Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело №12-881/2018

РЕШЕНИЕ

24 августа 2018 года г. Москва

Судья Измайловского районного суда г. Москвы Романова В.А.,

с участием защитника Жданова Юрия Александровича, представившего доверенность 77 АВ №7605041 от 26 апреля 2018г.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу заявителя Шапиро Антона Аркадьевича на постановление №1/Л/Д начальника Инспекции ФНС России №19 по г. Москве советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Малышевой Э.А. от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КРФоАП в отношении генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича

установил:

постановлением №1/Л/Д начальника Инспекции ФНС России №19 по г. Москве советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Малышевой Э.А. от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КРФоАП, генеральный директор АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антон Аркадьевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 10 000 рублей.

Не согласившись с постановлением должностного лица административного органа, генеральный директор АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антон Аркадьевич подал жалобу в суд, ссылаясь на отсутствие в его действиях события вмененного административного правонарушения, поскольку считает, что не доказано возникновение у АО «Лотереи Москвы» обязанности по идентификации клиента в отношении выявленной налоговым органом операции.

В судебное заседание генеральный директор АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антон Аркадьевич будучи извещенным о месте и времени слушания дела, не явился, доказательств уважительности причин своей неявки не представил, с ходатайством об отложении слушания дела в суд не обращался, направил в суд своего защитника, в связи с чем, полагаю возможным, в порядке ст. 25.1 КоАП РФ, рассмотреть жалобу в его отсутствие.

Защитник Жданов Юрий Александровича в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал в полном объеме.

Выслушав пояснения защитника, исследовав материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Основанием для привлечения генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича к административной ответственности по КоАП РФ послужили следующие обстоятельства: В распоряжении Инспекции получены сведения о том, что в 11 часов 30 минут 30.01.2018г. в нежилом помещение распложенном по адресу: г. Москва, 9-я Парковая ул., д. 25, деятельность в котором осуществляет АО «Лотереи Москвы» (ИНН7715215381; КПП772201001: ОГРН1027739146687; юридический адрес: г. Москва, Волгоградский проспект, д. 43, корп. 3), установлено, что при покупке моментального лотерейного билета № 5160409240470250 документ, удостоверяющий личность, для идентификации клиента истребован не был. В связи с установленным специалистом 1 разряда ИФНС России № 19 по г. Москве Гусейновым Р.И. факта не проведения идентификации покупателя кассиром Чековой Е.В. и руководствуюсь ст. 28.1 и 28.7 КоАП РФ 31.01.2018г. Гусейновым Р.И. составлено:

Таким образом, из оспариваемого постановления следует, что АО «Лотереи Москвы» при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов не проводит идентификацию клиентов.

Вместе с тем, с привлечением должностным лицом генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича к административной ответственности по КоАП РФ согласиться нельзя.

Из материалов дела следует, что АО «Лотереи Москвы» проводит на территории города Москвы всероссийскую государственную бестиражную лотерею «столото государственная лотерея», деятельность которой регулируется Федеральным от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Федеральный закон от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ).

АО «Лотереи Москвы» выступает в качестве распространителя лотереи (лотерейных билетов) на основании договора N ЭЛМЛ 10/16 от 19.10.2016г., заключенного с оператором лотереи - АО «Лотерея Москвы». Организатором лотереи является Министерство финансов Российской Федерации на основании распоряжения Правительства РФ от 14 сентября 2009 года.

АО «Лотереи Москвы» осуществляет реализацию лотерейных билетов путем их продажи клиентам.

Отношения в области организации и проведения лотерей регулируются Федеральным от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ.

Согласно Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с вышеназванного Федерального закона распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

АО «Лотереи Москвы» осуществляет деятельность по распространению лотерейных билетов и относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации, организующие и проводящие лотереи ( Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ).

В соответствии со Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ настоящий федеральный регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Согласно Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

В силу Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии с Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, за исключением случаев, установленных , , , - и 1.4-2 указанной статьи. В отношении физического лица устанавливаются такие сведения как фамилия, имя, отчество, гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

В соответствии с названного Закона идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Таким образом, вышеуказанным Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных .

Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен названного Закона.

Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышать ее. Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному из видов операций, поименованных в Законе (второй критерий).

К таким операциям названный Закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх ( Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ).

Также из изложенного следует, что лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю.

Таким образом, АО «Лотереи Москвы», в лице генерального директора Шапиро Антона Аркадьевича обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей или выше (операция, подлежащая обязательному контролю), а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей.

Из оспариваемого постановления и материалов административного дела факты выявления проверяющим органом таких сделок не следуют.

КоАП РФ предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных , - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ дополнена частью 6.1 Федеральным законом от 07.03.2018 N 52-ФЗ с 07 апреля 2018 года, в соответствии с которой заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Приведенная норма, хотя и была введена в о лотереях уже после вынесения оспариваемого постановления административного органа, тем не менее, подтверждает вышеизложенную позицию о том, что на Общество в полной мере распространяются положения Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ но, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей.

Таким образом, выявленная налоговым органом операция по получению АО "Лотерея Москвы" от физического лица 25 руб. не предусматривала идентификацию клиента, поскольку сумма переданных за лотерейный билет денежных средств составила менее 15 000 рублей.

При этом отмечаю, что нарушение иных требований закона заявителю не вменялось.

Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму за проверенный период не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше 15 000 рублей не было, прихожу к выводу, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена КоАП РФ в действиях заявителя отсутствует.

руководствуясь ст. 30.6-30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

жалобу заявителя генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича - удовлетворить.

Постановление №1/Л/Д начальника Инспекции ФНС России №19 по г. Москве советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Малышевой Э.А. от 13 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КРФоАП в отношении генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича, отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КРФоАП в отношении генерального директора АО «Лотереи Москвы» Шапиро Антона Аркадьевича, прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием в деянии состава административного правонарушения.

На данное решение может быть подана жалоба в порядке главы 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях председателю (заместителю председателя) Московского городского суда.

Судья В.А. Романова