Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Р Е Ш Е Н И Е

г. Москва 20 августа 2019 года

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Волков А.А., с участием защитника Самохина А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Самохина А.А. на постановление начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата в отношении должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева Виктора Юрьевича,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата должностное лицо НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычев В.Ю. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Как следует из постановления должностного лица, при осуществлении внешнеэкономической деятельности в рамках заключенного с нерезидентом наименование организации (ГЕРМАНИЯ) договора от дата № 29-11/13-17, на основании которого в уполномоченном банке Филиал наименование организации должностным лицом Общества оформлен паспорт сделки №13120088/1481/1948/3/1 и несвоевременно представлена в уполномоченный банк: справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы на сумму сумма к акту от дата №6 в срок, установленный п.9.2.2 Инструкции Банка России от дата №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И), то есть не позднее дата (включительно). Согласно п.9.2.2 Инструкции №138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в наименование организации в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Указанная обязанность должностным лицом Общества исполнена дата. Просрочка составила 17 дней. Таким образом, должностное лицо Общества, нарушив п.9.2.2 Инструкции №138-И, совершило административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленных сроков выполнения резидентом в установленный срок обязанности по представлению справки о подтверждающих документах. Время и место совершения правонарушения: время дата; адрес.

В Зюзинский районный суд города Москвы поступила жалоба защитника Самохина А.А. на постановление начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата, которое заявитель просит отменить.

В судебном заседании защитник Самохин А.А. доводы жалобы поддержал в полном объеме, по основаниям, изложенным в жалобе. Просит постановление отменить, производство по делу прекратить.

Суд, выслушав доводы заявителя, исследовав письменные материалы дела и приложенные документы, находит доводы жалобы несостоятельными, постановление начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата в отношении должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» законным и обоснованным по следующим основаниям.

В силу ст. 26.2 КоАП РФ, доказательствами по делу об административном правонарушении, являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, устанавливает наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, показаниями свидетелей, и иными документами.

В соответствии с ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до сумма прописью; на должностных лиц в размере от двух тысяч до сумма прописью; на юридических лиц - от двадцати тысяч до сумма прописью.

Согласно пп. 1, 2 ч.2 ст. 24 Федерального закона от дата № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным Банком Российской Федерации (п.2 ч.3 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ).

Инструкцией Банка России от дата № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» регулируются порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Согласно п.1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией № 138-И, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п.9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в наименование организации в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Факт совершения административного правонарушения и виновность должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева В.Ю. в его совершении подтверждаются совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств: протоколом об административном правонарушении № 772720181114068402 от дата, справкой о подтверждающих документах, актом № 6 от14.10.2016 г., выпиской из ЕГРЮЛ.

Оснований ставить под сомнение достоверность содержания протокола об административном правонарушении и других материалов дела, не имеется. Процессуальные документы составлены уполномоченными должностными лицами, с соблюдением требований КоАП РФ. Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии со ст. 28.2, 28.3 КоАП РФ, содержит все необходимые данные, в том числе в нем описано событие административного правонарушения, статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за совершенное правонарушение.

Постановление должностного лица вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамках процедуры, установленной КоАП РФ, отвечает требованиям действующего законодательства, оснований не согласиться с его законностью и обоснованностью не имеется, положения ст. 29.10 КоАП РФ соблюдены.

Доводы, приведенные в обосновании жалобы, направлены по существу на переоценку имеющихся в деле доказательств, которые являются допустимыми.

Оснований полагать, что доказательства сфальсифицированы, и административный материал оформлен и составлен с нарушениями норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется, поскольку это опровергается представленным административным материалом. Суд не находит оснований для признания материалов дела об административном правонарушении не соответствующих закону, поскольку не усматривает нарушений закона при их составлении, которые могли бы повлечь признание доказательств недопустимыми. Сведения, изложенные в процессуальных документах, согласуются между собой и с совокупностью других доказательств по делу.

Данных, которые могли бы свидетельствовать о предвзятости должностных лиц при производстве по делу, либо заинтересованности их в исходе дела, в представленных материалах не имеется.

Доводы защитника Самохина А.А. о невиновности должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева В.Ю. в совершении административного правонарушения со ссылкой на приложенные документы, равно как и версия защиты о виновности в произошедшем контрагента Института по Договору – Ассоциации им. Гельмгольца, расцениваются судом как линия защиты, суд к ним относится критически с учетом правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от дата № 7-П, данные доводы опровергаются достаточной совокупностью исследованных по делу доказательств, свидетельствующих о том, что должностным лицом в нарушение п.9.2.2 Инструкции №138-И не соблюдены установленные сроки выполнения резидентом обязанности по представлению справки о подтверждающих документах (просрочка составила 17 дней). Указанные обстоятельства свидетельствуют о неисполнении либо ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей должностным лицом НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычевым В.Ю. Исходя из положений ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В материалах дела отсутствует достаточная совокупность доказательств, подтверждающих, что должностным лицом НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычевым В.Ю. приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства в области валютного законодательства Российской Федерации, тогда как возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, у него имелась.

При рассмотрении дела требования ст. 26.1 КоАП РФ выполнены, обстоятельства, подлежащие выяснению по делу, установлены. Каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны быть истолкованы в пользу должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева В.Ю., не усматривается.

Действия должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева В.Ю. правильно квалифицированы по ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, наказание назначено с учетом характера совершенного правонарушения, в соответствии с требованиями ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, в минимальном размере, каких-либо отягчающих или смягчающих административную ответственность обстоятельств должностным лицом не установлено, не усматривает таковых и суд.

Довод о том, что должностным лицом дважды вынесено постановление о назначении административного штрафа за одно и тоже правонарушение - за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, является несостоятельным, поскольку по постановлению начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата к административной ответственности по ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ привлечено должностное лицо НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычев В.Ю., в то время как по постановлению начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1537 от дата к административной ответственности по ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ привлечен НИЦ «Курчатовский Институт», при этом привлечение к административной ответственности должностного лица не исключает привлечение к административной ответственности юридического лица, поскольку данные лица являются самостоятельными субъектами административной ответственности.

Существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, влекущих отмену постановления, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, п.1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС № 27 по г. Москве фио № 1538 от дата в отношении должностного лица НИЦ «Курчатовский Институт» Егорычева Виктора Юрьевича – оставить без изменения, жалобу защитника Самохина А.А. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья