Приговор
Дело № 01-0610/2021 | Измайловский районный суд
УИД: 77RS0010-02-2021-014222-16
Дело № 1-610/2021
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
адрес 3 декабря 2021 года
Измайловский районный суд адрес в составе:
председательствующего – судьи Степиной Е.В.,
при секретаре Архиповой Д.В.,
с участием:
государственного обвинителя – помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио
подсудимого фио и его защитника – адвоката фио представившей удостоверение и ордер № 2394 от 29 сентября 2021 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
Шевцова Владимира Петровича, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, трудоустроенного в ФБУ РФЦСЭ при Минюсте РФ заместителем заведующего хозяйственного отдела, состоящего в браке, малолетних и несовершеннолетних детей не имеющего, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Шевцов В.П. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
Шевцов В.П., являясь в период с 1 января 2014 года по 28 марта 2017 года генеральным директором, на основании решения учредителя №4 от 3 июня 2013 года, и приказа №2 от 4 июня 2013 года и фактическим руководителем ООО «Спецобъектсервис» с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7704818211, в соответствии с Уставом указанного Общества, зарегистрированного за основным регистрационным номером по юридическому адресу: адрес, состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налогом учете в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период 2014, 2015, 2016 годов осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по обслуживанию и текущему ремонту инженерных сетей административных зданий, а также ремонту нежилых помещений, (ОКВЭД 68.32.2).
Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «Спецобъектсервис» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций.
В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.
Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.
Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Спецобъектсервис» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года и 1, 2, 3, адрес 2016 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Спецобъектсервис» в указанные налоговые периоды составляла 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг.
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи.
В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.
Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.
При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) (в ред. ФЗ от 13 октября 2008 года №172-ФЗ), а с 1 января 2015 года равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29 ноября 2014 года №382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29 декабря 2000 года №166-ФЗ), а с 1 января 2015 года не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29 ноября 2014 года №382-ФЗ).
В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 НК РФ, ООО «Спецобъектсервис» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20 %. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.
В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Спецобъектсервис», утвержденным решением учредителя №4 от 3 июня 2013 года, Шевцов В.П., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года №34н, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
Также, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. ФЗ от 29 июня 2012 года ), Шевцов В.П., как руководитель организации, подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.
Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Шевцову В.П., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором ООО «Спецобъектсервис» осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 1 января 2014 года разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Центрострой», ИНН 7716784214, ООО «Строймонтаж» ИНН 7743923379, ООО «Ника Трейд» ИНН 5018177921, ООО «Спецмонтаж» ИНН 7734713664, ООО «Рэйлинг» ИНН 7805661863, ООО «СибСтройСервис-Юг» ИНН 2320144020, ООО «Промэнерго» ИНН 7708705280, ООО «Строй Трейд» ИНН 7724909570, ООО «Арт-Стайл» ИНН 7731663849, ООО «БилдИнвестКомпани» ИНН 7724913174, ООО «Черноземная Индустриальная Компания» ИНН 6829101989, ООО «Старый мастер» ИНН 7723806081, ООО «Ситиком» ИНН 7736263587, ООО «Форлинк» ИНН 7708245434, ООО «Эдэль» ИНН 7714383538, ООО «Нортис Строй» ИНН 7714339458, ООО «Гром» ИНН 1840036340, ООО «РетроФикс» ИНН 7733274816, ООО «Меркатор» ИНН 7736658088, ООО «ГрандСтрой» ИНН 7715443370, ООО «КомфортСтрой» ИНН 9715216702, ООО «Технострой» ИНН 7722818486, ООО «Электросеть» ИНН 7716778651, имитирующих финансово-хозяйственные отношения с ООО «Спецобъектсервис», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах понесенных расходов и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
Во исполнение преступного умысла, Шевцов В.П., осуществляя в 2014, 2015, 2016 годах коммерческую деятельность по обслуживанию и текущему ремонту инженерных сетей административных зданий, а также ремонту нежилых помещений, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Спецобъектсервис», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные месте, на адрес, и время, но не позднее 28.03.2017, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Центрострой» ИНН 7716784214, ООО «Строймонтаж», ИНН 7743923379, ООО «Ника Трейд» ИНН 5018177921, ООО «Спецмонтаж» ИНН 7734713664, ООО «Рэйлинг» ИНН 7805661863, ООО «СибСтройСервис-Юг» ИНН 2320144020, ООО «Промэнерго» ИНН 7708705280, ООО «Строй Трейд» ИНН 7724909570, ООО «Арт-Стайл» ИНН 7731663849, ООО «БилдИнвестКомпани» ИНН 7724913174, ООО «Черноземная Индустриальная Компания» ИНН 6829101989, ООО «Старый мастер» ИНН 7723806081, ООО «Ситиком» ИНН 7736263587, ООО «Форлинк» ИНН 7708245434, ООО «Эдэль» ИНН 7714383538, ООО «Нортис Строй» ИНН 7714339458, ООО «Гром» ИНН 1840036340, ООО «РетроФикс» ИНН 7733274816, ООО «Меркатор» ИНН 7736658088, ООО «ГрандСтрой» ИНН 7715443370, ООО «КомфортСтрой» ИНН 9715216702, ООО «Технострой» ИНН 7722818486, ООО «Электросеть» ИНН 7716778651, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, Шевцов В.П. используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2014, 2015, 2016 годах коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Спецобъектсервис», осознавая, что ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг» ООО «Промэнерго», ООО «Строй Трейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставок материалов в адрес ООО «Спецобъектсервис» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на счета, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте, на адрес, и время, но не позднее 28 марта 2017 года, получил в свое распоряжение фиктивные договоры с указанными организациями, подписанные им, а именно:
– договор оказания услуг № СН001-2014 от 1 января 2014 года, якобы заключенный с ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК001-2014 от 1 января 2014 года, якобы заключенный с ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № СП14-02/01 от 10 февраля 2014 года, якобы заключенный с ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015/04-1 от 1 апреля 2015 года, якобы заключенный ООО «СибСтройСервис-Юг» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 03-15/адрес от 1 марта 2015 года, якобы заключенный ООО «ГрандСтрой» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-05-1 от 1 мая 2016 года, якобы заключенный ООО «Ситиком» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-07-1 от 1 июля 2016 года, якобы заключенный ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-07-2 от 1 июля 2016 года, якобы заключенный ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-08-4 от 4 августа 2016 года, якобы заключенный ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-07-1 от 1 июля 2016 года, якобы заключенный ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-01-1 от 1 января 2016 года, якобы заключенный ООО «ЧЕРНОЗЕМНАЯ ИНДУСТРИАЛЬНА КОМПАНИЯ», в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № САО-2016-01-1 от 1 января 2016 года, якобы заключенный ООО «ЧЕРНОЗЕМНАЯ ИНДУСТРИАЛЬНА КОМПАНИЯ», в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-04-1 от 1 апреля 2016 года, якобы заключенный ООО «Старый мастер» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-06-1 от 1 июня 2016 года, якобы заключенный ООО «Гром» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-04-1 от 1 апреля 2016 года, якобы заключенный ООО «Старый мастер», в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 04-15/адрес от 1 апреля 2015 года, якобы заключенный ООО «Арт-Стайл» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 15-10-01/1-СЗАО от 1 октября 2015 года, якобы заключенный ООО «БилдИнвестКомпани» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № САО-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года, якобы заключенный ООО «НОРТИС СТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года, якобы заключенный ООО «НОРТИС СТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года, якобы заключенный ООО «Рэйлинг» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 01-14/10-МС от 19 февраля 2014 года, якобы заключенный ООО «СТРОЙ ТРЕЙД» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 07-15/адрес от 1 июля 2015 года, якобы заключенный ООО «ЭЛЕКТРОСЕТЬ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-06-1 от 1 июня 2016 года, якобы заключенный ООО «ЭДЭЛЬ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014/06-1/МС от 1 июня 2014 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № САО-2015-10/1 от 1 октября 2015 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014/06-1/МК от 1 июня 2014 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014/10-3/МК от 1 октября 2014 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014/07-1/МК от 1 июля 2014 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014-11-01/МС от 1 ноября 2014 года, якобы заключенный ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014-10-01/МК от 1 октября 2014 года, якобы заключенный ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014-11-01/С от 1 ноября 2014 года, якобы заключенный ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014-12-02/МС от 1 декабря 2014 года, якобы заключенный ООО «ЦЕНТРОСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014-12-01/С от 1 декабря 2014 года, якобы заключенный ООО «ЦЕНТРОСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2015-01/1 от 13 января 2015 года, якобы заключенный ООО «Промэнерго» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015-03/1 от 1 марта 2015 года, якобы заключенный ООО «Промэнерго» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-05-1 от 1 мая 2016 года, якобы заключенный ООО «РетроФикс» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015/09-1 от 1 сентября 2015 года, якобы заключенный ООО «Ника Трейд» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015-10/1 от 1 октября 2015 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № 2014/05-1/С от 8 мая 2014 года, якобы заключенный ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ЭЛ-2015/08-1 от 1 августа 2015 года, якобы заключенный ООО «МЕРКАТОР» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № МК-2016-01-1 от 1 января 2016 года, якобы заключенный ООО «КОМФОРТСТРОЙ» в лице генерального директора фио;
– договор оказания услуг № ГП-2016-01-2 от 1 января 2016 года, якобы заключенный ООО «КОМФОРТСТРОЙ» в лице генерального директора фио, организовав тем самым формальный документооборот о, якобы, имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях.
Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Шевцов В.П., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Спецобъектсервис», в срок не позднее 28 марта 2017 года обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «Строй Трейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств со счетов ООО «Спецобъектсервис»:
- согласно выписок с расчетного счета ООО «СибСтройСервис-Юг» ИНН 2320144020, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810600380000136 открытый в Банке «Первомайский» и расчетный счет № 40702810600380000136 БАНК «ПЕРВОМАЙСКИЙ» (ПАО) адрес ООО «СибСтройСервис-Юг» ИНН 2320144020 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Ника Трейд» ИНН 5018177921, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810900000005140 адрес «Ника Трейд» ИНН 5018177921, 21 октября 2015 года осуществлен платеж на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Строй Трейд» ИНН 7724909570, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810800001459561 адрес, на расчетный счет №40702810722000045259 АКБ «Абсолют Банк», расчетный счет № 40702810600210014716 ФИЛИАЛ ОАО «МДМ БАНК» в адрес и на расчетный счет № 40702810001700001371 Банк «ФК Открытие» ООО «Строй Трейд» ИНН 7724909570, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Старый мастер» ИНН 7723806081, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810610000004153 ПАО «Сбербанк» ООО «Старый мастер» ИНН 7723806081, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Нортис Строй» ИНН 7714339458, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810800170037949 КБ «Финансовый стандарт» (ООО) ООО «Нортис Строй» ИНН 7714339458, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «БилдИнвестКомпани» ИНН 7724913174, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810201000000706 адрес Банк» и расчетный счет №40702810438000083379 ПАО «СБЕРБАНК» адрес ООО «БилдИнвестКомпани» ИНН 7724913174, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «ГРОМ» ИНН 1840036340, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810268000004634 ПАО «Сбербанк» ООО «ГРОМ» ИНН 1840036340, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «СпецМонтаж» ИНН 7734713664 с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810700000006044 КБ «Интеркредит» (АО) ООО «СпецМонтаж» ИНН 7734713664 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Центрострой» ИНН 7716784214, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет 40702810300000006266 КБ «Финансовый стандарт», №40702810300000006266 КБ «ИНТЕРКРЕДИТ» (АО) адрес ООО «Центрострой» ИНН 7716784214 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Меркатор» ИНН 7736658088, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810200000005112 адрес «Меркатор» ИНН 7736658088 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Промэнерго» ИНН 7708705280, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет №40702810500000000998 ООО «СПЕЦСТРОЙБАНК», на расчетный счет №40702810100080000488 ООО КБ «Адмиралтейский» и расчетный счет № 40702810697720000150 МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ ПАО «РОСБАНК» адрес ООО «Промэнерго» ИНН 7708705280 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма.
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Строймонтаж» ИНН 7743923379, с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетный счет 40702810100000000910 КБ «КБР БАНК», расчетный счет №40702810438290018329 КБ «КБР БАНК» (ООО) адрес и расчетный счет №40702810800000035456 ПАО адрес Москва ООО «Строймонтаж» ИНН 7743923379, за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма.
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810401000100437 Филиал «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» адрес ООО «Рэйлинг» ИНН 7805661863 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлен платеж на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810702800001722 адрес ООО «Арт-Стайл» ИНН 7731663849 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810561000073911 ПАО «СБЕРБАНК» адрес ООО «Черноземная Индустриальная Компания» ИНН 6829101989 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810301960000048 адрес ООО «Ситиком» ИНН 7736263587 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810300000049191 ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» адрес ООО «Форлинк» ИНН 7708245434 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810402740001616 адрес ООО «Эдэль» ИНН 7714383538 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» №40702810438290018329 на расчётный счет №40702810001400007199 адрес ООО «РетроФикс» ИНН 7733274816 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» №40702810438290018329 на расчётный счет №40702810600520002289 ПАО «БАНК УРАЛСИБ» адрес ООО «ГрандСтрой» ИНН 7715443370 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810000000044792 КБ «ФИНАНСОВЫЙ СТАНДАРТ» (ООО) адрес ООО «Комфортстрой» ИНН 9715216702 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» №40702810438290018329 на расчётный счет №40702810600000007362 ОАО МАБ «ТЕМПБАНК» адрес ООО «Технострой» ИНН 7722818486 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
- согласно выписок с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчётный счет № 40702810700000001939 адрес адрес ООО «Электросеть» ИНН 7716778651 за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма;
Таким образом, за якобы оказанные услуги, на указанные счета данных фиктивных организаций, согласно заключению эксперта №26421э от 12 июля 2021 года, в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года ООО «Спецобъектсервис» перечислены денежные средства в общей сумме сумма.
На основании первичных финансово-хозяйственных документов о, якобы, имевших место взаимоотношениях между ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг» ООО «Промэнерго», ООО «Строй Трейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть», что фактически не соответствовало действительности, Шевцов В.П., фактически осуществляющий полномочия главного бухгалтера Общества в срок не позднее 28 марта 2017 года, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «Спецобъектсервис», фактически располагавшихся по адресу: адрес, отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.
После чего, Шевцов В.П., осведомленный о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, находясь в офисных помещениях ООО «Спецобъектсервис», фактически располагавшихся по адресу: адрес, в срок не позднее 28 марта 2017 года внес в налоговые декларации ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года и 1, 2, 3, адрес 2016 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и 2016 годы заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.
Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке «040» «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке «130» «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке «220» «общая сумма НДС, подлежащая вычету», строке «230» «итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет», декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2015 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке «040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке «120» «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке «190» «общая сумма налога, подлежащая вычету», строке «200» «итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2016 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке «040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соот. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке «120» «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке «190» «общая сумма налога, подлежащая вычету», строке «200» «итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и 2016 годы, содержащие заведомо ложные сведения в разделе 2 «расчет налога на прибыль организаций», строке «030» «расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строке «180» «сумма исчисленного налога на прибыль всего», строке «190» «в федеральный бюджет», строке «200» «в бюджет субъекта Российской Федерации», Шевцов В.П., подписывал с помощью электронной цифровой подписи в период с 21 апреля 2014 года по 28 марта 2017 года обеспечил их поступление в электронном виде в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, д. 90а, по средствам телекоммуникационных каналов связи, а именно:
- Декларацию по налогу на прибыль за 2014 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 30 марта 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2014 год, которая 31 марта 2015 года поступила в налоговый орган, сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на прибыль за 2015 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 16 марта 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2016 год, которая 16 марта 2016 года поступила в налоговый орган, сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 27 марта 2017 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2016 год, которая 27 марта 2017 года поступила в налоговый орган, сумма исчисленного налога на прибыль к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 19 мая 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 19 мая 2014 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 21 июля 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 21 июля 2014 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 20 октября 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 20 октября 2014 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 26 января 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 26 января 2015 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 15 июля 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 15 июля 2015 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 24 июля 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 24 июля 2015 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 26 октября 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 26 октября 2015 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 25 января 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 25 января 2016 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 25 апреля 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 апреля 2016 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 25 июля 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 июля 2016 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере 2 147 899.00рублей (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 25 октября 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 октября 2016 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 в лице фио 8 февраля 2018 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 8 февраля 2018 года поступила в налоговый орган, сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере сумма (подлежало уплате сумма);
В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Спецобъектсервис», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Спецобъектсервис» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг» ООО «Промэнерго», ООО «Строй Трейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года и 1, 2, 3, адрес 2016, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и 2016 годы заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Спецобъектсервис», согласно заключению эксперта №26421э от 12 июля 2021 года, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе: по налогу на добавленную стоимость адрес 2014 года в размере сумма, адрес 2014 года в размере сумма, адрес 2014 года в размере сумма, адрес 2014 года в размере сумма, адрес 2015 года в размере сумма, адрес 2015 года в размере сумма, адрес 2015 года в размере сумма, адрес 2015 года в размере сумма, адрес 2016 года в размере сумма, адрес 2016 года в размере сумма, адрес 2016 года в размере сумма, адрес 2016 года в размере сумма;
уклонилось от уплаты налога на прибыль в размере сумма, в том числе: по налогу на прибыль за 2014 в размере сумма, за 2015 год в размере сумма и за 2016 год в размере сумма, а всего ООО «Спецобъектсервис», согласно заключению эксперта №26421э от 12 июля 2021 года, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года, 1, 2, 3, адрес 2016 года и налога на прибыль организаций за 2014, 2015 и 2016 в общей сумме сумма.
При этом действительный размер обязательств ООО «Спецобъектсервис» по уплате налога на добавленную стоимость за 1,2,3,адрес 2014 года, 1,2,3,адрес 2015 года, 1,2,3,адрес 2016 года и налога на прибыль организаций за 2014,2015,2016 годы с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «Спецобъектсервис» сумм исчисленных уплате в бюджет НДС в размере сумма, и налога на прибыль в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действиях фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма составил сумма (сумма + сумма + сумма. Вместе с тем, согласно данным указанных деклараций по налогу на прибыль организаций в 2014 году ООО «Спецобъектсервис» получены доходы от реализации в размере сумма, в 2015 году получены доходы от реализации в размере сумма, в 2016 году получены доходы от реализации в размере сумма.
Таким образом, Шевцов В.П., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ООО «Спецобъектсервис» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером, путем включения в период с 21 апреля 2014 года по 28 марта 2017 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года и 1, 2, 3, адрес 2016 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и 2016 годы заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.
В судебном заседании подсудимый Шевцов В.П. виновным в совершении преступления признал частично, указал, что не согласен с выводами следствия и налоговой проверки по факту заключения договоров с фирмами ООО «Форлинг», ООО «Центрострой», ООО «СтройМонтаж», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «Технострой», поскольку данные фирмы осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность и выполняли работы указанные в договорах, он был уверен, что они осуществляли финансово-хозяйственную деятельность. Договорные отношения с вышеуказанными организациями возникали только после всесторонней проверки их материально-технической базы, опыта работы и наличия квалификации выполнять предполагаемые работы.
Что касается остальных Обществ, указал, что не получал в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов Организаций, данные документы он получил в ходе заключения договоров, поскольку вся информация отражена в этих договорах. Ему на подпись уже привозили готовые договоры, где была подпись генерального директора. Кто именно передавал договоры в ООО «Спецобъектсервис» ему не известно. Все условия договоров, а также указанные в них работы были выполнены. Договоры от ООО «Спецобъектсервис» подписаны им, так как это входило в его должностные обязанности. Он не создавал видимость исполнения заключенных договоров, перечислял денежные средства за исполненные работы по договорам. Фактически бухгалтером ООО «Спецобъектсервис» являлся он, вел всю бухгалтерскую документацию, а его сын фио являлся номинальным бухгалтером и фактически функции бухгалтера, не выполнял. Не согласен с вмененной суммой неуплаты налогов, поскольку в апелляционном определении налоговой фигурировала иная сумма, примерно сумма. О том, что в Обществах с которыми он заключал договоры фигурируют номинальные генеральные директора, которые на самом деле ими не являлись ему стало известно в ходе предварительного следствия. Все сотрудники на объекты проходили по заявке ООО «Спецобъектсервис», производили работы на вышеуказанных объектах также сотрудники ООО «Спецобъектсервис». Некоторые из работ производились без заключения договора, либо договор заключался, но фактически на объекте производились другие работы, при этом все работы всегда производились сотрудниками ООО «Спецобъектсервис». Умысла на уклонение от уплаты налогов у него не было, указанные действия он производил только в целях сохранения трудового коллектива, необходимости выполнения государственных контрактов, а также возможности выплачивать заработную плату.
Суд, проведя судебное следствие, заслушав прения сторон и последнее слово подсудимого, приходит к выводу о том, что вина подсудимого фио в совершении вышеуказанного преступления установлена и доказана представленными стороной обвинения доказательствами, а именно:
- показаниями специалиста фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым на основании решения ИФНС России №19 по адрес от 18 декабря 2017 года №976 проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО «Спецобъектсервис». В нарушение п. 1 ст. 54.1 и п. 2 ст. 252 НК РФ ООО «Спецобъектсервис» неправомерно включило в состав расходов за 2014, 2015, 2016 годы суммы по техническому содержанию, эксплуатации, техническому обслуживанию, ремонту инженерных систем зданий: адрес «Электроника», Генеральной прокуратуры РФ, Министерства культуры РФ, зданий и помещений объектов Управлений по обеспечению деятельности мировых судей адрес, расположенных на территории адрес и адрес, заключенным с ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «СпецМонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «СтройТрейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная индустриальная компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть» в размере сумма, в том числе: за 2014 год – сумма., за 2015 год – сумма, за 2016 год – сумма, что привело к занижению налога на прибыль организаций на сумму сумма, в том числе за 2014 год – сумма, за 2015 год – сумма, за 2016 год – сумма В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Спецобъектсервис» установлено, что в 2014-2016 годах Обществом произведены и, по данным налогового учета, включены в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации при исчислении налога на прибыль организаций (стр. 030 налоговых деклараций по налогу на прибыль) затраты по техническому содержанию, эксплуатации, техническому обслуживанию, ремонту инженерных систем зданий, оформленные с использованием фиктивного документооборота с вышеуказанными организациями. Проверкой установлено, что в проверяемом периоде выручка ООО «Спецобъектсервис» в 2014-2016гг. формировалась, в том числе за счет выполнения специалистами организации технического обслуживания, эксплуатации и ремонта инженерных сетей по следующим договорам. В порядке, предусмотренном ст. 90 НК РФ, сотрудниками ИФНС России №19 по адрес проведены допросы работников ООО «Спецобъектсервис», которые показали, что в 2014-2016гг. техническое обслуживание, эксплуатацию, текущий ремонт оборудования, инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры РФ, Министерства культуры РФ, зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес, расположенных на территории адрес и адрес, зданий адрес «Электроника» они проводили самостоятельно, такие организации как: ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «СпецМонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «СтройТрейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная индустриальная компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть» им не знакомы и участия в обслуживании, эксплуатации и ремонте на данных объектах не принимали. Также сотрудники ООО «Спецобъектсервис» показали, что в представленных им на обозрение документах (договоры и акты между ООО «Спецобъектсервис и указанными организациями), указаны работы, которые они выполняли своими силами на тех же самых объектах в то же самое время. ООО «Спецобъектсервис» с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, выразившееся в необоснованном включении в расходы и необоснованном применении налоговых вычетов, искажены сведения о фактах хозяйственной жизни путем использования фиктивного документооборота с указанными Обществами. Анализ документов, составленных ООО «Спецобъектсервис» с указанными организациями, показал, что на объектах: здания адрес «Электроника»; здания Генеральной прокуратуры РФ; здания и помещения объектов Управлений по обеспечению деятельности мировых судей адрес, расположенных на территории адрес и адрес; здания Министерства культуры РФ указанные фирмы должны были выполнять работы аналогичные тем, которые фактически выполняли специалисты ООО «Спецобъектсервис» на этих же объектах в те же самые периоды, а именно: техническое содержание, эксплуатация, техническое обслуживание, текущий ремонт инженерных систем зданий и помещений. Проверкой правильности определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость установлено следующее. В нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ ООО «Спецобъектсервис» неправомерно уменьшило налоговую базу и сумму подлежащего уплате налога на добавленную стоимость на величину вычетов по работам (услугам) оформленным с использованием формального документооборота с фиктивными Обществами с ограниченной ответственностью «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «СпецМонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная индустриальная компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть» на сумму сумма (в т.ч. НДС сумма), о чем указано в разделе 2.1.5.1. Акта. В нарушение пунктов 2 и 6 статьи 169, пункта 2 статьи 171, статьи 172 НК РФ, ООО «Спецобъектсервис» неправомерно включены в налоговые вычеты суммы налога по полученным от вышеуказанных организаций счетам-фактурам, что привело к неуплате (неполной уплате) налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года на сумму сумма, в том числе: за адрес 2014 года –– сумма; за адрес 2014 года –– сумма.; за адрес 2014 года –– сумма; за адрес 2014 года –– сумма; за адрес 2015 года –– сумма; за адрес 2015 года –– сумма; за адрес 2015 года –– сумма; за адрес 2015 года –– сумма; за адрес 2016 года –– сумма; за адрес 2016 года –– сумма; за адрес 2016 года –– сумма; за адрес 2016 года –– сумма Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. В соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на адрес либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную адрес в отношении: 1) товаров работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Пунктом 1 статьи 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, условиями применения вычетов являются приобретение товаров (работ, услуг) на адрес для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, принятие на учет указанных товаров (работ, услуг) и наличие соответствующих первичных документов. При этом представленные налогоплательщиком документы должны с достоверностью подтверждать реальность хозяйственной операции и иные обстоятельства, с которыми Налоговый кодекс Российской Федерации связывает право налогоплательщика на получение налогового вычета. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ. Пунктом 6 статьи 169 НК РФ установлено, что счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Исходя из вышеизложенного, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктом 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием, для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. В ходе мероприятий налогового контроля установлен факт умышленного создания формального документооборота между ООО «Спецобъектсервис» и сомнительными организациями-контрагентами направленный на искажение фатов хозяйственной жизни проверяемой организации с целью уменьшения налогооблагаемой базы и уклонения от уплаты налогов. Допрошенные в рамках налоговой проверки генеральные директора указанных обществ показали, что они являются номинальными генеральными директорами и не осуществляли фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью. В нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ, п.1 ст.247 НК РФ, п.1 ст. 274 НК РФ, пунктов 2 и 6 статьи 169, пункта 2 статьи 171, статьи 172 НК РФ ООО «Спецобъектсервис»: неправомерно занизило налоговую базу по налогу на прибыль за 2014 год, 2015 год, 2016 год на сумму сумма и неправомерно включило в налоговые вычеты суммы налога по полученным от вышеуказанных организаций счетам-фактурам, что привело к неуплате (неполной уплате) налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года на сумму сумма (том 1 л.д. 140-145).
- показаниями специалиста фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым 2 августа 2018 года в адрес фио была направлена повестка о вызове на допрос в качестве свидетеля в рамках проводимой выездной налоговой проверки, однако фио не явилась без указания причин. О том, что фио не имеет отношения к финансово-хозяйственной деятельности данного общества ему не известно, так как она насколько ему известно в ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности ООО «Спецобъектсервис» не допрашивалась. ИФНС № 19 были предприняты меры с целью исключения сведений о технической роли ООО «Спецобъектсервис». Был проведен допрос генерального директора, сотрудников ООО «Спецобъектсервис», были направлены запросы в адрес заказчиков работы, выполненных работ ООО «Спецобъектсервис», из которых следовало, что работы были выполнены ООО «Спецобъектсервис», при этом в части ответов на запросы имелась информация, согласно которой именно сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» были выполнены работы, которые выполнялись для данного конкретного заказчика. В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Спецобъектсервис» вопрос о признании его «технической организацией» не вставал в связи с отсутствием признаков, на основании которых организации может быть присвоен статус «технической» в соответствии с внутренними регламентами и распоряжениями ФНС России. Кроме того, все факты выявленные в ходе проведения проверки, свидетельствовали о том, что ООО «Спецобъектсервис» являлось самостоятельно действующим в проверяемом периоде. Общество ОАО «СПНУ» ему знакомо, так как название данной организации неоднократно всплывало в ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности ООО «Спецобъектсервис», при этом какие именно сведения о данной организации появлялись, он точно не помнит, возможно в отношении ОАО «СПНУ» могла также проводиться выездная налоговая проверка деятельности, только в каком именно налоговом органе ему не известно (том 1 л.д. 149-151).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в период с 2009 года по 2020 год он являлся генеральным директором ОАО «СПНУ», учредителями данного общества являлись фио, фио и фио Офис общества находился по адресу: адрес. Штатная численность общества была от 100 до 700 человек. Примерно в 2010 году фио попросил его на время стать генеральным директором ООО «Спецобъектсервис», при этом деятельность общества фактически не велась, ему по словам фио нужно было непродолжительное время числиться генеральным директором, чтобы получить лицензию на осуществления деятельности, на что он согласился. ООО «Спецобъектсервис» со слов фио должно было заниматься эксплуатацией инженерных систем административных зданий также выполнение ремонтных работ, при этом ОАО «СПНУ» занималось аналогичной деятельностью. Создание ООО «Спецобъектсервис» было экономически целесообразным, поскольку необходимо было заключать субподрядные договора с различными организациями. ООО адрес ему не знакомо. Шевцов В.П. ему знаком, он являлся генеральным директором ООО «Спецобъектсервис». Также фио ему знакома, она являлась сотрудником тендерного отдела ОАО «СПНУ». фио спросил у него, не против ли он, если фио станет учредителем ООО «Спецобъектсервис», на что он ответил, что если это будет не в ущерб ее работе в ОАО «СПНУ», то он не против (том 2 л.д. 165-169).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2003 году она устроилась в ГУП «СПНУ» на должность помощника инженера, в последующем она была трудоустроена в ОАО «СПНУ» и проработала там на различных должностях, в том числе в тендерном отделе, в котором вместе с ней работала фио в ОАО «СПНУ» она занималась лицензиями, в связи с чем, генеральный директор ООО «Спецобъектсервис» Шевцов В.П. предложил ей устроиться к нему в организацию также заниматься лицензиями. Собеседование с ней проводил Шевцов В.П. Кто являлся учредителем ООО «Спецобъектсервис» она не знает. Кто являлся главным бухгалтером общества она также, не знает, заработную плату получала на банковскую карту. Ее непосредственным руководителем являлся Шевцов В.П. Из Общества она уволилась по собственному желанию. О том, что в ООО «Спецобъектсервис» была выездная налоговая проверка, ей не известно (том 2 л.д. 191-193).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым Шевцов В.П. является его отчимом. Насколько ему известно Шевцов В.П. являлся генеральным директором ООО «Спецобъектсервис», примерно в 2014 году он предложил ему стать номинальным главным бухгалтером ООО «Спецобъектсервис». В его обязанности входило подписание и утверждение документы первичного учета ООО «Спецобъектсервис», за его услуги, ему платили сумма, при этом фактически он не осуществлял деятельность бухгалтера, лишь подписывал те документы, которые ему давали на подпись. Документы, которые ему необходимо было подписать в качестве бухгалтера ООО «Спецобъектсервис» он подписывал в офисе по адресу: адрес 7-ая Парковая, д. 24а, данные документы, когда он приезжал уже были заранее подготовлены. При этом, фактически не осведомлен о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецобъектсервис». Бухгалтерию ООО «Спецобъектсервис» фактически вели удаленно в ООО «Геоконсалтинг». Наименование таких Обществ с ограниченной ответственность, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть» ему не знакомы, чем они занимаются данные Общества, ему не известно. О проведенной выездной налоговой проверки ООО «Спецобъектсервис», ему не известно (том 1 л.д. 153-156).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2002 году она пришла на работу в ГУП «Специализированное пусконаладочное управление», далее она реорганизовалась в ОАО «СПНУ» в должности специалиста по закупка. В указанном обществе она проработала примерно до 2016 года. Генеральным директором и учредителем общества был фио, который примерно в 2015 году умер. Офис находился по адресам: адрес, 2 адрес, а потом по адресу: адрес. Общество занималось эксплуатацией административных зданий. Основными клиентами были Мировые судебные участки адрес. Штатная численность общества ей не известно, в офисе примерно находилось 20-25 человек. Примерно в 2012 году, фио предложил ей открыть на её имя общество, как в последующем оказалось ООО «Спецобъектсервис», которое будет осуществлять параллельную деятельность в сфере эксплуатации административных зданий. фио ей пояснил, что он не может открыть данное юридическое лицо на свое имя и поэтому предложил зарегистрировать общество на нее, при этом он ей пояснил, что фактически руководством общества будет заниматься он, а генеральным директором будет фио Денежные средства на открытие общества в размере сумма, ей дал фио В данном обществе работал фио, который в последствие стал генеральным директором, при этом учредителем продолжал оставаться фио После смерти фио, учредителем стал фио В 2013 году ей сообщили, что необходимо сменить генерального директора фио на фио, с которым они ранее также работали. Когда и при каких обстоятельствах произошла передача Общества Шевцову В.П. она не помнит. Решение о продаже общества она приняла лично. Каких либо сделок Шевцов В.П. с ней не согласовывал, в каких либо переговорах от лица общества она не участвовала. У кого находился ключ с ЭЦП и доступ к «Банк-клиенту» общества, ей не известно. Когда она продала Шевцову В.П. общество, она продолжала числиться некоторое время специалистом по тендерам и выполняла задания фио, в части подготовки документов для банковских гарантий. Ей известно о проводимых в отношении ООО «Спецобъектсервис» выездных налоговых проверках. Такие общества с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», ООО «Электросеть», ей не знакомы (том 2 л.д. 87-90).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которых ему знакомо ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., который является там генеральным директором. Данному Обществу он иногда осуществлял консультационные услуги. фио ему также знакома, поскольку она являлась бывшей сотрудницей ОАО «СПНУ» и работала в тендерном отделе (том 2 л.д. 95-98).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в 1992 году он осуществлял свою трудовую деятельность в должности помощника фио в ГУП «СПНУ», а в последующем в ОАО «СПНУ». Общество занималось эксплуатацией инженерных систем административных зданий также выполнение ремонтных работ. Учредителем и фактическим руководителем общества являлся фио, при этом фио руководил договорным отделом ОАО «СПНУ», а фио отвечал за общее руководство ОАО «СПНУ». Генеральным директором общества являлся фио Примерно в 2011 году фио предложил ему стать генеральным директором ООО «Грата». В ООО «Грата» он только подписывал документы, никакой финансово-хозяйственной деятельности фактически не выполнял. Наименование ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., ему не знакомы, знает только фио, поскольку она работала в тендерном отделе ОАО «СПНУ», о том, что она числилась в ООО «Спецобъектсервис» ему не известно (том 2 л.д. 172-174).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в 1990 году он занимался юридической консультацией «СПНУ». Ему известно, что «СПНУ» занималось обслуживанием инженерных систем зданий, офис находился в адрес в районе адрес, Он никогда не являлся учредителем указанного общества, к финансово-хозяйственной деятельности общества никакого отношения не имеет, заявлений о включении его в состав учредителей «СПНУ» никогда не писал, в собраниях учредителей не участвовал. ООО «Спецобъектсервис» ему не знакомо. Об аффилированности ООО «Спецобъектсервис» к СПНУ ему также не известно (том 2 л.д. 131-135).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым на основании договора №00-00154/15 от 22 декабря 2015 года безвозмездного пользования, благотворительным фондом помощи хосписом "Вера" занимаются 13 помещений, общей площадью 794.6 кв.м. расположенных по адресу адрес. С момента заключения договора, фонд занимает всю площадь здания. ОАО «СПНУ» ей не знакомо, по указанному адресу, данная организация не располагалась (том 2 л.д. 103-106).
- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с 2013 года он работает в Министерстве культуры Российской Федерации начиная. С середины 2015 года занимает должность заместителя директора Департамента управления делами и инвестиций Министерства культуры РФ. В его должностные обязанности входит обеспечение жизнедеятельности Центрального аппарата Министерства культуры РФ, в том числе контроль за эксплуатацией здания, его инженерных систем. Ему известно ООО «Спецобъектсервис» в связи с тем, что оно оказывало услуги по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры РФ по государственному контракту. При заключении государственного контракта заместитель директора Департамента управления делами Министерства культуры РФ фио взаимодействовал исключительно с генеральным директором ООО «Спецобъектсервис» Шевцовым В.П. По истечении срока государственного контракта он от лица Министерства культуры РФ подписывал закрывающие документы с Шевцовым В.П. По поводу выполнения работ он лично взаимодействовал только со Шевцовым В.П. У сотрудников ООО «Спецобъектсервис» на объекте министерства культуры РФ имелось специальное помещение в подвале обслуживаемого здания, два сотрудника дежурили круглосуточно с режимом работы 15 через 15 часов. Работы, выполненные ООО «Спецобъектсервис» ежемесячно оформлялись актами сдачи-приемки оказанных услуг в которых указывались конкретные выполненные в соответствии с техническим заданием. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объектах Министерства культуры РФ участия не принимали. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Наименование таких Обществ с ограниченной ответственность, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», ООО «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», ему не знакомы.
После оглашения показаний свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердил в полном объеме, указал, что в связи с давностью событий забыл некоторые детали и подробные обстоятельства произошедшего.
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с 2014 года по 2016 год он работал ООО «Спецобъектсервис» в должности техника по ремонту и обслуживанию инженерных систем зданий и помещений. В его должностные обязанности входило ремонт и обслуживание инженерных систем зданий и помещений. В ООО «Спецобъектсервис» он работал здании мирового суда по адресу: адрес. На объекте здание мирового суда он выполнял техническое обслуживание, эксплуатацию систем сантехники, электрического оборудования, вентиляции, кондиционирования. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объекте здание мирового суда. Шевцов В.П. являлся руководителем ООО «Спецобъектсервис» и лично давал распоряжения сотрудникам организации. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 164-167).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, аналогичные по своему содержанию показаниям свидетеля фио об обстоятельствах его работы в ООО «Спецобъектсервис» в должности техника по ремонту и эксплуатации зданий и помещений на объекте расположенному в здании мирового суда по адресу: адрес, а также о том, что никакие сторонние организации, которые занимались обслуживанием здания, ему не знакомы (том 1 л.д. 194-197).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с 2016 года он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности слесаря-сантехника. В его должностные обязанности входило техническое обслуживание и ремонт внутренних систем водоснабжения, водоотведения, отопления. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Генеральной прокуратуры РФ по адресам: адрес, 15Б, 17А, 11 стр. 1, адрес, 3, 5, адрес. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объектах Генеральной прокуратуры РФ участия не принимали. Все работы выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П., который лично давал указания сотрудникам. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 170-173).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, аналогичными со своему содержанию показаниям свидетеля фио об обстоятельствах его работы в ООО «Спецобъектсервис» в должности теплотехника в службе сантехнических работ на адрес прокуратура РФ» по адресам: адрес, 15Б, 17А, 11 стр. 1, адрес, 3, 5, адрес, а также о том, что никакие сторонние организации, которые занимались обслуживанием здания, ему не знакомы (том 1 л.д. 200-202).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с 2014 года по 2016 год он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности бригадира. В его должностные обязанности входило техническое обслуживание зданий. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Министерства культуры РФ. На объектах Министерства культуры РФ он выполнял техническое обслуживание здания, электросетей, освещения, теплоснабжения, водоснабжения. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис», без участия сотрудников иных организаций в выполнении работ. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П., который лично давал указания сотрудникам. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 176-179).
- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с 2014 года по 2016 год он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности инженера КИПиА. В его должностные обязанности входило техническое обслуживание КИПиА. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Генеральной прокуратуры РФ, ФГБУ адрес «Электроника», Министерства культуры РФ. На объектах Генеральной прокуратуры, ФГБУ адрес «Электроника» и Министерства культуры РФ он выполнял техническое обслуживание, эксплуатацию и ремонт систем КИПиА и автоматических пожарных сигнализаций. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объектах Генеральной прокуратуры РФ участия не принимали. Руководство ООО «Спецобъектсервис» осуществлял Шевцов В.П. который лично руководил Обществом и давал указания. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», никогда не слышал названия данных организаций, а также не знает сотрудников данных организаций (том 1 л.д. 205-208).
После оглашения показаний свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердил, указал, что в связи с давностью событий, забыл некоторые детали и подробные обстоятельства произошедшего.
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с 2014 года по 2016 год он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности мастер КИПиА. В его должностные обязанности входило техническое обслуживание КИПиА. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Генеральной прокуратуры РФ, ФГБУ адрес «Электроника», Министерства культуры РФ. На объектах Генеральной прокуратуры, ФГБУ адрес «Электроника» и Министерства культуры РФ он выполнял техническое обслуживание, эксплуатацию и ремонт систем КИПиА. Данные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» с помощью собственных сил. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объектах Генеральной прокуратуры РФ, ФГБУ адрес «Электроника» и Министерства культуры РФ участия не принимали. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П., который лично давал указания сотрудникам. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 182-185).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с начала 2016 года он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности плотника. В его должностные обязанности входило выполнение плотницких работ. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Генеральной прокуратуры РФ по адресам: адрес, 15Б, 17А, 11 стр. 1, адрес, 3, 5, адрес. На объектах Генеральной прокуратуры он выполнял плотницкие и столярные работы различной сложности. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись исключительно сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Сотрудники других организаций никогда не участвовали в выполнении работ на объектах Генеральной прокуратуры РФ. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П., который лично давал указания сотрудникам. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 188-191).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым с начала 2016 года он работал в ООО «Спецобъектсервис» в должности слесаря-сантехника. В его должностные обязанности входило техническое обслуживание и ремонт внутренних систем водоснабжения, водоотведения, отопления. В ООО «Спецобъектсервис» он работал на объектах Генеральной прокуратуры РФ по адресам: адрес, 15Б, 17А, 11 стр. 1, адрес, 3, 5, адрес. На объектах Генеральной прокуратуры он выполнял техническое обслуживание и ремонт внутренних сетей и систем водоснабжения, водоотведения, отопления в соответствии с регламентом. Вышеперечисленные работы на объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис» собственными силами. Сотрудники иных организаций в выполнении каких-либо работ на объектах Генеральной прокуратуры РФ участия не принимали. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П., который лично давал указания сотрудникам. Фамилию фио, а также наименование таких Обществ с ограниченной ответственностью, как «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «Спецмонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная Индустриальная Компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», он никогда не слышал, сотрудники указанных организаций, ему не знакомы (том 1 л.д. 211-214).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно 4 года он работает консьержем по адресу: адрес. В его должностные обязанности входит контрольно-пропускной режим в здание по адресу: адрес, а также наблюдение за состоянием здания. В настоящее время ООО «Спецобъектсервис» помещение по адресу: адрес аренду не снимает. Руководителем ООО «Спецобъектсервис» являлся Шевцов В.П. С того момента как ООО «Спецобъектсервис» перестало арендовать помещение, Шевцов В.П. и его сотрудники более не приходили. В настоящее время офис занимает другая организация, руководителем которой является фио (том 2 л.д. 21-24).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в августе 2015 года его знакомый фио предложил ему стать генеральным директором ООО «Электросеть» под предлогом ведения бизнеса, а именно выполнение подрядных строительных работ. На данное предложение он согласился, и они через некоторое время с фио поехали к нотариусу, где оформили какие-то документы, какие точно не помнит, но все документы остались у фио У нотариуса он предыдущего генерального директора, либо учредителя не видел. фио и фио он не знает, никогда не видел. После поездки к нотариусу он стал генеральным директором ООО «Электросеть». Однако финансово-хозяйственную деятельность в указанном Обществе никогда не вел, документов о предыдущего генерального директора он не получал и новому генеральному директору не передавал. Заработную плату в Обществе не получал, финансово-хозяйственной деятельности он не вел, чем занимается организация ему не известно, где находится офис ему не известно. Числился генеральным директором ООО «Электросеть» несколько месяцев. Управление расчетным счетом организации у него не было, печати организации не было. Сотрудников на работу не принимал, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подготавливал, не подписывал и в налоговый орган не сдавал. Контрагенты ООО «Электросеть» ему не известны, договоры от лица генерального директора ООО «Электросеть» он не заключал, товарно-сопроводительных документов не подписывал. ООО «Спецобъектсервис» ему не знакомо. Никаких договоров или документов по взаимоотношениям между ООО «Электросеть» и ООО «Спецобъектсервис» он не подписывал. В офис ООО «Спецобъектсервис» он не ездил. Работ, услуг, поставку товара в адрес ООО «Спецобъектсервис» он не производил. Документы, подписанные от его имени по взаимоотношению между ООО «Спецобъектсервис» и ООО «Электросеть» не действительные (том 2 л.д. 36-38).
- показаниями свидетеля Корсака (Загвозкина) С.Р. данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2014 году он нуждался в денежных средствах и в интернете нашел объявление на должность курьера регистратора. У станции метро адрес он встретился с мужчиной, контактных данных которого он уже не помнит, который предложил за денежное вознаграждение в размере сумма зарегистрировать на его имя организации. Как он позднее узнал одна из организаций которую он зарегистрировал называется ООО «Строймонтаж». В указанной организации финансово-хозяйственную деятельность он не вел. Документы, договоры, счета, счета-фактуры, налоговую и бухгалтерскую отчетность и иные документы от имени ООО «Строймонтаж» он никогда не подписывал. Доверенностей от его имени не подписывал, финансово-хозяйственных документов ООО «Строймонтаж» он никогда не оформлял. Также он никогда не учувствовал при составлении и подписи договоров от имени ООО «Строймонтаж». Доход от деятельности ООО «Строймонтаж» он никогда не получал. Где располагается офис ООО «Строймонтаж» ему не известно. Сотрудников на работу в указанную организацию он никогда не нанимал. Кто осуществлял управление расчетными счетами указанной организации он не знает. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ему не знакомы (том 2 л.д. 43-46).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым наименование ООО «Спецмонтаж» ей не знакомо, каким образом она стала руководителем и учредителем данной организации ей не известно. Доверенности от ее имени на осуществление финансов-хозяйственной деятельности от ООО «Спецймонтаж» она никому не давала. Финансово-хозяйственную деятельность от ООО «Спецмонтаж» она никогда не вела, так как к указанной организации не имеет никакого отношения. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ей не знакомы (том 2 л.д. 49-52).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым он никогда не назначался генеральным директором, не покупал организаций и не становился учредителем ООО «БилдИнвестКомпани». Какой деятельностью занималось указанное Общество ему не известно. Каким образом ООО «БилдИнвестКомпани» зарегистрирована на его имя ему не известно. Сведений о лицах осуществляющих фактическое руководство организации ему не известно. Финансово – хозяйственную деятельность от имени указанного Общества не вел. Бухгалтерскую и налоговую отчетность от имени ООО «БилдИнвестКомпани» он не подавал. Договоров, актов выполненных работ и другие документов по финансово – хозяйственной деятельности от имени ООО «БилдИнвестКомпани» он не подписывал, подписи в документах выполненные от его имени, принадлежат не ему. Счетов в банках не открывал, управлением расчетных счетов ООО «БилдИнвестКомпани» у него не было (том 2 л.д. 62-65).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в 2016 году ему из налогового органа пришло письмо явиться в налоговую, для подтверждения его личности. Приехав в налоговую, он узнал что на его имя оформлено несколько организаций одной из которых ООО «РетроФикс». Каким образом он стал генеральным директором и учредителем этой организации он не знает. Примерно в 2015-2016 году он терял паспорт гражданина Российской Федерации. Каким образом он стал генеральным директором и учредителем ООО «РетроФикс» ему не известно. Отношения к организации ООО «РетроФикс» и назначения его на должность генерального директора не имеет. Финансово-хозяйственной деятельности в указанной организации он не вел, чем занимается организация и где находится офис, ему не известно. Счета в банках для указанной организации он не открывал и не закрывал. Управления расчетным счетом у него не было. Сотрудников на работу не принимал. Доверенности от данной организации не выдавал, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подготавливал, не подписывал, и в налоговый орган не сдавал. Контрагенты ООО «РетроФикс» ему не известны, договор от лица генерального директора ООО «РетроФикс» он не заключал, товарно-сопроводительных документов он не подписывал. Все подписи, имеющиеся в документах и подписанные от его имени, касающиеся данного общества ему, не принадлежат. ООО «Спецобъектсервис» ему не знакомо (том 2 л.д. 57-59).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2014 году он искал работу в интернете, где нашел объявление о приеме на работу на должность генерального директора. Позвонив по телефонному номеру, указанному в объявлении, мужчина сообщил ему, что к нему домой приедет курьер с документами, которые он должен подписать. Через несколько дней к нему по адресу регистрации приехал курьер с документами, которые он подписал и они вместе с курьером поехали к нотариусу. У нотариуса он подписал несколько документов, но какие именно он не знает, так как не вчитывался в подписываемые документы. Все документы он передал курьеру, который сообщил, что с ним свяжутся. Через некоторое время от сотрудников налоговой он узнал, что является генеральным директором ООО «Меркатор». В указанной организации он никогда не являлся генеральным директором, где располагается офис организации, каким видом деятельности занимается, ему не известно. Расчетные счета в банках он никогда не открывал. Управлением расчетным счетом ООО «Меркатор» у него не было. Никогда не оставлял и не отправлял налоговую и бухгалтерскую отчетность от имени ООО «Меркатор». Не нанимал сотрудников в организацию. Никогда не подписывал договор, акты выполненных работ, счет-фактуры и других документов финансово-хозяйственной деятельности организации. Подписи от его имени в документах, выполнены не им. ООО «Спецобъектсервис» ему не знакомо (том 2 л.д. 68-72).
- показаниями свидетеля фио данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в 2016 году, он испытывал тяжелые материальные трудности и искал работу. В газете под названием «работа», он нашёл объявление о приеме на работу на должность курьера. Позвонив по указанному номеру телефона в газете он договорился о встрече с мужчиной возле станции метро адрес адрес. Приехав в назначенное время, мужчина объяснил, что он будет курьером-регистратором юридических лиц. В его обязанности будет входить посещение банков, налоговых органов и нотариусов, но фактическую деятельность в организациях он вести не будет. Ему всего лишь необходимо зарегистрировать организацию на его имя, открыть расчетные счета в банках, выписать доверенность у нотариуса и передать указанные документы общества и управления расчетным счетом указанному мужчине. За указанные действия ему платили примерно сумма за регистрацию, открытие расчетных счетов и выдачи доверенности одной организации. Таким образом, он стал генеральным директором ООО «Эдэль». При этом, финансово-хозяйственной деятельности в ООО «Эдэль» он не вёл, чем занимается и где находится организация ему не известно. Документы на организацию, печать, доверенность он передел мужчине, который сопровождал его при регистрации Общества. Договор от лица генерального директора ООО «Эдель» он не заключал, товарно-сопроводительных документов он не подписывал. Все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Эдель» от его имени, подписаны не им. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ему не знакомы (том 2 л.д. 75-77).
После оглашения показаний свидетель фио свои показания данные в ходе предварительного следствия подтвердил, указал, что в связи с давностью событий, забыл некоторые детали и подробные обстоятельства произошедшего.
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в мае 2015 года он испытывал тяжелые материальные трудности и в газете нашел объявление на должность курьера – регистратора. Позвонив по указанному телефону ему мужчина сообщил, что ему необходимо приехать к станции метро «Сходненская» адрес. Приехав к станции метро «Сходненская» адрес в назначенное время мужчина объяснил ему, что нужно будет ездить в ИФНС России №46 для регистрации организации, а также в банках открывать расчетные счета зарегистрированных на его имя организации. За один выезд его заработная плата будет составлять сумма. Так как у него не было работы, он согласился. После чего на него оформили ООО «Нортис Строй», где он числился учредителем и генеральным директором. Для указанной организации он открыл счета в банках. После регистрации и открытия расчетных счетов в банках, он все документы и управление расчетным счетом передал мужчине который его принял на работу. Финансово – хозяйственную деятельность ООО «Нортис Строй» он никогда не вел. Управление расчетным счетом указанной организации у него никогда не было. Как управлять расчетным счетом он не знает. Налоговую и бухгалтерскую отчетность он никогда не формировал и в налоговый орган не отправлял. Сотрудников на работу в ООО «Нортис Строй» он никогда не принимал. Договор с контрагентами, акты выполненных работ, товарные и товарно-транспортные накладные, а также другие документы финансово – хозяйственной деятельности не подписывал. Как вести предпринимательскую деятельность он не знает. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ему не знакомы (том 2 л.д. 80-84).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым в 2015 году он зарегистрировал на себя ООО «Ника Трейд», где являлся генеральным директором. Данное общество он зарегистрировал по просьбе мужчины по имени «Олег». Отношения к финансово – хозяйственной деятельности ООО «Ника Трейд», не имеет, чем занималась и где находится организация не знает. Договоров с контрагентами не заключал, товаросопроводительные документы не подписывал, все документы с контрагентами подписаны от его имени, выполнены не им. Доход от деятельности общества не получал. ООО «Спецобъектсервис» ему не знакомо (том 2 л.д. 109-112).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым она никогда не была учредителем каких-либо организаций. При каких обстоятельствах на нее зарегистрировали общества с ограниченной ответственностью «Комфортстрой», «Смартторг», «Ренесанс» ООО «Матриксторг», «Вестгрупп», «Декострой» и назначили ее там генеральным директором, ей не известно (том 2 л.д.123-126).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым примерно в 2011 году он зарегистрировал на свое имя ООО «Старый Мастер». Открыл расчетные счета в ПАО «ВТБ» и осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в указанном Обществе несколько месяцев. Примерно в 2014 году решил ликвидировать указанное Общество, находясь возле ИФНС России №23 по адрес встретил ранее не знакомых ему лиц, которые пообещали ему ликвидировать его организацию. На указанное предложение он согласила, после чего передал все документы на ООО «Старый Мастер» и у нотариуса выписал доверенность. После этого он также встречался с указанными лицами более 10 раз для подписания каких-то документов, каких в настоящее время уже не помнит. Что сейчас с ООО «Старый Мастер» ему не известно. В 2016 году из открытых источников в сети интернета ему стало известно, что организация ликвидирована. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ему не знакомы (том 2 л.д. 140-143).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым он никогда не регистрировал на свое имя ООО «Техстрой». Указанную организацию в налоговом органе он не регистрировал. Какой деятельностью занимается указанная организация, а также кто состоит в штате, ему не известно. Документов от имени данной организации он не составлял и не подписывал. Расчетные счета не открывал. Денежных средств от деятельности организации, а также за регистрацию не получал. Каким образом указанная организация была зарегистрирована на его имя ему не известно (том 2 л.д. 145).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым она является заместителем генерального директора ООО "Жилэксплуатации" по правовым вопросам. ООО "Жилэксплуатации" осуществляет свою деятельность по адресу: адрес. ООО адрес ей не известно. По адресу адрес ООО адрес она никогда не видела (том 2 л.д. 148-151).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым фактическое руководство ООО «СИТИКОМ» она не осуществляла. Ей не известны, где находятся документы финансовой – хозяйственной деятельности, ключи к системе банк-клиент выше указанной организации. Также ей не известны, где фактически находится офис ООО «СИТИКОМ». С сотрудниками данной организации она не знакома. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ей не знакомы (том 2 л.д. 156-159).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым компания ООО «Арт-Стайл» ему не известна, где располагается, а также кто является генеральным директором и учредителем общества ему не известно. Никакой финансово-хозяйственной деятельности от данного общества не осуществлял. ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П. ему не знакомы. Все документы, представленные в налоговый орган от его имени, не действительные (том 2 л.д. 160-163).
- показаниями свидетеля фио данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым он являлся генеральным директором и учредителем ООО «Промэнерго». ООО «Спецобъектсервис» ему не известно, договора с указанным обществом он не заключал, документы по финансово-хозяйственной деятельности с данным обществом не подписывал, работы для ООО «Спецобъектсервис» не производил, услуги для ООО «Спецобъектсервис» не оказывал. Чем занимается ООО «Спецобъектсервис» ему не известно, кто является генеральным директором и учредителем данного общества ему не известно, никогда с ним не встречался и не взаимодействовал (том 2 л.д. 203-210).
Кроме того, вина фио подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела, а именно:
- протоколом очной ставки проведенной между подозреваемым Шевцовым В.П. и свидетелем фио в ходе свидетель фио подтвердила ранее данные им показания об обстоятельствах его работы в ООО «Спецобъектсервис» и о том, что все работы выполнялись исключительно сотрудниками данного общества, никакие иные организации ему не знакомы (том 1 л.д. 217-222).
- протокол очной ставки, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердил свои показания об обстоятельствах его работы в ООО «Спецобъектсервис» и о том, что все работы выполнялись исключительно сотрудниками данного общества, никакие иные организации ему не знакомы (том 1 л.д. 230-235).
- протоколом очной ставки, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердила свои показания о том, что ООО «СИТИКОМ» ей не знакомо, никакую финансово-хозяйственную деятельность от данного общества она не вела, договора не пописывала, ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., ей не знакомы (том 1 л.д. 223-227).
- протоколом очной ставки, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердил ранее данные им показания о том, что ООО «Арт-Стайл» ему не известно никакую финансово-хозяйственную деятельность от данного общества он не вел, договора не пописывала, ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., ему не знакомы (том 1 л.д. 236-240).
- протоколом очной ставки, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердил ранее данные им показания об обстоятельствах регистрации на свое имя ООО «РетроФикс» в котором он реально финансово-хозяйственную деятельность, не вел, договоры от имени данного общества никогда не подписывал, ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., ему не знакомы (том 1 л.д. 245-250).
- протоколом очной ставка, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердил ранее данные им показания об обстоятельствах его работы в ОАО «СПНУ» и о том, что Шевцов В.П. ему не знаком (том 2 л.д. 1-5).
- протоколом очной ставки, проведенной между свидетелем фио и подозреваемым Шевцовым В.П. в ходе которой свидетель фио подтвердил ранее данные им показания об обстоятельствах регистрации на свое имя ООО «Эдель» в котором он реально финансово-хозяйственную деятельность, не вел, договоры от имени данного общества никогда не подписывал, ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., ему не знакомы (том 2 л.д. 9-14).
- решеннием № 4 участника ООО «Спецобъектсервис» от 3 июня 2013 года, из которого следует, что Шевцов В.П. назначен Генеральным директором ООО «Спецобъектсервис» (том 4 л.д. 1).
- приказом № 3к ООО «Спецобъектсервис» от 1 августа 2013 года, из которого следует, что на должность главного бухгалтера ООО «Спецобъектсервис» с 1 августа 2013 года назначен фио (том 4 л.д. 2).
- приказом №2 ООО «Спецобъектсервис» от 4 июля 2013 года, из которого следует, что на должность генерального директора ООО «Спецобъектсервис» назначен Шевцов В.П. (том 1 л.д. 53).
- протоколом осмотра предметов и документов от 23 июля 2021 года, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС ООО «Спецобъектсервис» из которого следует, что - Декларация по налогу на прибыль за 2014 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 30 марта 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2014 год, которая 31 марта 2015 года поступила в налоговый орган. - Декларация по налогу на прибыль за 2015 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 16 марта 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2015 год, которая 16 марта 2016 года поступила в налоговый орган. - Декларация по налогу на прибыль за 2016 год согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 27 марта 2017 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на прибыль за 2016 год, которая 27 марта 2017 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 19 мая 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 19 мая 2014 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 21 июля 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 21 июля 2014 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 20 октября 2014 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 20 октября 2014 года поступила в налоговый орган. - Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 26 января 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, которая 26 января 2015 года поступила в налоговый орган. - Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» лице фио 15 июля 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 15 июля 2015 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 24 июля 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 24 июля 2015 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 26 октября 2015 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 26 октября 2015 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 25 января 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года, которая 25 января 2016 года поступила в налоговый орган. - Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 25 апреля 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 апреля 2016 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 25 июля 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 июля 2016 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 25 октября 2016 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 25 октября 2016 года поступила в налоговый орган. Декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года согласно которой, ООО «Спецобъектсервис» в лице фио 8 февраля 2018 года направило в налоговый орган декларацию ООО «Спецобъектсервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года, которая 8 февраля 2018 года поступила в налоговый орган (том 18 л.д. 164-166).
- решением ИФНС России № 19 по адрес №4721 от 30 сентября 2020 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Спецобъектсервис», которое обладая штатом сотрудников, прошедших обучение по определенным специальностям, и имеющих соответствующую квалификацию, самостоятельно (собственными силами) выполняло техническое обслуживание, эксплуатацию, текущий ремонт оборудования и инженерных систем административных зданий и помещений, включая здания Генеральной прокуратуры РФ, Министерства культуры РФ, здания и помещения объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес, расположенных на территории адрес и адрес, здания адрес «Электроника». ООО «Спецобъектсервис» искажены сведения о фактах хозяйственной жизни путем умышленного создания фиктивного документооборота с сомнительными Обществами с ограниченной ответственность «Центрострой», «Строймонтаж», «Ника Трейд», «СпецМонтаж», «Рэйлинг», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «СтройТрейд», «Арт-Стайл», «БилдИнвестКомпани», «Черноземная индустриальная компания», «Старый мастер», «Ситиком», «Форлинк», «Эдэль», «Нортис Строй», «Гром», «РетроФикс», «Меркатор», «ГрандСтрой», «КомфортСтрой», «Технострой», «Электросеть», имитирующими предпринимательскую деятельность. Данные организации не способны самостоятельно исполнить обязательства по сделке (операции) по договорам, заключенным с ООО «Спецобъектсервис», а также передать обязательство по исполнению сделки (операции) с ООО «Спецобъектсервис» по договору или закону третьим лицам, в силу того, что у них отсутствуют факты, свидетельствующие о наличии реальной, регулярной хозяйственной жизни. В нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ, п.1 ст.247 НК РФ, п.1 ст. 274 НК РФ, пунктов 2 и 6 статьи 169, пункта 2 статьи 171, статьи 172 НК РФ ООО «Спецобъектсервис»: - неправомерно занизило налоговую базу по налогу на прибыль за 2014 год, 2015 год, 2016 год на сумму сумма - неправомерно включило в налоговые вычеты суммы налога по полученным от вышеуказанных организаций счетам-фактурам, что привело к неуплате (неполной уплате) налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года на сумму сумма (том 18 л.д. 4-37).
- решением по апелляционной жалобе УФРНС России по адрес от 3 марта 2021 года, из которого следует, что апелляционная жалоба ООО «Спецобъектсервис» на решение ИФНС России № 19 по адрес от 30 сентября 2020 года №4721 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения, в связи с наличием оснований о превышении ООО «Спецобъектсервис» пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и сумм налогов в связи с наличием обстоятельств указанных в п. 1 ст. 54.1 НК РФ по отношениям ООО «Спецобъектсервис» со спорными контрагентами (том 18 л.д. 38-44).
- требованием №27266 ИФНС России №19 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) из которого следует, что общая задолженность ООО «Спецобъектсервис» составляет сумма, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) сумма, которая подлежит уплате (том 18 л.д. 45-47).
- справкой №62 от 27 октября 2020 года из которой следует, что ООО «Спецобъектсервис» уклонилось от уплаты налогов и сборов за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года (НДС за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года, налога на прибыль за 2014, 2015 и 2016 года) путем перечисления денежных средств по фиктивным договорам с ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «Строй Трейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть» в размере сумма (том 1 л.д. 55-71).
- информационным письмом №772-01-2 от 14 мая 2021 года из Министерства культуры Российской Федерации из которого следует, что ООО «Спецобъектсервис» осуществляло работы по договору заключенному с Минкультуры России. Взаимодействие по указанному договору осуществлялось с генеральным директором ООО «Спецобъектсервис» фиоП (том 9 л.д. 3).
- договором № СН001-2014 от 1 января 2014 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио, об оказании услуг по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещении объектов управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 3-10).
- договором №МК001-2014 от 1 января 2014 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио, об оказании услуг по техническому обслуживанию, включая текущей ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 11-13).
- договором № СП14-02/01 от 10 февраля 2014 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в лице генерального директора фио, об оказании услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 14-17).
- договором № ЭЛ-2015/04-1 от 1 апреля 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СибСтройСервис-Юг» в лице генерального директора фио, на техническое содержание зданий, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 18-23).
- договором № 03-15/адрес от 1 марта 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ГрандСтрой» в лице генерального директора фио, по комплексному обсаживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 24-34).
- договором № МК-2016-05-1 от 1 мая 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Ситиком» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 35-39).
- договором № ГП-2016-07-1 от 1 июля 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 40-45).
- договором №ГП-2016-07-2 от 1 июля 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 46-51).
- договором №МК-2016-08-4 от 4 августа 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по замене системы освещения административного здания Министерства культуры РФ (том 4 л.д. 52-57).
- договором №МК-2016-07-1 от 1 июля 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 58-62).
- дополнительным соглашением №1 от 27 июля 2016 года к Договору №МК-2016-07-1 от 1 июля 2016 года из которого следует, что ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ФОРЛИНК» в лице генерального директора фио, заключили дополнительное соглашение о продлении срока действия Договора с 1 августа 2016 года по 31 декабря 2016 года на прежних условиях (том 4 л.д. 63).
- договором №ГП-2016-01-1 от 1 января 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЧЕРНОЗЕМНАЯ ИНДУСТРИАЛЬНА КОМПАНИЯ», в лице генерального директора фио, на оказания услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатацию и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 64-69).
- договором №САО-2016-01-1 от 1 января 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЧЕРНОЗЕМНАЯ ИНДУСТРИАЛЬНА КОМПАНИЯ», в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 70-79).
- договором № ГП-2016-04-1 от 1 апреля 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Старый мастер» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 86-91).
- договором №ГП-2016-06-1 от 1 июня 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Гром» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 80-85).
- договором №МК-2016-04-1 от 1 апреля 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Старый мастер», в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 92-96).
- договором №04-15/адрес от 1 апреля 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Арт-Стайл» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 97-107).
- договором №15-10-01/1-СЗАО от 1 октября 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «БилдИнвестКомпани» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 108-117).
- договором №САО-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «НОРТИС СТРОЙ» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 118-127).
- договором №МК-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «НОРТИС СТРОЙ» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 128-132).
- договором №ЭЛ-2015-12-1 от 1 декабря 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Рэйлинг» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 133-138).
- договором №01-14/10-МС от 19 февраля 2014 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СТРОЙ ТРЕЙД» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 139-153).
- договором №07-15/адрес от 1 июля 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЭЛЕКТРОСЕТЬ» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 154-162).
- договором №МК-2016-06-1 от 1 июня 2016 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЭДЭЛЬ» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры РФ (том 4 л.д. 163-167).
- договором №2014/06-1/МС от 1 июня 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 168-175).
- договором №САО-2015-10/1 от 1 октября 2015 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на выполнение работы по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 176-185).
- договором №2014/06-1/МК от 1 июня 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на оаказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры РФ (том 4 л.д. 186-188).
- договором №2014/10-3/МК от 1 октября 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по текущему ремонтов кабинетов административного здания (том 4 л.д. 189-191).
- договором №2014/07-1/МК от 1 июля 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на оказание услуг текущего ремонта кровли, помещений и техническому обслуживанию кондиционеров административного здания (том 4 л.д. 192-194).
- договором №2014-11-01/МС от 1 ноября 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 195-202).
- договором №2014-10-01/МК от 1 октября 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры РФ (том 4 л.д. 203-205).
- договором №2014-11-01/С от 1 ноября 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СпецМонтаж» в лице генерального директора фио, на оаказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 206-209).
- договором №2014-12-02/МС от 1 декабря 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЦЕНТРОСТРОЙ» в лице генерального директора фио, на выполнение работ по комплексному обслуживанию инженерных сетей и оборудования зданий и помещений объектов Управления по обеспечению деятельности мировых судей адрес (том 4 л.д. 210-217).
- договором №2014-12-01/С от 1 декабря 2014 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «ЦЕНТРОСТРОЙ» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 218-221).
- договором №МК-2015-01/1 от 13 января 2015 года, заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Промэнерго» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий Министерства культуры РФ (том 4 л.д. 222-226).
- договором №ЭЛ-2015-03/1 от 1 марта 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Промэнерго» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 227-232).
- договором №ГП-2016-05-1 от 1 мая 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «РетроФикс» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 233-238).
- договором №ЭЛ-2015/09-1 от 1 сентября 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «Ника Трейд» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 239-244).
- договором №ЭЛ-2015-10/1 от 1 октября 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио на оказание услуг по техническому обслуживанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 245-250).
- договором №2014/05-1/С от 8 мая 2014 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «СтройМонтаж» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий, эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования и инженерных систем зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 251-254).
- договором №ЭЛ-2015/08-1 от 1 августа 2015 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «МЕРКАТОР» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому содержанию зданий ФГБУ адрес «Электроника» (том 4 л.д. 255-260).
- договором №МК-2016-01-1 от 1 января 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «КОМФОРТСТРОЙ» в лице генерального директора фио, на оказание услуг по техническому обслуживанию, включая текущий ремонт оборудования, административных зданий министерства культуры Российской Федерации (том 4 л.д. 261-265).
- договором №ГП-2016-01-2 от 1 января 2016 года заключенного между ООО «Спецобъектсервис» в лице генерального директора фио и ООО «КОМФОРТСТРОЙ» в лице генерального директора фио на оказание услуг по техническому обслуживанию, оборудования и инженерных систем зданий Генеральной прокуратуры Российской Федерации (том 4 л.д. 266-271).
- протоколом осмотра предметов и документов от 9 июля 2021 года, в ходе которого осмотрены выписки по движению денежных средств ООО «Спецобъектсервис» из которого следует, что с расчетного счета ООО «Спецобъектсервис» ИНН 7704818211 открытого ПАО «Сбербанк» № 40702810438290018329 на расчетные счета ООО «ЦЕНТРОСТРОЙ» за период с 6 февраля 2015 года по 24 марта 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «СтройМонтаж» за период с 18 августа 2014 года по 30 ноября 2015 год осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Ника Трейд» 21 октября 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «СпецМонтаж» 29 января 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Рэйлинг» за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «СибСтройСервис-Юг» за период с 6 мая 2015 по 26 августа 15 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Промэнерго» за период с 24 апреля 2015 года по 8 октября 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «СТРОЙ ТРЕЙД» за период с 25 марта 2014 года по 23 марта 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Арт-Стайл» за период с 26 мая 2015 года по 15 июля 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «БилдИнвестКомпани» за период с 10 декабря 2015 года по 16 марта 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «ЧЕРНОЗЕМНАЯ ИНДУСТРИАЛЬНАЯ КОМПАНИЯ» за период с 20 февраля 2016 года по 29 апреля 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Старый мастер» за период с 23 мая 2016 года по 24 мая 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Ситиком» 25 мая 2016 года осуществлен платеж на общую сумму сумма; ООО «ФОРЛИНК» за период с 22 июля 2016 года по 14 ноября 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «ЭДЭЛЬ» 17 июня 2016 года осуществлен платеж на общую сумму сумма; ООО «НОРТИС СТРОЙ» за период с 14 января 2016 года по 15 января 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «Гром» 22 июня 2016 года осуществлен платеж на общую сумму сумма; ООО «РетроФикс» 17 июня 2016 года осуществлен платеж на общую сумму сумма; ООО «МЕРКАТОР» 14 сентября 2015 года осуществлен платеж на общую сумму сумма; ООО «ГрандСтрой» 17 апреля 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «КОМФОРТСТРОЙ» в период с 15 марта 2016 года по 31 марта 2016 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «ТЕХНОСТРОЙ» в период с 12 февраля 2014 года по 26 июня 2014 года осуществлены платежи на общую сумму сумма; ООО «ЭЛЕКТРОСЕТЬ» в период с 25 августа 2015 года по 16 октября 2015 года осуществлены платежи на общую сумму сумма, а всего за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года сумма (том 19 л.д. 3-10).
- протоколом осмотра предметов и документов от 19 июля 2021 года, в ходе которого осмотрен диск полученный в ответ на запрос из ИФНС № 19 по адрес, содержащий выписки из ЕГРЮЛ: ООО «АРТ-СТАЙЛ» ИНН 7731663849, ООО «БИЛДИНВЕСТКОМПАНИ» ИНН 7724913174, ООО «Грандстрой» ИНН 7715443370, ООО «ГРОМ», ООО «Комфортстрой» ИНН 9715216702, ООО «Ника Трейд» ИНН 5018177921, ООО «Нортис Строй» ИНН 7714339458, ООО «Промэнерго» ИНН 7708705280, ООО «Ретрофикс» ИНН 7733274816, ООО «РЭЙЛИНГ» ИНН 7805661863, ООО «СИБСТРОЙСЕРВИС-ЮГ» ИНН 2320144020, ООО «Старый мастер» ИНН 7723806081, ООО «СТРОЙМОНТАЖ» ИНН 7743923379, ООО «СИТИКОМ» ИНН 7736263587ООО «ФОРЛИНК» ИНН 7708245434, ООО «Центрострой» ИНН 7716784214, ООО «Черноземная индустриальная компания» ИНН 6829101989, ООО «Эдэль» ИНН 7714383538, ООО «Электросеть» ИНН 7716778651, ООО «Спецмонтаж» ИНН 7734713664, ООО «Строй Трейд» ИНН 7724909570, ООО «Технострой» ИНН7722818486 (том 15 л.д. 128-295).
- протоколом осмотра предметов и документов от 11 июня 2021 года, в ходе которого осмотрены документы выездной налоговой проверки деятельности ООО «Спецобъектсервис» в том числе книги покупок, книги продаж, счета фактуры, акты приемки выполненных работ, которые подтверждают наличие документооборота по взаимодействию ООО «Спецобъектсервис» с ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «СтройТрейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть», в том числе отражение в документах учета факта наличие взаимоотношений между обществами (том 3 л.д. 22-290).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что ООО «Форлинк» ИНН 7708245434 исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений в отношении данного общества (том 2 л.д. 212-215).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что ООО «Гром» ИНН 1840036340 исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений в отношении данного общества (том 2 л.д. 216-219).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что им осуществлен телефонный звонок генеральному директору ООО «СибСтройСервис-Юг» ИНН 2320144020 фио, который пояснил, что данное общество ООО «Спецобъектсервис» никаких услуг не оказывало, работ не выполняло. Поступившие на расчетные счета ООО «СибСтройСервис-Юг» денежные средства ООО «Спецобъектсервис» обналичивались и передавались заказчикам наличных денежных средств. За указанные незаконные действия фио осужден по ч. 2 ст. 172 УК РФ (том 2 л.д. 220-224).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что им осуществлен выход по адресу проживания генерального директора ООО «Центрострой» ИНН 7716784214 фио в ходе которого со слов соседей установлено, что фио злоупотребляет алкоголем и выглядит неопрятно (том 2 л.д. 225-232).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что ООО «Гранддорстрой» ИНН 7715443370 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием признаков недействующей организации (том 2 л.д. 233-236).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что ООО «Черноземная Индустриальная Компания» ИНН 6829101989 фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла, юридический адрес общества по результатам проверки ФНС не достоверен (том 2 л.д. 255-258).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что генеральный директор ООО «Строй Трейд» фио фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял, являлся номинальным генеральным директором (том 2 л.д. 259-260).
- рапортом оперуполномоченного 5 отделения ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес из которого следует, что генеральный директор ООО «Черноземная Индустриальная Компания» ИНН 6829101989 фио не знаком с генеральным директором ООО «Спецобъектсервис» Шевцовым В.П., фактически работы по взаимоотношениям с указанным обществом осуществляли сотрудники не относящиеся к ООО «Черноземная Индустриальная Компания» (том 2 л.д. 261-270).
- заключением экономической судебной экспертизы №26421э от 12 июля 2021 года согласно выводам которой, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Спецобъектсервис» за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2017 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет всего на сумма. При исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «Спецобъектсервис» за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года уменьшена сумма налога на сумма (том 2 л.д. 243-296).
- вещественными доказательствами, в том числе договорами, спецификации заключенными ООО «Спецобъектсервис» с ООО «Центрострой», ООО «Строймонтаж», ООО «Ника Трейд», ООО «Спецмонтаж», ООО «Рэйлинг», ООО «СибСтройСервис-Юг», ООО «Промэнерго», ООО «СтройТрейд», ООО «Арт-Стайл», ООО «БилдИнвестКомпани», ООО «Черноземная Индустриальная Компания», ООО «Старый мастер», ООО «Ситиком», ООО «Форлинк», ООО «Эдэль», ООО «Нортис Строй», ООО «Гром», ООО «РетроФикс», ООО «Меркатор», ООО «ГрандСтрой», ООО «КомфортСтрой», ООО «Технострой», ООО «Электросеть», книгами покупок, книгами продаж ООО «Спецобъектсервис» (том 5 л.д. 1-271).
Достоверность и объективность приведенных письменных доказательств не вызывает у суда сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.
Анализируя показания свидетелей положенные в основу приговора суд признает их достоверными и правдивыми, поскольку показания носят последовательный, непротиворечивый характер, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по делу, исследованными в ходе судебного следствия. При этом суд исходит из того, что свидетели не состояли ранее и не состоят в настоящее время с подсудимым в каких-либо отношениях, в ходе судебного разбирательства оснований для оговора фиоП., со стороны указанных лиц и их заинтересованности судом не установлено.
В материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у свидетелей обвинения, сотрудников полиции или прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении фио либо их фальсификации.
Оценивая заключение эксперта №26421э от 12 июля 2021 года, исследованное в судебном заседании, суд находит его объективным, а выводы эксперта – научно аргументированными, обоснованными и достоверными. У суда нет оснований сомневаться в компетентности эксперта, поскольку он имеет необходимую квалификацию и стаж работы по экспертной специальности, выводы эксперта не противоречивы, подтверждаются другими исследованными судом доказательствами, в связи с чем, суд полностью доверяет выводам указанного заключения. Экспертное исследование полностью соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», утверждено подписью, проводившего его эксперта, который предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения, о чем свидетельствует личная подпись эксперта, а также печать экспертного учреждения. С учетом приведенных доводов суд признает заключение эксперта №26421э от 12 июля 2021 года как надлежащие доказательство.
К показаниям подсудимого фио данным в судебном заседании о легальности заключения договоров с Обществами с ограниченной ответственностью «Форлинг», «Центрострой», «СтройМонтаж», «СибСтройСервис-Юг», «Промэнерго», «Технострой», а также об отсутствии у него умысла на уклонение от уплаты налогов суд, относится критически, поскольку они опровергаются показаниями свидетелей, в том числе сотрудников ООО «Спецобъектсервис» фио, фио, фио, фио, фио и других, которые неоднократно поясняли, как в ходе предварительного следствия, так и в судебном заседании, что все работы на обслуживаемых объектах выполнялись только сотрудниками ООО «Спецобъектсервис», никаких сторонних организаций для выполнения работ не привлекалось; данными выездной налоговой проверки ООО «Спецобъектсервис», а также результатами ее проведения, в том числе решением ИФНС России № 19 по адрес №4721 от 30 сентября 2020 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Спецобъектсервис», и решением по апелляционной жалобе УФРНС России по адрес от 3 марта 2021 года, которым решение ИФНС России № 19 по адрес от 30 сентября 2020 года №4721 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлено без удовлетворения, в связи с наличием оснований о превышении ООО «Спецобъектсервис» пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и сумм налогов в связи с наличием обстоятельств указанных в п. 1 ст. 54.1 НК РФ по отношениям ООО «Спецобъектсервис» со спорными контрагентами, показаниями свидетелей «номинальных» генеральных директоров и учредителей организаций, которые являлись контрагентами ООО «Спецобъектсервис» и с которыми от их имени заключались договора фио, Корсака (Загвозкина) С.Р., фио, фио и других, пояснивших, что общества, которые были на них зарегистрированы никакой финансово-хозяйственной деятельности фактически не осуществляли, ряду допрошенных лиц не известны обстоятельства, при которых на их имена были зарегистрированы юридические лица, никому из них не знакомо ООО «Спецобъектсервис» и Шевцов В.П., подписи, имеющиеся в договорах заключенных с ООО «Спецобъектсервис» никому из них не принадлежат.
Таким образом, учитывая заинтересованность подсудимого фио в благоприятном исходе дела, правильными и достоверными суд признает только лишь те его показания данные в ходе судебного заседания, которые не противоречат, показаниям свидетелей, материалам дела и фактическим обстоятельствам, установленным судом.
При этом суд обращает внимание, на то обстоятельство, что вышеприведенные показания свидетелей носят последовательный, непротиворечивый характер, свидетели, будучи неоднократно предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, в том числе, подтвердили их при проведении очных ставок с Шевцовым В.П., а свидетели фио, фио и фио в судебном заседании.
Тот факт, что ранее налоговым органом в 2018 году принималось решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части неуплаты налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2014 года и 1-2 кварталы 2015 года в связи с истечением срока давности совершения налогового правонарушения в данном случае правового значения не имеет, поскольку решение ИФНС России № 19 по адрес №4721 от 30 сентября 2020 года, которым ООО «Спецобъектсервис» признано виновным в совершении налогового правонарушения вступило в законную силу, и вышестоящими инстанциями, иные решения которые в силу ст. 90 УПК РФ имеют приюдициальное значение в последствие не принималось.
Об умысле фио на совершение данного преступления свидетельствует последовательный характер его действий, поскольку он, являясь руководителем ООО «Спецобъектсервис» контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет Российской Федерации, используя фиктивный документооборот с фирмами, которые фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, предоставил в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2014 года, 1, 2, 3, адрес 2015 года и 1, 2, 3, адрес 2016 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и 2016 годы, указав заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах понесенных расходов, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.
Шевцов В.П. как руководитель ООО «Спецобъектсервис» понимал, что предоставляет в налоговый орган декларации с заведомо ложными сведениями, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и желал их наступления.
Кроме того, согласно разъяснениям, приведенным в п. 8 Постановления пленума Верховного суда от 26 ноября 2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» при решении вопроса о наличии умысла на совершение преступления суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении ( НК РФ).
При этом, обстоятельств, исключающих вину фио в совершении преступления, предусмотренных ст. 111 НК РФ, по делу не установлено.
Иные представленные стороной обвинения суду доказательства не имеют отношения к предмету доказывания по настоящему делу, не подтверждают и не опровергают виновность подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния, в связи с чем оценке в приговоре не подлежат.
Таким образом, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд признает их достоверными, относимыми, допустимыми, добытыми в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства и достаточными для выводов суда о виновности фио
Суд не усматривает существенных нарушений УПК РФ, допущенных в ходе расследования данного уголовного дела, в том числе и нарушений, влекущих признание доказательства, положенных в основу настоящего приговора, недопустимыми.
Действия подсудимого фио суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Данная правовая оценка нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия.
О наличии в действиях фио квалифицирующего признака совершение преступления в особо крупном размере, свидетельствует общая сумма не уплаченных налогов в размере сумма.
Оснований для иной квалификации действий подсудимого фио, а равно для признания его невиновным, не имеется.
При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности фио, который ранее не судим к уголовной ответственности не привлекался, на учетах у психиатра и нарколога не состоит, вину признал частично, раскаялся в содеянном, положительно характеризуется, кроме того при назначении наказания суд учитывает возраст подсудимого и его состояние здоровья.
В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает:
на основании ч.2 ст.61 УК РФ – частичное признание вины и раскаяние в содеянном, положительные характеристики, возраст и состояние здоровья.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом по делу не установлено.
Вместе с тем, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание фио и, при отсутствии обстоятельств, отягчающих его наказание, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, степени его общественной опасности суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступлений на менее тяжкую.
Учитывая приведенные данные о личности подсудимого фио, смягчающие его наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих, принимая во внимание влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, возраст подсудимого, суд приходит к выводу, что исправление фио возможно без реального отбывания наказания, в связи с чем, назначая ему наказание в виде лишения свободы, полагает возможным применить к Шевцову В.П. положения ст. 73 УК РФ, не усматривая оснований для назначения иного вида наказания, а равно для применения положений ст. 64 УК РФ, не усматривая при этом оснований для назначения дополнительного наказания, предусмотренного санкцией статьи.
Оснований для отмены либо изменения избранной Шевцову В.П. меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу не имеется.
В соответствии со ст. 81, 299 УПК РФ, суд разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
Шевцова Владимира Петровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет, возложив контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его жительства.
На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного фио исполнение следующих обязанностей: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его жительства, один раз в месяц являться на регистрацию в орган, исполняющий наказание.
Меру пресечения Шевцову В.П. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлению приговора в законную силу отменить.
Вещественные доказательства: хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу, хранить при деле; выданные на ответственное хранения ИФНС России №19 по адрес, по вступлению приговора в законную силу оставить владельцу по принадлежности.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора (представления, апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы) ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников уголовного процесса.
Председательствующий Е.В. Степина