Постановление о прекращении производства по делу

Дело № 01-0442/2017 | Измайловский районный суд

Информация о деле

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

адрес дата

Измайловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио,

с участием государственного обвинителя помощника Прокурора адрес фио,

подсудимых фио, фио, фио,

защитников – адвокатов:

фио (в защиту фио),

фио (в защиту фио)

при секретаре Бондарь К.В.,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Юханова фио, паспортные данные, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, пенсионера, не военнообязанного, не судимого,

фио, паспортные данные, проживающего по адресу: адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, не работающего, военнообязанного, не судимого,

фио, паспортные данные, проживающего по адресу: адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двое несовершеннолетних детей, работающего в наименование организации генеральным директором, военнообязанного, не судимого,

обвиняемых, каждый, в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.2 ст.199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия фио, фио, фио обвиняются, каждый, в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч.2 ст.199.1 УК РФ, т.е. в пособничестве в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенном в особо крупном размере.

Преступление, по версии следствия, фио, фио, фио совершено при следующих обстоятельствах.

Установленное лицо (дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являясь, на основании устава, учредителем наименование организации, зарегистрированного дата в государственном реестре юридических лиц за номером 1097746166430 и в период совершения преступления зарегистрированного по адресу: адрес, состоящего на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика и субъекта предпринимательской деятельности в ИФНС России №19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика телефон, осуществлял финансово–хозяйственную деятельность по производству и реализации продукции производственно-технического и специального назначения: проектирование, разработку, изготовление, поставку и ввод в эксплуатацию автоматизированных систем управления технологическими процессами на предприятиях энергетики и промышленности, а также их сервисное сопровождение.

В соответствии со ст.87 и ст.91 Гражданского кодекса адресадрескона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата №14-ФЗ, установленное лицо, являлся конечным бенефициаром и учредителем, а также председателем Совета директоров наименование организации, и, в соответствии со ст.32 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», высшим органом управления общества.

Установленное лицо, как учредитель и участник общества мог участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Федеральным законом от дата №14-ФЗ и уставом общества, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном уставом порядке, принимать участие в распределении прибыли, продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном указанным федеральным законом и уставом общества, выйти из общества путем отчуждения своей доли обществу, если такая возможность предусмотрена уставом общества, или потребовать приобретения обществом доли в случаях, предусмотренных указанным федеральным законом, получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Установленное лицо, обладая полномочиями единственного учредителя и участника общества, являясь собственником 100% доли уставного капитала предприятия и распорядителем имущества и финансовых средств общества, определяющим приоритетность направления платежей, будучи лично заинтересованным в результатах его финансово-хозяйственной деятельности, в личных корыстных интересах, с целью увеличения основных и оборотных средств предприятия, повышения объема производимой продукции и, как следствие, увеличения своего имущественного пая, тем самым стремясь извлечь выгоду имущественного характера, а также повысить репутацию фактически руководимого им наименование организации посредством проведения по мере возможности, в первую очередь, наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками общества, выполнить договорные обязательства по договорам гражданско-правового характера, преследуя своей целью личное обогащение, не позднее дата, находясь в не установленном следствием месте, принял решение о совершении преступления, предусмотренного ст.199.1 УК РФ, то есть неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента наименование организации по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере, при этом имея достаточные оборотные денежные средства и активы, позволяющие осуществлять расчеты с контрагентами, а также имея возможность привлечь дополнительные денежные средства от сторонних организаций и кредитных учреждений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от исполнения обязанностей налогового агента, установленное лицо, пользуясь правами учредителя и конечного бенефициара наименование организации, не позднее дата, находясь в не установленном следствием месте, при неустановленных обстоятельствах разработал план совершения преступления, согласно которому должен был склонить к участию в нем в качестве пособника назначенного им (установленным лицом) генерального директора наименование организации фио

С целью реализации своего преступного умысла установленное лицо, находясь в неустановленном месте и в неустановленное время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (Установленным лицом) на должность генерального директора фио, осуществлявшего свои должностные обязанности на основании решения общего собрания участников наименование организации от дата №18 и приказа о вступлении в должность генерального директора от дата №17а с дата

фио, являясь в период времени с дата до дата генеральным директором наименование организации и возглавляя деятельность наименование организации, в соответствии со ст.ст.53 и 103 Гражданского кодекса РФ, ст.ст.26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в т.ч. и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и, в соответствии со ст.ст.24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

На фио как генерального директора наименование организации возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета и отчетности общества, то есть обеспечения своевременной уплаты обществом налогов и сборов в порядке и размерах, установленных законодательством, представлении статистической, бухгалтерской и иной отчетности. В соответствии с Федеральным законом РФ от дата №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом РФ от дата №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», фио нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

фио, будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента наименование организации по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц – работников организации, в период с дата по дата, будучи склоненным Установленным лицом при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя общества и его конечного бенефициара Установленное лицо, в нарушение п.1 ч.3 ст.24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч.4 ст.24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч.1 ст.226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ; ч.6 ст.226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч.7 ст.226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от не уплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла Установленное лицо, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему наименование организации, в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении Установленным лицом указанного преступления, не исполнил в интересах Установленное лицо обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

В продолжение своего преступного умысла, установленное лицо, находясь в неустановленном месте и в неустановленное время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (установленным лицом) на должность врио генерального директора (приказ №9а от дата), а впоследствии - генерального директора фио, осуществлявшего свои должностные обязанности на основании решения внеочередного собрания участников наименование организации №28/08/2013 от дата и приказа о вступлении в должность генерального директора №24 от дата, с дата, а в период формального осуществления полномочий генерального директора наименование организации - наименование организации, на основании доверенностей от дата и дата осуществлявшего фактическое руководство деятельностью общества.

фио, являясь в период времени с дата до дата генеральным директором наименование организации, а также в период с дата по дата фактическим руководителем, и возглавляя деятельность наименование организации в соответствии со ст.ст.53 и 103 ГК РФ, ст.ст.26, 27, 28 НК РФ и Устава общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в т.ч., и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и в соответствии со ст.ст.24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

фио, будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента наименование организации, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц – работников организации, в период с дата по дата, и в период с дата по дата, будучи склоненным установленным лицом при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя общества и его конечного бенефициара Установленное лицо, в нарушение п.1 ч.3 ст.24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч.4 ст.24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч.1 ст.226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ; ч.6 ст.226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч.7 ст.226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от неуплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла Установленное лицо, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему наименование организации, в период с дата по дата, а также в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении Установленным лицом указанного преступления, не исполнил в интересах Установленное лицо обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

Так, фио, являясь генеральным директором наименование организации, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий, лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с дата по дата наименование организации при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации (на основании ранее выданных доверенностей), при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: адрес, осознавая противоправность своих действий и действуя во исполнение незаконных указаний Установленное лицо, преследующего своей целью увеличение прибыли и оборотных средств принадлежащего ему общества и, как следствие, его рентабельности, действуя умышленно, содействуя совершению Установленным лицом преступления путем устранения препятствий к его совершению, в период с дата по дата являясь генеральным директором общества, по указанию Установленное лицо не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

В продолжение своего преступного умысла Установленное лицо, находясь в неустановленном месте и в неустановленное время, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах привлек в качестве пособника в совершении вышеуказанного преступления ранее назначенного им (установленным лицом) на должность генерального директора фио, осуществлявшего свои должностные обязанности на основании решения единственного участника наименование организации от дата №09/12/2013, с дата, и решения единственного участника наименование организации от дата №11/07/2014, с дата, а в период формального осуществления полномочий генерального директора наименование организации - наименование организации, на основании доверенностей от дата и дата осуществлял фактическое руководство деятельностью общества.

фио, являясь в период времени с дата по дата, и с дата по дата генеральным директором наименование организации, а также в период с дата по дата фактически руководителем и возглавляя деятельность наименование организации, в соответствии со ст.ст.53 и 103 ГК РФ, ст.ст.26, 27, 28 НК РФ и Устава общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, в котором получал заработную плату, организовывал бухгалтерский учет и предоставление отчетности, подписывал платежные документы, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в т.ч. и за убытки, причиненные предприятию его виновными действиями и бездействием, и, в соответствии со ст.ст.24, 226 НК РФ, являлся налоговым агентом.

На фио как генерального директора наименование организации возлагались обязанности организации бухгалтерского учета и отчетности общества, то есть обеспечения своевременной уплаты обществом налогов и сборов в порядке и размерах, установленных законодательством, представлении статистической, бухгалтерской и иной отчетности. В соответствии с Федеральным законом РФ от дата №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом РФ от дата №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», фио нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

фио, будучи осведомленным о своих должностных обязанностях, обладая правом первой подписи финансовых документов, в силу своих служебных полномочий являясь лицом, исполняющим обязанности налогового агента наименование организации по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц–работников организации, в период с дата по дата и с дата по дата, а также в период с дата по дата, будучи склоненным Установленным лицом при вышеуказанных обстоятельствах к участию в совершении данного преступления, действуя на основании указаний, полученных в указанный период времени при неустановленных обстоятельствах от учредителя общества и его конечного бенефициара установленного лица, в нарушение п.1 ч.3 ст.24 НК РФ, согласно которому налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; ч.4 ст.24 НК РФ, согласно которой налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; ч.1 ст.226 НК РФ, согласно которой российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ; ч.6 ст.226 НК РФ, согласно которой налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, а в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды; ч.7 ст.226 НК РФ, согласно которой совокупная сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе; осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государственного ущерба от неуплаченных в бюджет налоговых платежей, умышленно, во исполнение указаний и реализации преступного умысла Установленное лицо, имеющего целью использовать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные из заработной платы работников организации для осуществления хозяйственной деятельности, принадлежащего ему наименование организации, в период с дата по дата и с дата по дата, а также в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении Установленным лицом указанного преступления, не исполнил в интересах Установленное лицо обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет.

Так, фио, являясь генеральным директором наименование организации, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с дата по дата и с дата по дата наименование организации при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации (на основании ранее выданных доверенностей), при фактической выплате заработной платы за текущий период необходимо было исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в сумме сумма, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: адрес, в период с дата по дата, и в период с дата по дата, осознавая противоправность своих действий и действуя во исполнение незаконных указаний Установленное лицо, преследующего своей целью увеличение прибыли и оборотных средств принадлежащего ему общества и, как следствие, его рентабельности, действуя умышленно, содействуя совершению Установленным лицом преступления, путем устранения препятствий к его совершению, в вышеуказанное время по указанию установленного лица не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

Таким образом, наименование организации в лице установленного лица имело реальную возможность своевременно и полно перечислить налог на доходы физических лиц в сумме сумма в бюджет РФ, что подтверждено заключением специалиста №62 от дата, согласно которого, при имеющейся задолженности перед бюджетом по НДФЛ, относящейся к четвертой очередности платежей, руководство наименование организации направляло денежные средства на погашение задолженностей пятой и шестой очереди, а также иные цели в сумме сумма.

Несмотря на наличие денежных средств на расчетных счетах предприятия, платежные поручения в банк на перечисление НДФЛ в бюджет в полном объеме учредителем и конечным бенефициаром наименование организации установленным лицом, при пособничестве фио, фио, фио, направлены не были, что привело к неисполнению обязанности перед бюджетом РФ по уплате НДФЛ в сумме сумма. В нарушение ст.226 НК РФ, Установленное лицо, действуя умышленно, оставил в хозяйственном ведении предприятия суммы удержанного и не перечисленного за период с дата по дата НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы в сумме сумма, что является особо крупным размером, необоснованно направив их на пополнение оборотных средств наименование организации, тем самым извлекая личную имущественную выгоду, а также стремясь за счет незаконного использования средств, подлежащих перечислению в бюджет, улучшить имидж предприятия, привлечь новых заказчиков.

В результате вышеуказанных действий, совершенных в период с дата по дата, Установленное лицо, являясь учредителем и конечным бенефициаром наименование организации, при пособничестве фио, фио и фио, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государству ущерба от неполученных в бюджет налоговых платежей, умышленно, в личных интересах, выраженных в стремлении извлечь выгоду имущественного характера, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет, не перечислил НДФЛ в бюджет РФ в сумме сумма, что, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, является особо крупным размером.

В судебном заседании представитель государственного обвинения просил переквалифицировать действия фио, фио и фио, каждого с ч.5 ст.33, ч.2 199-1 УК РФ на ч.5 ст.33, ч.1 199-1 УК РФ.

Подсудимые фио, фио, фио против переквалификации их действий не возражали, в связи с позицией, выраженной государственным обвинением заявили ходатайства, каждый, о прекращении производства по делу в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Адвокаты в защиту подсудимых поддержали их ходатайства о прекращении производства по делу.

Представитель государственного обвинения в судебном заседании не возражал против прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении каждого из подсудимых в связи с переквалификацией их действий.

Суд не может не согласиться с позицией государственного обвинения и квалифицирует действия подсудимых фио, фио, фио, каждого, по ч.5 ст.33, ч.1 ст.199-1 УК РФ, поскольку в ходе судебного разбирательства, на основании исследованных доказательств, в действиях подсудимых не установлено состава преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, ч. 2 ст.199-1 УК РФ, - пособничества в уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере.

Наличие у подсудимых единого умысла на оказание пособничества установленному лицу в совершении преступления - неисполнении в период с дата по дата обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет, в сумме сумма, что, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, является особо крупным размером, в судебном заседании подтверждения не нашло.

Таким образом, в период с дата по дата, имея умысел на пособничество в совершении с установленным лицом указанного преступления, фио не исполнил в интересах установленного лица обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет, в сумме сумма.

фио, действуя умышленно, содействуя совершению установленным лицом преступления путем устранения препятствий к его совершению, в период с дата по дата являясь генеральным директором общества, по указанию Установленное лицо не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

фио, являясь в период времени с дата по дата, и с дата по дата генеральным директором наименование организации, а также в период с дата по дата фактически руководителем и возглавляя деятельность наименование организации, действуя умышленно, содействуя совершению Установленным лицом преступления, путем устранения препятствий к его совершению, в период времени с дата по дата, и с дата по дата по указанию установленного лица не исполнял обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, в сумме сумма, а в период фактического осуществления полномочий генерального директора наименование организации на основании ранее выданных доверенностей с дата по дата не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ в сумме сумма.

Указанные действия каждого из подсудимых образуют состав преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-1 УК РФ - неисполнении в период с дата по дата обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет, в крупном размере.

Проверив доводы ходатайств стороны защиты о прекращении производства по делу, выслушав мнение участников процесса, суд находит ходатайства подлежащими удовлетворению в связи с следующим.

По изложенным выше основаниям, с учетом позиции государственного обвинения, действия каждого из подсудимых подлежат квалификации по ч.5 ст.33, ч.1 ст.199-1 УК РФ.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199-1 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Как установлено в судебном заседании, преступления совершены подсудимыми в период с дата по дата

При таких обстоятельствах производство по делу в отношении подсудимых фио, фио, фио подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На прекращение уголовного дела по названным основаниям подсудимые согласны, заявили соответствующие ходатайства.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ст.256 УПК РФ, суд

постановил:

Переквалифицировать действия подсудимых фио, Юханова фио, фио с ч.5 ст.33, ч.2 ст.199-1 УК РФ на ч.5 ст.33, ч.1 ст.199-1 УК РФ.

Производство по уголовному делу в отношении фио, Юханова фио, фио прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Измайловский районный суд адрес в течении 10 дней со дня его вынесения.

Председательствующий: фио

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск