Постановление о возвращении уголовного дела прокурору, в орган следствия

дело № 1-293/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ.

адрес дата

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио,

с участием помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника подсудимого фио – адвоката фио,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

фио, родившегося ...дата, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, женатого, имеющего двоих детей, сына фио, паспортные данные, сына фио, паспортные данные, инвалида 2 группы, работающего заместителем генерального директора по развитию в наименование организации, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ,

установил:

фио обвиняется в совершении неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

По версии следствия преступление совершено при следующих обстоятельствах:

фио, являясь на основании устава учредителем наименование организации (далее - наименование организации, Общество, Организация), зарегистрированного дата в государственном реестре юридических лиц за номером 1097746166430 и в период совершения преступления зарегистрированного адресу: адрес, состоящего на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика и субъекта предпринимательской деятельности в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика телефон, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по производству и реализации продукции производственно-технического и специального назначения: проектирование, разработку, изготовление, поставку и ввод в эксплуатацию автоматизированных систем управления технологическими процессами на предприятиях энергетики и промышленности, а также их сервисное сопровождение.

В соответствии со ст. 87 и ст. 91 Гражданского кодекса адресадрескона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата № 14-ФЗ, он (фио) являлся конечным бенефициаром и учредителем, а также председателем Совета директоров наименование организации, и в соответствии со ст. 32 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом Общества.

Он (фио) как учредитель и участник общества мог участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Федеральным законом от дата № 14-ФЗ и уставом Общества, получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке, принимать участие в распределении прибыли, продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале Общества одному или нескольким участникам данного общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном указанным Федеральным законом и уставом общества, выйти из общества путем отчуждения своей доли обществу, если такая возможность предусмотрена уставом общества, или потребовать приобретения обществом доли в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Он (фио), обладая полномочиями единственного учредителя и участника общества, являясь собственником 100% доли уставного капитала предприятия и распорядителем имущества и финансовых средств Общества, определяющим приоритетность направления платежей, будучи лично заинтересованным в результатах его финансово-хозяйственной деятельности, в личных корыстных интересах, с целью увеличения основных и оборотных средств предприятия, повышения объема производимой продукции и, как следствие, увеличения своего имущественного пая, тем самым стремясь извлечь выгоду имущественного характера, а также, повысить репутацию фактически руководимого им Общества (наименование организации) посредством проведения по мере возможности, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками Общества, выполнить договорные обязательства по договорам гражданско-правового характера, преследуя своей целью личное обогащение, не позднее дата, находясь в неустановленном следствием месте, принял решение о совершении преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента наименование организации по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере, при этом имея достаточные оборотные денежные средства и активы, позволяющие осуществлять расчеты с контрагентами, а также имея возможность привлечь дополнительные денежные средства от сторонних организаций и кредитных учреждений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение oт исполнения обязанностей налогового агента, он (фио) пользуясь правами учредителя и конченого бенефициара наименование организации, не позднее дата, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных обстоятельствах разработал план совершения преступления, согласно которому должен был склонить к участию в нем в качестве пособника назначенного им (фио) генерального директора наименование организации фио

С целью реализации своего преступного умысла он (фио), находясь в неустановленном месте и время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (фио) на должность генерального директора фио, осуществлявшего свои должностные обязанности на основании Решения общего собрания участников наименование организации от дата № 18 и Приказа о вступлении в должность генерального директора от дата № 17а с дата.

фио, являясь в период времени с дата до дата генеральным директором наименование организации и возглавляя деятельность наименование организации в соответствии со ст.ст. 53 и 103 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ), ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) и Устава Общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью Общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово- хозяйственную деятельность предприятия, в том числе и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и в соответствии со ст.ст. 24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

На фио, как генерального директора наименование организации, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета и отчетности Общества, то есть обеспечения своевременной уплаты Обществом налогов и сборов в порядке и размерах, установленных законодательством, представлении статистической, бухгалтерской и иной отчетности. В соответствии с Федеральным законом РФ от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом РФ от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», фио нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

фио, будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента - наименование организации, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц - работников организации, в период с дата по дата, будучи склоненным им (фио) при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя Общества и его конченого бенефициара - фио, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч. 4 ст. 24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч. 1 ст. 226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ; ч. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от неуплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла фио, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему Общества (наименование организации), в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении фио указанного преступления, не исполнил в интересах фио обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

Так, фио, являясь генеральным директором наименование организации, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с дата по дата наименование организации при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: адрес, в период с дата по дата, осознавая противоправность своих действий и действуя во исполнение незаконных указаний фио, преследующего своей целью увеличение прибыли и оборотных средств принадлежащего ему Общества и как следствие его рентабельности, действуя умышленно, содействуя совершению фио преступления, путем устранения препятствий к его совершению, в вышеуказанное время по указанию фио не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

В продолжение своего преступного умысла, он (фио), находясь в неустановленном месте и время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (фио) на должность врио генерального директора (приказ № 9а от дата), а впоследствии генерального директора Малину B.C., осуществлявшего свои должностные обязанности на основании Решения внеочередного собрания участников наименование организации № дата от дата и Приказа о вступлении в должность генерального директора № 24 от дата, с дата, а в период формального осуществления полномочий генерального директора наименование организации - наименование организации, на основании доверенностей от дата и дата осуществлял фактическое руководство деятельностью Общества.

Малина B.C., являясь в период времени с дата до дата генеральным директором наименование организации, а также в период с дата по дата фактическим руководителем, и возглавляя деятельность наименование организации в соответствии со ст.ст. 53 и 103 ГК РФ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава Общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью Общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово- хозяйственную деятельность предприятия, в том числе и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и в соответствии со ст.ст. 24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

На Малину B.C., как генерального директора наименование организации, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета и отчетности Общества, то есть обеспечения своевременной уплаты Обществом налогов и сборов в порядке и размерах, установленных законодательством, представлении статистической, бухгалтерской и иной отчетности. В соответствии с Федеральным законом РФ от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом РФ от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Малина B.C. нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

Малина B.C., будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента - наименование организации, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц - работников организации, в период с дата по дата, и в период с дата по дата будучи склоненным им (фио) при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя Общества и его конченого бенефициара - фио, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч. 4 ст. 24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч. 1 ст. 226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ; ч. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от неуплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла фио, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему Общества (наименование организации), в период с дата по дата, а также в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении фио указанного преступления, не исполнил в интересах фио обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

Так, Малина B.C., являясь генеральным директором наименование организации, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с дата по дата, наименование организации при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации (на основании ранее выданных доверенностей), при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: адрес, осознавая противоправность своих действий и действуя во исполнение незаконных указаний фио, преследующего своей целью увеличение прибыли и оборотных средств принадлежащего ему Общества и как следствие его рентабельности, действуя умышленно, содействуя совершению фио преступления путем устранения препятствий к его совершению, в период с дата по дата являясь генеральным директором Общества, по указанию фио не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

В продолжение своего преступного умысла, он (фио), находясь в неустановленном месте и время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (фио) на должность генерального директора фио, осуществлявшего свои должностные обязанности на основании Решения единственного участника наименование организации от дата № дата, с дата, и Решения единственного участника наименование организации от дата № дата, с дата, а в период формального осуществления полномочий генерального директора наименование организации - наименование организации, на основании доверенностей от дата и дата осуществлял фактическое руководство деятельностью Общества.

фио, являясь в период времени с дата по дата, и с дата по дата генеральным директором наименование организации, а также в период с дата по дата фактически руководителем и возглавляя деятельность наименование организации в соответствии со ст.ст. 53 и 103 ГК РФ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава Общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью Общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в том числе и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и в соответствии со ст.ст. 24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

На фио, как генерального директора наименование организации, возлагались обязанности организации бухгалтерского учета и отчетности Общества, то есть обеспечения своевременной уплаты Обществом налогов и сборов в порядке и размерах, установленных законодательством, представлении статистической, бухгалтерской и иной отчетности. В соответствии с Федеральным законом РФ от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом РФ от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», фио нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

фио, будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента - наименование организации, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц - работников организации, в период с дата по дата, и с дата по дата, а также в период с дата по дата будучи склоненным им (фио) при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя Общества и его конченого бенефициара - фио, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч. 4 ст. 24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч. 1 ст. 226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ; ч. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от неуплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла фио, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему Общества (наименование организации), в период с дата по дата, и с дата по дата, а также в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении фио указанного преступления, не исполнил в интересах фио, обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

Так, фио, являясь генеральным директором наименование организации, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с дата по дата, и с дата по дата, наименование организации при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации (на основании ранее выданных доверенностей), при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: адрес, в период с дата по дата, и в период с дата по дата, осознавая противоправность своих действий и действуя во исполнение незаконных указаний фио, преследующего своей целью увеличение прибыли и оборотных средств принадлежащего ему Общества и как следствие его рентабельности, действуя умышленно, содействуя совершению фио преступления, путем устранения препятствий к его совершению, в вышеуказанное время по указанию фио не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

Таким образом, наименование организации в лице фио имело реальную возможность своевременно и полно перечислить налог на доходы физических лиц в сумме сумма в Федеральный бюджет Российской Федерации, что подтверждено заключением специалиста № 62 от дата, согласно которого при имеющейся задолженности перед бюджетом по НДФЛ, относящейся к четвертой очередности платежей, руководство наименование организации направляло денежные средства на погашение задолженностей пятой и шестой очереди, а также иные цели в сумме сумма.

Несмотря на наличие денежных средств на расчетных счетах предприятия, платежные поручения в банк на перечисление НДФЛ в бюджет в полном объеме учредителем и конечным бенефициаром наименование организации фио, при пособничестве фио, Малины B.C., фио, направлены не были, что привело к неисполнению обязанности перед бюджетом РФ по уплате НДФЛ в сумме сумма. В нарушение ст. 226 НК РФ фио, действуя умышленно, оставил в хозяйственном ведении предприятия суммы удержанного и не перечисленного за период с дата по дата НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы в сумме сумма, что является особо крупным размером, необоснованно направив их на пополнение оборотных средств наименование организации, тем самым извлекая личную имущественную выгоду, а также стремясь за счет незаконного использования средств, подлежащих перечислению в бюджет, улучшить имидж предприятия, привлечь новых заказчиков.

В результате вышеуказанных действий, совершенных в период с дата по дата, фио, являясь учредителем и конечным бенефициаром наименование организации, при пособничестве фио, Малины B.C. и фио, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государству ущерба от неполученных в бюджет налоговых платежей, умышленно, в личных интересах, выраженных в стремлении извлечь выгоду имущественного характера, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет, не перечислил НДФЛ в Федеральный бюджет Российской Федерации в сумме сумма, что, в соответствии с примечанием к ст. 199.1 УК РФ, является особо крупным размером.

Суд усматривает в обвинительном заключении наличие препятствий рассмотрения дела судом, так как в нарушении ст. 220 УПК РФ, в обвинительном заключении указано, что фио родился ...дата в адрес, а в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого от дата указано, что фио родился дата в адрес, что является явным не соответствием данным о личности обвиняемого, указанным в обвинительном заключении.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ судья по ходатайству стороны или по своей инициативе возвращает уголовное дело прокурору для устранения препятствий его рассмотрения судом в случае, если обвинительное заключение или обвинительный акт составлены с нарушением требований УПК РФ, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения или акта.

Поставив на обсуждение участников процесса вопрос о необходимости возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, выслушав мнение помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио, не усматривающей оснований для возвращения дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, подсудимого фио и защитника подсудимого фио – адвоката фио, высказавшихся за возвращение уголовного дела прокурору, так как считают, что суд на основании имеющегося обвинительного заключения не может вынести итоговое решение, проверив материалы дела, суд приходит к выводу о том, что настоящее уголовное дело подлежит возращению прокурору, в связи с наличием препятствий для рассмотрения судом, поскольку на настоящий момент обвинительное заключение составлено с нарушением требований УПК РФ, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного обвинительного заключения.

Таким образом, указанные нарушения не могут быть восполнены при рассмотрении уголовного дела в суде, так как это отразится на всесторонности и объективности при принятии окончательного решения, поскольку согласно ч.3 ст. 15 УПК РФ, суд не является органом уголовного преследования, не выступает на стороне обвинения или стороне защиты. Суд создает необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав.

Вышеприведенные в постановлении нарушения уголовно – процессуального закона являются существенными, поскольку они ущемляют права участников уголовного судопроизводства, а в частности подсудимого, который имеет право знать, в чем он обвиняется, и защищаться от конкретного обвинения, не могут быть устранены в судебном производстве и исключают возможность постановления приговора или вынесения иного судебного решения.

На основании изложенного, суд считает необходимым уголовное дело в отношении фио возвратить прокурору адрес для устранения допущенных нарушений.

Кроме того, суд полагает необходимым в соответствии с ч. 3 ст. 237 УПК РФ оставить без изменения меру пресечения в отношении фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 237, 255, 256, 271 УПК РФ, суд

постановил:

уголовное дело по обвинению фио в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ – возвратить прокурору адрес для устранения препятствий его рассмотрения судом.

Избранную фио меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в течение 10 (десяти) суток со дня вынесения.

Судья фио