Приговор

Дело № 01-0500/2019 | Измайловский районный суд

Уголовное дело № 1-500/19

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес дата

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио,

с участием государственных обвинителей: старшего помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио, помощника прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника подсудимого фио – адвоката фио,

представителей потерпевшего ИФНС России № 19 по адрес – фио, фио,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

фио, родившегося ...дата, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее техническое образование, женатого, не работающего, пенсионера, не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

он (фио), являясь генеральным директором наименование организации (далее наименование организации, Общество) ИНН 7719571408, КПП 771901001, на основании решения № 2 единственного учредителя наименование организации от дата, главным бухгалтером наименование организации, на основании приказа № 02 от дата, а также единственным участником Общества на основании решения учредителя № 3 от дата и договора № 1 купли-продажи долей в уставном капитале наименование организации от дата, исполняя обязанности генерального директора и главного бухгалтера наименование организации, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, фактически расположенного по адресу: адрес и состоящего на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, осуществляющего организацию перевозок грузов, выступая, в соответствии со ст. 53 ГК РФ и Уставом Общества, единоличным исполнительным органом, обладая правом подписи финансово-хозяйственных документов, приобретал от его имени права и исполнял возложенные на него обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 и главой 21 НК РФ, фио, как руководитель организации-налогоплательщика, был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения наименование организации, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при этом достоверно рассчитывать налоговую базу по налогам и точную сумму налогов, которые организация была обязана перечислять в бюджет Российской Федерации, указывать другие данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов.

Он же, как руководитель организации, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от дата № 34н, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в наименование организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, а также, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, наименование организации в период 2013, 2014, дата являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг со сроком его уплаты равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом), а с дата со сроком его уплаты равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в соответствии со ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от дата № 382-ФЗ). При этом, при расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода, на основании ст. 171 НК РФ, налогоплательщик, а именно его исполнительный орган фио, в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные фирмами-контрагентами в адрес наименование организации, подтвержденные счет-фактурами, товарными накладными, выставленными данными контрагентами.

Так он (фио) организовывал в 2013, 2014, дата работу возглавляемого им Общества по перевозке грузов, в том числе по договору №ТТР-190-МРТ на оказание транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на адрес от дата, заключенному с наименование организации ИНН 7705189397 и договору № 0903 на оказание транспортно-экспедиционных услуг от дата, заключенному с наименование организации ИНН 7801193685. При этом фио были известны объемы оказываемых услуг, затраты, связанные с их выполнением, а также то, что наименование организации обязано исходя из реально понесенных Обществом расходов исчислять и уплачивать установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах суммы налогов, в том числе налог на добавленную стоимость.

Однако, генеральный директор наименование организации фио, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, действуя умышленно, вопреки интересам государства, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленные следствием время и месте, приискал фиктивный договор № 12-10/11 на организацию транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом от дата, якобы заключенный с фио 7704675531, генеральным директором которого являлась фио, не имевшая в указанный период намерений осуществлять предпринимательскую деятельность и фактической деятельности от имени указанной организации не осуществлявшей.

Кроме того, фио, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленные следствием время и месте, с целью создания видимости законного основания для перечисления денежных средств на счета фиктивных организаций, приискал фиктивные письма в адрес наименование организации, якобы направленные от генерального директора наименование организации фио с просьбой о перечислении денежных средств за выполненные работы в адрес третьих лиц, в частности наименование организации ИНН 7723873137 и наименование организации ИНН 7716726237, генеральными директорами которых являлись фио и фио соответственно, не имевшие в указанный период намерений осуществлять предпринимательскую деятельность и фактической деятельности от имени указанных организаций не осуществлявших.

Также, фио, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленные следствием время и месте, с целью создания видимости законного основания для перечисления денежных средств на счета фиктивных организаций, приискал фиктивные счет-фактуры, впоследствии отраженные в книге покупок Общества, и платежные поручения, якобы подтверждающие взаимоотношения с наименование организации и наименование организации ИНН 7715439744, в котором генеральным директором являлся фио, не имевший в указанный период намерений осуществлять предпринимательскую деятельность и фактической деятельности от имени указанной организации не осуществлявший.

Получив реквизиты и данные о расчетных счетах фиктивных организаций фио, наименование организации, наименование организации, наименование организации, не осуществляющих фактическую финансово-хозяйственную деятельность, зарегистрированных с нарушением установленного порядка на подставных лиц, фио, осознавая, что указанные организации транспортных услуг по перевозке грузов для наименование организации не оказывают, а данные услуги фактически оказаны привлеченными наименование организации индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход и не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществлял перечисление денежных средств с расчетных счетов наименование организации, в том числе налога на добавленную стоимость, на счета данных организаций, за якобы оказанные ими транспортные услуги, а именно с расчетного счета наименование организации №40702810700000046898, открытого в наименование организации 24 адрес:

– на расчетный счет наименование организации № 40702810000000002670, открытый в наименование организации, осуществил 317 платежных операций на общую сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма;

– на расчетный счет наименование организации № 40702810000010001010, открытый в наименование организации, осуществил 42 платежные операции на общую сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма;

– на расчетный счет наименование организации № 40702810000000002625, открытый в наименование организации, осуществил 711 платежных операций на общую сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма;

– на расчетный счет наименование организации № 40702810400010001542, открытый в наименование организации, осуществил 44 платежные операции на общую сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма;

с расчетного счета наименование организации № 40702810700000004879, открытого в наименование организации:

– на расчетный счет наименование организации № 40702810000000002670, открытый в наименование организации, осуществил 1 платежную операцию на сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма;

– на расчетный счет наименование организации № 40702810000000002625, открытый в наименование организации, осуществил 2 платежные операции на общую сумму сумма, в том числе налог на добавленную стоимость на сумму сумма.

Во исполнение прямого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате наименование организации, в особо крупном размере, путем неправомерного применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость по фиктивным взаимоотношениям с фио», наименование организации, наименование организации, наименование организации, фио, с целью создания видимости законного основания для перечисления денежных средств, использовал фиктивные договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с фио, письма от фио в адрес наименование организации с просьбой о перечислении денежных средств за выполненные работы в адрес наименование организации и наименование организации, а также счет-фактуры и платежные поручения, якобы подтверждающие взаимоотношения с наименование организации и наименование организации.

Кроме того, на основании указанных фиктивных документов, в книгу покупок и другие регистры бухгалтерского учета наименование организации за 2013, 2014, дата внесены заведомо для фио ложные сведения о суммах налогов, перечисленных Обществом в адрес фио», наименование организации, наименование организации, наименование организации.

Таким образом, фио создал условия для необоснованного отражения сумм налога в качестве налоговых вычетов в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата при отсутствии прав на подобные вычеты, тем самым, умышленно занизил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате наименование организации в бюджет Российской Федерации, после чего составил, подписал своей электронной подписью и представил в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России № 19 по адрес следующие налоговые декларации:

– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за адрес дата от дата, поступившую в налоговый орган дата;

– уточненную налоговую декларацию (номер корректировки – 1) по налогу на добавленную стоимость за адрес дата от дата, поступившую в налоговый орган дата.

В результате включения фио в вышеуказанные налоговые декларации заведомо ложных для него сведений и представления деклараций в налоговый орган, фио, действуя умышленно, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате наименование организации, согласно заключению экспертов № 00919э от дата, за следующие налоговые периоды:

– за адрес дата в сумме сумма, по сроку уплаты до дата;

– за адрес дата в сумме сумма, по сроку уплаты до дата.

Таким образом, фио, в нарушение налогового законодательства РФ, а именно ст.ст. 23, 45, 143, 146, 163, 164, 169, 170, 171, 172, 173, 174, НК РФ, в результате вышеописанных противоправных умышленных действий, в период с дата по дата совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, представленные по средствам телекоммуникационных каналов связи в указанные даты в ИФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, заведомо ложных сведений о размере подлежащего уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, которая превышает сумма и признается особо крупным размером, при этом доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов за период 2013, 2014, дата, согласно заключению экспертов № 00919э от дата, составляет 82,4 %, подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности.

Подсудимый фио обратился с ходатайством о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке, мотивируя это тем, что он полностью признал свою вину, в содеянном чистосердечно раскаивается.

Суд, убедившись, что соблюдены все требования закона для рассмотрения дела в особом порядке, поскольку подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно и после консультации с защитником, который поддержал заявленное ходатайство, учитывая согласие государственного обвинителя и потерпевшего на рассмотрение дела в особом порядке, полагает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого фио и, рассмотрев настоящее уголовное дело в особом порядке, приходит к выводу о том, что обвинение с которым согласился подсудимый фио обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В соответствии со ст. 60 УК РФ, при назначении вида и размера наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного фио, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, который не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, страдает различными заболеваниями, имеет супругу, пенсионного возраста, страдающую различными заболеваниями, оказывает материальную помощь троим внукам.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого фио, суд признает, в соответствии с п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ, совершение действий, направленных на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему, а так же то, что он вину признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, положительную характеристику, возраст и состояние его здоровья, возраст и состояние здоровья его супруги, оказание материальной помощи троим внукам.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого фио, в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, личность подсудимого, суд не находит оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

Суд, учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, обсудив применение всех возможных видов наказаний, полагает, что исправление подсудимого фио может быть достигнуто только путем применения к нему наказания в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи обвинения УК РФ, по которой квалифицированы его действия, с учетом ч.1 ст. 62 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, условно, с назначением испытательного срока, без применения дополнительных видов наказания, вместе с тем суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ.

Данная мера государственного принуждения, по мнению суда, является справедливой, соразмерной степени общественной опасности совершенного преступления и личности подсудимого, влиянию назначенного наказания на исправление подсудимого, обеспечит максимально индивидуальный подход и является соизмеримой, как с особенностями личности подсудимого, так и с обстоятельствами совершенного деяния, способствует предупреждению противозаконных действий.

Согласно ч. 3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

В силу ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ причиненный вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Прокурором адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №19 по адрес был заявлен гражданский иск на сумма к подсудимому фио.

В судебном заседании государственный обвинитель помощник прокурора адрес фио просила удовлетворить гражданский иск в части на данный момент не возмещенной суммы ущерба, учитывая, что в т. 12, л.д. 34-35, 37-38 содержатся документы (платежные ордера и платежные поручения), подтверждающие частичное погашение суммы иска, а именно на сумма, таким образом помощник прокурора адрес фио отказалась от части исковых требований на сумму сумма в связи с ее добровольным погашением.

В связи с чем исковые требования прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №19 по адрес на сумма к подсудимому фио подлежат удовлетворению, поскольку они обоснованы, подтверждены материалами дела.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Руководствуясь ст. ст. 314-316 УПК РФ, суд

приговорил:

фио признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное фио наказание считать условным, с испытательным сроком на два года.

Испытательный срок фио исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть фио в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Обязать фио в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, занимающегося исправлением осуждённых, куда периодически, не реже одного раза в месяц, в установленные инспектором дни и часы, являться на регистрацию.

Меру пресечения фио, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Исковые требования прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №19 по адрес к фио в счет возмещения материального ущерба, причиненного неуплатой налогов – удовлетворить.

Взыскать со фио в доход Российской Федерации в лице ИФНС России №19 по адрес сумма, в счет возмещения материального ущерба, причиненного неуплатой налогов.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления, после вступления приговора в законную силу – возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в течение десяти суток со дня провозглашения, осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, путем подачи апелляционной жалобы в Измайловский районный суд адрес.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья фио

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск