Мотивированное решение

УИД 77RS0009-02-2022-000314-02

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 марта 2022 года город Москва

Зюзинский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Симоновой Е.А., при помощнике Трениной А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-153/2022 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве к фио о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеням,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 27 по г. Москве обратилась в суд с административным иском к фио о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеням, мотивируя свои требования тем, что на имя должника зарегистрированы следующие транспортные средства: Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: , VIN: VIN-код, год выпуска 2000. Дата регистрации права 15.10.2004, дата прекращения права владения 06.02.2017; Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: марка автомобиля ПАТРИОТ, VIN: VIN-код, год выпуска 2016, Дата регистрации права 14.02.2017. В силу ст. ст. 359, 361 Кодекса, ст. 2, 3 Закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 налоговые ставки устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Таким образом: -для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 150 л.е.. включительно установлена налоговая ставка - 35; -для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно установлена налоговая ставка - 75; - для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) установлена налоговая ставка -150. Инспекция произвела расчёт транспортного налога в отношении ответчика за 2016, 2017 года с учётом транспортных средств, зарегистрированных за ним в указанных годах, сумма которого составила 4 318,00 руб.: Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: , VIN: VIN-код, год выпуска 2000, с налоговой базой - 68 л.с, налоговой ставкой - 12, налоговая льгота в 2016 - 816,00 руб., в 2017 - 68,00 руб., количеством месяцев владения в 2016 - 12/12, 2017 - 1/12: 1) 68 * 12 = 816,00-за налоговый период 2016 (12/12), 2) 816-816 = 0,00-за налоговый период 2016 (12/12) с учетом льгот, 3) 68 * 12 = 816,00-за налоговый период 2017 (12/12), 4) 816 /12 = 68 - за налоговый период 2017 (1/12), 5) 68 - 68 = 0,00- за налоговый период 2017 (1/12) с учетом льгот. Итого: 0,00 руб. Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: марка автомобиля , VIN: VIN-код, год выпуска 2016, с налоговой базой - 134,6 л.с, налоговой ставкой - 35, количеством месяцев владения в 2017 - 11/12: 1) 134,6 * 35 = 4 711,00 - за налоговый период 2017 (12/12), 2) 4 711 / 12 = 393,00 - за налоговый период 2017 (1/12), 3) 393 * 11 =4 318,00-за налоговый период 2017 (11/12). Итого: 4 318,00 руб. В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Управлением Росреестра по г. Москве в налоговый орган представлена информация о том, что за Налогоплательщиком в 2015, 2016, 2017 годах зарегистрировано следующее имущество, подлежащее налогообложению: 1) квартира, расположенная по адресу: 117216, РОССИЯ, Москва г. адрес, 6; кадастровый номер - ; общая площадь - 38,10; дата регистрации права - 04.05.2010, доля в праве владения: 1/1.

Инспекция произвела расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 годы ответчика составила 5 541,00 руб. (за 2015 - 1 679,00 руб., за 2016 - 1 889,00 руб., за 2017 - 1 973,00 руб.). В соответствии со ст. 363 Кодекса в адрес Налогоплательщика направлены налоговые уведомления № 105635858 от 09.09.2016, № 74139948 от 22.09.2017, № 72487799 от 19.08.2018, содержащие исчисленную сумму транспортного налога за 2016, 2017 год, что подтверждается почтовым реестром, содержащим отметку почтового отделения). Руководствуясь ст. 69, 70 Кодекса Инспекция направила в адрес Налогоплательщика требования № 47841 от 11.02.2017, № 55950 от 16.03.2018, № 25571 от 01.02.2019 о погашении имеющейся перед бюджетом задолженности по транспортному и имущественному налогу в сумме 9 859,00 руб. и пеням за несвоевременную уплату налога в размере 65,34 руб.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 17 адрес с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика задолженности по транспортному и имущественному налогу за 2015, 2016, 2017 года в размере 11 328,00 руб. 06.08.2021 мировой судья судебного участка № 17 адрес вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании недоимки с фио по соответствующим налогам и пеням.

Представитель административного истца ИФНС России № 27 по г. Москве в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, представил заявление с просьбой рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца.

Административный ответчик фио в судебное заседание явился, с исковыми требованиями согласился.

В силу ст. 150 КАС РФ, суд рассмотрел дело при данной явке сторон.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена Конституции Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной .

В силу НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на адрес . Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной .

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах ( названного Кодекса).

Согласно НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом

Судом установлено, что ответчик является собственником объектов недвижимости подлежащих налогообложению, данные обстоятельства не оспаривались в судебном заседании.

На основании ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном  и  настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Судом установлено, что в фио состоит на налоговом учёте в Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве.

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации территориальными подразделением УГИБДД ГУВД по г. Москве в налоговый орган была представлена информация о том, что на имя ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства:

автомобиль легковой, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: , VIN: VIN-код, год выпуска 2000. Дата регистрации права 15.10.2004, дата прекращения права владения 06.02.2017;

автомобиль легковой, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: марка автомобиля , VIN: VIN-код, год выпуска 2016, Дата регистрации права 14.02.2017.

На основании ст. 357 Кодекса плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Кодекса, указанные транспортные средства, зарегистрированные на имя Ответчика, признаются объектом налогообложения. Согласно ст. 356 Кодекса, транспортный налог устанавливается Кодексом и Законами субъектов Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

В силу ст.ст. 359, 361 Кодекса, ст.ст. 2, 3 Закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 (далее - Закон г. Москвы № 33) налоговые ставки устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Таким образом: -для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 150 л.е.. включительно установлена налоговая ставка - 35; -для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно установлена налоговая ставка - 75; - для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) установлена налоговая ставка -150.

В соответствии с п.1 ст.359 Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя) налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Инспекция произвела расчёт транспортного налога в отношении ответчика за 2016, 2017 года с учётом транспортных средств, зарегистрированных за ним в указанных годах, сумма которого составила 4 318,00 руб.:

Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: 21099, VIN: VIN-код, год выпуска 2000, с налоговой базой - 68 л.с, налоговой ставкой - 12, налоговая льгота в 2016 - 816,00 руб., в 2017 - 68,00 руб., количеством месяцев владения в 2016 - 12/12, 2017 - 1/12: 1) 68 * 12 = 816,00-за налоговый период 2016 (12/12), 2) 816-816 = 0,00-за налоговый период 2016 (12/12) с учетом льгот, 3) 68 * 12 = 816,00-за налоговый период 2017 (12/12), 4) 816 /12 = 68 - за налоговый период 2017 (1/12), 5) 68 - 68 = 0,00- за налоговый период 2017 (1/12) с учетом льгот. Итого: 0,00 руб. Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: марка автомобиля , VIN: VIN-код, год выпуска 2016, с налоговой базой - 134,6 л.с, налоговой ставкой - 35, количеством месяцев владения в 2017 - 11/12: 1) 134,6 * 35 = 4 711,00 - за налоговый период 2017 (12/12), 2) 4 711 / 12 = 393,00 - за налоговый период 2017 (1/12), 3) 393 * 11 =4 318,00-за налоговый период 2017 (11/12). Итого: 4 318,00 руб.

За налогоплательщиком в 2015, 2016, 2017 годах зарегистрировано следующее имущество, подлежащее налогообложению: 1) квартира, расположенная по адресу: 117216, РОССИЯ, Москва г. адрес, 6; кадастровый номер ; общая площадь - 38,10; дата регистрации права - 04.05.2010, доля в праве владения: 1/1.

Инспекция произвела расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 годы ответчика составила 5 541,00 руб. (за 2015 - 1 679,00 руб., за 2016 - 1 889,00 руб., за 2017 - 1 973,00 руб.).

В соответствии со ст. 363 Кодекса в адрес Налогоплательщика направлены налоговые уведомления № 105635858 от 09.09.2016, № 74139948 от 22.09.2017, № 72487799 от 19.08.2018, содержащие исчисленную сумму транспортного налога за 2016, 2017 год, что подтверждается почтовым реестром, содержащим отметку почтового отделения).

Руководствуясь ст. 69, 70 Кодекса Инспекция направила в адрес Налогоплательщика требования № 47841 от 11.02.2017, № 55950 от 16.03.2018, № 25571 от 01.02.2019 о погашении имеющейся перед бюджетом задолженности по транспортному и имущественному налогу в сумме 9 859,00 руб. и пеням за несвоевременную уплату налога в размере 65,34 руб.

В соответствии с положениями ст. 75 Кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма, соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.1, п.2 статьи).

Пени начислены в порядке, установленном п. 3 и п. 4 данной статьи, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 статьи).

Согласно п. 1 ст. 48 Кодекса, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В силу п. 3 данной статьи, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного и руководствуясь положениями главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС), Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 16 адрес с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика задолженности по транспортному налогу за 2014 год в сумме 39 331 руб. и пеням в размере 4 509,66 руб.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 17 адрес с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика задолженности по транспортному и имущественному налогу за 2015, 2016, 2017 года в размере 11 328,00 руб. 06.08.2021 мировой судья судебного участка № 17 адрес вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании недоимки с фио по соответствующим налогам и пеням.

Поскольку ответчиком сумма задолженности и пени по налогу не оплачена, доказательств обратного суду не представлено, суд полагает взыскать с ответчика задолженность по оплате налога и пени.

Вопросы взыскания налога и пеней за счет имущества налогоплательщика физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентированы статьей 48 НК РФ, которой предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и пеней налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением об их взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке... и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании ; заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования; пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 2); рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа; пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3).

Материалами дела подтверждается, что вышеозначенные сроки Инспекцией соблюдены, в том числе после отмены судебного приказа на основании определения от 06.08.2021 года налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в пределах установленного НК РФ шестимесячного срока.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве административных истцов или административных ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета субъекта РФ – города Москвы, за рассмотрение дела в суде в размере 453 руб. 12 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве к фио о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеням удовлетворить.

Взыскать с фио в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве задолженность по транспортному налогу в размере 4318 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 7010 руб. 00 коп.

Взыскать с фио госпошлину в доход бюджета города Москвы в размере 453 руб. 12 кои.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Зюзииский районный суд города Москвы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: