Приговор

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Москва 22 июня 2015 года

Измайловский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Бахваловой Л.А, при секретаре Печегине Д.А., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ВАО г. Москвы Синайской Е.П., подсудимого Понкратова В.А., защитника-адвоката Галкиной И.В., представившей ордер № *** от **** года, удостоверение № ***,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

Понкратова В.А., *************,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Понкратов В.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, Понкратов В.А., являясь генеральным директором Открытого акционерного общества ОАО «**********», имеющего ИНН ********, КПП на момент исследуемых событий *******, зарегистрированного по юридическому адресу: г*****************, состоящего на учете в ИФНС России № *******, расположенной по адресу: ****************, будучи назначенным на указанную должность на основании решения акционера ОАО «*************» от ****** г. в соответствии со ст. ст. 53 и 103 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) и Устава Общества являлся единоличным исполнительным органом, через, который ОАО «*************» приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности, осуществлял по фактическому адресу: *******************, предпринимательскую деятельность.

Будучи руководителем организации-налогоплательщика, он, Понкратов В.А., в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ № 146-ФЗ от 31.07.1998 г., был обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абз. 5 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, ч. 1 ст. 6, ст. 18 Федерального Закона «О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от 21.11.1996, Понкратов В.А. как руководитель организации-налогоплательщика, нес ответственность за организацию бухгалтерского учёта в ОАО «******************», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчётности, и в соответствии с ч. 5 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии со ст. ст. 143 и 246 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль признаются организации, следовательно, на Понкратова В.А., возлагалась обязанность исчислять и уплачивать налоги на добавленную стоимость и на прибыль с возглавляемой организации.

Вопреки перечисленным выше обязанностям и в нарушение вышеуказанных действующих норм, установленных законодательством Российской Федерации, Понкратов В.А., являясь генеральным директором и лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ОАО «**************» с ****** г., выполняя организационно-распорядительные функции в организации, принимая все ключевые решения, связанные с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе решения о заключении договоров с контрагентами и преследуя цель уклониться от уплаты налогов с возглавляемой им организации, находясь в г. Москве, точное место не установлено, в неустановленное время, но не позднее ***** г., получил от неустановленных лиц, не осведомлённых о его преступных намерениях, договор на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда и придомовой территории №*** от ********* с ООО «М» ИНН ************, договоры на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда и придомовой территории микрорайона №***** района ************ №********* от ***********, по текущему ремонту инженерных коммуникаций №********** от **********, по текущему ремонту инженерных коммуникаций №********** от ***********, по текущему ремонту инженерных коммуникаций №****** от *************, по текущему ремонту инженерных коммуникаций №****** от ***********, по текущему ремонту инженерных коммуникаций №******* от ***********, по ремонту, окраске цоколя и фасада №******* от **********, по ремонту, окраске цоколя и фасада №****** от ********* с ООО «**********» ИНН **********, договор №***** от *********** на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда и придомовой территории микрорайона с ООО «Г» ИНН ***********, а также реквизиты и данные расчётных счетов указанных организаций, зарегистрированных с использованием паспортных данных Б., Г. и С., не имевших намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, и фактической деятельности от имени указанных организаций не осуществлявших.

Будучи осведомленным о том, что ООО «М» ИНН *********, ООО «С» ИНН ******** и ООО «Г» ИНН *********** фактически никакой предпринимательской деятельности не осуществляют, штатами сотрудников не располагают и, соответственно, никаких работ для ОАО «**********» выполнять не будут, Понкратов В.А. неустановленным способом изготавливал акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, а также счета-фактуры, в соответствии с которыми ООО «М» ИНН ******, ООО «С» ИНН *********** и ООО «Г» ИНН ************, якобы выполняли для ОАО «**************» работы по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту жилищного фонда и придомовой территории, находящихся в управлении ОАО «**************», на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда и придомовой территории микрорайона №*** района *********, по текущему ремонту инженерных коммуникаций, по текущему ремонту инженерных коммуникаций, по ремонту, окраске цоколя и фасада.

Подготовленные документы Понкратов В.А. подписывал, как генеральный директор ОАО «**********», и исполнял в них оттиски печати возглавляемой им организации, после чего передавал их неустановленным лицам, которые, в свою очередь, исполняли в документах подписи от имени лиц, указанных в документах вышеуказанных фиктивных организаций в качестве генеральных директоров, и оттиски печати ООО «М» ИНН **********, ООО «С» ИНН ********* и ООО «Г» ИНН ************ для придания указанным документам вида подлинных, после чего возвращали их Понкратову В.А.

В тоже время, Понкратов В.А., являясь генеральным директором ОАО «*******», в период *** гг. обеспечивал перечисление денежных средств ОАО «**********» с расчетного счета № ************, открытом в ОАО «**********» на расчётный счёт ООО «М» ИНН ********* № **************, открытый в ЗАО КБ «**********» и ООО «***********» ИНН *********** № ****************, открытый в Филиале «М» ООО «*************» и ООО «Г» ИНН ********** № **************, открытый в Филиале «М» ООО «************», за якобы выполненные работы, тем самым затрудняя возможность установления факта уклонения им от уплаты налогов с организации.

В дальнейшем, с целью достижения преступного результата в виде не поступления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в бюджеты РФ, полученные ранее от лиц, не осведомлённых о преступном умысле Понкратова В.А., фиктивные документы по взаимоотношениям с ООО «М» ИНН **********, ООО «С» ИНН ********** и ООО «Г» ИНН **********, а именно договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, а также счета-фактуры Понкратов В.А., зная, что указанные организации никаких работ для ОАО «************» не выполняли, в период ******** гг. передавал главному бухгалтеру ОАО «***********» М., не осведомленной о его преступном умысле, указанные выше фиктивные документы по взаимоотношениям с ООО «М» ИНН **********, ООО «С» ИНН ******** и ООО «Г» ИНН ******* и давал ей указания на отражение указанных выше операций в бухгалтерском и налоговом учёте ОАО «************» и использование указанных документов при составлении налоговых деклараций ОАО «**************» по налогу на доходы физических лиц за **** г., **** г., налогу на прибыль организаций за ***** гг., налогу на добавленную стоимость за ***** г., в которые с его ведома были внесены заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также о размере затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и соответственно, суммах налога на прибыль организаций и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Затем Понкратов В.А. подписал указанные выше налоговые декларации ОАО «************», содержащие заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов, сумме налога на добавленную стоимость, а также о размерах затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и соответственно, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. После этого Понкратов В.А. при помощи М. обеспечил представление указанных налоговых деклараций ОАО «***********» по налогу на доходы физических лиц за ****** г., налогу на прибыль организаций за ********** гг. и налогу на добавленную стоимость ********** года, в ИФНС России № ********, расположенную по адресу **************» при помощи телекоммуникационных каналов связи:

- в срок не позднее ***** – налоговую декларацию ОАО «******» по налогу на добавленную стоимость за ***** года,

- в срок не позднее ***** – налоговую декларацию ОАО «********» по налогу на добавленную стоимость за ******* года,

в срок не позднее ***** – налоговую декларацию ОАО «***********» по налогу на добавленную стоимость за ********** года,

в срок не позднее ******* – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на добавленную стоимость за ********** года,

в срок не позднее ****** – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на добавленную стоимость за ********* года,

в срок не позднее ********* – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на добавленную стоимость за ******** года,

в срок не позднее ******** – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на добавленную стоимость за ********** года,

в срок не позднее ********* – налоговую декларацию ОАО «***********» по налогу на добавленную стоимость за ******** года,

в срок не позднее ******** – налоговую декларацию ОАО «***********» по налогу на прибыль организаций за ***** год,

в срок не позднее ******** – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на прибыль организаций за ***** год,

в срок не позднее ******** – налоговую декларацию ОАО «**********» по налогу на прибыль организаций за ******** год.

В результате описанных преступных действий, в нарушение требований ст.ст. 23, 81, 166, 171, 172, 174, 247, 252, 272, 287 и 289 НК РФ, Понкратов В.А., не уплатил:

в срок до ********** налог на добавленную стоимость за ********** года в сумме ********* руб.,

в срок до ******* налог на добавленную стоимость за 2 *********** года в сумме ********** руб.,

в срок до ********** налог на добавленную стоимость за ********** года в сумме ********* руб.,

в срок до ********* налог на добавленную стоимость за ********* года в сумме *********** руб.,

в срок ************** налог на добавленную стоимость за ********** в сумме ******** руб.,

в срок до ********** налог на добавленную стоимость за ********** года в сумме ********* руб.,

в срок до ******* налог на добавленную стоимость за 2 *********** года в сумме ********** руб.,

в срок до ********** налог на добавленную стоимость за ********** года в сумме ********* руб.,

в срок до ********* налог на добавленную стоимость за ********* года в сумме *********** руб.,

в срок ************** налог на добавленную стоимость за ********** в сумме ******** руб.,

в срок ************** налог на добавленную стоимость за ********** в сумме ******** руб.,

а всего по состоянию на ***** г. Понкратов В.А., уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость за ****** **** года, ***** года и ****** года и налога на прибыль организаций за ***** гг. в общей сумме ***** руб. руб.

Сумма налогов, подлежавших уплате в бюджет РФ ОАО «***********», составляет ********* руб., что превышает 10 000 000 руб., а также превышает ********** руб., то есть 20% от общей суммы налогов (******** руб.), подлежащих уплате ОАО «**********» в бюджет Российской Федерации за ******* гг., то есть за период в пределах трех финансовых лет подряд, то есть является особо крупным размером.

Подсудимый Понкратов В.А. вину в совершении преступления признал полностью, согласился с предъявленным обвинением и заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, пояснив при этом, что ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником, он (Понкратов В.А.) осознает характер и последствия указанного ходатайства.

Адвокат поддержал заявленное Понкратовым В.А. ходатайство и просил суд его удовлетворить.

Государственный обвинитель против рассмотрения уголовного дела в особом порядке не возражал.

Убедившись, что соблюдены все требования закона для рассмотрения дела в особом порядке, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый Понкратов В.А., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Понкратова В.А. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Особо крупный размер суммы неуплаченных налогов установлен на основании примечания 1 к ст. 199 УК РФ, в котором указано, что особо крупным размером является сумма, составляющая в пределах трех финансовых лет подряд более 10 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 30 000 000 рублей.

При назначении наказания суд в соответствии со ст. 60 УК РФ принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновного.

Понкратов В.А. вину признал, в содеянном раскаялся, не судим (т. 22 л.д. 210-212), на учете в ПНД и НД не состоит (т. 22 л.д. 213-214), по месту жительства жалоб не поступало (т. 22 л.д. 216), неоднократно награждался почетными грамотами (т. 22 л.д. 229-243), и все указанные обстоятельства суд признает смягчающими наказание.

Отягчающих вину обстоятельств не установлено.

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимого, его отношения к содеянному, а также принимая во внимание смягчающие наказание обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что исправление Понкратова В.А. возможно без его изоляции от общества, и считает возможность назначить ему наказание в виде штрафа.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности суд не находит также оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ.

Согласно п. 9 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД г. Москва «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Понкратов В.А. подлежит освобождению от назначенного наказания.

В соответствии со ст. 81, 299 ч. 1 п. 13 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Руководствуясь ст. 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Понкратова В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения штрафа в размере 300 000 (трехсот тысяч) рублей в доход государства.

В соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД г. Москва «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Понкратова В.А. от назначенного наказания освободить.

Меру пресечения Понкратову В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: материалы налоговой проверки, протокол осмотра документов от 15.05.2015, протокол осмотра документов от 06.05.2015 г., хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения, с учетом требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Л.А. Бахвалова