Приговор

1-71\2020

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

дата г. Москва

Зюзинский районный суд г. Москвы в составе: федерального судьи Чечко Л.Н.

с участием государственного обвинителя прокурора Зюзинской межрайонной прокуратуры г. Москвы фио

с участием подсудимого фио

с участием защитника фиоМ представившего удостоверение №11990, ордер №51

при секретаре Чадиной Д.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

фио, паспортные данные, гражданство РФ, образование высшее, женатого, имеющего малолетнего ребенка, работающего специалистом по маркетингу наименование организации, зарегистрированного адрес, проживающего адрес, не судимого,

-обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 33 ч. 5, 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, суд-

У С Т А Н О В И Л :

фио совершил пособничество, то есть, содействие в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, путем дачи указаний, предоставлением средств совершения преступления и устранением препятствий для его совершения.

Так, фио, являясь на основании решения № 1 от дата участником наименование организации (с дата наименование Общества изменено на следующее наименование: наименование организации), приказа № 1 от дата генерального директора наименование организации, а также на основании протокола № 17 от дата Общего собрания участников наименование организации, генеральным директором наименование организации (далее по тексту – наименование организации, Общество, Организация), осуществляя руководство Обществом, основной целью создания которого является ведение коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности и распределение полученной прибыли между участниками Общества, зарегистрированным по юридическому адресу: г. Москва, адрес, состоящим на учете в Инспекции ФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ..., зарегистрированным в Едином государственном реестре юридических лиц дата с присвоенным основным государственным регистрационным номером ..., в датаг. осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой торговле автомобильными шинами и другие виды хозяйственной деятельности, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

В соответствии со ст. ст. 53 и 91 Гражданского кодекса адресадрескона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от дата, ст. ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Уставом наименование организации (новая редакция), утвержденным протоколом № 17 Общего собрания участников от дата, фио, являясь единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и решал все вопросы финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст.ст. 7, 8, 9 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от дата, а также разделом 6.1 Устава наименование организации (новая редакция), утвержденного протоколом № 17 Общего собрания участников от дата, установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, который с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 10% номинальной стоимостью сумма, а с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 25% номинальной стоимостью сумма, а также фио, который с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 10% номинальной стоимостью сумма, а с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 25% номинальной стоимостью сумма, являясь учредителями (участниками) Общества, имели право участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом Общества; получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его финансово-хозяйственной и иной документацией; принимать участие в распределении прибыли; участвовать в Общем собрании лично и/или через своих представителей, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.

В обязанности фио, как руководителя Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от дата (действовавшего до дата), ст.ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от дата (действует с дата), п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от дата, входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ (в редакции ФЗ от дата № 166-ФЗ, ФЗ от дата № 172-ФЗ), а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), и было обязано самостоятельно, по окончании каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет. Налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации, и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, не позднее дата года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, фио, не позднее дата, сформировав преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с наименование организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, взяв на себя роль исполнителя преступления, вступил в преступный сговор с установленным лицом \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, и фио, на которых возлагались роли пособников преступления, совместно разработав план совершения преступления и распределив между собой преступные роли.

Так, установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, исполняя роли пособников преступления, действуя совместно и согласованно с фио, не позднее дата, намеренно получили в свое распоряжение реквизиты наименование организации» ИНН ..., имеющего признаки фирмы-однодневки, а именно, обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, в котором заявленный руководитель не имеет отношения к руководству его деятельностью, являясь номинальным (техническим) директором, а также печать и электронный ключ от системы банк-клиент по управлению расчетным счетом наименование организации, открытым в наименование организации.

Согласно разработанного не позднее дата соучастниками совместного преступного плана, направленного на уклонение фио от уплаты налогов с наименование организации, в особо крупном размере, при пособничестве установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, данными лицами планировалось в процессе осуществления фио финансово-хозяйственной деятельности от имени наименование организации по оптовой торговле автомобильными шинами, осознавая, что наименование организации фактически никакие товары для наименование организации» поставлять не будет, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет наименование организации и введения в заблуждение налогового органа о деятельности наименование организации и объемах фактически произведенных Организацией затрат, а также суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, получить в свое распоряжение формальные документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные и другие) свидетельствующие о, якобы, имевшихся у наименование организации» финансово-хозяйственных взаимоотношениях с наименование организации по поводу выполнения последним договорных обязательств по поставкам автомобильных шин, которые фактически этой организацией не осуществлялись и не могли осуществляться. В последующем на основании данных формальных документов соучастниками планировалось обеспечивать перечисление с расчетного счета наименование организации» на расчетный счет наименование организации денежных средств в качестве оплаты за, якобы, поставленные товары. При этом, будучи достоверно осведомленным о том, что товары фактически будут поставляться в адрес наименование организации напрямую другими поставщиками, а не наименование организации, фио, как генеральный директор наименование организации и непосредственный исполнитель преступления, намеревался в период, начинающийся с дата, обеспечивать отражение вышеуказанных формальных документов по взаимоотношениям с наименование организации в бухгалтерском учете наименование организации, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации.

При этом, согласно распределенным преступным ролям, на установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, как на пособника преступления, возлагалось оказание содействия в совершении фио преступления указаниями, предоставлением средств совершения преступления и устранением препятствий для его совершения, а именно – с целью уменьшения налогооблагаемой базы наименование организации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, обеспечение силами неосведомленных о преступном умысле соучастников работников наименование организации своевременных перечислений денежных переводов с расчетных счетов наименование организации на расчетные счета наименование организации и, с целью придания видимости законности финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, с расчетного счета наименование организации на счета иных организаций, на фио, как на пособника преступления, возлагалось совершение содействия в совершении фио преступления указаниями, предоставлением средств совершения преступления и устранением препятствий для его совершения, а именно – с целью придания видимости законности деятельности наименование организации, обеспечение силами неосведомленных о преступном умысле соучастников работников наименование организации своевременного и надлежащего ведения бухгалтерского учета наименование организации и составления бухгалтерской и налоговой отчетности для ее последующего представления в налоговый орган по месту налогового учета наименование организации, на фио, как генерального директора наименование организации и непосредственного исполнителя преступления, возлагалось в соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ подтверждение своей электронной цифровой подписью указанных заведомо ложных сведений, включаемых в налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации.

Действуя во исполнение своего совместного преступного умысла, направленного на совершение пособничества в уклонении от уплаты налогов с наименование организации, в особо крупном размере, в процессе осуществления фио финансово-хозяйственной деятельности, связанной с оптовой торговлей автомобильными шинами, осознавая, что наименование организации фактически никакие товары для наименование организации» не поставляло, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет указанной формальной организации и введения в заблуждение налогового органа о деятельности Организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, при неустановленных обстоятельствах, в период начинающийся не позднее дата, фио и установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ получили в свое распоряжение формальные документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные и другие) свидетельствующие о, якобы, имевшихся у наименование организации» финансово-хозяйственных взаимоотношениях с наименование организации, по поводу выполнения последним договорных обязательств по поставкам автомобильных шин, которые фактически этим Обществом не осуществлялись.

В последующем на основании данных формальных документов неосведомленные о преступном умысле соучастников работники наименование организации» на основании поручений установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ действовавшего совместно и согласованно с фио и фио, в период с дата по дата осуществили перечисление на расчетный счет наименование организации денежных средств в сумме сумма в качестве оплаты за, якобы, поставленные им товары. Также работники наименование организации, действуя по указаниям установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, используя электронный ключ от системы банк-клиент по управлению расчетным счетом наименование организации, открытым в наименование организации, а также приисканный не позднее дата установленным лицом \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ электронный ключ от системы банк-клиент по управлению расчетным счетом наименование организации, открытым в наименование организации, осуществляли дальнейшие переводы денежных средств со счетов наименование организации на счета иных организаций с целью вуалирования преступной деятельности соучастников и придания видимости законности финансово-хозяйственной деятельности наименование организации. При этом, будучи достоверно осведомленными о том, что товары фактически поставлялись в адрес наименование организации напрямую другими поставщиками, а также о том, что наименование организации товары ни у кого не закупало и в наименование организации не поставляло. фио, действуя совместно и согласованно с фио и установленным лицом \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, обеспечивал ведение бухгалтерского учета и составление заведомо подложной отчетности наименование организации силами неосведомленных о преступном умысле соучастников работников наименование организации для последующего предоставления в налоговый орган по месту налогового учета данной организации. Кроме того, фио и установленное лицо \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\, исполняя свои преступные роли, обеспечивали отражение вышеуказанных формальных документов по взаимоотношениям наименование организации с наименование организации в бухгалтерском учете Организации, а фио, действуя совместно и согласованно с установленным лицом \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества в особо крупном размере, в период с дата по дата обеспечивал отражение вышеуказанных формальных документов по взаимоотношениям с наименование организации в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации.

Таким образом, фио, при пособничестве установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в Раздел № 3 «Расчет суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет» в строке 3_230_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, адрес дата и за 1, адрес дата, недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных наименование организации», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушение ст. 252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2012, дата в Листе № 2 «Расчет налога на прибыль организаций» в строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», недостоверных сведений о понесенных наименование организации» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с наименование организации. В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая, что указанные налоговые декларации содержат недостоверные сведения, фио, действуя совместно и согласованно, с установленным лицом \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, подписывал лично при помощи электронной цифровой подписи и обеспечивал их направление по телекоммуникационным каналам связи, в период с дата по дата в Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата; уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную – дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный период – не позднее дата, срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата; уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный период – не позднее дата, срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата; уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную – дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный период – не позднее дата, срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную – дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный период – не позднее дата, срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата; уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный период – не позднее дата, срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога – не позднее дата);

- первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за дата составленную дата, поступившую в налоговый орган – дата (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога – не позднее дата).

В результате указанных совместных умышленных преступных действий фио, установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации наименование организации» не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость в сумме сумма, в том числе: за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, а также налог на прибыль организации в сумме сумма, в том числе: за дата в размере сумма и за дата в размере сумма, а всего налоги на общую сумму сумма.

Указанные выше суммы налогов, не исчисленные в результате преступных действий фио, установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио уплачены в бюджет не были, а именно налог на добавленную стоимость до 24 время дата, налог на прибыль организации до 24 время дата.

Таким образом, фио, при пособничестве установленного лица \в отношении которого, уголовное дело прекращено в связи со смертью\ и фио, в результате вышеописанных преступных действий, осуществленных в нарушение норм налогового законодательства РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на организации, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму сумма, что, согласно заключению эксперта № 199/18э от дата, составляет 85,84 % от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с дата по дата и, является особо крупным размером.

Суд, выслушав показания подсудимого, показания свидетелей, проверив письменные материалы дела и оценив доказательства в их совокупности, считает вину подсудимого доказанной.

Подсудимый фиоА вину не признал и пояснил, что в наименование организации он работает с момента создания компании, работал на должности заместителя директора, вел вопросы маркетинга и стратегии. Учредители, четыре физические лица, он, Чепелкин, фио и фио. Генеральным директором от начала и до конца был фио, бухгалтера менялись, он помнит только две фамилии Кравчук и Белоцерковскую. За все вопросы с деньгами отвечал генеральный директор и главный бухгалтер. В компании было установлено единоначалие, никаких указаний сотрудникам компании, он и остальные учредители не давали. Трое учредителей, среди которых был и он, работали в другом офисе, в компании в адрес по адресу: адрес. Все подчинялись генеральному директору, все решение принимал он, в редких случаях, учредитель участвовал в собеседовании с сотрудниками, это было до проверяемого периода. Он пособником не являлся, не содействовал в уклонении от уплаты налогов, не заполнял налоговую декларацию, он не ездил и не сдавал декларацию в налоговую инспекцию, вел работу на уровне рынка товаров и клиентов, у него не было в подчинении сотрудников.

Кроме того, он пояснил, что взаимодействовал с ключевыми поставщиками и покупателями по формированию стратегии на ближайшую перспективу, фио управлял компанией единолично, финансовые решения принимал он. наименование организации занималась оптовой торговлей шинами для сельскохозяйственной и специальной техники. Оборот дохода до сумма в год, прибыль не фиксировали, развивали торговую сеть.

Свидетель фио в судебном заседании пояснил, что фио занимал должность заместителя генерального директора «АгроТайр». У них были распределены зоны работы, он работал с поставщиком и покупателем, другие партнеры отвечали за другие действия. фио отвечал за бухгалтерию. фио предложили работу в наименование организации на поставку шин. В действительности шины не поставлялись. Он узнал о налоговой деклараций, когда было возбуждено уголовное дело. Он выполнял функции генерального директора в «АгроТайр». С момента образования он был учредителем «АгроТайр» по дата и был генеральным директором. Он давал на следствии показания, подтверждает их.

На предварительном следствии фио пояснил, что с дата он совместно с фио, фио, Чепелкиным Л.В. являлся учредителем наименование организации в равных долях по 25 % уставного капитала у каждого. Организация занималась закупкой и торговлей шинами для сельскохозяйственной и грузовой техники. Руководство наименование организации осуществлялось совместно четырьмя учредителями, которые занимали должности генерального директора и его заместителей по направлениям деятельности. В период с дата по адрес дата он занимал должность генерального директора, поскольку на момент образования наименование организации единственным поставщиком было наименование организации, с которым он был хорошо знаком и знал рынок и продавцов для сбыта продукции. Заместителями генерального директора являлись фио, фио, Чепелкин Л.В. В наименование организации он фактически осуществлял функцию коммерческого директора, работал с крупнейшими поставщиками наименование организации, наименование организации, адреснаименование организации, Кременчугский колесный завод, Челябинский кузнечно-прессовый завод, закупал шинную продукцию и взаимодействовал с клиентами. Он полностью курировал закупки в наименование организации и поставки в наименование организации, а также отвечал за поставки покупателям. фио фактически являлся финансовым директором компании и управлял финансовыми потоками. фио курировал бухгалтерию наименование организации и занимался вопросами кредитования в банках. Чепелкин Л.В. занимался логистикой и обеспечивал доставку грузов. фио, фио, Чепелкин Л.В. имели рабочие места в офисе наименование организации, расположенному по адресу адрес и занимались текущим управлением организацией по своим направлениям. Примерно в конце дата фио и фио придумали «схему» по использованию сторонней организации наименование организации для минимизации налогообложения наименование организации. Суть схемы заключалась в том, что данная организация в действительности не будет поставлять никакую продукцию для наименование организации и не будет оказывать никакие услуги. Вместе с этим, на бумаге планировалось составлять заведомо подложные документы первичного бухгалтерского учета, на основании которых совершать в адрес наименование организации платежи за якобы поставленные в адрес наименование организации товары. В последствии, денежные средства, переведенные со счетов наименование организации в адрес наименование организации, планировалось перечислять в адрес других организаций, за якобы оказанные ими услуги и поставленные товары для наименование организации. Лица, которым такие организации были подконтрольны, он с ними знаком не был, по замыслу фио и фио, в последствии организовывали обналичивание полученных от наименование организации через наименование организации денежных средств, которые в последствии передавались фио для распределения между им и другими учредителями наименование организации, а также на покрытие текущих расходов организации. Также, согласно разработанного плана, фио, как куратор бухгалтерии наименование организации и человек, который обладал специальными познаниями и опытом в области бухгалтерского учета, должен был организовать ведение бухгалтерского учета наименование организации силами работников бухгалтерии наименование организации, для последующей сдачи отчетности наименование организации в налоговые органы. Кроме того, благодаря этой схеме у наименование организации фиктивно уменьшалась налоговая база по налогу на прибыль, а также завышались суммы НДС, подлежащие зачету или возмещению. Соответственно, придумав данную схему, фио и фио примерно в конце дата сообщили о ней ему, на что он дал свое согласие на ее применение в работе наименование организации, поскольку это являлось выгодным для них всех. Реализуя разработанный план, не позднее начала дата, фио и фио при неизвестных ему обстоятельствах заполучили печать наименование организации, а также ключи от систем банк-клиент по управлению расчетными счетами наименование организации, для их дальнейшего использования в разработанной схеме. Ключи от систем банк-клиент не позднее начала дата фио и фио передали финансовому менеджеру Щербатюку Владимиру, помимо этого, у фио находились ключи от систем банк-клиент наименование организации, после чего последний на протяжении датаг., используя данные ключи, действуя по указаниям фио, совершал платежи со счетов наименование организации на счета наименование организации, а со счетов наименование организации на счета других фиктивных организаций, среди которых были наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации. При этом, фио перед отправлением денежных средств со счета наименование организации связывался с неизвестным ему представителем, который фактически руководил указанными фиктивными организациями и он называл фио организацию, на счет которой для дальнейшего обналичивания следует совершить платеж. Контактные данные данного лица фио предоставил фио В дальнейшем денежные средства, переведенные со счетов наименование организации на счета наименование организации, а со счетов наименование организации на счета других фиктивных организаций в наличном виде за вычетом процента за обналичвание привозились неизвестным ему лицом в офис наименование организации, где передавались фио, который передавал их фио Подобным образом денежные средства наименование организации обналичивались на протяжении датаг. примерно 2-3 раза в месяц. Обналиченные денежные средства, в равных долях распределялись между ним фио, фио Цивинский А.А. в свою очередь, на протяжении датаг. организовал ведение бухгалтерского учета наименование организации силами работников бухгалтерии наименование организации Так, работавшие в разное время главные бухгалтеры фио и фио, а также заместители главного бухгалтера фио и фио занимались ведением бухгалтерского учета наименование организации. При этом, действуя по указаниям фио, кто-то из работников бухгалтерии составлял счета-фактуры и товарные накладные по поставкам товара от наименование организации в адрес наименование организации, которые он как генеральный директор наименование организации подписывал, зная, что фактически наименование организации товары в адрес наименование организации не поставляло. При этом, насколько он помнит, договоры между наименование организации и наименование организации он не подписывал, возможно, их кто-то подписал за него от его имени. Кроме того, у кого-то из работников бухгалтерии наименование организации на рабочем компьютере имелась бухгалтерская программа 1С наименование организации. В целях завуалирования данной схемы и обеспечения безопасности, отчетность наименование организации в налоговый орган по месту учета направлялась не напрямую из бухгалтерии наименование организации, а сначала отчетность направлялась в отдельную организацию, расположенную в адрес, которую подыскал фио, которая уже направляла отчетность в налоговый орган. Название данной организации ему не известно, он только знал о ее существовании и о том, что за данное направление работы отвечает фио Относительно организации и порядка составления налоговой и бухгалтерской отчетности наименование организации за период датаг. может пояснить, что порядок работы с отчетностью определяли фио и фио Цивинский А.А. устанавливал так называемые «лимиты» на оплату налогов ежеквартально. Как он указал выше, работу бухгалтерии курировал фио Он принимал решение о принятии на работу и увольнении сотрудников бухгалтерии и главного бухгалтера, проводил собеседования и объяснял порядок работы. Ему известно, что указания по содержанию отчетности наименование организации на протяжении 2012-2014 гг. фио давал главному бухгалтеру. фио указывал бухгалтеру, какие расходы и по каким компаниям нужно принимать к налоговым вычетам, чтобы они попадали в «лимиты», установленные фио Налоговая отчетность наименование организации подписывалась при помощи электронно-цифровой подписи на флеш-носителе, который находился в распоряжении главного бухгалтера наименование организации». Перед направлением отчетности в налоговый орган, главный бухгалтер согласовывал ее содержание с фио, после чего отчетность направлялась в налоговую инспекцию по месту учета наименование организации. Главные бухгалтеры при подаче налоговых деклараций использовали эту электронную цифровую подпись в 2012-2014 гг. он понимает, что как генеральный директор, несет установленную законом ответственность за действия бухгалтерии и подчиненных ему сотрудников, связанную с уклонением от уплаты налогов. Все указанные выше незаконные действия осуществлялись с его ведома. Кроме того, он имел материальную выгоду от применения вышеуказанной схемы в виде распределенных незаконно обналиченных денежных средств. В дата он уволился из наименование организации по собственному желанию. Также, он хочет отметить, что помимо него, фио и фио, никому из работников наименование организации или иным лицам, о применении вышеуказанной незаконной схемы, известно не было и подчиненные ему, фио и фио работники наименование организации умысла, направленного на пособничество в уклонении от уплаты налогов не имели. (т.16 л.д. 93-99)

Свидетель фио в судебном заседаний пояснил, что он работал в организации «АгроТайр» с дата по дата менеджером, фио был заместителем генерального директора. Была наименование организации, одна из организаций. Электронные ключи были у него, он проводил платежи по «Союзкомплект». Переводились денежные средства за шины постоянно, он не знает, поступали ли шины. Он делал платежные поручение «Союзкомплект», отправляли деньги поставщикам. Он давал показания, подтверждает их.

На предварительном следствии свидетель фио пояснил, что он работал в должности финансового менеджера наименование организации, до этого приблизительно с дата по дата он работал в наименование организации, последняя должность заместитель руководителя финансового отдела наименование организации. Руководителем финансового отдела в последнее время являлась фио, до фио руководителями являлись фио, фио Руководителем организации с дата был фио, до дата руководителем являлся фио Заместителем генерального директора компании являлся фио Ему известно наименование организации ИНН .... Приблизительно в период с 2010 по 2012 гг. фио и фио представили ему реквизиты наименование организации ИНН ..., как он понимал, данная организация является фиктивной, на расчетный счет указанной организации необходимо было переводить суммы денежных средств, по необходимости, когда и сколько денежных средств необходимо перевести ему сообщали фио и фио, также ему предоставили адрес электронный почты, на который он должен был пересылать платёжные поручения. Кому именно принадлежит указанный адрес электронной почты, ему не известно, он знает, что указанного человека зовут Семен, на указанный адрес им отправлялись платежные поручения по перечислению денежных средств с расчетного счета наименование организации ИНН ... в адрес насколько он помнит наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации и еще ряда организаций в настоящее время названия организаций он не помнит. После чего, Семен отправлял курьеров, которые привозили денежные средства в офис наименование организации расположенный по адресу адрес. Он лично никакого отношения к наименование организации не имеет, данная компания, как он понимал, использовалась для обналичивания денежных средств. Кто именно управлял расчетным счетом наименование организации ему не известно, но может сказать, что указания по перечислению денежных средств, с расчетного счета наименование организации в адрес наименование организации поступали от фио и фио, возможно кто-то из них управлял расчетным счетом. Так как ему от них по электронной почте поступали платежные поручения по перечислению денежных средств, с расчетного счета наименование организации в адрес наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, которые он в последующем пересылал по адресу электронной почты. После чего, в офис курьеры привозили наличные денежные средства. Организации наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации были подконтрольны Семену. фио или фио дали указание сотрудничать с Семеном, кто именно дал его реквизиты, он не помнит. Он постоянно перечислял денежные средства наименование организации в адрес: наименование организации, сумму перечислений определяли фио и фио Наличные денежные средства от Семена в офис наименование организации привозились 2-3 раза в месяц. Указанные денежные средства, от курьера Семена привозимые в офис наименование организации передавались руководству, руководство указанные денежные средства использовало по своему усмотрению, в том числе выплачивало заработную плату. (т. 14 л.д. 72-75)

Свидетель фио в судебном заседании пояснила, что ее приняли на работу в наименование организации в должности бухгалтера и работала до дата, затем ее отправили в отпуск без сохранения заработной платы. Уволилась она официально в дата. В ее обязанности входило начисление заработной платы и сдача квартального отчета в различные фонды. У нее главный бухгалтер была Белоцерковская Александра. Занималась она финансовым распределением сельскохозяйственных шин. С фио были дела по работе, она понимала, что фио является учредителем. Она сдавала отчетность за наименование организации, формировала и сдавала отчетность. Основное ее направление формирование зарплаты, отчетности. Она полагает, что главный бухгалтер готовила отчеты по налогам. Она видела фио несколько раз, какую должность он занимал, она не знала, фамилию руководителя наименование организации не помнит. Она не помнит, кто был руководителем наименование организации. Она налогами не занималась. Налоговой декларацией занималась главный бухгалтер Белоцерковская. Она подтверждает свои показания, возможно показания давала.

На предварительном следствии свидетель фио пояснила, что примерно с дата по дата она осуществляла трудовую деятельность в должности бухгалтера наименование организации. В ее должностные входило начисление сотрудникам заработной платы и иных выплат; составление заявок налогов и взносов по заработной плате; составляла заявление на выплату заработной платы; составление авансовых отчетов (командировочные); подготовленные и подача бухгалтерской отчетности в социальные и пенсионные фонды по выплате заработной платы сотрудникам Общества. Генеральным директором наименование организации, в ее период осуществления трудовой деятельности в Обществе, являлся фио Ее непосредственным руководителем в наименование организации, являлся главный бухгалтер Общества фио наименование организации по роду деятельности занимался оптовой реализацией шин, предназначенных для сельскохозяйственной техники. Офис наименование организации располагался в офисном Центре Магистраль, расположенном по адресу 4-ая Магистральная, д. 11, стр. 1. В период с дата но дата она осуществляла трудовую деятельность в должности бухгалтера по заработной платы наименование организации. Она использовала электронную почту с целью обмена информаций между сотрудниками Общества. Насколько ей известно фио осуществляла трудовую деятельность в наименование организации в должности бухгалтера, в ее обязанности так же входило начисление заработной плата. С фио она познакомилась при передаче ей документов, связанных с начислением и выплаты заработной платы сотрудникам наименование организации. На ее рабочем месте системном блоке, бухгалтера наименование организации, была установлена программа 1C наименование организации ИНН .... По указанию главного бухгалтера наименование организации фио она формировала, подготавливала отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы ФСС, ПФР статистика наименование организации, которую в дальнейшем посредствам электронной почты отправляла в адрес наименование организации. Также, насколько ей известно, отчетность наименование организации была нулевая, она имеет в виду, что в обществе, помимо генерального директора, трудовую деятельность никто не осуществлял. Одновременно с этим она утверждает, что иногда отчётность наименование организации доставлялись нарочно в Фонды курьером наименование организации, помощником фио Евгенией. Также налоговую и бухгалтерскую отчетность наименование организации ИНН ..., готовила и отправляла главный бухгалтер наименование организации фио Также, ей известны наименование организации ИНН 7706639190 и наименование организации ИНН 7724603172. На ее рабочем месте, бухгалтера наименование организации, была установлена программа 1C наименование организации ИНН 7706639190 и наименование организации ИНН 7724603172. По указанию главного бухгалтера наименование организации фио она формировала, подготавливала отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы наименование организации и наименование организации, которую в дальнейшем посредством электронной почты отправляла в адрес наименование организации. Также, отчетность наименование организации и наименование организации была нулевая. Она имеет в виду, что в обществах, помимо генеральных директоров, трудовую деятельность никто не осуществлял. Также, изредка отчетность наименование организации и наименование организации доставлялись нарочно в фонды курьером наименование организации, помощником фио Евгений. Налоговую и бухгалтерскую отчетность наименование организации ИНН 7706639190 и наименование организации ИНН 7724603172, готовила и отправляла главный бухгалтер наименование организации фио По указанию главного бухгалтера наименование организации фио, она формировала и подготавливала отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы наименование организации, которую в дальнейшем посредствам электронной почты отправляла в адрес наименование организации. По указанию главного бухгалтера наименование организации фио она вела, подготавливала отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы ФСС, ПФР, статистику иные юридические лица, помимо отраженных в вопросах, но в связи с тем, что прошло много времени их наименования она не помнит. Отчетность в бумажном виде она передавала фио главному бухгалтеру наименование организации, которая ее проверяла. Возможно, фио и фио проверяли и контролировали отчетность наименование организации при обращении к главному бухгалтеру наименование организации фио Она занималась начислением заработной платы работникам наименование организации, а также подготовкой отчетности данной организации. Фактически финансово-хозяйственной деятельностью наименование организации руководил фио (т. 14 л.д. 99-102, 246-250)

Свидетель фио в судебном заседании пояснила, что время конкретно не помнит, прошло шесть лет. Она проработала несколько лет в этой компании. Ее должность была главный бухгалтер наименование организации. Учредителей было четверо фио, фио, фио и Чепелкин. В настоящее время не помнит, кто был генеральным директор. фио отвечал за финансовую часть, фио за продажу, за логистику фио и Чепелкин. Фирма специализировалась на оптовой продаже шин. В ее обязанности входило оформление финансовой отчетности, оформление и сдача бухгалтерской отчетности. фио состоял в должности финансового директора и фио в «Союзкомплект». Им приносили документы, она их обрабатывала, в том числе счета фактуры об оказанных услугах. Декларацию подписывал генеральный директор. Непосредственным ее руководителем была фио. С фио у нее ровные отношения. Каждый сотрудник подчинялся учредителям. Она исполняла свои должностные обязанности. Главный бухгалтер отвечает, за своевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию, и в банки. фио была финансовым директором в наименование организации, она была в ее подчинении, безусловно и подчинялась финансовому директору. Она помнит, что ее допрашивали, три года назад, на тот момент помнила больше. Она подтверждает свои показания.

На предварительном следствии свидетель фио пояснила, что в период с дата по дата она занимала должность главного бухгалтера наименование организации. Она трудоустроилась в данную организацию по объявлению на Интернет-сайте «Хед Хантер». После трудоустройства познакомилась с 4 учредителями организации фио, фио, Чепелкиным Л.В., фио Генеральным директором на момент трудоустройства являлся фио, ее представили учредителям, и было объяснено, что функции между ними были поделены следующим образом фио отвечал за продажи, фио отвечал за бухгалтерию, Чепелкин Л.В. отвечал за логистику, фио отвечал за финансы и платежи. наименование организации специализировалось на оптовой торговле шинами для специальной техники. Она в соответствии со своими должностными обязанностями, занималась взаимодействием с кредитными организациями, подготовкой налоговых деклараций наименование организации, взаимодействием с налоговым органом по месту учета наименование организации. После трудоустройства, в конце дата у нее в офисе наименование организации состоялась беседа с фио, в ходе которой он, как учредитель, осуществляющий кураторство бухгалтерии, объяснил ей, что одним из контрагентов наименование организации является наименование организации. Данная организация, со слов фио, используется для «оптимизации налогообложения» наименование организации. Механизм оптимизации заключался в следующем наименование организации на основании договоров, заключенных с наименование организации, оплачивает товары и услуги, предоставляемые данной организацией, а наименование организации принимает к учету понесенные расходы по взаимоотношениям с наименование организации, в связи с чем, у наименование организации уменьшается налоговая база по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость. Это она поняла, после разговора с фио, в действительности наименование организации данные поставки и услуги не предоставляло. Таким образом, фио дал ей указание о принятии к учету документов по взаимоотношениям с наименование организации. Также, фио пояснил ей, что ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской и налоговой отчетности наименование организации занимается заместитель главного бухгалтера. Также фио пояснил, что отчетность наименование организации должна направляться в бухгалтерскую организацию, расположенную в адрес, которая в свою очередь предоставляет отчетность в налоговый орган по месту учета наименование организации. Со слов фио, работа наименование организации по взаимоотношениям с наименование организации таким же образом строилась и до ее трудоустройства в наименование организации, при предыдущем главном бухгалтере. В дальнейшем работа строилась в соответствии с данными фио указаниями. Так, ее заместитель по имени фио в полном объеме занималась ведением бухгалтерского учета и подготовкой налоговой и бухгалтерской отчетности наименование организации. Данную отчетность фио регулярно направляла в указанную бухгалтерскую организацию, расположенную в адрес. В каких-то случаях отчетность наименование организации фио отправляла ей, а она пересылала данную отчетность в указанную бухгалтерскую организацию. При этом, хочет отметить, что лично она отчетность наименование организации никогда не готовила и бухгалтерский учет данной организации не вела. фио на постоянной основе контролировал работу по ведению бухгалтерского учета и подготовке отчетности наименование организации, в том числе задавал соответствующие вопросы, как ей, так и ее заместителю напрямую. По указанной схеме заместитель фио работала вплоть до дата, когда уволилась. На место фио в наименование организации на должность заместителя главного бухгалтера была принята фио, которой фио передала всю имеющуюся документацию наименование организации, а также объяснила всю вышеуказанную схему работы по подготовке и ведению учета и отчетности наименование организации, что происходило в ее присутствии в кабинете бухгалтерии наименование организации. В дальнейшем вплоть до ее увольнения из наименование организации, фио по вышеуказанной схеме регулярно в полном объеме занималась ведением бухгалтерского учета и подготовкой отчетности наименование организации. Данная отчетность по той же схеме отправлялась в бухгалтерскую организацию в адрес, отправка осуществлялась по электронной почте как напрямую от фио, так и через ее почтовый ящик. О данной работе ею и фио докладывалось фио При этом, в процессе работы представители указанной бухгалтерской организации, расположенной в адрес, периодически звонили, как ей, так и ее заместителям и уточняли имеющиеся у них вопросы, возникающие в процессе предоставления отчетности в налоговый орган. Насколько, она помнит, ей звонила девушка по имени Ольга, которую она лично никогда не видела и общалась с ней только по телефону. Документы первичного бухгалтерского учета от наименование организации ей и ее заместителям передавались различными курьерами, а также менеджерами наименование организации. Таким образом, ее заместители фио и фио, действуя по указаниям фио, занимались ведением бухгалтерского учета и подготовкой отчетности наименование организации, о чем было известно и свидетелю. При этом, она, ни ее заместители не имели умысла на совершение уклонения от уплаты налогов с наименование организации и не имели материальной выгоды от выполнения данных функций, а лишь выполняли указания фио Перед направлением деклараций в налоговый орган она предоставляла данные по финансовым результатам, отражаемые в декларациях по НДС и по налогу на прибыль в финансовый отдел, который передавал данные для деклараций учредителям наименование организации. После проверки данных для деклараций, руководитель финансового отдела фио давала ей добро на отправку деклараций в налоговый орган, что она и делала при помощи электронной цифровой подписи фио, имевшийся на ее рабочем компьютере. Аналогичным образом декларации составлялись и подписывались при помощи электронной цифровой подписи фио, когда он стал генеральным директором наименование организации. (т. 14 л.д. 94-98)

Свидетель фио в судебном заседании пояснила, что она работала с конца дата по дата в наименование организации, она была начальником планово-экономичного отдела, компания занималась торговлей шин сельскохозяйственного назначения. Работала в подчинении фио, должность фио не помнит, в ее обязанности входило работа с дебиторской задолженностью. Ее работу контролировал фио. Тогда, она события лучше помнила, подтверждает свои показания, есть ее подписи.

На предварительном следствии свидетель фио пояснила, что в период с дата по дата она работала в наименование организации в должности начальника финансового отдела, организация специализировалось на оптовой торговле шинами. В разное время генеральными директорами являлись фио и фио, ее непосредственным руководителем являлся фио В ее обязанности на указанной должности входило взаиморасчеты с дебиторами и кредиторами, подготовка документов для получения кредитов в банках, ежеквартальное обновление документов для банков. фио в свою очередь контролировал выполнение ею указанной работы. В планово-экономическом отделе помимо нее работали фио на должности финансового менеджера и девушка по имени Светлана. фио, являясь одним из соучредителей и заместителем генерального директора наименование организации, занимался кураторством бухгалтерии и контролировал работу с банками. Ей было известно, что одним из контрагентов наименование организации является наименование организации. Насколько она знает, взаимодействие с данной организацией курировали фио и фио Также, насколько ей известно, в первое время от наименование организации реально осуществлялись поставки товаров в адрес наименование организации, а в какой-то момент наименование организации стало использоваться руководством наименование организации в качестве «технической» организации. О том, что наименование организации является именно «технической» организацией, используемой для «оптимизации» налоговых платежей наименование организации ей известно со слов фио и фио, данный разговор, насколько она помнит, состоялся в начале дата. Суть использования наименование организации в расчетах наименование организации, насколько она понимала, заключалась в том, что наименование организации, как минимум, не в полном объеме выполняло взятые на себя обязательства по договорам с наименование организации. Она может также пояснить, что у Щербатюк Владимира имелся ключ от системы банк-клиент наименование организации по управлению расчетным счетом, открытым в «Промсвязьбанк» и «МеталлИнвест Банк», а также ключ от системы банк-клиент наименование организации по управлению расчетным счетом. Также, может отметить, что указания Щербатюк Владимиру о производстве платежей со счетов наименование организации в адрес наименование организации поступали только от фио Указания о производстве платежей со счетов наименование организации в адрес других контрагентов, насколько ей известно, Щербатюк Владимиру также давал фио (т. 14 л.д. 90-93)

Кроме вышеперечисленных доказательств, вина подсудимого подтверждается и другими исследованными в суде доказательствами:

-рапортом об обнаружении признаков преступления, из которого следует, что фио при пособничестве фио, фио совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений на общую сумму сумма, что составляет 85, 84% от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с 01.01. 2012 по 31.12. дата имеются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 33 ч. 5, 199 ч. 2 п. «б» УК РФ. (1 л.д. 71)

-решением ИФНС России № 28 по г. Москве № 15-12/2148 от дата о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. (т. 1 л.д. 107-186)

-актом налоговой проверки № ... от дата ИФНС России № 28 по г. Москве в отношении наименование организации. (т. 2 л.д. 1-57)

-договором поставки № 030912 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 1-6)

- договором поставки № 3 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 7-12)

- договором поставки № 15 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 13-18)

- договором поставки от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 19-24)

- договором поставки № 520 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 25-30)

- договором поставки № 5 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 31-36)

- договором поставки от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 37-42)

-договором поставки № 03/13 от дата между наименование организации и наименование организации. (т. 3 л.д. 43-48)

-протоколом обыска от дата из которого следует, что был проведен обыск в офисном помещении по адресу: г. Москва, 4-я адрес. (т. 6 л.д. 51-55)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что был осмотрен бумажный носитель, на котором распечатаны скриншоты с рабочей почты финансового менеджера наименование организации фио ([email protected]). В ходе осмотра содержимого скриншотов переписки установлено, что фио переписывался с почтовым адресом: [email protected] на предмет незаконного обналичивания денежных средств. При этом, в переписке упоминаются реквизиты фиктивных организаций: наименование организации, наименование организации, наименование организации. (т. 6 л.д. 57-59)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что осмотрен флеш-носитель ..., изъятый дата в ходе обыска по адресу: г. Москва, 4-я адрес. Установлено, что на указанном носителе имеются материалы, свидетельствующие об использовании руководством наименование организации фиктивной организации – наименование организации с целью уклонения от уплаты налогов с наименование организации. (т. 6 л.д. 127-210)

-протоколом обыска от дата, из которого следует, что проведен обыск в жилом доме по адресу: адрес, г.адрес, адрес. были изъяты документы. (т. 7 л.д. 178-182)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые дата в ходе обыска в жилище фио по адресу: адрес, г.адрес, адрес, доверенность генерального директора наименование организации фио от дата на имя фио; товарная накладная № 94 от дата от наименование организации к ООО Надия» в двух экземплярах; счет-фактура № 94 от дата от наименование организации к наименование организации; товарная накладная № 93 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах; счет-фактура № 93 от дата от наименование организации к наименование организации; товарная накладная № 85/1 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах; счет-фактура № 85/1 от дата от наименование организации к наименование организации; товарная накладная № 82/1 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах; счет-фактура № 82/1 от дата от наименование организации к наименование организации; товарная накладная № 90 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах; счет-фактура № 90 от дата от наименование организации к наименование организации. (т. 7 л.д. 186-214 )

-протоколом выемки от дата, из которого следует, что произведена выемка документов из ИФНС России № 28 по г. Москве по адресу: г. Москва, адрес. (т. 7 л.д. 318-326)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые дата в ИФНС России № 28 по г. Москве по адресу: адрес. Осмотрены документы, приложенные к протоколу допроса свидетеля фио от дата: договор № 4/ЭО-13 об оказании услуг по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от дата, заключенный между ООО «Модуль Групп» и ООО «Эко-Баланс»; договор № 6/ЭО-13 об оказании услуг по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от дата, заключенный между ООО «Торговый дом ДШЗ» и ООО «Эко-Баланс», выписка операций по лицевому счету 40702810840020016972 ООО «Эко-Баланс» за период с дата по дата, согласно которой ООО «Союзкомплект» произвело оплату услуг ООО «Эко-Баланс» по передаче отчетности в сумме сумма; платежное поручение № 542 от дата, согласно которому ООО «Союзкомплект» произвело оплату услуг по передаче отчетности в адрес ООО «Эко-Баланс» в сумме сумма; выписка операций по лицевому счету 40702810840020016972 ООО «Эко-Баланс» за период с дата по дата, согласно которой ООО «Союзкомплект» произвело оплату услуг ООО «Эко-Баланс» по почтово-секретарскому обслуживанию в сумме сумма и за аренду помещения в сумме сумма; платежное поручение № 949 от дата, согласно которому ООО «Союзкомплект» произвело оплату за аренду помещения в адрес ООО «Эко-Баланс» в сумме сумма; платежное поручение № 948 от дата, согласно которому ООО «Союзкомплект» произвело оплату услуг по почтово-секретарскому обслуживанию в адрес ООО «Эко-Баланс» в сумме сумма; договор аренды нежилого помещения № 07/ГМ/ЮЛ-2012 от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект», согласно которому ООО «Союзкомплект» арендовало помещение, расположенное по адресу: адрес; акт приема-передачи нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; акт возврата нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; договор аренды нежилого помещения № 06/ГМ/ЮЛ-2013 от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект», согласно которому ООО «Союзкомплект» арендовало помещение, расположенное по адресу: адрес; акт приема-передачи нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; акт возврата нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; договор аренды нежилого помещения № 07/ГМ/ЮЛ-2015 от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект», согласно которому ООО «Союзкомплект» арендовало помещение, расположенное по адресу: адрес; акт приема-передачи нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; акт возврата нежилого помещения от дата между ООО «Эко-Баланс» и ООО «Союзкомплект»; договор № 03/ЭО-13 о оказании услуг по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от дата между ООО «Союзкомплект» и ООО «Эко-Баланс»; доверенность на получение ЭЦП от дата, согласно которой ООО «Союзкомплект» в лице фио уполномочило фио на представление в удостоверяющий центр ООО «Компания «Тензор» необходимых документов, определенных Регламентом Удостоверяющего Центра ООО «Компания «Тензор» для регистрации в Удостоверяющем центре ООО «Компания «Тензор», на получение ключевой информации, сертификата ключа подписи Пользователя Удостоверяющего центра на фио; доверенность от дата, согласно которой ООО «Союзкомплект» в лице фио уполномочило ООО «Эко-Баланс» на представление интересов ООО «Союзкомплект»; распечатки переписки с электронного почтового ящика фио, согласно которым на данный почтовый ящик с почтовых адресов: [email protected], [email protected], [email protected], [email protected], поступала бухгалтерская отчетность ООО «Союзкомплект»; доверенность № б/н от дата, согласно которой ООО «Эко-Баланс» уполномочил фио, фио представлять интересы ООО «Эко-Баланс». (т. 7 л.д. 327-348)

-приказом № 23 от дата генерального директора наименование организации об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета с приложением. (т. 7 л.д. 343-347)

-ответом на запрос ИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации, наименование организации. (т. 8 л.д. 2)

-ответом на запрос ИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 8 л.д. 170)

-ответом на запрос ИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 9 л.д. 2)

-ответом на запрос ИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 9 л.д. 87)

-ответом на запрос МИФНС России № 9 по адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 9 л.д. 148)

-ответом на запрос МИФНС России № 1 по адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 9 л.д. 162)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 10 л.д. 2)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 10 л.д. 57)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации, наименование организации, наименование организации. (т. 10 л.д. 124)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 10 л.д. 127)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 10 л.д. 212)

-ответом на запрос МИФНС России по адрес адрес от дата в отношении наименование организации. (т. 10 л.д. 259)

-рапортом оперуполномоченного ОЭБиПК УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве от дата, из которого следует, что имеется компакт-диск, поступивший с письмом ИФНС России № 28 по г. Москве от дата № 15-06/023049, содержащий сведения о движении денежных средств по счетам наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации. Изучением представленных выписок о движении денежных средств по расчетным счетам указанных организаций установлено, что их содержание подтверждает выводы, изложенные в решении ИФНС России № 28 по г. Москве № 15-12/2148 от дата о привлечении налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части финансово-хозяйственных взаимоотношений между наименование организации и наименование организации и наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации. (т. 11 л.д. 2-5)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что осмотрен CD-R диска ...», имеющего номер вокруг посадочного кольца D313OUJ17164639LH, на который сотрудниками ИФНС России № 28 по г. Москве записаны налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата, по налогу на прибыль организации за датаадрес осмотренных документов имеются: уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 30 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 30 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за дата по налогу на прибыль на 113 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 38 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 38 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 38 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 38 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за дата по налогу на прибыль на 63 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 29 л.; уточненная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 30 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 29 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за адрес дата по налогу на добавленную стоимость на 29 л.; первичная налоговая декларация наименование организации ИНН ... за дата по налогу на прибыль на 134 л. (т. 11 л.д. 10-12)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата первичная. (т. 15 л.д. 74-77)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата уточненная. (т. 11 л.д. 187-224)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата первичная. (т. 15 л.д. 78-86)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата уточненная. (т. 11 л.д. 225-262)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата первичная. (т. 15 л.д. 87-90)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата уточненная. (т. 11 л.д. 301-338)

- налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата первичная. (т. 12 л.д. 64-92)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата первичная. (т. 15 л.д. 91-99)

-налоговой декларацией наименование организации по НДС за адрес дата уточненная. (т. 12 л.д. 93-122)

-налоговой декларацией наименование организации по налогу на прибыль организации дата первичная. (т. 11 л.д. 73-186)

-налоговой декларацией наименование организации по налогу на прибыль организации дата первичная. (т. 12 л.д. 1-63)

-протоколом осмотра предметов (документов) от дата, из которого следует, что осмотрен CD-R диск, имеющий номер вокруг посадочного кольца: LH315UJ1211070606, содержащего книги покупок и книги продаж наименование организации 1, 2, 3, адрес дата, за 1, 2, 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата; оборотно-сальдовые ведомости наименование организации за датаг.; карточки счетов №№ 01, 04, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 69, 76, 90, 91 за датаг.; анализ счетов №№ 01, 04, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 69, 76, 90, 91 за датаг.; анализ счетов по субконто №№ 01, 04, 10, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 76.05, 90.1, 90.2, 90.3, 91.1, 91.2. за датаг. (т. 13 л.д. 3-4)

-выпиской из ЕГРЮЛ от дата, из которой следует, что в ЕГРЮЛ дата внесены сведения об учредителях наименование организации: фио, фио, фио, Чепелкине Л.В. с долей в уставном капитале по 25% (номинал сумма) у каждого. (т. 13 л.д. 108-110)

-протоколом № 17 Общего собрания участников наименование организации от дата, из которого следует, что наименование организации изменено на наименование организации и подтверждены полномочия генерального директора наименование организации фио (т. 13 л.д. 144-145)

- решением № 1 участника о создании и деятельности наименование организации от дата, из которого следует, что генеральным директором организации назначен фио (т. 13 л.д. 353)

-уставом наименование организации, утвержденный протоколом № 17 Общего собрания участников наименование организации от дата. (т. 13 л.д. 146-163)

-ответом на запрос ИФНС России № 28 по г. Москве от дата № 15-06/065484, из которого следует, что решение ИФНС России № 28 по г. Москве в УФНС России по г. Москве и в суде не обжаловались. Доначисленная недоимка наименование организации по НДС и налогу на прибыль организации не уплачена. (т. 15 л.д. 2-69)

-протоколом осмотра предметов документов от дата, из которого следует, что осмотрена первичная налоговая декларация наименование организации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата на 7 л.; первичной налоговой декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата на 17 л.; первичной налоговой декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата на 7 л.; первичной налоговой декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата на 9 л. (т. 15 л.д. 72-99)

-заключением экономической судебной экспертизой № 199/18э от дата, из которой следует, что наименование организации» не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость в сумме сумма, в том числе: за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, за адрес дата в размере сумма, а также налог на прибыль организации в сумме сумма, в том числе: за дата в размере сумма и за дата в размере сумма, а всего налоги на общую сумму сумма, что составляет 85,84 % от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с дата по дата. (т. 15 л.д. 112-128)

-выпиской из ЕГРЮЛ в отношении наименование организации от дата, из которой следует, что фио с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 10% номинальной стоимостью сумма, а с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 25% номинальной стоимостью сумма; фио с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 10% номинальной стоимостью сумма, а с дата являлся учредителем (участником) Общества с размером доли в уставном капитале Организации в 25% номинальной стоимостью сумма. (т. 15 л.д. 164-183)

Разрешая вопрос о достоверности и объективности, исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит вышеперечисленные доказательства допустимыми, полученными в установленном законом порядке.

Судом не установлено нарушений норм уголовно-процессуального закона в ходе предварительного следствия. Обстоятельств, свидетельствующих о каком-либо ограничении прав подсудимого на стадии предварительного расследования, в судебном заседании не установлено.

Суд считает необходимым дать оценку заключению судебной экспертизы, которая полностью соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, выполнена специалистом, квалификация которого у суда сомнений не вызывает, заключение эксперта оформлено надлежащим образом, научно обосновано, выводы экспертизы представляются суду ясными и понятными, которые согласуется с показаниями свидетелей, нашли подтверждение иными доказательствами по делу, поэтому суд принимает заключение экспертизы, как надлежащее доказательство, получено в установленном законом порядке.

Суд считает, что протоколы обыска в жилище и в помещении составлены в соответствии с требованиями ст. 182 УПК РФ, следственные действия проведены с соблюдением требовании ст. ст. 165, 166 УПК РФ, изъятые в жилище и в помещениях документы и предметы, являются допустимыми доказательствами, получены в установленном законом порядке, согласуются с другими доказательствами, исследованными в судебном заседаний.

Суд считает необходимым дать оценку протоколу выемки документов и предметов, который составлен в соответствии с требованиями ст. 183 УПК РФ нарушений норм уголовно-процессуального закона не допущено, протокол выемки является допустимым доказательством, получен в установленном законом порядке.

Суд считает необходимым дать оценку протоколам осмотра предметов и документов, которые составлены следователем в соответствии с требованиями ст. ст. 164, 176, 177 УПК РФ, нарушений норм уголовно-процессуального закона не допущено, протоколы осмотра предметов, документов являются допустимыми доказательствами по делу, получены в установленном законом порядке.

Суд считает необходимым дать оценку документам, решению ИФНС России № 28 по г. Москве № 15-12/2148 от дата о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, акту налоговой проверки № ... от дата ИФНС России № 28 по г. Москве в отношении ООО «АгроТайр, которые составлены в соответствии с требованиями, предъявляемыми к финансовым документам, согласуется с показаниями свидетелей, другими материалами дела, являются допустимыми доказательствами по делу.

Другие протоколы следственных действий и документы получены и составлены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, в необходимых случаях с участием понятых и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд принимает их как допустимые доказательства.

Суд критический относится к показаниям подсудимого фио не доверяет им, поскольку они противоречат показаниям свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, заключению экспертизы, акту налоговой проверки, а также совокупности других доказательств исследованных в суде, направлены на то, чтобы уйти от ответственности за содеянное, являются способом защиты подсудимого.

Доводы подсудимого фио о том, что пособником не являлся, не содействовал в уклонении от уплаты налогов, являются несостоятельными, опровергаются показаниями свидетелей фио, фио, фио, фио, фио на предварительном следствии и в судебном заседании, решением ИФНС России № 28 по г. Москве № 15-12/2148 от дата о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, актом налоговой проверки № ... от дата ИФНС России № 28 по г. Москве в отношении наименование организации, заключениям судебной экспертизы, рапортом оперуполномоченного ОЭБиПК УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве о привлечении налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в части финансово-хозяйственных взаимоотношений между наименование организации и наименование организации, рапортом об обнаружении признаков преступления, из которого следует, что фио совершил пособничество в уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений на общую сумму сумма, что составляет 85, 84% от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с дата по дата, в действиях которого имеются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 33 ч. 5, 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, а также совокупностью других доказательств, исследованных в судебном заседании.

Суд считает необходимым дать оценку показаниям свидетелей фио, фио, фио, фио, фио на предварительном следствии и в судебном заседаний, которые дополняют друг друга, вышеуказанные свидетели подтвердили свои показания данные на стадии предварительного следствии, которые нашли объективное подтверждение совокупностью других доказательств, исследованных в судебном заседаний.

Об умысле направленном на совершение пособничества в уклонении от уплаты налогов свидетельствует характер действий подсудимого, обстоятельства дела, показания свидетелей, заключения экспертизы, совокупность доказательств и документов исследованных в судебном заседаний.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд признает вину подсудимого доказанной.

Оценивая в совокупности все исследованные по делу доказательства, суд квалифицирует действия подсудимого фио по ст. ст. 33 ч. 5, 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, как пособничество, то есть, содействие в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, путем дачи указаний, предоставлением средств совершения преступления и устранением препятствий для его совершения.

Действия подсудимого фио в пособничестве выразились в том, что действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в Раздел № 3 «Расчет суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет» в строке 3_230_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, адрес дата и за 1, адрес дата, недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных наименование организации», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушение ст. 252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2012, дата в Листе № 2 «Расчет налога на прибыль организаций» в строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», недостоверных сведений о понесенных наименование организации» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с наименование организации. В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая, что указанные налоговые декларации содержат недостоверные сведения, фио, действуя совместно и согласованно, с фио и фио, подписывал лично при помощи электронной цифровой подписи и обеспечивал их направление по телекоммуникационным каналам связи, в период с дата по дата в Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес, при пособничестве фио и фио, действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в Раздел № 3 «Расчет суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет» в строке 3_230_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, адрес дата и за 1, адрес дата, недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных наименование организации», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушение ст. 252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2012, дата в Листе № 2 «Расчет налога на прибыль организаций» в строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», недостоверных сведений о понесенных наименование организации» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с наименование организации. В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая, что указанные налоговые декларации содержат недостоверные сведения, фио, действуя совместно и согласованно, с фио и фио, подписывал лично при помощи электронной цифровой подписи и обеспечивал их направление по телекоммуникационным каналам связи, в период с дата по дата в Инспекцию ФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес. Таким образом, фио являясь пособником, в нарушение норм налогового законодательства РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму сумма, что, согласно заключению эксперта № 199/18э от дата, составляет 85,84 % от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с дата по дата и, является особо крупным размером.

О квалифицирующем признаке в особо крупном размере свидетельствует совокупность объективных признаков, это уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате наименование организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму сумма, что, согласно заключению эксперта № 199/18э от дата, составляет 85,84 % от общей суммы подлежащих уплате наименование организации налогов за период с дата по дата и примечанию к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером, в результате чего, согласно совокупности исследованных доказательств установлено, что уклонение от уплаты налогов совершенно в особо крупном размере.

При назначении наказания в соответствии со ст. ст. 6, 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства дела, совокупность смягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание суд считает то, что подсудимый ранее не судим, жалоб по месту жительства не поступало, как смягчающим обстоятельством в соответствии со ст. 61 ч. 1 п. »г» УК РФ суд считает наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимого, обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Учитывая характер совершенного преступления, обстоятельства дела, личность подсудимого, совокупность смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу, что подсудимому должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, без лишения право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Однако, учитывая характер совершенного преступления, обстоятельства дела, личность подсудимого, ранее не судим, совокупность смягчающих обстоятельств, суд приходит к убеждению, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества и применяет к нему ст. 73 УК РФ.

Суд, с учетом характера совершенного преступления, обстоятельств дела, личности подсудимого, не находит основании, предусмотренных ст. 15 ч. 6 УК РФ, для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Суд считает, что на основании п. п. 9,12 Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне дата» от дата подсудимый фио должен быть освобожден от отбытия назначенного наказания по амнистии, как лицо, которому назначено условное наказание, со снятием судимости, как освобожденному от наказания по амнистии.

Суд разрешает вопрос о вещественных доказательств в соответствии с требованием ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

фио признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 33 ч. 5, 199 ч. 2 п. «б» УК РФ назначить наказание в виде лишения свободы сроком на дата 6 месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на дата 6 месяцев.

На основании п. п. 9, 12 Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне дата» от дата освободить фио от отбытия наказания по амнистии, снять судимость по амнистии.

Меру пресечения фио подписку о невыезде и надлежащем поведении, по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства - флеш-носитель ..., изъятый дата в ходе обыска по адресу: г. Москва, 4-я адрес, д. 6 «А», хранить при уголовном деле, доверенность генерального директора наименование организации фио от дата на имя фио, товарную накладную №94 от дата от наименование организации к ООО Надия» в двух экземплярах, счет-фактуру № 94 от дата от наименование организации к наименование организации, товарную накладную № 93 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах, счет-фактуру № 93 от дата от наименование организации к наименование организации, товарную накладную № 85/1 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах; счет-фактуру № 85/1 от дата от наименование организации к наименование организации, товарную накладную № 82/1 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах, счет-фактуру № 82/1 от дата от наименование организации к наименование организации, товарную накладную № 90 от дата от наименование организации к наименование организации в двух экземплярах, счет-фактуру № 90 от дата от наименование организации к наименование организации, хранить в камере хранения вещественных доказательство СО по адрес по адрес ГСУ СК России по г. Москве, CD-R диск ...», имеющего номер вокруг посадочного кольца D313OUJ17164639LH, на который сотрудниками ИФНС России № 28 по г. Москве записаны налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата, по налогу на прибыль организации за датаг., хранить при уголовном деле, CD-R диск, имеющий номер вокруг посадочного кольца: LH315UJ1211070606, содержащий книги покупок и книги продаж наименование организации 1, 2, 3, адрес дата, за 1, 2, 3, адрес дата, 1, 2, 3, адрес дата; оборотно-сальдовые ведомости наименование организации за датаг.; карточки счетов №№ 01, 04, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 69, 76, 90, 91 за датаг.; анализ счетов №№ 01, 04, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 69, 76, 90, 91 за датаг.; анализ счетов по субконто №№ 01, 04, 10, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 76.05, 90.1, 90.2, 90.3, 91.1, 91.2. за датаг., хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в апелляционной жалобе.

Федеральный судья Чечко Л.Н.