООО «Бизнесторг» ему не знакомы, у него с данными организациями никаких взаимоотношений никогда не было.

Весной 2015 года он решил заняться деятельностью по малоэтажному строительству, у него были 2 знакомых бригады рабочих из стран ближнего зарубежья. С этой целью он решил выкупить долю в уставном капитале ООО «ЮгСтрой». Для этого он обратился к фио, который ни участником, ни директором уже не был, но фактически организация была его. фио помог ему купить долю в уставном капитале в размере 20 %, насколько он помнит, покупал он долю у фио, вторым участником являлась какая-то девушка, данных которой он не помнит. Передавал ли он денежные средства за покупку доли и кому, он не помнит. Всеми документальными вопросами по оформлению доли его участия в организации занимался фио. В тот момент организация уже никакой деятельности не вела, оборотов никаких не было, как и долговых обязательств. За время его участия в организации и нахождении на должности генерального директора примерно с февраля по август 2015 года никакой деятельности в организации не осуществлялось, сотрудников в организации уже никаких не было, никаких договоров заключено не было, никаких работ не выполнялось.

В августе 2015 года он решил, что не желает иметь никакого отношения к деятельности ООО «ЮгСтрой», заниматься строительством и решил покинуть должность генерального директора и выйти из состава участников. С этим вопросом он снова обратился к фио, который впоследствии подговорил документы о его выходе из Общества, он подписал какой-то акт, еще какие-то документы и более никакого отношения к данной организации не имел. Кто являлся участниками Общества и его генеральным директором после него, ему не известно (том 7, л.д. 149-151);

– показания свидетеля фио, данные им в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что с 1998 года по апрель 2013 года он работал в органах МВД России, последнее время работал в должности следователя по ОВД 2 отдела СЧ ЦФО МВД России, специализировался на расследовании уголовных дел в сфере экономики.

После увольнения примерно год не работал, в начале 2014 года через знакомых ему предложили устроиться на должность генерального директора ООО «ЮгСтрой», сказали, что там меняется директор. Ему было известно, что владельцем данной организации являлся фио, с которым он был знаком примерно полгода до этого. Он обратился к фио по поводу трудоустройства в его организацию, в ответ на это он подтвердил, что ему требуется генеральный директор и пояснил, что его организация занимается строительством, имеются действующие контракты, заключенные с адрес «СУ-336» по строительству двух объектов, а именно военного городка в каком-то регионе и здания на адрес.

Также фио пояснил, что намечаются еще крупные контракты на строительство и деятельность организации будет только развиваться. Так фио передал ему по акту уставные и учредительные документы, его доля участия в Обществе также была переоформлена на него. Бухгалтерию в организации вел фио, работал там до его трудоустройства, также в организации работал фио в должности специалиста, более в организации сотрудников не было.

После назначения на должность генерального директора ООО «ЮгСтрой» он ознакомился с документами по деятельности организации, из текущей деятельности было два вышеуказанных контракта, более никаких заказчиков не было. При этом само ООО «ЮгСтрой» никаких строительных работ по данным контрактам не выполняло, на строительных участках он никогда не был. На выполнение данных работ у ООО «ЮгСтрой» также были заключены договоры на субподрядные работы, их названия и количество не помнит. За период нахождения его в должности генерального директора в офис организации поступали документы от субподрядчиков по выполненным работам, выполнение указанных работ ни им, ни кем-либо еще из организации не проверялось. По просьбе фио он подписывал акты о приемке выполненных работ с субподрядчиками и с адрес «СУ-336», не проверяя фактическое выполнение данных работ. Ключ доступа к счетам ему для переоформления также был передан фио, после его переоформления на свое имя, платежи по счету осуществлялись им в соответствии с поступавшими документами от субподрядчиков. Платежи были не большими, в связи с этим, он по просьбе фио осуществлял данные платежи без каких-либо подозрений.

По прошествии некоторого времени, он стал понимать, что организация ООО «ЮгСтрой» является так называемой «прокладкой». Поступающие денежные средства от адрес «СУ-336» транзитом перечислялись в адрес якобы их субподрядчиков, однако, фактически никаких строительных работ ни ООО «ЮгСтрой», ни их подрядчики по договорам с адрес «СУ-336» не выполняли. Никаких контактов субподрядчиков, которым от них перечислялись денежные средства фио ему не давал. Когда он понял, что фактически ООО «ЮгСтрой» создано для «транзита» денежных средств и фактически никакой деятельности не осуществляет, он обратился и высказал претензии к фио о снятии его с должности генерального директора данной организации и выходе из состава участников. Также он спросил у него про обещанные ему им ранее крупные контракты, на что никакого внятного ответа не услышал. После этого с осени 2014 года он перестал приезжать в офис на постоянной основе, подписывать документы и начал искать новое место работы.

Через некоторое время ему позвонил фио и сказал, что документы о его выходе из состава участников и снятии с должности генерального директора подготовлены. После этого они со Скориком встретились, и он подписал акт о передаче ему документов по деятельности ООО «ЮгСтрой», которые фактически находились уже у него, либо у фио, так как офиса у организации уже не было.

Более никакого отношения к ООО «ЮгСтрой» он не имел, за время работы в организации фактически деятельности никакой не вел, только формально подписывал документы по просьбе фио, за что ежемесячно получал заработную плату в размере примерно сумма (том 7, л.д. 155-157);

– показания свидетеля фио, данные ей в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что к ООО «Мелор» ИНН 7703776583 и иным компаниям, открытых на ее имя, никакого отношения не имела и не имеет, какие-либо документы в качестве генерального директора или учредителя данной компании она не подписывала. Она работала курьером за небольшое вознаграждение 1-2 сумма прописью за выезд. Во время работы она ездила в налоговые органы, к нотариусу, различные учреждения, в различные банки, передавала документы сотрудникам банка, в которых, возможно, открывались счета ООО «Мелор» без ее ведома. О том, что это незаконно, она не знала (том 7, л.д. 170-174);

– показания свидетеля фио, данные ею в ходе предварительного следствия и оглашённые в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в 2012, 2013 годах она работала продавцом-кассиром в магазине Продукты 24, расположенном на адрес адрес. Работала она там не официально, записи в трудовой книжке нет. С 2012 года по 2021 год официально она не работала нигде, записи в трудовой отсутствуют.

В 2012, 2013 годах она неоднократно предоставляла копию своего паспорта работодателям для трудоустройства. Ни учредителем, ни руководителем каких-либо юридических лиц она никогда не являлась, предпринимательской деятельностью никогда не занималась.

ООО «СтройМеханизация» ИНН 7728849089 ей не знакомо, руководство данной организацией никогда не осуществляла. Документы на регистрацию данной организации в ИФНС не подавала, счетов в банках не открывала, доступа к управлению счетами никогда не имела.

Никаких документов по текущей деятельности ООО «СтройМеханизация» она никогда не подписывала, в том числе договоров, счетов-фактур, актов, товарных накладных. Какую деятельность осуществляло ООО «СтройМеханизация» ей не известно, доверенностей на осуществление какой-либо деятельности от ее имени она никогда не выписывала.

адрес «СУ-336» ей не известно, никаких договоров с данной организацией от лица ООО «СтройМеханизация» она никогда не заключала и не подписывала, как и иных документов первичного бухгалтерского учета.

Никто из руководства и сотрудников адрес «СУ-336» ей не знаком, с ними она никогда не общалась.

После обучения по специальности повар-кондитер в 2010 году, она постоянно работала продавцом-кассиром в различных магазинах и коммерческой деятельностью никогда не занималась (том 7, л.д. 175-178);

– заключение эксперта № 12119э от 11.11.2019, согласно выводам которого в результате включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость адрес «СУ-336» в период руководства Обществом Недашковским А.А. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в сумме сумма, в том числе:

- адрес 2013 года - сумма;

- адрес 2013 года - сумма;

- адрес 2013 года - сумма;

- адрес 2014 года - сумма;

- адрес 2014 года - сумма;

- адрес 2014 года - сумма;

- адрес 2014 года - сумма

Определить как повлияло при исчислении к уплате налога на прибыль организаций адрес «СУ-336» за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 включение в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация» не представляется возможным в связи с отсутствием регистров аналитического и синтетического учета, позволяющих определить стоимость работ и материалов, приобретенных у ООО «СтройАльянс», ООО «ЮгСтрой», ООО «СтройИнвест», ООО «Мелор», ООО «СтройМеханизация», и списанных в состав расходов текущего налогового периода.

(том 7, л.д. 103-122)

– протокол осмотра предметов (документов) от 13.11.2019, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего материалы выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-336», поступившего из ИФНС России № 19 по адрес в порядке п. 3 ст. 32 НК РФ.

(том 1, л.д. 131-133)

– протокол выемки от 04.10.2019, согласно которому в ИФНС России № 19 по адрес по адресу: адрес произведена выемка документов регистрационного дела, налоговой отчетности и материалов выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-336».

(том 2, л.д. 5-25)

– протокол осмотра предметов (документов) от 14.11.2019, согласно которому произведен осмотр документов регистрационного дела, налоговой отчетности и материалов выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-336», изъятых 04.10.2019 в ходе выемки в ИФНС России № 19 по адрес по адресу: адрес.

(том 2, л.д. 26-51)

– протокол осмотра предметов (документов) от 12.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытого в АКБ «БНКВ» (АО), поступившего из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 79к/128975 от 24.10.2019.

(том 4, л.д. 4-5)

– протокол осмотра предметов (документов) от 12.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытого в ОАО МКБ «Замоскворецкий», поступившего из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 67к/129027 от 24.10.2019.

(том 4, л.д. 32-33)

– протокол осмотра предметов (документов) от 12.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытого в адрес, поступившего из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 14/39180 от 23.10.2019.

(том 4, л.д. 39-40)

– протокол осмотра предметов (документов) от 12.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписки по операциям на счетах адрес «СУ-336», открытых в ПАО «МИнБанк», поступившего из ПАО «МИнБанк» сопроводительным письмом № 15-2-12/6788 от 21.10.2019.

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «40702810000110002321», составляющего выписку по операциям на счете № 40702810000110002321 адрес «СУ-336», открытом в ПАО «МИнБанк» за период c 24.03.2010 по 05.04.2018, установлены перечисления денежных средств с указанного счета в адрес следующих лиц:

на счет ООО «Мелор» № 40702810300000000562, открытый в ООО «Идеалбанк» адрес, совершена 1 платежная операция на сумму сумма с назначением платежа «по дог. № 64 от 15.11.2012 за строительные материалы».

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «40702810300110002034», составляющего выписку по операциям на счете № 40702810300110002034 адрес «СУ-336», открытом в ПАО «МИнБанк» за период c 24.03.2010 по 05.04.2018, установлены перечисления денежных средств с указанного счета в период 2012-2014 годов в адрес следующих лиц:

на счет ООО «СтройАльянс» № 40702810300000046683, открытый в ВТБ 24 адрес, совершено 36 платежных операций на общую сумму сумма с назначением платежей «за строительно-монтажные работы»;

на счет ООО «ЮгСтрой» № 40702810800000050483, открытый в ВТБ 24 адрес, совершено 30 платежных операций на общую сумму сумма с назначением платежей «за строительно-монтажные работы»;

на счет ООО «СтройИнвест» № 40702810500000001672, открытый в ООО КБ «МилБанк» адрес, совершено 8 платежных операций на общую сумму сумма с назначением платежей «за строительно-монтажные работы»;

на счет ООО «Мелор» № 40702810300000000562, открытый в ООО «Идеалбанк» адрес, совершено 11 платежных операций на общую сумму сумма с назначением платежей «за строительные материалы»;

на счет ООО «СтройМеханизация» № 40702810100000002066, открытый в АКБ адрес адрес, совершена 1 платежная операция на сумму сумма с назначением платежа «за пиломатериалы».

(том 4, л.д. 177-184)

– протокол осмотра предметов (документов) от 14.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписки по операциям на счетах ООО «СтройАльянс», открытых в ПАО «Дальневосточный банк», поступившего из ПАО «Дальневосточный банк» сопроводительным письмом № 08/02/04-02-1816 от 25.09.2018.

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «1сч Стройальянс», составляющего выписку по операциям на счете № 40702810104010002321 ООО «СтройАльянс», открытом в ПАО «Дальневосточный банк» за период c 27.02.2010 по 05.08.2011, установлены поступления на данный счет денежных средств с назначениями платежей «по договору поставки», «за реконструкцию участка тепломагистрали», «за выполненные СМР», которые в течение 1, 2 дней перечисляются на счета различных юридических лиц с аналогичными назначениями платежей, что свидетельствует о транзитном характере перечисления денежных средств по счету. Перечисления денежных средств, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройАльянс», в выписке отсутствуют, заработная плата, страховые и налоговые платежи перечисляются в минимальных размерах. Оплата аренды помещений, канцелярских товаров, услуг связи, в выписке отсутствуют. Поступления денежных средств от адрес «СУ-336» отсутствуют.

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «2 сч ООО Стройальянс», составляющего выписку по операциям на счете № 40702810200170002321 ООО «СтройАльянс», открытом в ПАО «Дальневосточный банк» за период c 05.08.2011 по 17.05.2013, установлены поступления на данный счет денежных средств с назначениями платежей «по договору поставки», «за выполненные СМР», «за грунт», «за выполненные работы по договору», которые в течение 1, 2 дней перечисляются на счета различных юридических лиц с аналогичными назначениями платежей, что свидетельствует о транзитном характере перечисления денежных средств по счету. Перечисления денежных средств, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройАльянс», в выписке отсутствуют, заработная плата, страховые и налоговые платежи перечисляются в минимальных размерах. Оплата аренды помещений, канцелярских товаров, услуг связи, в выписке отсутствуют. Поступления денежных средств от адрес «СУ-336» отсутствуют.

(том 5, л.д. 215-216)

– протокол осмотра предметов (документов) от 14.01.2022, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписку по операциям на счете ООО «СтройИнвест», открытом в ООО КБ «МилБанк», поступившего из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 43к/129694 от 25.10.2019.

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «(вып.) СТРОЙИНВЕСТ», составляющего выписку по операциям на счете № 4070281050000001672 ООО «СтройИнвест», открытом в ООО КБ «МилБанк» за период c 14.03.2013 по 10.12.2015, установлены поступления на данный счет денежных средств от адрес «СУ-336» с назначениями платежей «за строительно-монтажные работы». Также денежные средства поступают от различных юридических лиц с назначениями платежей «за выполнение субподрядных работ», которые в течение 1, 2 дней перечисляются на счета иных юридических лиц с назначениями платежей «за строительные материалы», «за услуги по подбору персонала», «за строительные материалы и оборудование», что свидетельствует о транзитном характере перечисления денежных средств по счету и изменении назначения платежа. Перечисления денежных средств, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройИнвест», в выписке отсутствуют, заработная плата, страховые и налоговые платежи перечисляются в минимальных размерах. Оплата аренды помещений, канцелярских товаров, услуг связи, в выписке отсутствуют.

В ходе осмотра файла, содержащегося на диске, с наименованием «Юр. дело Строй Инвест ч.1», составляющего документы юридического дела ООО «СтройИнвест», установлено, что единственным участником, генеральным директором и главным бухгалтером Общества являлась фио

(том 5, л.д. 225-235)

– документы регистрационного дела ООО «Мелор», полученные из ИФНС России № 3 по адрес, в соответствии с которыми единственным учредителем и генеральным директором Общества являлась фио

(том 5, л.д. 3-25)

– документы юридического дела ООО «Мелор» по счету в ООО «Идеалбанк», поступившие от АУ фио, в соответствии с которыми лицом, наделенным правом подписи на финансовых документах Общества, являлась фио

(том 5, л.д. 31-93)

– документы регистрационного дела ООО «СтройАльянс», полученные из ИФНС России по адрес, в соответствии с которыми единственным учредителем и генеральным директором Общества являлся фио

(том 5, л.д. 96-165)

– выписка по операциям на счете ООО «СтройАльянс», открытом в ВТБ 24 адрес, в соответствии с которой денежные средства, поступающие со счета адрес «СУ-336» и от иных контрагентов, впоследствии в течение 1, 2 дней перечисляются на счета иных юридических лиц с аналогичными назначениями платежей, что свидетельствует о транзитном характере перечисления денежных средств по счету. Перечисления денежных средств, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «СтройАльянс», в выписке отсутствуют. Оплата аренды помещений, канцелярских товаров, услуг связи, выплаты заработной платы, страховых и налоговых платежей в выписке отсутствуют.

(том 5, л.д. 168-208)

– документы юридического дела ООО «СтройАльянс» по счету в ПАО «Дальневосточный банк», в соответствии с которыми лицом, наделенным правом подписи на финансовых документах Общества, являлся фио

(том 5, л.д. 211-214)

– документы регистрационного дела ООО «ЮгСтрой», полученные из ИФНС России № 23 по адрес, в соответствии с которыми участниками Общества и генеральными директорами последовательно являлись фио, фио, фио

(том 6, л.д. 4-141)

– выписка по операциям на счете ООО «ЮгСтрой», открытом в ВТБ 24 адрес, в соответствии с которой денежные средства, поступающие со счета адрес «СУ-336» и от иных контрагентов, впоследствии в течение 1, 2 дней перечисляются на счета иных юридических лиц с аналогичными назначениями платежей, что свидетельствует о транзитном характере перечисления денежных средств по счету, а также перечисляются на покупку векселей и по договорам займов. Перечисления денежных средств, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮгСтрой», в выписке отсутствуют. Заработная плата, страховые и налоговые платежи перечисляются в минимальных размерах. Оплата аренды помещений, канцелярских товаров, услуг связи, в выписке отсутствуют.

В соответствии с ответом на запрос лицами, наделенным правом подписи на финансовых документах Общества, являлись фио, фио, фио

(том 6, л.д. 144-166)

– документы регистрационного дела ООО «СтройМеханизация», полученные из ИФНС России № 28 по адрес, в соответствии с которыми единственным учредителем и генеральным директором Общества являлась фио (том 6, л.д. 170-207).

Вышеперечисленные доказательства по настоящему делу суд в соответствии со ст. 88 УПК РФ, оценил с точки зрения относимости, допустимости, достоверности и полагает, что собранные доказательства в совокупности позволяют суду сделать вывод о признании фио виновным в совершении деяния, указанного в описательной части приговора.

Собранные по делу и исследованные судом доказательства: показания свидетелей обвинения, протоколы следственных действий, а также иные доказательства, изложенные в приговоре, получены в соответствии с требованиями закона, содержат сведения, относящиеся к обстоятельствам рассматриваемого дела, согласуются друг с другом, в связи с чем суд находит их достоверными, относимыми и допустимыми, в совокупности достаточными для разрешения дела, поэтому считает необходимым положить их в основу приговора.

Экспертные заключения, приведенные выше, соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона, поскольку выполнены специалистами, квалификация которых сомнений у суда не вызывает. Данные заключения оформлены надлежащим образом, содержат научно обоснованную исследовательскую часть, в которых приведены мнения специалистов, и выводы, которые не противоречат себе и другим доказательствам. Выводы экспертов представляются ясными и понятными, суд принимает заключения экспертов, как допустимые доказательства и кладет их в основу приговора.

Суд считает доказанным, что Недашковский А.А., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость адрес «СУ-336» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером, путем включения в период с 08.07.2013 по 30.03.2015 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2013 года, 1, 2, 3, адрес 2014 года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые в срок до 25.03.2015 в бюджет уплачены не были.

Суд квалифицирует действия подсудимого Недашковского Алексея Александровича по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В отношении инкриминируемого деяния суд признает подсудимого вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Судом не установлены основания сомневаться во вменяемости подсудимого.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновного, который не судим, на учете в наркологическом диспансере не состоит, на учете в психоневрологическом диспансере не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, является почетным строителем, награжден различными медалями, грамотами, страдает различными хроническими заболеваниями, имеет отца, страдающего различными заболеваниями, которому помогает материально.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Недашковского А.А., суд признает, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, наличие двоих малолетних детей у виновного, а так же то, что он вину полностью признал, в содеянном чистосердечно раскаялся, то, что он является почетным строителем, награжден различными медалями, грамотами, положительную характеристику, состояние его здоровья, возраст и состояние здоровья его отца, то, что он помогает материально отцу.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Недашковского А.А., в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, личность подсудимого Недашковского А.А., суд не находит оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

Суд, учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного Недашковского А.А., в том числе смягчающее наказание обстоятельство, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, обсудив применение всех возможных видов наказаний, полагает, что исправление подсудимого Недашковского А.А. может быть достигнуто только путем применения к нему наказания в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи обвинения УК РФ, по которой квалифицированы его действия, с применением ст. 73 УК РФ, условно, с назначением испытательного срока, вместе с тем суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ.

Данная мера государственного принуждения, по мнению суда, является справедливой, соразмерной степени общественной опасности совершенного преступления и личности подсудимого Недашковского А.А., влиянию назначенного наказания на исправление подсудимого, обеспечит максимально индивидуальный подход и является соизмеримой, как с особенностями личности подсудимого, так и с обстоятельствами совершенного деяния, способствует предупреждению противозаконных действий.

Вместе с тем, суд считает необходимым освободить Недашковского А.А. от наказания в соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года № 6576 – 6ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов».

Снять с Недашковского А.А. судимость в соответствии с п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года № 6576 – 6ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов».

Согласно ч.3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

В силу ч.1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ причиненный вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В связи с чем исковые требования прокурора адресфио Савицкого в интересах Российской Федерации на сумма к подсудимому Недашковскому А.А. подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку они обоснованы, подтверждены материалами дела.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч.1 ст. 299 УПК РФ, суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Недашковского Алексея Александровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное Недашковскому Алексею Александровичу наказание считать условным, с испытательным сроком на три года.

Испытательный срок Недашковскому Алексею Александровичу исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть Недашковскому Алексею Александровичу в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Обязать Недашковского Алексея Александровича в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, занимающегося исправлением осуждённых, куда периодически, не реже одного раза в месяц, в установленные инспектором дни и часы, являться на регистрацию.

Меру пресечения Недашковскому Алексею Александровичу, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Освободить Недашковского Алексея Александровича от наказания в соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года № 6576 – 6ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов».

Снять с Недашковского Алексея Александровича судимость в соответствии с п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 года № 6576 – 6ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов».

Исковые требования прокурора адресфио Савицкого в интересах Российской Федерации к Недашковскому Алексею Александровичу в счет возмещения материального ущерба, причиненного неуплатой налогов – полностью удовлетворить.

Взыскать с Недашковского Алексея Александровича в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России №19 по адрес сумма, в счет возмещения материального ущерба, причиненного неуплатой налогов.

Вещественные доказательства по делу:

– компакт-диск, содержащий материалы выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-336», поступивший из ИФНС России № 19 по адрес в порядке п. 3 ст. 32 НК РФ; документы регистрационного дела, налоговая отчетность и материалы выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-336», изъятые 04.10.2019 в ходе выемки в ИФНС России № 19 по адрес по адресу: адрес; компакт-диск, содержащий выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытом в АКБ «БНКВ» (АО), поступивший из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 79к/128975 от 24.10.2019; компакт-диск, содержащий выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытом в ОАО МКБ «Замоскворецкий», поступивший из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 67к/129027 от 24.10.2019; компакт-диск, содержащий выписку по операциям на счете адрес «СУ-336», открытом в адрес, поступивший из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 14/39180 от 23.10.2019; компакт-диск, содержащий выписки по операциям на счетах адрес «СУ-336», открытых в ПАО «МИнБанк», поступивший из ПАО «МИнБанк» сопроводительным письмом № 15-2-12/6788 от 21.10.2019; компакт-диск, содержащий выписки по операциям на счетах ООО «СтройАльянс», открытых в ПАО «Дальневосточный банк», поступивший из ПАО «Дальневосточный банк» сопроводительным письмом № 08/02/04-02-1816 от 25.09.2018; компакт-диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «СтройИнвест», открытом в ООО КБ «МилБанк», поступивший из ГК «АСВ» сопроводительным письмом № 43к/129694 от 25.10.2019, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления, после вступления приговора в законную силу – передать в ИФНС России №19 по адрес.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в течение десяти суток со дня провозглашения, осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, путем подачи апелляционной жалобы в Измайловский районный суд адрес.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья А.Г. Седышев